+7(499)495-49-41

Бытовые услуги на спецрежиме в виде ЕНВД: обойдемся без БСО? (Борисова К.О.)

Содержание

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД?

Бытовые услуги на спецрежиме в виде ЕНВД: обойдемся без БСО? (Борисова К.О.)

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД? Требуется ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей сегодняшней публикации.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД?

Плательщики ЕНВД не обязаны использовать кассовые аппараты при принятии наличных средств, но только при условии, что они оформляют бланки строгой отчетности (БСО).

Причем, бланки строгой отчетности плательщик ЕНВД может выдавать только при наличных расчетах с физическими лицами.

Если плательщик ЕНВД ведет наличные расчеты с ООО, ОАО, ИП, то применение кассового аппарата для него обязательно, кроме тех случаев, которые указаны в ст. 2 ФЗ -54 «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:

  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
  • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

БСО, выдаваемый вместо кассового чека, в законодательно разрешенных случаях, должен соответствовать требованиям, указанным в п.2.1 ст. 1 ФЗ «О применении ККТ» от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Изменения с 1 июля 2018 года

Но необязательность применения кассового аппарата при использовании ЕНВД будет возможна только до 1 июля 2018 года.

Это ответ на второй вопрос нашего сегодняшнего материала: нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году? После 1 июля 2018 года плательщикам ЕНВД в сфере торговли и общепита, применяющим наемный труд, необходимо будет установить и применять в работе онлайн-кассы с фискальным регистратором.

Итак, согласно поправкам, внесенным в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ с 1 июля 2018 года онлайн-кассы можно не применять следующим плательщикам ЕНВД:

хозяйствующим субъектам (юр.лицам и ИП) на ЕНВД (кроме тех, которые ведут деятельность в области розницы и общепита);
ИП на ЕНВД в сфере розницы и общепита, осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников. Если ИП заключит трудовой договора с наемным работником, то в 30-дневный срок он обязан зарегистрировать ККТ.

Для этих категорий плательщиков ЕНВД обязательное применение онлайн-касс перенесено на 01.07.2019 год.

При этом, вместо чека ККТ по требованию покупателя ИП и ООО, освобожденные от применения кассового аппарата, обязаны, как и прежде, выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица).

Все остальные ИП и ООО, применяющие ЕНВД, обязаны начать работать с онлайн-кассой с 1 июля 2018 года.

Этого срока можно не дожидаться, а установить кассу заранее, тем более использование кассового аппарата дает следующие преимущества:

  • удобство и простота контроля за продажами любого периода;
  • проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
  • появляется возможность оплаты банковской картой;
  • уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
  • обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
  • отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
  • появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
  • появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Кроме того, предприниматели, установившие онлайн-кассу, могут получить налоговый вычет в размере до 18 тысяч рублей на каждую кассу. Эта возможность открыта для следующих категорий налогоплательщиков:

  1. ИП на ЕНВД, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли или общепите и имеющий сотрудников, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2018 года.
  2. ИП на ЕНВД, для видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019 года.
  3. ИП на ЕНВД, занимающийся розничной торговлей или общепитом самостоятельно, без привлечения наемных работников, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019 года.

Обновление 

Депутат Госдумы РФ Тамара Плетнева внесла на рассмотрение законопроект о продлении льготного периода работы ИП на ЕНВД и ПСН без кассовой техники до 2021 года. Подробности тут. 

Материал обновлен 4.12.2017 с учетом актуальных изменений законодательства РФ.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/buhgalteriya/kassa-dlya-ip-na-envd

Расчет ЕНВД для бытовых услуг

Бытовые услуги на спецрежиме в виде ЕНВД: обойдемся без БСО? (Борисова К.О.)

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи о налоге ЕНВД. Сегодня тема, как правильно рассчитать налог ЕНВД при оказании бытовых услуг. Сразу проясню, что услуги по ремонту автотранспорта, СТО, ТО, автомоек и шиномонтажа выделены в отдельную рубрику и не относятся к простым бытовым услугам ( подробно можно почитать можно здесь).

Довольно часто начинающие предприниматели не могут разобраться с тем, как правильно рассчитывать налог для своей деятельности. 

