Акции приобретены у иностранца: платить ли налог на прибыль? (Денисова М.О.)

Содержание

Как (не) платить налог от дохода по акциям и дивидендам

Акции приобретены у иностранца: платить ли налог на прибыль? (Денисова М.О.)

“Не, надо платить налог на акции и дивиденды”, или “Не надо платить налог на акции и дивиденды”?

Налог на прибыль с продажи акций физическим лицом это очень серьезный вопрос, потому что в России и зарубежных странах уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением. Профессиональный трейдер должен быть уверен в абсолютной финансовой чистоплотности своей деятельности.

Ниже мы постараемся разложить все по полочкам и ответить на все вопросы налогообложения на рынке ценных бумаг.

В Российской Федерации существует специальная система налоговых агентов, которые уполномочены собирать налоги и перечислять их в налоговую инспекцию.

К числу таких агентов относятся и брокерские организации, через которые инвесторы торгуют на бирже. Разберем эту систему сразу на примере. Частный инвестор открывает счет в брокерской компании «Финам».

В дальнейшем именно «Финам» по закону ответственен за своевременные налоговые выплаты от лица своего клиента.

Какие есть налоги на ценные бумаги (акции)

Какой налог на ценные бумаги должен уплачивать трейдер и сколько это в цифрах? Конечно, это налог на прибыль. В России ставка НДФЛ составляет 13% и не имеет прогрессивной шкалы. Если с получением зарплаты все ясно (работодатель просто выплачивает сумму меньше на размер ставки), то с порядком уплаты НДФЛ на бирже могут возникнуть неясности.

Покупая акции, как и любой товар, инвестор может продать его дороже. Именно с этой разницы в цене покупки и цене продажи (если она положительная) брокер будет удерживать налог 13% и передавать его в инспекцию. НДФЛ с брокерского счета списывается в 2-х случаях: по окончании налогового периода (начало года) и при выводе средств с брокерского счета.

Приведем пример

Инвестор приобрел 10 акций Газпрома 15 июня по цене 100 рублей. 11 ноября 2016 он продает эти бумаги по цене 110 рублей. Итоговая прибыль должна составить 100 рублей (по 10 рублей с 10-ти акций). Если инвестор сразу выводит средства (к примеру, 20 ноября), то сразу же, при выводе, брокер рассчитывает его налог налог с продажи акций физическим лицом и вычитает необходимую сумму (со 100 рублей прибыли удержится 13 % в сумме 13-ти рублей) и на руки можно будет получить 87 рублей (100-13=87).Если же инвестор не продает акции до начала следующего года, то налог на прибыль будет списан в следующем году. Таким образом, в январе брокер удержит со счета клиента НДФЛ с той прибыли, которая будет сформирована 31 декабря.

Но что если на счете клиента не будет денежных средств? Тогда брокер будет ждать того момента, когда ценные бумаги будут проданы, чтобы из образовавшейся суммы средств можно было уплатить налог.

Нередки случаи, когда на конец года акции показывали положительную динамику, а к середине следующего значительно упали в цене, в результате чего трейдер должен уплачивать НДФЛ, даже если технически он получил убыток.

Это происходит потому, что перед новым отчетным периодом на клиентском счете не было денег, и налог списать не удалось. А когда средства появились – брокер, как налоговый агент обязан списать злосчастные 13%.

Как можно заплатить налог с продажи акций даже при полученном убытке

Тут важно знать важные нюансы законодательства.

Внутри одного отчетного периода (календарный год), брокер имеет право проводить сальдирование (вычитать прибыль из убытка для определения реальной налоговой базы).

Но если убыток перекрывает прибыль в следующем году, как описано в примере выше, то единственная возможность получить сальдирование – обратиться непосредственно в налоговый орган с отчетами, заверенными у брокера.

Чтобы не допускать такой ситуации, ответственные брокеры часто советуют своим клиентам перед началом нового года закрывать позиции по фондовому рынку, чтобы НДФЛ без проблем списывался с вырученной прибыли.

