+7(499)495-49-41

Борьба с фирмами- однодневками выходит на новый уровень (Орлова О.Е.)

Фирмы-однодневки. Почему они появляются, и как этот процесс контролирует государство? | ХабИнфо

Борьба с фирмами- однодневками  выходит на новый уровень (Орлова О.Е.)

Фирмы-однодневки  — явление известное экономикам разных стран, но, пожалуй, такого размаха и разнообразия как в России не встретишь нигде в мире. И если на западе такие компании используют преимущественно криминальные сообщества, для легализации своих доходов, то в России их используют все — от криминала до вполне добропорядочных бизнесменов.

Впервые фирмы-однодневки появились в России в начале 90-х годов прошлого века, что обусловлено бурным развитием предпринимательской деятельности. В то время их использовали по большей части для организации хищения и обналичивания денег. Срок существования таких фирм был невелик, как правило, после нескольких финансовых операций  их бросали и создавали новые.

Адекватно и оперативно реагировать на действие таких фирм государственная машина попросту не могла. Причин тому множество и отсутствие налаженного фискального аппарата, отсутствие развитой законодательной базы, не понимание нашими правителями принципов функционирования рыночной экономики и т.д.

По мере развития экономики на фирмы-однодневки все чаще стал обращать внимание  не только криминал, но и рядовой предприниматель.

Именно благодаря бизнесу такое явление как фирма-однодневка не только сохранило свое существование, но и получило свое развитие. Были разработаны многочисленные схемы организации работы однодневок.

  Сейчас уже сложно найти владельца бизнеса, который бы не пользовался услугами таких фирм.

Начало борьбы с этим явлением приходится на начало 2000 годов. А с 2016 г. российские госорганы начали активную борьбу с этим явлением. Налоговая служба проводит постоянные проверки, чистку реестра юрлиц, введено уголовное наказание за  создание компании  через подставных лиц. Официальный результат – снижение за 2016 г. количества подобных фирм на 10%.

В целом можно сказать, что все попытки государства пресечь существование фирм-однодневок напоминают средневековую охоту на ведьм, т.е. занятие бессмысленное и бесполезное.

Зачем нужны фирмы однодневки

Ответ на вопрос: для чего фирма-однодневка может быть нужна бизнесу, очень прост. Главное назначение большинства фирм-однодневок – это снижение налогового бремени и возможность получения дополнительных неучтенных денежных средств, которые можно пустить в оборот. Жизнь рядового российского предпринимателя  никогда не была легкой.

С момента появления в России предпринимательства как такового, постоянное увеличение налогового бремени,  появление все новых и новых взносов, обязательных  платежей и т.д., не говоря уже про их интенсивный рост от года к году, научили бизнес реагировать соответствующим образом.

Стоит понимать, что для бизнеса это не столько вопрос получения дополнительной прибыли для обогащения, сколько вопрос выживания. Быть абсолютно «честным» малому или среднему предприятию, который составляет основу нашей экономики, невозможно.

Как показала практика, честный предприниматель быстро заканчивает свою деятельность банкротством. Отдавая практически все заработанное государству, не получаешь не только желанной прибыли, но и даже оборотных средств.

Теряется сам смысл существования бизнеса.

Какой выход? Вывод напрашивается сам собой – использование серых схем, самой лучшей и доступной из которых является фирма-однодневка. Именно фирма-однодневка стала для бизнеса простым решением сложных проблем.

Я не хочу сказать, что фирма-однодневка явление сугубо позитивное. Как уже отмечено, использование фирм-однодневок для снижения налогового бремени — это цель большинства бизнесменов, но не всех. Всегда будут существовать те, кто найдет и другой способ применения, а именно: заработать любой ценой. Количество тех, кто пострадал от действий недобросовестных контрагентов очень велико.

Хочется привести цитату к.э.н. Грушина А.В., который отметил, что принятие тех или иных мер, направленных на борьбу с фирмами-однодневками, необходимо сочетать со снижением уровня налогового бремени.

Оптимальным подходом для определения уровня налоговой нагрузки является моделирование бизнеса компаний различного размера, в разных регионах и отраслях экономики.