Бытовые услуги не стали исключением и как раз по этой причине я решил раскрыть эту тему как можно более подробно, а так же привести несколько вариантов расчета.

Налог ЕНВД для бытовых услуг

Для расчета налогообложения ЕНВД при оказании бытовых услуг необходимо воспользоваться общей формулой налога ЕНВД.

На самом деле отличий при расчете налога для бытовых услуг от других видов деятельности не так уж и много. Основное отличие это значение БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя).

Рассмотрим расчет бытовых услуг подробнее:

Формула ЕНВД: (ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%) – эта формула едина для всех видов деятельности и всегда используется при расчете налога ЕНВД (пожалуй кроме исключений в виде расчета ЕНВД за неполный месяц).

Давайте теперь найдем все неизвестные для вычисления налога ЕНВД при оказании бытовых услуг:

БД (базовая доходность), ее значение Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность ЕНВД”, в этой же статье Вы найдете и значение ФП (физического показателя, так как две эти переменные неотрывно связаны друг с другом.

Не буду Вас гонять по статьям и выпишу эти значения здесь:

Базовая доходностьдля бытовых услуг = 7 500 руб.

Физический показатель = количество работников занятых в оказании бытовых услуг, в случае если Ваша форма собственности ИП, то  ( количество работников занятых в оказании бытовых услуг включая самого предпринимателя).

Пример расчета ЕНВД для бытовых услуг

Я приведу 2 примера расчета налога, чтобы было более понятно:

1)Предположим у предпринимателя есть своя мастерская в которой он оказывает услугу по ремонту бытовой техники. Мастерская находится в городе Мегионе ХМАО Тюменской области ( город Мегион привожу в пример так как сам живу в этом городе).

Теперь для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД для бытовых услуг необходимо выделить основные моменты данного бизнеса которые будут применяться при расчете налога:

Нужно найти неизвестные формулы ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

а) Базовая доходность = 7 500 руб. – данный размер БД одинаков для всех бытовых услуг.

б) Физический показатель = 1 – так как предприниматель занимается оказанием услуг сам без работников, то получается что в оказании бытовых услуг занят только он один и значит ФП =1

в) К1 – коэффициент дефлятор который принимается на уровне правительства ежегодно и его размер одинаков для всех видов деятельности, в 2015 году размер К1=1,798

г) К2 – коэффициент К2 принимается на уровне администрации для каждого вида деятельности и для каждого города (поселка, села и т.д.) отдельно, поэтому чтобы узнать его значение мне достаточно посетить сайт администрации г.Мегиона и посмотреть его размер. Для данного вида деятельности размер К2 = 0,7

Проведем расчеты:

ЕНВД для бытовых услуг = 7500*1*1,798*0,7*15% = 1 415 руб. 93 коп. – вот такой получился размер налога, сразу стоит отметить, что это налог за 1 месяц. Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал, то и расчеты для налоговой декларации проводятся за 3 месяца (квартал), итого налог ЕНВД за квартал = 1415,93*3= 4247 руб. 79 коп.

Теперь рассмотрим ту же ситуацию, только у предпринимателя работает 3 наемных работника.

В этом случае мы получим:

БД = 7 500 руб.

ФП = 3 (работника)+1(предприниматель)=4

К1=1,798

К2 = 0,7

Итого расчет налога ЕНВД для бытовых услуг будет равен = 7500*4*1,798*0,7*15% = 5 663 руб. 70 коп. – размер налога ЕНВД за 1 месяц, за квартал 5 663 руб. 70 коп.*3 = 16 991 руб. 10 коп.

Вот так рассчитывается налог ЕНВД для бытовых услуг. В Вашем случае изменения будут только ФП (количество работников) и К2 – который принят для Вашего вида деятельности в Вашем городе.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если остались вопросы, то как всегда можете их задавать в комментарии или в моей группе социальной сети Контакт “ Секреты бизнеса для новичка”.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/raschet-envd-dlya-bytovykh-uslug-2015/

Бланки строгой отчетности для ИП – когда нужны и как ведется учет

Бытовые услуги на спецрежиме в виде ЕНВД: обойдемся без БСО? (Борисова К.О.)