Другим немаловажным нюансом является метод, по которому ведется учет продажи и покупки ценных бумаг. Всего существует 2 способа:

  1. LIFO (Last in, First out)
  2. FIFO (First in, First out)

Метод LIFO (в переводе: последними вошли, первыми вышли) работает по принципу, когда приобретенные акции на счет последними при заявке на продажу будут проданы первыми.

Без примера тут не обойтись. Инвестор покупает 5 акций по цене 100 рублей, потом, через неделю, покупает еще 5 акций по цене 120 рублей.

Еще через неделю цена акций продолжает расти и достигает отметки 130 рублей за бумагу.

По методу LIFO, когда трейдер выставит на продажу 5 акций, будут проданы те акции, которые были куплены последними, то есть приобретенные по 120 рублей. Соответственно, налог будет списываться с 10 рублей прибыли (130-120). На 5-ти акциях прибыль составит 50 рублей (соответственно 13% составит 6,5 рублей), а прибыль, очищенная от налога составит 43,5.

Метод FIFO (первыми вошли, первыми вышли) диаметральным образом отличается от LIFO. В нашем примере теперь первыми будут проданы 5 акций, купленные по 100 рублей, а только потом 5 акций, купленные по 120. Соответственно, это повлияет на размер НДФЛ. Теперь совокупная прибыль составит 150 рублей, а налог – 19,5 рублей. В распоряжении инвестора останется прибыль в размере 130,5 рублей.

По умолчанию большинство брокеров использует метод FIFO, как самый удобный в торговле. Однако некоторые компании могут изменить метод по требованию клиента на LIFO.

Как не платить налог при продаже акций

Наиболее животрепещущим вопросом, касающимся налогообложения, безусловно, является вопрос как не платить налог при продаже акций. Самый простой вариант – использовать брокерские компании, зарегистрированные на Кипре и прочих оффшорных территориях, где налог платить не нужно.

Даже ФИНАМ для этой цели сделал себе регистрацию на Кипре в лице американского брокера Just2Trade, которого он купил некоторое время назад. Тем не менее, логотип, кабинет, торговая платформа сохранились с лого ФИНАМ, но благодаря более удачному законодательству, брокер выводит на все международные рынки напрямую, позволяя покупать иностранные акции минуя статус квалифицированного инвестора.

Есть и другой способ не платить налоги с продажи акций — это открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) работая с брокерами с российской регистрацией.

Согласно законодательству РФ, физическое лицо вправе открыть такой счет и торговать на нем акциями, не уплачивая налоги. Инвестор может открыть только 1 такой счет.

Если он решит поменять своего брокера, то он должен будет закрыть у него свой ИИС и открыть его в той компании, куда он уходит.

К сожалению, существуют определенные критерии, которые трейдер должен выполнить, чтобы не уплачивать налоги по ИИС.

  1. Во-первых, такой счет должен просуществовать минимум 3 года.
  2. Во-вторых, в течение этих трех лет инвестор не должен выводить денежные средства.
  3. В-третьих, сумма внесенных средств не может превышать 400 тыс. рублей. Соответственно, вносить на ИИС можно только рубли и покупать финансовые инструменты в этой же валюте, которые обращаются только на Московской бирже MICEX.

Но, при наступлении отчетного периода, или же при выводе средств, брокер просто не будет удерживать НДФЛ с прибыли.

Также, налог при продаже ценных бумаг можно не платить, если вы продержали акции более 3 лет. Но этот закон вышел только в 2013 и вступил в силу в 1 января 2014 года.

Если вы купили акции до этой даты, то вы должны будете заплатить налог.

Также есть дополнение об акциях технологического сектора, где эта льгота начинает действовать уже от года владения, но список акций, которые не облагаются налогом не велик и найти его можно здесь — http://www.moex.com/a3645.

Кроме получения прибыли от роста курсовой стоимости, инвесторы могут получать пассивные доходы от своих активов. В первую очередь речь идет о дивидендах и купонах. Дивиденды выплачивают собственнику акции, и они также облагаются налогом. 13% при выплате удерживает брокер, и стандартным образом перечисляет их в инспекцию.

По купонам облигаций налоги не удерживаются с 2017 года, так что переживать о том, что часть вашего дохода отправится в карман к государству, больше не стоит.