Налоговое бремя должно быть посильным и не приводить к банкротству компаний.

Действия государства должны быть направлены в первую очередь на создание таких условий функционирования бизнеса, которые не вынуждали бы искать «дыры в заборе». А вот борьба с «кидалами» должна быть действительно жесткой.

Каким образом этот процесс контролирует налоговая?

Сегодня самым главным «борцом» с фирмами-однодневками выступает налоговая служба России. Арсенал средств, используемых ИФНС, весьма внушителен, остановимся лишь на некоторых их них.

  • Прежде всего, стоить отметить, что в 2015 г. была запущена компания по зачистке реестра юрлиц. За 2016 г. из реестра удалили сведения почти о 700 тыс. фирм, с признаками фиктивности. Зачистка продолжается, основным признаком фиктивности для налоговиков является отсутствие движения денежных средств по счетам и непредставление отчетности в течение года последнего года.
  • Параллельно налоговики активно формируют базу подозрительных лиц. Принцип формирования прост, в базу включаются все лица, которые не получают письма, направленные налоговой по адресу их регистрации. Самое интересное, что изначально указанный список был размещен в открытом доступе на официальном сайте налоговой службы, но впоследствии его закрыли. Доступ к списку вполне помог бы предпринимателям в анализе своих контрагентов, а также избежать недоразумений с налоговой тем предприятиям, кто не получил письма по техническим причинам (ведь у множества компаний юридический и фактический адреса не совпадают, хотя деятельность они ведут честно).
  • Указанную работу ИФНС ведет при тесном сотрудничестве с банками. Компания, занесенная налоговиками в такой список, может столкнуться с большими проблемами: ей не только не откроют новый расчетный счет, но и могут заблокировать доступ к старому. Такие рекомендации изложены в письме ЦБ, адресованном всем кредитным организациям. Хоть письмо носит рекомендательный характер, интуиция подсказывает, что рекомендации банки будут соблюдать также тщательно, как закон о банковской деятельности. Но это еще не все последствия, с 2016 г. банками формируется система оповещения о клиентах, с которыми расторгнуты действующие договоры или которым было отказано в открытии счета. Поэтому, получив отказ от одного банка, открыть счет в другом (как это делается сейчас)  будет невозможно.
  • В том же 2015 г. ИФНС была запущена система АСК НДС-2. Система автоматически осуществляет проверку отчетности, как налогоплательщика, так и контрагента, сопоставляет данные и в случае выявления расхождений между заявленным к вычету и начисленным НДС, а также в случае не сдачи отчетности контрагентом, ИФНС может доначислить в ходе проверки солидные суммы налога. Не за горами внедрение новой системы АСК НДС-3.
  • Борьба с фирмами-однодневками ведется и на этапе их создания. Налоговая стала больше отказывать в регистрации компаний, учредители которых уже фигурируют в базе ИФНС в аналогичном статусе иных компаний, а также тех компаний, документы от которых поступают на регистрацию по доверенности либо курьерами. Аналогичный отказ может последовать и в том случае, если компания регистрируется по так называемому «адресу массовой регистрации». Сведения же о массовых учредителях и адресах включаются в единый список. Самое печальное, что под подозрение ИФНС могут попасть и добропорядочные компании, которые были выявлены в контактах с компаниями-однодневками из черного списка.
  • Существенные изменения коснулись и банкротства компаний. Теперь банкротство не спасет владельцев и руководителя компании от обязанности возместить долги. Законодатель увеличил срок, в течение которого владельцы компании могут быть привлечены к субсидиарной ответственности за ее деятельности, до трех лет.
  • К налоговым органам перешел контроль надотчислением страховых взносов. А за неуплату взносов введена уголовная ответственность.

Это далеко не полный перечень мер, которые налоговая применяет в борьбе с фирмами-однодневками. Судя по докладу Анатолия Сердюкова, планы у ИФНС наполеоновские и на подходе внедрение еще более суровых мер борьбы с теневым бизнесом.

