+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Чистые активы и порядок их расчета (Верещагин С.)

Содержание

Чистые активы в балансе

Чистые активы и порядок их расчета (Верещагин С.)

В статье определим, какие имущественные, материальные и денежные ценности экономического субъекта можно отнести к чистым активам. Предоставим формулу расчета, расскажем, как проанализировать и улучшить показатели.

Общие понятия

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта.

Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности.

Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

  • публичные либо непубличные акционерные общества;
  • государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
  • общества с ограниченной ответственностью;
  • производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

ЧА = (АО – ДУ – ЗА) – (ОБ – ДБП),

где

  • АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
  • ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
  • ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
  • ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
  • ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Как посчитать чистые активы по строкам баланса?

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов в балансе, строки для расчета используют следующие:

ЧА = (строка 1600 – ДУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Как рассчитать чистые активы по балансу, пример

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу.

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

ЧА = (13 800 +19 283 – 0) – (12 930 – 0) = 20 153 рублей.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия.

Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами.

Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Источник: http://ppt.ru/forms/buh-uchet/activi-v-balanse

Как посчитать чистые активы

Чистые активы и порядок их расчета (Верещагин С.)
Финансовое право

Чиновник начинает иметь эмоции о подписавшемся, что написал собственные взгляды, воспринимая документ и его мысли. Фактически документ это описание характера подписавшегося.

В местах, если решение формируется от внутреннего состояния это случается архи ответственным. Составить необходимый шаблон у специалиста влетит в копеечку.

Потому что правильное составление очень важная услуга.

Какой способ определения стоимости или эффективности работы компании можно назвать самым точным? Несмотря на то, что на сегодняшний день их существует несколько, и все они претендуют на звание универсальных и достаточно объективных, обязательным пунктом такой работы должен стать расчет чистых активов фирмы. Расчет оценки стоимости чистых активов Акционерного Общества или ООО поможет понять, чем в реальности располагает компания на текущий момент времени. Считается, что их размер каждая организация должна держать под строгим контролем.

Что такое чистые активы ООО?

Чистыми активами следует считать величину, которая получается после вычитания суммы обязательств компании из суммы её активов. Применительно к акционерным обществам Министерство финансов РФ определило порядок расчета, который закреплен в Приказе № 10н от 29.01.2003 года.

Что касается Обществ с ограниченной ответственностью, то для них указанная формула получения чистых активов также применима, но за исключением отдельных категорий юридических лиц: доверительные управляющие, инвестиционные фонды и организаторы азартных игр обязаны считать свои чистые активы согласно особому порядку.

Порядок оценки стоимости чистых активов

Итак, как же рассчитать чистые активы? На первый взгляд, формула расчета проста и понятна: из активов компании следует вычесть её пассивы или обязательства. Активами в нашем случае станут:

  • внеоборотные – основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, в том числе в материальные ценности; прочие активы, которые традиционно отражаются в 1 разделе баланса
  • оборотные – дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям, запасы, денежные и прочие оборотные средства, которые отражаются в 2 разделе баланса
  • Из суммы активов также стоит вычесть задолженность учредителей, связанную со взносами в уставной капитал.

    Пассивами фирмы, которые придется включить в формулу, станут:

  • кредиторская задолженность
  • обязательства по кредитам и займам (краткосрочные и долгосрочные)
  • резервы предстоящих расходов
  • задолженность перед участниками или учредителями по выплате дивидендов и доходов
  • любые другие краткосрочные обязательства
  • Таким образом, чтобы рассчитать чистые активы по балансу, необходимо применить следующую формулу (для нового варианта баланса):

    ЧА = (строка 1600 баланса – задолженность учредителей) – (строка 1400 +строка 1500 –строка 1530 баланса)

    Расчет оценки стоимости ЧА ОАО или ООО западные экономисты и финансисты называют ключевым показателем эффективности деятельности коммерческой организации.

    При этом любой положительный итог данного расчета будет говорить о состоятельности фирмы, в то время как отрицательный результат – о фактическом отсутствии собственных средств и полной зависимости от кредиторов.

    Для получения объективной оценки стоимости чистых активов необходимо использовать бухгалтерский баланс предприятия, составленный по пяти последним отчетным датам.