Вместо вывода

Если вы работаете через российского брокера и работаете только на Московской бирже, то чтобы избежать налога заводите ИИС или покупайте бумаги на много лет. В наших реалиях это содержит большой риск и льготы были сделаны не просто так.

Если же вы хотите работать на всех рынках, включая NYSE, NASDAQ, XETRA, LSE, TSE… то лучшим выбором будет российский брокер не с российской регистрацией, к примеру ФИНАМ.EU.

Понимая механизм налоговых выплат, инвестор может более точно рассчитывать прибыльность своей деятельности и получать дополнительные льготы, где это возможно. В некоторых случаях инвестиционный доход достигает 30-40% только на тех средствах, которые трейдер сэкономил на уплате НДФЛ.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter, и мы её обязательно исправим! Огромное спасибо вам за помощь, это очень важно для нас и других читателей!

Источник: https://investingnotes.trade/nalogi-na-cennye-bumagi.html

Бумажные и Интернет СМИ | Пресс-центр | GSL

Акции приобретены у иностранца: платить ли налог на прибыль? (Денисова М.О.)
Период составления финансовой годовой отчётности коммерческой организации может занять 3 месяца. За это время в хозяйственной жизни организации происходят события, которые либо являются следствием деятельности организации в предыдущих годах, либо являются новыми фактами, способными повлиять на деятельность компании в настоящем и будущем.

  • 2017Практическое Налоговое ПланированиеАлександра Краснобаева,Ксения Шилкина,Б.В.Островитянов, 794

    «Косвенная продажа недвижимости: развитие правил налогообложения»

    В чем суть косвенной продажи недвижимостиКак бизнес использует косвенные продажи в налоговых схемахКак снизить риски при косвенной продаже недвижимости

  • 2017Бухгалтерский учетИлона Валлен, 807

    «Необоснованная налоговая выгода»

    В каком случае налоговая выгода признается обоснованной, а в каком – нет?Что такое агрессивное налоговое планирование?Как доказывается наличие умысла налогоплательщика на совершение налоговых правонарушений?

  • 2017GSL websiteЕлена Данкова, 1861

    «Реестры бенефициаров для российских компаний»

    Обновленная справка с учетом Постановления Правительства (N913 от 31 июля 2017 года) о правилах предоставления российскими компаниями такой информации

  • 2017РБК ФинансыСергей Панушко, 1885

    «ФНС утвердила исключение Британских Виргинских островов из офшоров»

    ФНС исключает Британские Виргинские острова (BVI) из черного списка офшоров. Это изменение затронет интересы российских владельцев местных компаний. Если уход из BVI в другой офшор и поможет им сохранить свои тайны, то не навсегда

  • 2017GSL websiteУтилити Билл, 957

    «Сертификат хорошего состояния компании в Гонконге»

    Среди получаемых на компанию документов особое место занимает Сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing, CGS)

  • 2017GSL websiteАлександр Алексеев,Б.В.Островитянов, 1012

    «Ураган «Ирма» как фактор международного налогового планирования»

    Острить по этому поводу не считаем возможным: На Британских Виргинских Островах подтверждены сведения о 16 погибших, от 30 до 40% зданий разрушено

  • 2017GSL websiteАнастасия Сосновская, 688

    «Защита персональных данных: электронный адрес»

    В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», персональные данные — это любая информация, относящаяся прямо или косвенно к определенному или определяемому физическому лицу

  • 2017GSL websiteЭльвира Рублева, 825

    «Гонконг: банки снова открывают счета стартапам и как открыть расчетный счет»

    Предлагаем вашему вниманию перевод статьи, которая была опубликована на LinkedIn 30 августа 2017 года: автор статьи: Шон Каннингем

  • 2017Консультант Илья Штромвассер, 2244

    «Гонконгские компании в международном налоговом планировании»

    Материал подготовлен с использованием правовых актовпо состоянию на 27 марта 2017 года

  • 2017Office Magazine 533

    «Позитив и оптимизм»

    Специфика деятельности юридической фирмы с солидной репутацией предполагает определенную консервативность, которая касается не только манеры вести дела, но и внешнего облика сотрудников и, конечно, интерьера офиса. Но яркие современные тенденции побеждают и здесь