Однако, по мнению самого бизнеса, назвать это борьбой сложно, термин «репрессии» подходит лучше. Результат борьбы практически никак не отразился на теневом секторе экономики, не привел к сокращению «кидал», использующих фирмы-однодневки, а вот проблем добропорядочным предпринимателям добавил изрядно.

Является ли успехом увеличение собираемости налогов, о котором рапортует налоговая? Скорее нет. Уровень деловой активности малого и среднего бизнеса продолжает падать, а в первом квартале 2017 г.

этот показатель перевалил критическую отметку в 50 пунктов, сократившись до 48,8. Цифры наглядно говорят о сокращении в секторах малого и среднего бизнеса.

Такие методы проблему теневого сектора экономики не решат, не искоренят проблему фирм-однодневок, а только подстегнут совершенствование серых схем. 

Управляющий партнер ООО «ЮриКом»

Пертулесов Александр

juri-kom.ru

Источник: https://habinfo.ru/firmy-odnodnevki/

Как борьба с фирмами-однодневками ударила по всем компаниям

Борьба с фирмами- однодневками  выходит на новый уровень (Орлова О.Е.)

Налоговики давно борются с фирмами, не находящимися по адресу регистрации. Их основная цель — фирмы-однодневки. Но в последнее время эта борьба начала мешать работе нормальных организаций, честных налогоплательщиков.

Что происходит

В российском законодательстве нет термина «юридический адрес», но он давно вошёл в обиход и обозначает адрес, указный в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). В противовес юридическому адресу используется термин «фактический адрес» — это то место, где организация находится на самом деле.

Почему не все компании указывают свои фактические адреса в качестве юридических? Причин может быть много. Часть носит субъективный характер. Перечислю несколько основных.

  1. Бизнесу не всегда нужен офис. Например, небольшим интернет-магазинам, организаторам тренингов или промысловикам он часто ни к чему. При этом использование домашнего адреса в качестве адреса юридического лица по каким-либо причинам может быть невозможным.

  2. Организация приобретает земельный участок с целью его застройки или перепродажи. Офис пока не нужен, а по месту нахождения земельного участка без строений зарегистрироваться невозможно.

  3. Фирма фактически переехала (например, из Москвы в Московскую область), но не хочет менять адрес, так как боится нарваться на выездную налоговую проверку.

  4. Собственник офиса по каким угодно субъективным причинам не разрешает арендатору использовать адрес своего помещения в качестве юридического, а арендатор не готов бороться с собственником за свои права.

  5. У владельца бизнеса несколько аффилированных компаний, зарегистрированных на подконтрольных людей. Например, для участия в конкурсе от имени нескольких юридических лиц. Нельзя, чтобы они имели один адрес.

Вялотекущая борьба с организациями, которые не находятся по юридическому адресу, велась всегда. Но раньше налоговая и банки чаще всего входили в положение, поэтому до сих пор в анкетах и реквизитах можно увидеть две графы: юридический и фактический адрес.

Спрос рождает предложение, поэтому давно существует рынок продажи юридических адресов.

За сумму от 5000 до 40 000 рублей организациям предлагают комплект документов и набор услуг, позволяющих зарегистрировать фирму по «покупному адресу» и открыть счёт в банке.

По моему опыту, не менее 30% организаций используют покупные юридические адреса. Проблемы у них начались примерно полтора года назад.

1 января 2016 года налоговая служба получила право приостанавливать государственную регистрацию изменений в ЕГРЮЛ компании на срок до одного месяца, чтобы провести проверку достоверности представленных сведений, в том числе для проверки данных о юридическом адресе.

Налоговики могут опрашивать руководителей, участников ООО, осматривать помещения по адресу регистрации, проводить экспертизу представленных документов.

На практике эти нормы применяются с мая прошлого года, когда вышел соответствующий приказ ФНС, а в острую фазу борьба с фирмами, использующими юридические адреса, вошла в феврале 2017-го.

Приведу два примера из собственной практики.