    Калькулятор расчета чистых активов и действительной стоимости доли

    Чистые активы общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерного общества (АО) нужно считать в следующих случаях:

  • при увеличении уставного капитала за счет имущества общества
  • при выходе участника из общества (при выкупе акций у акционеров)
  • при принятии решения о распределении прибыли (о выплате дивидендов)
  • по требованию одного из участников или любого заинтересованного лица
  • при составлении годового отчета
  • Порядок расчета чистых активов в настоящее время законодательно определен только для акционерных обществ. Он утвержден приказом Минфина РФ N 10н, ФКЦБ РФ N 03-6/пз от 29.01.

    2003 “Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ”. Этот же порядок применяется и для оценки чистых активов обществ с ограниченной ответственностью.

    Обсуждение порядка расчета чистых активов на форуме можно почитать тут .

    Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

    Cчитаем чистые активы

    См. также программу для автоматического расчета чистых активов.

    Показатель чистых активов организации – показатель ее стабильности и способности отвечать по своим обязательствам

    Показатель чистых активов для акционерных обществ имеет немаловажное значение, ведь он характеризует не только величину собственного капитала компании, но и ее финансовую устойчивость. Не менее значим этот показатель и для обществ с ограниченной ответственностью – он определяет действительную стоимость доли его участника.

    Рассчитав чистые активы, можно оценить “здоровье” фирмы, узнать о ее финансовом состоянии, способности отвечать перед кредиторами, обосновать возможность выплаты дивидендов. А иногда от величины чистых активов зависит и само существование компании.

    Чистые активы фирмы – это фактически ее собственный капитал. То есть активы, свободные от всех долговых обязательств. Так что чем их больше, тем эффективнее работа компании.

    Акционерные общества (закрытые и открытые) и общества с ограниченной ответственностью обязаны следить за величиной чистых активов. Ведь если этот показатель станет меньше уставного капитала, то придется уставный капитал уменьшать, а о выплате дивидендов можно будет на время забыть (ст. 35 Закона от 26 декабря 1995 г.

    N 208-ФЗ “Об акционерных обществах”, ст. 20 Закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”). Тем компаниям, у которых в результате пересчета уставной капитал окажется меньше допустимого минимума (в настоящее время для ООО и ЗАО – 10 000 руб. для ОАО – 100 000 руб.

    ), вообще придется ликвидироваться.

    Такое требование законодателей вполне объяснимо. Ведь предпринимательская деятельность должна быть направлена на “систематическое получение прибыли” (п. 1 ст. 2 ГК). Поэтому с течением времени собственный капитал компании должен расти.

    А если он уменьшается, более того, становится меньше первоначально вложенных средств, то это означает финансовую неустойчивость общества. Можно сделать неутешительный вывод, что фирма тратит больше, чем зарабатывает.

    Как правило, финансовым результатом таких организаций является убыток.

    В таких условиях собственники обязаны либо принять срочные меры по исправлению ситуации, либо ликвидировать фирму. Иначе компанию могут ликвидировать по решению суда. Подобные ситуации встречаются и в арбитражной практике.

    Так что показатель чистых активов имеет немаловажное значение и следить за его динамикой жизненно необходимо для любой компании.

    Разберемся, как его рассчитать.

    Чистые активы несложно вычислить с помощью данных из бухгалтерского баланса. Для этого из суммы активов вычитают сумму пассивов. Правда, в расчете участвуют не все показатели баланса.

    Так, из состава активов надо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V).

    Все данные следует брать из последнего утвержденного в установленном порядке бухгалтерского баланса общества.

    Такой порядок расчета принят для акционерных обществ (Приказ Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г .). Нормативного документа для расчета чистых активов обществ с ограниченной ответственностью нет. Специалисты финансового ведомства считают, что ООО могут пользоваться правилами, разработанными для АО (Письмо Минфина России от 26 января 2007 г. N 03-03-06/1/39).

    Рассмотрим порядок расчета чистых активов организаций различных форм собственности.

    Источник: http://bfmac.com/finansovoe-pravo/kak-poschitat-chistye-aktivy.html

    Формула чистых активов по балансу. Как рассчитать чистые активы по балансу: формула. Расчет чистых активов ООО: формула

    Чистые активы и порядок их расчета (Верещагин С.)