  • 2017Практическое налоговое планированиеЕлена Данкова, 2061

    «Как списать просроченную недоимку: пошаговый алгоритм»

    Когда недоимка признается безнадежной к взысканиюПочему контролеры не вправе списать долг без судебного актаКогда может понадобиться справка об отсутствии задолженности

  • 2017GSL websiteАлександр,Ват Ден Такс, 1006

    «Гонконг предлагает налоговые льготы в обмен на инновации»

    С апреля 2016 года Администрация Гонконга запустила новую программу поддержки инновационных компаний. Программы поддержки в виде грантов и субсидий существовали и ранее, однако впервые правительство предлагает возвращать часть налогов компаниям, подходящим по некоторому набору критериев. 

  • 2017Практическое налоговое планированиеМарина Заверуха,Марина Волкова, 1303

    «Как использовать компании США и Канады для налогового планирования»

    В каких случаях выгодно зарегистрировать компанию в СШАКорпорации в Канаде вправе получить сертификат резидентностиВ чем преимущества канадских ограниченных партнерств

  • 2017GSL websiteАлександр, 1710

    «Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?»

    Казначейское Бюро Гонконга (Financial Services and the Treasury Bureau, FSTB) в январе 2017 года сообщило, что началась публичная дискуссия по вопросу введения дополнительных мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Среди тем обсуждения — введение публичного реестра бенефициаров и лицензирование услуг связанных с регистрацией компаний

  • 2017LIFEИлья Штромвассер, 2596

    «Минфин потребовал от офшоров справку о праве на доходы»

    По мнению экспертов, таким способом финансовое ведомство будет бороться с «транзитными» офшорными схемами.

  • 2017Корпоративный юристАлександр Алексеев, 1018

    «Александр Алексеев асфальтирует протоптанные дорожки»

    Управляющий партнер GSL Law&Consulting Александр Алексеев в компании отвечает больше за бизнес, чем за право. Его внимание к мелочам, стремление сделать бизнес живым, открытым и творческим достигло цели: работа в GSL как хороший фрукт — не только полезно, но и вкусно.

  • 2016Корпоративный юристАнна Антонова, 1720

    «Контролирующие лица в английском праве. Пять главных признаков»

    Еще в 2014 году английская королева в своей речи говорила о проекте Закона о малом бизнесе, предпринимательстве и трудовых отношениях. Свое слово Елизавета сдержала, и 26 марта 2015 года проект стал актом английского Парламента. Великобританию хотят сделать более привлекательной для создания и расширения бизнеса. Но появились и дополнительные требования. Чтобы избежать проблем с законом, необходимо знать все об открытом реестре бенефициаров.

  • 2016Bloomberg 1695

    «Проблемы с открытием банковских счетов в Гонконге»

    Пол Мойес, исполнительный директор компании Tricor Services и член Совета Гонконгского Института сертифицированных секретарей, беседует с ведущим программы «Trending Business» Ришадом Саламатом на канале Bloomberg.В программе обсуждаются результаты опроса, проведенного Гонконгским Институтом сертифицированных секретарей, относительно банковских счетов в Гонконге и сложностей, которые многие компании испытывают при открытии таких счетов.

  • 2016Корпоративный юрист 443

    «Подумали о душе»

    Совет, данный графом Калиостро меркантильному Маргадону, становится более актуальным накануне Нового года и Рождества. В связи с этим — несколько историй от партнеров юридических фирм об их социально значимых проектах.

  • 2016Albert, GlobalFamilyАнна Кузина, 2027

    «Офшорные счета в Китае стало практически невозможно открыть: политика банков»

    Предлагаем Вашему вниманию статью «Offshore Bank Account Opening Nearly Impossible» (Bank Policies), из ленты WeChat (автор материала — Albert, GlobalFamily), посвященную нынешнему состоянию рынка услуг по открытию счетов для офшорных компаний в Китае

  • 2016Бухгалтерский учетНаталья Смолякова, 5351

    «Документальное оформление валютных операций»

    Когда необходимо открыть или переоформить паспорт сделки и представить в банк справку о валютных операциях?В каких случаях производится закрытие паспорта сделки и представление в банк справки о подтверждающих документах?