И БСО, и ККТ применяются при работе с наличными деньгами или пластиковыми картами. Так в чём же разница между ними? Когда возможно применять БСО? От чего зависит использование ККТ? Какие основные требования предъявляет закон к БСО и ККТ? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.

Бсо или ккт?

Регулирует случаи применения ККТ Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 (далее в статье — Закон), а БСО — Постановление № 359 от 6.05.2008 (далее — Постановление). Возможность применения БСО определяет вид деятельности предпринимателя. Он должен быть связан с оказанием услуг населению.

К ним относятся транспортные, жилищно-коммунальные, бытовые, туристические, а также услуги связи, правового характера, в системе образования, общественного питания и торговли. Полный перечень услуг можно найти в ОК 002-93. Использование бланков разрешено только при расчётах с физическими лицами. К их числу также относятся индивидуальные предприниматели.

При работе с организациями ККТ обязательна, а вот БСО применять запрещено.

Очень часто возникает вопрос, можно ли использовать БСО при ЕНВД или УСН? Да, конечно. Применение бланков никак не связано с системой налогообложения.

Но стоит сразу оговориться, что и в этих случаях деятельность предпринимателя должна быть связана с оказанием услуг. При продаже товаров оформлять БСО не допускается. Применение бланков строгой отчётности для ИП очень удобно.

Особенно, если оказываемые услуги подразумевают постоянные переезды, когда работа предпринимателя не привязана к определённому месту.

Обязанность применения ККТ лежит на всех ИП, которые зарегистрированы на территории России. Но и из этого правила есть несколько исключений.

Так, например, при оказании услуг физическим лицам предприниматель вправе не применять ККТ (при условии выдачи БСО). В статье 346.

26 НК РФ (пункт 2) указан перечень видов деятельности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД, при которых использование ККТ не нужно. Вот некоторые из них:

  • бытовые услуг (ОК 002-93);
  • техобслуживание и/или ремонт, мойка автомобилей;
  • ветеринарные услуги;
  • грузоперевозки (если в распоряжении предпринимателя не более 20 автомашин);
  • пассажирские перевозки (также не более 20 транспортных средств для оказания подобной услуги);
  • розничная торговля на площади не более 150 кв.м.

Индивидуальный предприниматель, находящийся на патенте и непопадающий под действие Закона (пунктов 2, 3), освобождается от обязанности использования ККТ, при условии, что он занимается предусмотренным для данной системы видом деятельности. Предполагается оформление БСО. Также нет необходимости применять контрольно-кассовую технику, если осуществляется перечисленная в пункте 3 Закона деятельность. Ниже дан краткий перечень:

  • продажа газетно-журнальной продукции через соответствующие киоски (при условии, что доля газет и журналов должна превышать 50%);
  • осуществление торговли в выставочных комплексах, на ярмарках, рынках и подобных территориях, предназначенных для этого;
  • мелкорозничная торговля (в том числе разносная);
  • торговля в розлив безалкогольными напитками и мороженым.

Если ИП осуществляет деятельность в труднодоступных местах, указанных в утверждённом региональными органами власти перечне, то обязанность осуществления наличных расчётов при помощи ККТ с него снимается. Требуется только оформлять бланки строгой отчётности.

Таким образом, получаем, что в работе индивидуального предпринимателя важно правильно не только фиксировать получаемые наличные средства, но и выдавать на руки покупателям или клиентам верные документы.

Кассовый чек и бланк строгой отчётности — два документа для законного подтверждения получения оплаты за услугу наличными деньгами или пластиковой картой.

Требования к БСО

Законодательством установлены утверждённые формы бланков для некоторых видов деятельности. К ним относятся туризм, ветуслуги, страхование, услуги бюджетных организаций и ломбардов. Индивидуальному предпринимателю достаточно выбрать один из установленных бланков.

Если вид деятельности не связан с перечисленными выше, то разработать бланк можно самостоятельно. За основу взять утверждённую форму и внести в неё изменения, которые отразят предоставляемые конкретным предпринимателем услуги.

В числе обязательных реквизитов бланка:

  • наименование (например, путёвка, квитанция на оплату, абонемент);
  • серия и номер (шестизначный);
  • Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
  • ИНН, номер свидетельства о регистрации;
  • вид услуги и её стоимость;
  • сумма оплаты;
  • дата составления БСО и, соответственно, дата расчёта;
  • Ф.И.О., должность, подпись лица, получившего наличные средства;
  • данные о типографии (наименование, ИНН, адрес);
  • данные о тираже, годе изготовления БСО и номере заказа в типографии.