    Существует достаточно большое количество финансовых показателей, которые могут охарактеризовать то, насколько эффективна бизнес-модель той или иной коммерческой фирмы. В числе таковых — чистые активы.

    Данный показатель может заинтересовать инвестора, партнера, кредитора, он полезен также и для менеджеров фирмы, отвечающих за ее развитие.

    Как подсчитывается величина чистых активов в современных российских компаниях? Какие учетные данные могут при этом использоваться?

    Что такое чистые активы?

    Изучим для начала сущность термина, о котором идет речь. Чистые активы представляют собой финансовый показатель, который определяется как разница между всеми активами организации (ООО или АО), которые приняты к учету, и пассивами, также учитываемыми в бухгалтерии.

    При этом определение цифр по каждому из составляющих формулы чистых активов осуществляется, как правило, исходя из положений нормативно-правовых актов, а также различных приказов и писем государственных ведомств. Но существуют также формулы расчета данного показателя, определяемые в научной и экспертной среде.

    Но, прежде чем исследовать их, полезно будет изучить то, в какой структуре могут быть представлены чистые активы компании.

    Как мы отметили выше, рассматриваемый показатель исчисляется как разница между собственно суммой всех активов и пассивов. В соответствии с распространенной в среде российских экономистов точкой зрения, в состав первых должны включаться:

    • внеоборотные активы, представленные основными средствами, нематериальными ресурсами, незавершенным строительством, долгосрочными инвестициями;
    • оборотные активы, представленные различными запасами, дебиторскими долгами, краткосрочными инвестициями, НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям.

    При этом из состава оборотных активов эксперты рекомендуют исключать расходы предприятия на выкуп акций в целях их продажи либо вывода с рынка, а также долги учредителей по платежам в уставный капитал. В свою очередь, в структуре пассивов должны присутствовать:

    • долгосрочные и краткосрочные обязательства по корпоративным займам;
    • кредиторские долги;
    • резервы, относящиеся к предстоящим расходам;
    • долги перед учредителями по перечислению доходов.

    Также формула чистых активов, основанная на рассматриваемой структуре таковых, предполагает включение в первый и второй показатель любых других сведений, что могут быть тем или иным образом классифицированы как ресурсы фирмы либо ее обязательства.

    Выше мы отметили, что в качестве источников методологии, которая может быть применена для исчисления финансового показателя, о котором идет речь, могут использоваться различные правовые акты. Так, одним из основных действующих НПА, регулирующих расчет чистых активов, является Приказ Минфина от 28.08.2014 года № 84н.

    Рассмотрим то, как рассчитать чистые активы (формула их определения, фактически, также представлена в указанном НПА) предлагает Министерство финансов.

    Определение чистых активов по методу Минфина

    Главное финансовое ведомство рекомендует определять показатель, о котором идет речь, следующим способом.

    Во-первых, предприятию нужно суммировать все учтенные активы и пассивы. При этом данные на забалансовых бухгалтерских счетах, как полагают специалисты Минфина, не должны приниматься во внимание.

    Во-вторых, формула чистых активов по методу Министерства финансов РФ предполагает исключение из активов таких показателей, как долги учредителей (акционеров, собственников) по платежам в уставный капитал либо в акции (в этом смысле позиция Минфина совпадает с подходом экспертов, который мы рассмотрели выше), из пассивов — доходы будущих периодов, что связаны с государственной поддержкой, а также безвозмездным получением какого-либо имущества.

    Еще один нюанс определения величины чистых активов в соответствии с рассматриваемой методологией — оба параметра формулы их исчисления должны рассчитываться исходя из стоимости, что отражена в бухгалтерском балансе.

    При этом формула расчета чистых активов, предложенная Минфином, в целом схожа по своей концепции с иными распространенными в среде экономистов подходами, которые также предполагают задействование цифр из бухгалтерского баланса.

    Изучим теперь то, каким образом рассматриваемый показатель может вычисляться на практике.

    Как рассчитываются чистые активы на практике?

    Формула расчета чистых активов, в принципе, имеет очень простую структуру. Главное — иметь доступ к цифрам, которые в ней используются.

    Основным источником таковых, как мы отметили выше, является бухгалтерский баланс организации.