  • 2016Бухгалтерский учетОльга Землянская, 1421

    «Вопросы учета и налогообложения членства в СРО»

    Для одних компаний участие в саморегулируемой организации является обязанностью, как, например, для аудиторских фирм, для других – нет. Как взносы в саморегулируемую организацию отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

  • 2016GSL websiteАлександр, 14053

    «Открытие счета в банках Гонконга. Новая реальность.»

  • 2016Учет в строительствеЕлена Курбатова, 1022

    «Вправе ли компания уволить декретницу при ликвидации компании»

    Закрываем компанию. Работница сейчас в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Вправе ли мы ее уволить? Какие выплаты ей положены?

  • Источник: https://gsl.org/ru/press-center/press/%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%B0%D0%BA%D1%86%D0%B8%D0%B9-%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D1%85-%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF/

    Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?

    Акции приобретены у иностранца: платить ли налог на прибыль? (Денисова М.О.)

    Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

    Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

    Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

    Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% — для нерезидентов.

    Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции.

    Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции.

    Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

    Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

    Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

    Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

    Учет доходов

    В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

    • с акциями, которые торгуются на бирже;
    • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
    • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
    • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

    Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

    Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

    Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

    Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

    или по телефону:

    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
    • Федеральный: +7-800-350-84-02

    Учет расходов

    К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

    • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
    • с хранением и погашением акций;
    • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
    • с исполнением различных обязательств по сделкам.

    В качестве примеров таких расходов можно привести:

    1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
    2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
    3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
    4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
    5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
    6. уплата биржевых сборов;
    7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
    8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
    9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

    Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

    Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

    Определение финансового результата

    ​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

    Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

    Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

    Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке.

    Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам.

    То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

    Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах.

    Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен.

    Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

    В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

    Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

    Налог по сделкам с акциями: льготы

    Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций.

    В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года.

    Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

    Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

    Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы.

    Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

    Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

    • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
    • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
    • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

    Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.

    Применение инвестиционных вычетов

    Вычеты, о которых идет речь, представлены законодательством РФ в 2 разновидностях. Рассмотрим их.

    1. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету или ИИС.

    С 2015 года российские граждане имеют право открывать ИИС — аккаунты, управляемые компетентными брокерами, сроком на 3 года и более. Максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на ИИС — 400 тыс. рублей в течение года.

    Фактический вычет по схеме, о которой идет речь, может составить (по выбору гражданина):

    • 13% от суммы денежных средств, которые размещены на ИИС (в счет уменьшения НДФЛ);
    • всю сумму налога на инвестиционные операции по ИИС.

    В первом случае для практического применения вычета у гражданина должны быть налогооблагаемые доходы — например, представленные зарплатой. Если, к примеру, на его ИИС размещено 400 тыс.

    рублей в течение года, то данный гражданин сможет получить вычет по зарплатному НДФЛ в сумме 52 тыс. рублей (13% от 400 000).

    Вполне возможен и возврат налога при продаже акций, которые покупались через обычный брокерский счет и принесли налогооблагаемую прибыль.

    Можно отметить, что соответствующий вычет не влияет на возможность оформления иных налоговых вычетов — например, имущественных или социальных.

    Второй вариант больше подходит опытным трейдерам, которые используют ИИС как полноценный финансовый инструмент, и рассчитывают получить за счет этого значительный доход: налог с него уплачиваться не будет.

    Во многих случаях трейдеры, применяющие второй вычет по ИИС, также занимаются торговлей акциями в рамках обычных брокерских счетов. При этом, они могут задействовать следующую разновидность налоговых льгот.

    2. Вычеты по акциям, находящимся в обращении 3 года и более.

    Речь идет об акциях, которые торгуются на российской бирже. Если гражданин, купив соответствующего типа акцию, удерживал ее 3 года, и после — продал, то при положительном финансовом результате он не будет обязан уплачивать с него налог.

    При этом, максимальная сумма положительного финансового результата, которая может быть учтена в рамках рассматриваемого вычета, соответствует 3 000 000 рублей, умноженным на установленный коэффициент. Он может быть равным:

    • количеству лет, в течение которых акции находятся во владении налогоплательщика (если все они находятся в собственности одинаковое количество времени на момент продажи);
    • показателю, который определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 Налогового Кодекса России.