В Постановлении прописаны возможные способы изготовления бланков. Их два. Первый заключается в заказе в типографии. Каждый бланк должен содержать наименование типографии-изготовителя, тираж, количество экземпляров и год.

Очень важным является наличие серии и номера, которые должны быть уникальными. При необходимости на бланки можно нанести защитные знаки — водяные и голограмму.

В типографии можно заказать бланки строгой отчётности для ИП, учитывая вид его деятельности.

В Законе рекомендовано изготовление БСО в типографии с указанием реквизитов индивидуального предпринимателя.

Второй способ допускает создание БСО при помощи автоматизированных систем, к которым применяется ряд требований.

К ним относятся: предотвращение несанкционированного доступа, возможность сохранения всех данных в течение пяти лет, обеспечение уникального номера (серии) при заполнении и выпуске бланков.

Можно встретить рекомендации об изготовлении бланков на компьютере с последующей распечаткой на домашнем принтере. Делать это крайне нежелательно.

БСО является важным документом, который подлежит учёту. При оформлении бланка следует писать разборчивым почерком и внимательно вносить данные. В случае допущения ошибки, перечеркнуть бланк и прикрепить в книге учёта к соответствующему дню.

При оформлении бланка заполняется одна или несколько копий, или используются формы с отрывной частью. Выданные бланки фиксируются книге учёта БСО. Правила, применяемые к оформлению книги, указаны в Положении (пп. 16 — 19).

Ей необходимо прошить, пронумеровать и заверить подписью и печатью (при наличии) индивидуального предпринимателя. Срок хранения бланков равен пяти годам. Ответственность за сохранность документации в течение всего периода ложиться на предпринимателя.

Бланки должны находиться в защищённом от несанкционированного доступа месте (сейфы, железные ящики и т.п.). Ниже представлен образец книги учёта БСО.

Образец книги учета БСО

Приём и передача БСО оформляются соответствующим актом. С ответственным за работу с бланками лицом заключается договор о материальной ответственности. Как минимум, раз в месяц проводят инвентаризацию. Утилизировать БСО можно по истечении пятилетнего срока и не ранее, чем через месяц после последней инвентаризации.

Требования к ККТ

Условия работы с контрольно-кассовой техникой не менее сложные. Важными моментами являются регистрация в налоговой инспекции и последующее платное техобслуживание в процессе всего периода работы.

Применяемый кассовый аппарат должен иметь фискальную память. Стоит иметь в виду, что каждый год обновляется список разрешённых для использования моделей.

А с января 2014 был принят новый знак «Сервисное обслуживание», который в обязательном порядке должен присутствовать на кассовом аппарате.

При выборе кассового аппарата покупайте только модели, утверждённые в Государственном реестре на текущий год.

Регистрация ККТ длится пять дней. Проходит она в налоговой инспекции. Подаётся заявление на регистрацию и другие необходимые документы (точный перечень нужно узнавать в налоговой). Порядок утверждён в Постановлении № 470 от 23 июля 2007. После оформления выдаётся карточка о регистрации.

Нарушения порядка работы с ККТ наказывается предупреждением или штрафом. В соответствии со ст. 14.5 КоАП к индивидуальному предпринимателю могут быть применены следующие меры.

За использование неисправной техники выносится предупреждению или взыскивается штраф в размере от трёх до четырёх тысяч рублей. За отказ выдать кассовый чек или БСО покупателю (клиенту) сумма также составляет трёх до четырёх тысяч рублей.

В соответствии с кодексом (КоАП) индивидуальные предприниматели несут ответственность как должностные лица.

При выборе вида деятельности индивидуальному предпринимателю следует знать, какой документ необходимо выдавать клиенту для подтверждения принятых наличных средств за оказанную услугу.

При соблюдении установленных требований к бланкам или кассовым чекам можно значительно облегчить работу, и, конечно же, избежать денежных взысканий со стороны налоговой. Судить о том, что лучше БСО или ККТ, нет смысла.