    Если брать соответствующий учетный документ в том формате, в котором он утвержден в России, то сведения об активах фирмы содержатся главным образом в строке 1600, о пассивах — в строках 1400 и 1500.

    При этом если следовать рекомендациям Минфина РФ и вычитать из первых долги учредителей по платежам в уставный капитал, из вторых — доходы будущих периодов, то нам также пригодятся данные по бухучету, отражающие величину первого показателя (как правило, это дебет счета 75), а также цифры по строке 1530 (для второго параметра).

    Таким образом, формула чистых активов будет применяться по определенному алгоритму. Изучим его в подробностях.

    Формула чистых активов: структура и схема

    1. Первым делом вычитаем из цифры по строке 1600 показатель, отражающий долги учредителей перед фирмой по взносам в уставный капитал.
    2. После суммируем показатели по строкам 1400 и 1500 баланса.
    3. Далее вычитаем из получившегося результата цифру по строке 1530.

    4. Завершающим действием будет вычитание из цифры, получившейся в результате вычитания из 1600 величины долгов, показателя, получившегося по факту последнего вычисления.

    Как формула чистых активов может выглядеть схематично? Условимся сокращенно именовать рассматриваемый показатель как ЧА, строки бухгалтерского баланса – СТР, счета бухучета – СЧ.

    В результате формула расчета чистых активов по балансу будет выглядеть так:

    • ЧА = (СТР 1600 — СЧ 75) — (СТР 1400 + СТР 1500 — СТР 1530).

    Изучив то, каким образом рассчитывается соответствующий финансовый показатель, рассмотрим, каким образом он может применяться на практике.

    В чем заключается практическое значение показателя чистых активов?

    Величина чистых активов — один из ключевых индикаторов эффективности бизнес-модели компании. Главный критерий здесь — положительное или отрицательное значение соответствующего показателя.

    В первом случае правомерно говорить о прибыльности компании, и ее высокой инвестиционной привлекательности.

    В свою очередь, если формула чистых активов по балансу показала отрицательный результат — скорее всего, фирма имеет определенные проблемы.

    Как правильно интерпретировать величину чистых активов?

    Многое в интерпретации рассматриваемого показателя зависит от конкретного этапа развития бизнеса.

    Для молодых компаний, стартапов, отрицательные значения не столь критичны, как для бизнесов, присутствующих на рынке продолжительное время.

    Для фирм, которые присутствуют в высокорентабельных сегментах, отрицательный показатель чистых активов также допустим, но опять же, желательно, чтобы он наблюдался недолго.

    Такой показатель, как чистые активы, полезно наблюдать в динамике, на протяжении нескольких лет. Либо, задействуя данные из текущего бухучета, отслеживать его ежемесячно или ежеквартально.

    Чистые активы как фактор управления бизнесом

    Определенное значение результаты подсчетов чистых активов имеют с точки зрения управления бизнесом. Например, расчет чистых активов ООО (формула для соответствующих обществ и АО будет одинаковой) может быть полезен:

    • в тех случаях, когда уставной капитал увеличивается посредством имущества ООО;
    • при выкупе обществом у акционеров ценных бумаг, при выходе одного из участников ООО из бизнеса;
    • при выплате соучредителям общества дивидендов;
    • при формировании отчетов перед инвесторами;
    • при анализе эффективности бизнес-модели общества по требованию собственника;
    • как дополнительный источник данных о финансовом состоянии фирмы при рассмотрении кредитных заявок банком либо в ходе взаимодействия с потенциальными инвесторами.

    Таким образом, исчисление показателя, о котором идет речь, полезно как с точки зрения отчетности организации перед заинтересованными лицами, так и в аспекте осуществления аналитической работы менеджеров, направленной на оптимизацию бизнес-процессов.

    Рассмотрев вопрос, как рассчитать чистые активы по балансу (формула, используемая для этого, также была нами изучена), полезно будет обратить внимание на ряд терминологических нюансов, связанных с практическим использованием соответствующего показателя в качестве характеристики финансового положения предприятия.

    Чистые активы или собственный капитал?