    Если положительный финансовый результат при торговле акциями на российской бирже превысил максимальное значение, определяемое в порядке, рассмотренном нами, то гражданин будет обязан уплачивать НДФЛ.

    Можно отметить, что, в свою очередь, при применении вычета второго типа по ИИС величина финансового результата может быть любой, и налог на него начисляться не будет. Кроме того, вычет по акциям, которыми нужно владеть 3 года для освобождения от налога, начисляется вне инфраструктуры ИИС — только на отдельном брокерском счете.

    Еще один нюанс — гражданин вправе открывать на себя только 1 индивидуальный инвестиционный счет. Если он зарегистрирует еще один, то должен закрыть предыдущий.

    В свою очередь, брокерских счетов — на которых возможно применение вычета по акциям, находящимся в собственности 3 года и более, может быть открыто любое количество.

    Главное, чтобы торговля на них велась по ценным бумагам, которые обращаются на российских биржах.

    Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-akcij-fizicheskim-licom

    Как платить налоги с продажи акций и дивидендов

    Акции приобретены у иностранца: платить ли налог на прибыль? (Денисова М.О.)

    Налоговая политика в разных странах сильно различается. Однако и общие черты в любом случае присутствуют. Таким образом, во всех странах физические лица платят часть средств от своей прибыли в виде налогов.

    Сегодня мы расскажем про:

    • Налог с продажи акций физическим лицом
    • Налог на ценные бумаги
    • Налог на дивиденды
    • Тонкости налогообложения доходов с акций
    • Как избежать налогов

    Любой доход физического лица обязательно подлежит налоговой нагрузке. К сожалению, современное законодательство таково, что даже если налоговая служба не востребовала 13%, то человек обязан отдать процент в казну сам. В ином случае ему придется нести ответственность перед законом, в том числе и уголовную.

    Налог на акции

    Любой брокер, имеющий лицензию Центробанка, выступает в роли налогового агента, то есть он должен удерживать налоги со счетов клиентов и передавать эти денежные средства государству. Давайте разберем подробнее, как это происходит.

    Расчет налогов с продажи акций брокер проводит двумя путями:

    1. Первый и самый распространенный – при выводе средств. Если трейдер получил прибыль от торговых сделок и выводит деньги со своего счета, то компания в этот же момент рассчитает налог, равный 13%, вычтет его из прибыли и уже потом отправит запрашиваемую сумму на счет.
    2. Во втором случае расчет произойдет планово, по окончанию отчетного периода (календарный год). В конце года брокер проведет сальдирование прибыли и убытков, полученных клиентом за это время и, если обнаружится прибыль, удержит с нее 13%.

    Очень важное замечание. Прибыль и убытки считаются только по закрытым сделкам.

    Таким образом, если вы купили 100 акций Сбербанка по 50 рублей, а к концу года они уже стоят 100 рублей, но вы их все еще держите, то никакой налог списан не будет. Соответственно, когда вы продали ваши акции по 100 рублей, то налог буден списан либо при попытке вывести средства, либо, если вы дождетесь расчета в конце года.

    Пример: продаем 100 акций по 100 рублей, получаем 10 000 рублей, учитывая, что акции покупались по 50 рублей за штуку, то вы заработали 5000 рублей, с которых будет удержано 13% (650 рублей).

    Налог на прибыль с дивидендов

    Налог на дивиденды, как и с любой другой прибыли, человек обязан уплатить. До 2015 года распределение прибыли между собственниками акций облагалось льготной ставкой в 11%. Теперь эта цифра устарела.

    Как и любой другой доход, клиенты брокерских фирм платят налог на дивиденды давно знакомые всем 13%. Чаще всего брокер самостоятельно рассчитывает необходимую сумму и выплачивает уже “чистые” дивиденды.

    Почему люди не привыкли платить налоги с акций?

    Корни этого явления ведут к Форекс. Большая часть трейдеров начинала свою работу именно с этой площадки.

    Подавляющее число валютных брокеров зарегистрированы в офшорах, где действует иное налоговое законодательство, нежели в домашней стране их клиента.