«Вы нам не интересны, мы вас к себе не возьмём»

Примерно такой репликой закончилось недавно собеседование руководителя и собственника ломбарда в одной из территориальных налоговых инспекций Москвы. Предприниматель нашёл новое помещение для своего бизнеса и, как дисциплинированный налогоплательщик, подал документы для внесения в ЕГРЮЛ сведений о новом адресе юрлица.

Законный срок регистрации — пять рабочих дней с момента подачи заявления. За это время налоговая должна либо зарегистрировать изменения в реестре, либо написать мотивированный отказ, либо приостановить регистрацию на срок до одного месяца.

Регистрирующий орган направляет запрос в территориальную налоговую инспекцию с требованием подтвердить или опровергнуть сведения о новом заявленном месте нахождения юрлица.

В теории сотрудники отдела оперативного контроля должны выехать на место, проверить, реально ли расположен офис фирмы по указанному адресу, и дать соответствующий ответ.

На практике, если данный адрес числится «адресом массовой регистрации» (то есть на нём есть более пяти фирм) или у налоговиков банально не хватает времени, они отвечают на запрос, что адрес не подтверждён, и регистрирующий орган отказывает в регистрации со ссылкой на представление недостоверных сведений.

Именно так и произошло в данном случае. Проверки адреса не было, но предприниматель получил отказ в регистрации.

Руководитель пошёл на приём в налоговую, где его провели по четырём кабинетам на двух этажах.

Он заполнял анкеты, давал пояснения, предоставлял дополнительные документы — доказывал, что он существует, что он не номинал и ломбард уже работает по новому адресу.

На финальном собеседовании ему неформально заявили, что у него в прошлом году была низкая прибыль, налоговой такие фирмы не интересны и что они его к себе не возьмут.

Это абсолютно незаконно. Налоговая не имеет права выбирать себе налогоплательщиков, это же не ночной клуб с фейсконтролем. Но истинную мотивацию своих действий налоговики озвучили устно. Поводом для отказа послужили якобы недостоверные сведения о юридическом адресе.

Мы предложили нашему клиенту обжаловать отказ, но предприниматель решил не терять время и повторно подал документы на регистрацию. Теперь уже собственник помещения съездил в налоговую и подтвердил, что ломбард реально сидит в его помещении и успешно функционирует. Заранее представил необходимые документы.

Но через пять рабочих дней мы опять получаем отказ: из-за наличия у регистрирующего органа «подтверждённой информации о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений об адресе, предусмотренных п.п. «в» п. 1 ст. 5 ФЗ от 05.08.2001 №129 ФЗ». В переводе на русский язык это означает, что налоговая считает, что фирма там не находится.

Мы были в полном недоумении, и владелец ломбарда опять пошёл на разборки в налоговую. Вальяжный инспектор ему заявил: «Мы же говорили, что вы нам не интересны. Если что-то не нравится – идите в суд». Расчёт налоговой прост: судиться мало кто захочет. Если суд решит, фирму, конечно, поставят на налоговый учёт, но на это уйдут месяцы.

К сожалению, предприниматель в суд решил не ходить: боится поссориться с налоговой. Решил пока оставить всё как есть. Поставил ломбард на учёт в налоговую как обособленное подразделение. Это ему позволили сделать, так как в этом случае он будет отчитываться по налогам в другой инспекции и будет там «портить статистику».

Проблема здесь в том, что налоговики заставили нашего клиента нарушить закон.

Обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от неё подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

В данном случае организация не имеет другого места нахождения, кроме помещения ломбарда. По адресу, указанному в ЕГРЮЛ, организация уже не находится — значит, она предоставила заведомо ложные сведения в реестр.

Бедный клиент

У Сергея небольшой интернет-магазин. Он арендует офис в бизнес-центре, но исторически сложилось, что его фирма была зарегистрирована по другому адресу, который недавно был признан адресом массовой регистрации.

Налоговая провела в здании выездной рейд, переписала всех, кто там находится, а остальным внесла запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений, содержащихся в реестре, — фактически поставила чёрную метку.

Испугавшись проблем с банками и контрагентами, Сергей подал заявление на смену адреса, указав адрес реально арендуемого офиса.