    Так, например, некоторые эксперты считают, что термин, о котором идет речь, должен отождествляться с понятием собственного капитала. Есть и иная точка зрения на данный тезис. Что касается нормативного регулирования экономических процессов — в соответствующих российских НПА два указанных понятия, в целом, рассматриваются как очень схожие либо идентичные.

    Источник: http://fb.ru/article/224465/formula-chistyih-aktivov-po-balansu-kak-rasschitat-chistyie-aktivyi-po-balansu-formula-raschet-chistyih-aktivov-ooo-formula

    Порядок расчета чистых активов по балансу – формула 2017-2018

    Чистые активы и порядок их расчета (Верещагин С.)

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Чистые активы – формула расчета по балансу 2017-2018 годов утверждена Минфином России. Как рассчитать чистые активы компании? Какие выводы можно сделать, проанализировав размер стоимости чистых активов компании? Как часто нужно делать расчет чистых активов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

    Общее понятие чистых активов

    Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2017-2018 (формула)

    Анализ стоимости чистых активов

    Итоги

    Общее понятие чистых активов

    Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).

    Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.). Если говорить проще, то чистые активы — это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.

    Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Также его делают при необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, выплатить промежуточные дивиденды либо действительную стоимость доли участнику.

    Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2017-2018 (формула)

    Чтобы узнать это, обратимся к приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н, в котором приводится порядок их расчета.

    В чем отличие этого порядка от того, который действовал ранее, читайте в материале «Утвержден новый порядок расчета чистых активов».

    Он действителен для компаний следующих форм собственности:

    • акционерных обществ (публичных и непубличных);
    • обществ с ограниченной ответственностью;
    • государственных и муниципальных унитарных предприятий;
    • кооперативов (производственных и жилищных накопительных);
    • хозяйственных партнерств.

    Согласно приказу № 84н для расчета чистых активов компании надо вычесть из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого используется формула:

    ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП),

    где:

    ЧА — чистые активы;

    ВАО — внеоборотные активы организации;

    ОАО — оборотные активы организации;

    ЗУ — долг учредителей перед организацией по наполнению долей в уставном капитале;

    ЗВА — задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;

    ДО — обязательства, имеющие долгосрочный характер;

    КО — обязательства, имеющие краткосрочный характер;

    ДБП — доходы будущих периодов (в виде госпомощи и безвозмездного получения имущества).

    Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить:

    ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

    Подробнее о значениях, приведенных в этой формуле, читайте в статье «Чистые активы – что это в балансе (нюансы)?».

    Учтите, что расчет недостаточно просто сделать на калькуляторе, его необходимо еще и оформить. И утвержденной формы в настоящее время нет. Компании должны разработать бланк расчета чистых активов 2017-2018 годов самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к учетной политике. Однако ранее, до издания приказа Минфина от 28.08.

    2014 № 84н, для расчета чистых активов применялся бланк, приведенный в приложении к приказу Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз.

    В форме этого бланка перечислены все те показатели, которые требуются для расчета чистых активов и сейчас, поэтому считаем допустимым его применение (после утверждения его в учетной политике организации).

    Скачать этот бланк можно у нас на сайте:

    Скачать бланк

    Анализ стоимости чистых активов

    Несложно сделать вывод, что при анализе чистых активов на выходе должен получиться положительный результат. Отрицательный будет говорить о том, что фирма убыточна и с большой долей вероятности в скором будущем может стать совсем неплатежеспособной, то есть несостоятельной.

    Исключением может быть только недавно открытая фирма, поскольку за время ее существования вложенные средства не успели себя оправдать и не принесли дохода по объективным причинам.

    Таким образом, динамика расчета чистых активов является одним из ключевых показателей финансового состояния компании.

    Отметим, что при расчете и оценке чистых активов большую роль играет уставный капитал фирмы. Если сумма чистых активов превысит величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании. Если же чистые активы на каком-то этапе станут меньше суммы уставного капитала, это свидетельствует об обратном: организация работает себе в убыток.

    Какие последствия ожидают компанию, если чистые активы окажутся меньше уставного капитала, читайте здесь.

    Повторимся: данная ситуация приемлема только для 1-го года работы компании.

    Однако если и после этого периода ситуация не меняется в положительную сторону, руководство компании обязано снизить размер уставного капитала до суммы чистых активов.