    Естественно, отечественная налоговая служба просто не имеет инструментамониторинга дохода, который трейдер может там получить. Соответственно, гражданин самостоятельно должен задекларировать свою прибыль.

    Но, как показывает практика, мало кто желает отдавать свои кровные деньги государству.

    В конечном итоге, когда начинающий трейдер эволюционирует в профессионального инвестора и начинает работать на более серьезных площадках, у него появляются вопросы относительно того, куда делись его заработанные деньги?

    Налог на ценные бумаги – проблемы и неловкие ситуации

    Очень часто уплата налогов на акции создает дополнительную “головную боль” для клиентских менеджеров брокерских компаний. Связано это с тем, что большинство клиентов, как уже говорилось выше, даже понятия не имеет о том, что их доходы от акций облагаются налогом (13%).

    Пример неловкой ситуации с налогами на ценные бумаги.

    Человек торгует целый год (2018) в убыток, теряя большую часть своего депо, размер которого со 100 000 рублей уменьшился до 70 000.

    В январе следующего года (2019) он проводит пару прибыльных сделок по акциям и решает вывести оставшиеся деньги (90 000 рублей). В итоге он получает сумму меньшую (87 400), нежели он видел в торговом терминале.

    Что этот человек сделает дальше? Он обратится к своему брокеру с жалобой на неверный расчет. В отдельных случаях дело доходит до обвинений в воровстве.

    • Что же на самом деле сделал брокер? А он просто выполнил закон, удержав налог на доход от акций, полученный уже в другом отчетном периоде.

    Очень важно понимать, что брокер может сальдировать (вычитать) прибыль и убытки только в рамках одного отчетного периода.

    Чтобы вернуть НДФЛ, который был удержан неверно, (то есть в нашем случае трейдер не вышел из убытка от первоначального депозита), необходимо взять справку у брокера о полученных убытках (в нашем случае в 2018 году) и обратиться с ней в налоговую с законным требованием вернуть деньги. По окончанию календарного года брокер уже никак не сможет помочь в этой ситуации.

    Выглядит громоздко и неудобно? Так оно и есть. К сожалению, таково законодательство.

    Что еще важно знать о сальдировании? Как упоминалось выше, брокер может сальдировать прибыль и убытки в рамках одного года. Предположим ситуацию, что вы получили прибыль 5000 рублей, от начального депозита в 10 000 руб. Итого – у вас на счете 15 000 рублей.

    Вы решаете отозвать с рынка 5000, и брокер с вас снимает 13%. После этого вы снова входите в позицию, но на этот раз получаете убыток – 5000 рублей. Все это происходит в рамках одного года. Смысл должен быть понятен: заработали 5000, уплатили налог, потеряли 5000.

    В этот момент включается магия под названием “сервис”.

    Большинство профессиональных брокеров самостоятельно уведомят вас о том, что у вас есть “переплаченные налоги“. Появится возможность подать заявление (электронно или письменно) на возврат этих средств.

    В конечном итоге компания вернет эти злополучные 13% обратно. Еще раз напоминаем, что этот фокус работает только в рамках одного года. Если сальдировать нужно два или более лет, то необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

    Налог на ценные бумаги

    Также бывают ситуации, когда инвестор заводит на свой счет не деньги, а ценные бумаги. В таком случае клиент должен представить справку текущему брокеру о происхождении бумаг.

    Если ценные бумаги были переведены из депозитария другого брокера и были получены в результате сделки, то никаких претензий в плане налогообложения не будет. Однако если бумаги были получены в результате приватизации, и клиент их первый владелец, то он по закону обязан заплатить налог на акции от их полной рыночной стоимости.

    Ярким примерам служат наследники и собственники, которые не помнили о том, что на их имя хранятся ценные бумаги. Когда такие люди пытаются продать свои активы, то 13% будут списаны со всей суммы сделки.

    Лучшие брокеры для инвестиций в акции

    Платформа Libertex принадлежит брокеру с более чем 20-летним стажем и имеет серьезных регуляторов. Здесь вы найдете огромное количество акций и ETF фондов.