И тут история повторяет ситуацию с ломбардом. Опять отказ. Опять собеседование, на котором бизнесмену было сказано, что он «неперспективный налогоплательщик».

Во-первых, в прошлом году у него был убыток, во-вторых, сведения о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ, в-третьих, Сергей был директором фирмы, которая год назад была исключена из реестра как недействующая.

Такие «клиенты» налоговой не нужны.

Повторная подача документов ничего не дала — опять отказ из-за адреса.

Сергей настроен более решительно, чем владелец ломбарда, так как ему деваться некуда. Мы будем обжаловать отказ.

Будет хуже

В последнее время мы сталкиваемся с массовыми отказами и при первичной регистрации. Если налоговая не успевает проверить, находится ли фирма по заявляемому адресу, её не регистрируют. Видимо, действует принцип: если фирма нормальная, ещё раз придёт, а однодневку и не жалко.

Налоговики продолжат активно бороться с фирмами-однодневками. Бюджет нужно пополнять. При огромном количестве организаций, зарегистрированных в Москве, трудно отделить однодневки от нормальных предпринимателей. Налоговой дали добро на жёсткие меры — и сразу пошли перегибы.

Кроме того, у налоговиков появилась возможность выбирать себе «хороших налогоплательщиков» под видом борьбы с «юридическими адресами». Это как неформальный экзамен при поступлении в хорошую школу.

Всё это, разумеется, идёт вразрез с утверждениями чиновников разного уровня о поддержке бизнеса, которые мы слышим с телеэкранов. В реальности власть, видимо, считает, что все предприниматели — преступники. Просто некоторые пока по недосмотру находятся на свободе.

Как спастись

Постарайтесь сделать так чтобы адрес регистрации юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, совпадал с вашим фактическим адресом.

Если это невозможно, наладьте получение корреспонденции по адресу, указанному в ЕГЮЛ. Имейте в виду, что сообщения, доставленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу.

Сделайте так, чтобы налоговая и банки могли с вами связаться по оставленным телефонам.

Поддерживайте постоянную связь с налоговой и банком (как минимум подключившись к системе электронного обмена информацией с налоговой инспекцией).

Подавая документы на первичную регистрацию или на регистрацию изменений, связанных со сменой адреса, сразу же свяжитесь с территориальной налоговой (отделом оперативного контроля или отделом регистрации и учёта налогоплательщиков), предоставьте туда документы по адресу, контактные данные собственника и руководителя юридического лица.

Если вы получили неправомерный отказ в регистрации, не бойтесь «поссориться» с налоговой, обжалуйте отказ в вышестоящем налоговом органе. Не получится — идите в суд.

Фотография на обложке: Vidya Subramanian/Hindustan Times via Getty Images

Источник: https://secretmag.ru/opinions/kak-borba-s-firmami-odnodnevkami-udarila-po-vsem-kompaniyam.htm

В орле началась борьба с фирмами-однодневками

Борьба с фирмами- однодневками  выходит на новый уровень (Орлова О.Е.)

Прошел год с момента ужесточения порядка регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Что изменилось за прошедший период? Корреспондент “РГ” выяснил, кто и как сражается с созданием фирм-“однодневок”.

Достоверность сомнительных компаний проверяют налоговые органы. Артем Геодакян/ ТАСС

В Орле завели дело по нечасто применяемой статье 173.2 УК РФ. Она предусматривает ответственность за “предоставление документа, удостоверяющего личность, для внесения в единый госреестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о подставном лице”. Под следствие попала жительница Железнодорожного района.

Знакомый бизнесмен попросил зарегистрировать на ее имя ООО для работы в строительной сфере, пояснив, что якобы не желает “светиться”. За услугу заплатил 10 тысяч рублей. Такую же сумму обещал платить ежемесячно. Деньги сделали свое дело – женщина согласилась. Зарегистрировала фирму, стала учредителем и сама себя назначила директором, что разрешено законом.

Но реально работать не стала, а это уже правонарушение.