    Если же эта цифра равна минимальным установленным законом показателям или меньше них, должен подниматься вопрос о закрытии предприятия (п. 4 ст. 30 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

    Подробнее о последствиях отрицательных величин ЧА читайте в материале «Какие последствия отрицательных чистых активов?».

    Итоги

    Величина чистых активов — один из важнейших показателей финансовой состоятельности организации. Чем она выше, тем успешнее организация и тем более привлекательна она для инвестиций. Только организация с высокими показателями чистых активов может гарантировать интересы ее кредиторов. Вот почему необходимо очень тщательно подходить к оценке стоимости чистых активов компании.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/poryadok_rascheta_chistyh_aktivov_po_balansu_-_formula/

    Чистые активы: формула расчета по балансу 2017

    Чистые активы и порядок их расчета (Верещагин С.)

    Финансовое состояние компании оценивают, в том числе, по величине чистых активов. Поскольку это стоимость всего имущества за минусом кредиторских обязательств. В статье формула расчета чистых активов в 2018 году по балансу 2017 года с примерами.

    Чистые активы в 2018 году: общие положения

    Ежедневно компании использует в обороте объекты, находящиеся в ее собственности. К примеру, здания, офисы, земля, деньги и т.д. Это и есть активы организации. Но это лишь малая часть финансовой составляющей, ведь зачастую у компаний есть и обязательства: кредиты, займы, долги перед партнерами. Поэтому важно знать, какой величиной ЧА располагает компания.

    Чистые активы (ЧА) – это собственные средства, которые останутся у компании после расчетов со всеми кредиторами. Поэтому зачастую этот показатель используют, чтобы всецело оценить финансовое благополучие организации. Также величина чистых активов может понадобиться и в иных случаях.

    Схема. Когда нужен расчет чистых активов компании

    Формула и порядок расчета чистых активов в 2018 году

    Величину ЧА компании определяют исходя из показателей бухгалтерского баланса. Такой порядок официально утвержден приказом Минфина от 28.08.

    2014 № 84н, по которому в расчет чистых активов в 2018 году нужно включать: – внеоборотные активы: ОС, нематериальны активы, незавершенное производство и др.

    ; – оборотные активы: запасы, НДС по приобретенным ценностям, деньги; – краткосрочные обязательства по кредитам и займам; – долгосрочные обязательства по кредитам и займам; – кредиторская задолженность;

    – прочие активы из разделов IV и V формы бухбаланса.

    Расчет ЧА для ООО и АО одинаковый, используйте для этого формулу:

    ЧА = КР – ДЗ + ДБП, где ЧА – чистые активы, КР – Капитал и резервы (строка 1300 баланса), ДЗ – дебиторская задолженность участникам по вкладам и уставный капитал (в стр.

    1230 баланса только сумма задолженности участников (учредителей) в уставный капитал – дебетовое сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал»),

    ДБП – доходы будущих периодов (строка1530 – кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов»).

    Пример расчета чистых активов по балансу Главбух ООО «Альянс» для расчета чистых активов использует показатели бухбаланса.

    На конец 2017 года балансу общая сумма активов равна: – долгосрочные обязательства – 35 млн рублей; – краткосрочные обязательства – 15 млн рублей; – доходы будущих периодов – 500 тыс. рублей.

    Стоимость чистых активов ООО составит – 15 500 000 рублей (35 000 000 – 15 000 000 – 5 000 000 + 500 000).

    Оценка и способы увеличения чистых активов

    Финансовое благополучие компании напрямую зависит от вложений, а также верного расходования активов для погашения обязательств. Поэтому необходимо оценить ее платежеспособность. для этого сравните показатели ЧА с объемом статусного капитала. Затем по итоговым данным, проанализируйте выявленные изменения.

    Главное в оценке это понять, сколько составляет разница между платежеспособностью и кредитоспособностью организации. Причем второй показатель, это возможность компании отвечать по всем своим обязательствам. К примеру, платить налоги и взносы, кредиты, а также объемы задолженностей за поставки товаров.

    Оценку ЧА компании проводят и налоговые инспекторы. Они могут занести ее в «черный список», если чистые активы оказались меньше основных материальных ценностей. Поскольку мизерная величина чистых активов это следствие больших финансовых потерь.