    Брокер предлагает огромную базу активов, академию (программы обучения), постоянно проводит вебинары, предоставляет аналитику и имеет очень удобную торговую платформу, к которой подключено большое количество индикаторов. Минимальный депозит $200.

    Официальный сайт: Libertex

    Брокер Just2Trade – дочерняя компания ФИНАМ, которая работает по законодательству ЕС и позволяет покупать акции иностранных компаний гражданам РФ, минуя статус “Квалифицированного инвестора” (наличия 6 млн. рублей).

    Открытие счета – всего от $200. Единый счет для всех рынков (акции, фьючерсы, опционы, облигации, ETF…), прямой доступ на все мировые биржи.

    Торговая платформа TRANSAQ (от ФИНАМ) – это самые низкие комиссии и самое качественное обслуживание.

    Официальный сайт: Just2Trade

    Брокер eToro предлагает огромное количество акций и ETF на американских, европейских и азиатских рынках. Более чем 12 летний опыт работы, регуляция CySEC, инвестиционные фонды на рынке акций, готовые портфели и другие инвестиционные возможности. Профессиональный брокер для покупки и заработка на ценных бумагах.

    Официальный сайт: eToro

    Как уйти от уплаты налогов на акции

    Правительство РФ пошло на уступки инвесторам и с 2015 года запустило программу ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет). Это обычный брокерский счет, который открывается на физическое лицо с 2-мя отличиями.

    Первое – по этому счету не удерживаются налоги. Совсем

    Второе – такой счет должен просуществовать 3 года, перед тем, как с него можно будет что-то вывести. Именно просуществовать, даже пустым.

    Вообще нам предлагается два типа вычета: “А” и “Б”.

    1. Тип “А” – это когда мы хотим вернуть налоги, которые заплатили уже раньше, (например, зарплата). Разберем на примере: за год работодатель заплатил нам 100 000 рублей заработной платы. 13%, то есть 13 000 забрала налоговая. В следующем году мы вкладываем на ИИС 100 000 и имеем право потребовать возврата кровных 13 000 рублей. Только нужно понимать, что внесенные средства можно будет снять только спустя 3 года с открытия ИИС. Торговать этими деньгами нам не обязательно. Но если мы вдруг решим проинвестировать эти средства в ценные бумаги и получим доход, то он не будет подлежать налогообложению до конца действия ИИС.
    2. Тип “Б” – это когда мы просто не хотим платить налоги на прибыль с акций. Заводим деньги, торгуем, ждем три года и выводим средства без уплаты НДФЛ (в случае с типом “А” 13% мы все же платим в конце действия ИИС) – все просто.

    Отдельно стоит упомянуть, что ИИС нельзя пополнить более чем на 400 000 рублей в год.

    Полезные статьи:

    Если инвестор получил серьезные убытки в прошлом, а затем вернул свои деньги прибыльными сделками спустя несколько лет, то он должен знать, что существует сальдируемые и несальдируемые налоговые базы.

    Что это такое?Допустим, убытки сформировались на фондовом рынке, после чего деньги трейдер вернул также на этой секции. Тогда перед инвестором нет никаких препятствий, чтобы вернуть уплаченный им НДФЛ и хотя бы “выйти в ноль“.

    Но если убыток был получен на фондовом рынке, а “отбился” уже на срочном, то просальдировать FORTS и рынок акций не выйдет.

    Все дело в том, что налоговая инспекция считает, что данные площадки на бирже слишком сильно отличаются по своей специфике, и их нельзя сравнивать.

    Но даже в таком виде налоговое законодательство в РФ относительно фондового рынка можно считать продвинутым.

    Дело в том, что такие услуги, как сальдирование внутри года, внутри разных периодов на одной секции рынка – это уже большое достижение. Раньше такие услуги не предоставлялись.

    Более того, региональные инспекции часто предлагают взыскать НДФЛ со всей суммы сделки, а не только с прибыли клиента. Такое происходит, когда клиент обращается как раз для сальдирования.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter, и мы её обязательно исправим! Огромное спасибо вам за помощь, это очень важно для нас и наших читателей!

    Источник: https://equity.today/nalog-na-akcii.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.