Доля фирм-однодневок в России снизилась до исторического минимума

– Установлено, что она не имела намерения заниматься предпринимательской деятельностью и управлять юрлицом, – рассказала старший помощник облпрокурора Татьяна Цуканова. – Однако по просьбе знакомого предоставила в налоговую службу свой паспорт и другие документы.

В Орловской области функции Единого центра регистрации (ЕЦР) исполняет Межрайонная налоговая инспекция N9. Ее сотрудники вносят сведения о юрлицах в госреестр. Они же проверяют достоверность данных и исключают компании из ЕГРЮЛ.

– Подозреваемая знала о том, что оформление юрлица на ее имя было формальным, – продолжает Татьяна Цуканова. – Ее паспорт был использован для регистрации ООО на подставное лицо.

Если номинальные учредитель и директор – разные люди, то на каждого из них могут завести уголовное дело. Однако практика показывает, что обычно это один и тот же человек. Кстати, “теневик” тоже попал под следствие – по статье 173.1 УК РФ (образование юридического лица через подставных лиц). Правоохранители выясняют, чем он занимался на самом деле.

Закон есть закон

Правительство не будет повышать налоги для бизнеса

Понятие “фирма-однодневка” появилось в 1990-е годы. Их создавали и создают до сих пор для ухода от налогов, хищения бюджетных средств и “отмывания” криминальных денег. В последнее время законодательство ужесточилось.

Например, год назад вступила в силу новая редакция Закона N129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”. Она изменила порядок исключения организаций из ЕГРЮЛ. Такая мера применяется в случае, если в реестр внесена запись о недостоверности сведений в отношении какой-либо фирмы.

У учредителя есть полгода на то, чтобы все исправить. Если не успеет, фирму исключат.

– Актуализация сведений о юрлицах – это одно из важнейших направлений нашей работы, – пояснила глава ЕЦР Ирина Уварова. – Она необходима для обеспечения участников гражданского оборота достоверной информацией и создания благоприятных условий для ведения бизнеса.

Надо быть очень наивным, чтобы согласиться зарегистрировать фирму “по дружбе”

Необходимо это и для налогового администрирования. Серьезные поправки в федеральное законодательство были внесены в 2015 году. До того подставными лицами считали людей, которые не предполагали, что совершают преступление. Теперь закон подразделяет их на три категории.

К первой относятся “лица, не имеющие цель управлять компанией”. Согласие зарегистрировать на себя фирму, которой в реальности будет управлять другой, подводит учредителя под уголовную статью. Даже если об этом его попросил близкий родственник.

Если формальный учредитель не знал, на что “подписывается”, то его могут признать “лицом, введенным в заблуждение”. Это – вторая категория.

Тут ответственность не грозит, но сам факт “введения в заблуждение” доказать трудно: надо быть очень наивным, чтобы согласиться зарегистрировать фирму “по дружбе”.

– Граждане должны понимать, что с момента внесения сведений в ЕГРЮЛ они несут ответственность за деятельность организации, включая уголовную, – продолжает Ирина Уварова. – Это могут быть не только крупные штрафы и принудительные работы, но и реальные сроки заключения.

Прецедент имеется, хотя фигурант отделался “легким испугом”. На днях суд вынес приговор жителю Орловского района, который за вознаграждение зарегистрировал фирму. Его наказали 220 часами обязательных работ. За решетку он не попал. Но теперь у него есть судимость.

Тайна московского ломбарда

Третья категория – это люди, чьими паспортными данными воспользовались для создания юрлица. Удивительную историю, например, поведали в регуправлении ФССП. Весной поступил исполнительный лист, выданный арбитражным судом Москвы.

Жительницу села под Орлом обязали ликвидировать… ломбард, зарегистрированный на ее имя в столице в 2005 году. Арбитраж отвел на это полгода. Было возбуждено исполнительное производство.

Жительница глубинки и понятия не имела, что уже более десяти лет в Москве работает учрежденная ею фирма.

Бизнес Зауралья сможет проверить репутацию партнеров через сервис ФНС

– Она сообщила судебному приставу-исполнителю , что не имеет отношения к данной организации, – пояснила помощник руководителя УФССП по Орловской области Марина Курбатова. – Рассказала, что в 2004 году работала в Москве дворником без оформления трудового договора, предположив, что именно тогда кто-то воспользовался данными ее паспорта для регистрации ломбарда.