Ведь удобство применения зависит от конкретной ситуации и вида деятельности индивидуального предпринимателя.

— «Бланки строгой отчетности»

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/bso-ili-kkt-uchityivaem-osobennosti-oformlyaem-pravilno.html

Без кассы. О бланках строгой отчетности

Бытовые услуги на спецрежиме в виде ЕНВД: обойдемся без БСО? (Борисова К.О.)

Использование бланков строгой отчетности вызывает двойственные чувства: вроде можно работать без кассы, но нужно соблюдать не очень удобные правила. Со всей строгостью и неподдельным интересом к теме — раскроем общие моменты и узкие места.

Кто и когда может и должен применять бланки строгой отчетности?

Бланки строгой отчетности применяются предпринимателем при одновременном выполнении следующих условий:

  1. вид деятельности – оказание услуг населению, при этом деятельность не попадает под другие основания по закону №54-ФЗ;
  2. оплата производится наличными или с использованием банковской карты через POS-терминал;
  3. нет желания применять кассовый аппарат, соответствующий всем требованиям законодательства.

Пояснения по первому пункту. Если предприниматель оказывает услуги населению, то в ряде случаев можно обойтись не только без кассового аппарата, но и не обязательно использовать банки строгой отчетности – достаточно по требованию клиента выдать подтверждение оплаты (товарный чек, квитанцию и пр.). Это относится к предпринимателям, осуществляющим:

  • деятельность в отдаленных и труднодоступных местах,
  • а также услуги общепита во время учебных занятий в учебных заведениях (т.е. за исключением дополнительного образования, повышения квалификации, курсов и пр.).

Кроме того, могут не применять кассовый аппарат предприниматели на ЕНВД и патентной системе, в том числе реализующие услуги населению. Необходимо ли использовать в этом случае бланки строгой отчетности или же можно обойтись более простым вариантом (товарные чеки, квитанции и т.д.) – вопрос спорный, его мы изложили отдельно.

Какие необходимо соблюдать требования к бланкам строгой отчетности

Для отдельных видов деятельности формы бланков строгой отчетности утверждены соответствующим ведомством. К сферам применения утвержденных бланков относятся (перечислим все, не только для ИП):

  • туристические услуги;
  • страхование;
  • услуги ломбардов;
  • услуги по газификации и газоснабжению;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги учреждений кино и кинопроката;
  • услуги театрально-зрелищных предприятий, концертных организаций, коллективов филармонии, услуги цирковых предприятий и зоопарков, музеев, парков (садов) культуры и отдыха и т.д.;
  • услуги по перевозкам пассажиров и багажа (всеми видами транспорта), в том числе услуги при организации речных прогулок, услуги такси и пр.;
  • услуги по предоставлению парковок (парковочных мест) на платной основе;
  • услуги, предоставляемые бюджетными организациями.

Если деятельность попадает в указанный перечень, необходимо применять бланки строго в соответствии с утвержденной формой (ссылки на необходимые документы – в конце статьи).

В случае если для сферы бизнеса не утвержден специальный бланк, – форму можно разработать самостоятельно, но с обязательным соблюдением требований Постановления №359.

Все ниже приведенные требования для бланков строгой отчетности верны, если иное не предусмотрено законодательством (то есть если для конкретного вида деятельности не утвержден специальный бланк и специальные правила на уровне ведомства).

посмотреть перечень обязательных реквизитов бланков строгой отчетности
К обязательным реквизитам бланков строгой отчетности относятся:

  • наименование документа, шестизначный номер и серия;
  • фамилия, имя, отчество, место нахождения (адрес) предпринимателя;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН предпринимателя);
  • вид услуги;
  • стоимость услуги в денежном выражении;
  • размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
  • дата осуществления расчета и составления документа;
  • должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать;
  • иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ индивидуальный предприниматель;
  • сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, ИНН, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж) – если бланк изготавливается типографией.

Уточнение. Один из обязательных реквизитов согласно Постановлению №359 на бланке строгой отчетности – это печать. Однако, учитывая, что документ имеет меньшую юридическую силу, чем Гражданский Кодекс и федеральные законы: если предприниматель не имеет печати, то и применение бланков строгой отчетности возможно без печати.

Использовать можно бланки, изготовленные типографией, либо при помощи автоматизированных систем.

посмотреть требования и правила заполнения при использовании типографских бланков

  • заполненный бланк должен содержать все обязательные реквизиты (см. выше);
  • при заполнении бланка документа должно обеспечиваться одновременное оформление не менее 1 копии либо бланк документа должен иметь отрывные части;
  • проставление серии и номера на бланке документа осуществляется изготовителем бланков;
  • бланк документа должен заполняться четко и разборчиво, исправления не допускаются;
  • испорченный или неправильно заполненный бланк документа перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором они заполнялись.

При изготовлении бланков автоматизированным способом должны быть соблюдены дополнительные требования. По мнению налоговиков, фактически по своим параметрам такая техника аналогична кассовому аппарату, а соответствие требованиям Положения № 359 должно подтверждаться технической документацией.посмотреть требования к изготовлению бланков автоматизированным способом

  • заполненный бланк должен содержать все обязательные реквизиты (см. выше);
  • при заполнении бланка документа должно обеспечиваться одновременное оформление не менее 1 копии либо бланк документа должен иметь отрывные части;
  • автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
  • при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка;
  • по требованию налоговых органов предприниматель обязан представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах;

Данным требованиям соответствует далеко не любая чекопечатающая машинка. Применять бланки, распечатанные на компьютере, нельзя, поскольку при использовании обычного компьютера невозможно обеспечить защиту от несанкционированного доступа (она должна быть не только от «третьих» лиц, но и от самого предпринимателя).

Учет бланков строгой отчетности

Если бланки изготовлены в типографии

Поступление — передачу бланков необходимо оформить актом приема-передачи, движение бланков отражается в книге учета.

Требования, которое предъявляет законодательство к хранению и учету изложены все в том же Постановлении №359.

посмотреть требования к учету и хранению бланков, изготовленных типографским способом

  • учет бланков ведется в книге учета бланков документов по их наименованиям, сериям и номерам;
  • листы книги учета бланков должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны индивидуальным предпринимателем, скреплены печатью (при наличии);
  • предприниматель обязан создать условия, обеспечивающие сохранность бланков;
  • срок хранения документов: испорченных бланков, копий, корешков, подтверждающих получение оплаты, — не менее 5 лет;
  • ответственность за бланки и их учет может быть возложена на работника, в этом случае:
    • для назначения ответственного работника, как правило, издается приказ;
    • с работником, отвечающим за получение, хранение, учет и выдачу бланков, заключается договор о полной материальной ответственности;
    • новые бланки документов принимаются ответственным работником в присутствии комиссии, составляется акт приемки;
    • выдачу бланков ответственный работник проводит по акту и делает соответствующие записи в книге учета;
  • предприниматель может самостоятельно исполнять обязанности, связанные с получением, хранением и учетом бланков;
  • при инвентаризации кассы проводится и инвентаризация бланков строгой отчетности.

Форма книги учета бланков не утверждена, предприниматели вправе самостоятельно разработать свой вариант книги.

Посмотреть пример заполнения Книги учета бланков строгой отчетности. Данный вариант подходит, если у предпринимателя есть работники, которым выдаются бланки. Если ИП самостоятельно ведет прием оплаты, то часть граф можно исключить.

Если бланки изготовлены автоматизированной системой

Если бланки строгой отчетности печатаются автоматизированной системой – учет бланков ведется этой системой. Применяемая система, например, разработанная на базе контрольно-кассовой техники, хранит все данные о распечатанных бланках строгой отчетности, их видах (наименованиях), сериях, номерах, количестве.

Книгу учета бланков в этом случае вести не нужно. Информация о выпущенных бланках при необходимости может быть получена из автоматизированной системы (например, в виде отчета), — как мы отмечали ранее, это одно из требований к применяемой автоматизированной системе для распечатки бланков строгой отчетности.

Услуги на ЕНВД и патентной системе налогообложения: нужны ли бланки строгой отчетности

Отдельного внимания заслуживает вопрос применения бланков строгой отчетности предпринимателями на ЕНВД и патентной системе налогообложения, если их деятельность – услуги.

Если буквально следовать пункту 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, то такие предприниматели должны по общему требованию либо применять контрольно-кассовую технику, либо использовать бланки строгой отчетности.