Ситуация неприятная, и в подобном случае, прежде всего, следует обратиться в полицию с заявлением о мошенничестве.

Также надо уведомить налоговый орган по месту регистрации юрлица и подать заявление в арбитраж.

Это необходимо для приостановления исполнительного производства до завершения проверки, которую проводят правоохранительные органы. Все это пристав объяснил сельчанке, и она последовала совету.

– Было вынесено постановление об отложении исполнительных действий, – добавила Марина Курбатова. – Исполнительский сбор не выносился и штрафные санкции на гражданку не накладывались.

После этого случая приставы обратились к жителям региона. Тем, кто считает себя жертвами мошенников в подставных фирмах, они посоветовали не дожидаться судебных решений. Если есть подозрение, надо сразу обратиться в правоохранительные и регистрирующие органы.

Мертвые души

Ужесточение законодательства принесло положительный эффект. По данным Единого центра регистрации, в Орловской области за семь месяцев текущего года в ЕГРЮЛ было внесено 952 записи о недостоверности сведений о юрлицах. В 123 случаях истек шестимесячный срок для исправления данных. То есть в отношении 123 фирм уже принято решение о предстоящем исключении из реестра.

– Такая работа позволяет пользователям ЕГРЮЛ оценить возможного партнера и избежать заключения соглашений с потенциально рискованными контрагентами, – сообщил замначальника Межрайонной ИФНС N9 Михаил Мельников. – Оценить благонадежность можно с помощью онлайн-сервиса налоговой службы “Риски бизнеса: проверь себя и контрагента”.

Достаточно ввести название компании или ее ИНН. Кроме того, в регионе активно применяют норму, позволяющую ликвидировать фактические неработающие компании. Механизм регулирует все тот же Закон N129-ФЗ и статья 64.2 Гражданского кодекса РФ.

Право исключать организации из ЕГРЮЛ дано налоговикам. Под такую меру подпадают юрлица, не представлявшие налоговую отчетность и не производившие операции хотя бы на одном банковскому счете в течение последних 12 месяцев.

Такой же порядок применяется в случае, когда у компании нет денег на свою ликвидацию.
ФНС пресечет практику “дробления” бизнеса для ухода от налогов

– Решение об исключении из реестра не принимается при наличии сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве, – пояснил Михаил Мельников, – а также при поступлении мотивированного заявления от недействующего юрлица или кредиторов, чьи права и законные интересы затрагиваются.

В Орловской области в текущем году из ЕГРЮЛ исключено свыше 620 организаций, прекративших свою деятельность. А за последние три года исключено уже более 3,4 тысячи компаний.

В УФНС отмечают, что это повысило достоверность реестра и снизило уровень миграции. Раньше подставные фирмы кочевали из региона в регион, заново становясь на учет в налоговых органах.

Теперь совершить подобный трюк почти невозможно.

Источник: https://rg.ru/2018/08/28/reg-cfo/v-orle-nachalas-borba-s-firmami-odnodnevkami.html

Признаки фирмы-однодневки

Борьба с фирмами- однодневками  выходит на новый уровень (Орлова О.Е.)

В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.  

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
  • участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
  • адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
  • в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:  

  1. налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
  2. в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
  3. в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
  4. опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
  5. среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
  6. неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
  7. отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
  8. построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
  9. непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
  10. неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
  11. значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
  12. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
  • наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

  • минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
  • массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
  • отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
  • отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
  • отсутствие материальных и административных ресурсов;
  • подозрительные хозяйственные операции;
  • должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
  • подписание документов неустановленными лицами;
  • дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
  • невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
  • отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки  

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний.

В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.

Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Источник: https://kontur.ru/articles/5080

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Борьба с фирмами- однодневками  выходит на новый уровень (Орлова О.Е.)

В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2018 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества.
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

«Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность. Данные, которые содержатся в этих реестрах, каждый гражданин может получить бесплатно.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.