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/bez-kassy-o-blankah-strogoj-otchetnosti

Бланки строгой отчетности для ИП в 2018 году

Бытовые услуги на спецрежиме в виде ЕНВД: обойдемся без БСО? (Борисова К.О.)

Проведение расчетов наличными денежными средствами требует обязательного применения контрольно-кассовых машин. Однако законодательство предусматривает, что в некоторых случаях кассовые чеки могут заменять бланки строгой отчетности (БСО) для ИП. Данные документы подтверждают факт получения наличных денежных средств.

Какие бывают бланки строгой отчетности

Формы БСО утверждаются уполномоченной комиссией Министерства финансов РФ на основании представления образцов заинтересованными министерствами, ведомствами, а также организациями.

В 2018 году действуют такие бланки строгой отчетности:

  • Квитанции.
  • Проездные документы, в том числе абонементы и билеты.
  • Талоны.
  • Путевки.
  • Наряды-заказы.

Данные бланки утверждаются для разных отраслей экономики и могут отличаться друг от друга в зависимости от вида деятельности.

Отметим, что единого перечня БСО не существует, поэтому предприниматель должен ориентироваться на те формы документов, которые используются при осуществлении аналогичных услуг.

Не существует и единой универсальной формы бланка строгой отчетности, которая могла бы использоваться в самых разных сферах деятельности. И каждый владелец бизнеса должен хорошо в этом ориентироваться, чтобы подобрать для себя наиболее подходящий вариант.

На сегодняшний день существуют виды БСО, которые не утверждены на правительственном уровне, но могут использоваться при осуществлении расчетов. В таком случае предприниматель должен обеспечить их соответствие требованиям, в том числе по порядку учета, хранения и выдачи.

На практике далеко не всегда представляется возможным определить, что является бланком строгой отчетности. Между тем вопрос этот чрезвычайно важен, так как ответ часто определяет организацию всего бизнес-процесса.

Здесь необходимо четко различать, что законодательство относит к БСО, а что нет. К примеру, квитанция признается бланком строгой отчетности во всех случаях, если соблюдены условия по обязательным реквизитам. При этом может быть использована как унифицированная форма, так и разработанная предпринимателем самостоятельно.

В то же время ошибочно считается, что товарный чек – бланк строгой отчетности. Но это не так: данный документ имеет произвольную форму и не имеет обязательных для указания реквизитов

К содержанию

 Где взять бланки

Изготовление бланков строгой отчетности является обязанностью предпринимателя (все обязанности здесь), их применяющего. Причем в законодательстве содержатся определенные противоречия относительно того, где могут быть напечатаны бланки.

Так, в отдельных нормативных актах содержится указание, что данные бланки изготавливаются только типографским способом в организациях, имеющих лицензию на изготовление защищенной от подделки полиграфической продукции.

Однако далеко не все формы БСО предполагают наличие различных степеней защиты, в результате чего их изготовление возможно на любых печатных устройствах.

И на практике ситуация такова, что некоторые предприниматели осуществляют изготовление бланков самостоятельно.

Позиция же Министерства финансов, а тем более Федеральной налоговой службы такова, что предприниматель должен заказать бланки строгой отчетности в типографии. При этом не содержится каких-либо требований к самой типографии, что оставляет открытым вопрос о способе изготовления подобных документов.

Для предпринимателей, изготавливающих БСО самостоятельно, часто возникает необходимость отстаивания своей точки зрения в судебном порядке.

И арбитражная практика такова, что суды встают на сторону предпринимателей, но только в том случае, если при изготовлении документов соблюдены все условия, и бланки содержат все обязательные реквизиты.

Отметим, что не допускается самостоятельное изготовление отдельных форм документов. Например, такой БСО, как трудовая книжка, изготавливается только типографским способом.

К содержанию

 Какие реквизиты обязательны

Как было отмечено, все бланки строгой отчетности должны содержать определенные реквизиты, которые позволяют их идентифицировать.

Перечень реквизитов строго регламентирован законодательством, и любой бланк должен содержать их в обязательном порядке:

  • наименование;
  • номер документа, а также его серия;
  • полное наименование ИП, номер свидетельства о регистрации, а также ИНН;
  • адрес места нахождения ИП;
  • вид или наименование услуг;
  • единица услуг или товара;
  • стоимость услуги или товара в денежном выражении;
  • дата совершения платежа;
  • указание должностного лица, осуществившего выдачу бланка.

Отметим, что некоторые обязательные реквизиты могут не применяться для отдельных утвержденных форм документов.

Кроме того, предприниматель вправе дополнить бланки иными сведениями, которые необходимы на его взгляд. При этом не допускается, чтобы дополнительные сведения затрудняли восприятие обязательных реквизитов.

Относительно реквизитов есть еще один нюанс, который связан опять-таки с вопросом их изготовления: некоторые нормативные акты предусматривают, что на бланках в обязательном порядке должны быть сведения об их изготовителе, а также дате изготовления и тираже. В результате данное требование трактуется как указание на то, что бланки могут быть изготовлены только типографским способом.

Отметим, что данные требования к бланкам строгой отчетности (БСО) применяются не всегда, поэтому возможность самостоятельного изготовления сохраняется, главное – учесть все необходимые реквизиты. Причем, если создается бланк не регламентированной формы, то расположение реквизитов носит произвольный характер, единственное, что необходимо, – обеспечить их удобочитаемость.

К содержанию

Применение БСО

У многих начинающих предпринимателей часто возникает вопрос, кто может применять БСО, так как для многих такой вариант документирования весьма привлекателен.

Согласно законодательству, применение БСО не зависит от вида налогообложения, на котором находится предприниматель.

Но при этом есть определенные условия: вид деятельности должен быть связан с оказанием услуг, и потребителями услуг должны быть физические лица.

К содержанию

Журнал регистрации

Использование бланков строгой отчетности накладывает на предпринимателя ряд обязанностей: в частности, ему потребуется журнал регистрации бланков строгой отчетности, где будет отмечаться все движение данных документов. Данный журнал оформляется в произвольной форме, но его содержание должно давать объективную информацию об используемых предпринимателем бланках.

ИП должен назначить ответственное лицо, на которое возлагается регистрация бланков строгой отчетности, а также их учет, прием и выдача.

К содержанию

Проверка

Кроме того, предпринимателю необходимо проводить периодическую проверку наличия бланков и условий их хранения.

Проверка БСО может осуществляться и налоговыми органами в процессе контроля деятельности предпринимателя. За нарушения порядка их выдачи клиентам Кодексом об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде штрафа. Поэтому правила заполнения БСО должны быть доведены до каждого сотрудника, принимающего наличные денежные средства от клиентов.

К содержанию

 БСО при ЕНВД и УСН

Как было уже отмечено, применение БСО не зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель. Даже специальные налоговые режимы не освобождают предпринимателя от применения данных бланков.

К примеру, одно время существовало мнение, что БСО при ЕНВД не нужны, так как предприниматель платит фиксированную сумму налога, которая не зависит от объема поступающих к нему денежных средств. Однако налоговые органы, а после и Высший арбитражный суд разъяснили, что уплата единого налога на вмененный доход не освобождает предпринимателя от использования бланков строгой отчетности.

Так же ошибочно мнение о том, что выдача БСО при УСН невозможна. Бланки строгой отчетности выдаются и предпринимателями на упрощенке, но только при соблюдении двух условий, обозначенных выше

К содержанию

Правила заполнения

Отметим еще, что заполнение бланков строгой отчетности ИП осуществляется в том же порядке, что и юридическими лицами. Никаких отличий нет и по сфере использования документов.

Именно бланки строгой отчетности для ИП, оказывающих бытовые услуги, являются основным вариантом фиксации наличных расчетов. Объясняется это как доступностью оформления, так и меньшей стоимостью по сравнению с ККМ. Поэтому БСО для ИП – весьма эффективный способ сократить издержки при осуществлении предпринимательской деятельности.

Как правило, никаких сложностей с их применением не возникает, и даже специалисты налоговых служб отмечают, что в этом вопросе замечания бывают крайне редко. Однако, для всех предпринимателей не будет лишним изучить Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

К содержанию

Книга по учету бланков строгой отчетности:

К содержанию

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/buxgalteriya-ip/blanki-strogoj-otchetnosti-bso-dlya-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.