    А значит, налоговики заинтересуются, с чем связаны убытки и могут вызвать директора на комиссию для разъяснительных мероприятий. Их цель, чтобы компания увеличила чистые активы, в противном случае она обанкротится, либо будет ликвидирована.

    Итоги оценки могут быть следующие.

    Чистые активы равны уставному капиталу. Компания рискует, если итоги оценки оказались таковыми. Ведь если участник выйдет из состава организации, то вся задолженность перед ним будет списана за счет уменьшения уставного капитала. А значит, увеличения доли оставшихся участников не произойдет.

    Чистые активы меньше уставного капитала. Если оценка показала такой результат, то срочно применяйте меры по увеличению ЧА или уменьшения уставного капитала. Способы разные, их вы сможете узнать ниже в статье.

    Рассмотрим на примере, когда ЧА меньше уставного капитала. Заданное значение у нас – 600 тыс. рублей, такая величина ЧА оказалась в конце 2017 года. Поэтому следует провести мероприятия по снижению уставного капитала. Раньше он был 800 тыс. руб., теперь планку опустите до 600 тыс. руб. Для этого: – внесите изменения в устав предприятия.

    В этом случае, уменьшится доля каждого из выходящих из состава участников. Поэтому правки устава уберегут от претензий.

    – на сумму выплаты вышедшего участника снизьте размер уставного капитала, предварительно проведя расчет. К примеру, участников 6, выплата на одного выходящего – 120 тыс. рублей.

    В итоге, капитал будет равен – 680 000 рублей (800 000 – 120 000).

    Чистые активы больше уставного капитала. В этом случае, компании опасаться нечего. Единственное что при выходе участника, ему надо выдать выплату исходя их разницы между стоимостью ЧА и уставным капиталом.

    Рассмотрим на примере. В составе ООО – 5 участников, уставный капитал – 500 тыс. руб., чистые активы – 650 тыс. руб. Определим размер доли, каждого выходящего участника: 130 000 руб. (650 000 / 5 чел.).

    Затем рассчитаем разницу ЧА и уставного капитала: 150 000 руб. (650 000 – 500 000). Доля каждого участника – 130 тыс. рублей, это меньше разницы активов – 150 тыс. рублей. Тогда при выходе одного из участников, доля оставшихся вырастет с 100 тыс.

    рублей до 125 тыс. рублей (500 000 /5 чел. и 500 000 /4 чел.).

    Способы увеличения чистых активов в 2018 году

    Компании сами выбирают способ, как увеличить стоимость своих ЧА. Но в списке законных способов, числятся следующие: – переоценка основных средств; – безвозмездное получение имущества от учредителей или акционеров; – вклады в имущество от акционеров;

    – оприходование в бухгалтерском учете излишков по итогам инвентаризации.

    Как сформировать и проверить бухбаланс

    Расскажем алгоритм действий на примере БухСофт Онлайн.

    1. Формируем проводки по всем операциям: Журнал операций, кнопка «Заполнить». Заполняем журнал операций за весь период работы.

    2. Затем нужно закрыть счета последовательно за каждый месяц (определить финансовый результат). Далее формируются проводки по закрытию года. Нажимаем «Заполнить» в Журнале операций.

    После этого нужно проверить корректность отражения данных по регистру бухучета: Журнал операций/Отчеты/В разрезе аналитики – Сальдо по дебету и по кредиту должно быть одинаковым, счета 90, 91, 99 не должны иметь остатка на конец года.

    Если одно из пунктов не выполнено, нужно проверять корректность ведения учета.

    3. В модуле «Подготовка отчетности», выберите нужный год. Затем в разделе «Баланс» выберите отчетность.

    Выберите нужный период и нажмите «Заполнить». Программа заполнит отчетность на основании данных Бухгалтерии. Сам файл можно будет увидеть, сохранить или распечатать данные во вкладке Готовые отчеты.

    Остались вопросы про БухСофт Онлайн?

    Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/968-raschet-chistyh-aktivov-po-balansu

    Чистые активы: формула расчета по строкам баланса 2018

    Чистые активы и порядок их расчета (Верещагин С.)

    Мы подготовили подробную инструкцию, как рассчитать чистые активы — формула расчета по балансу 2018 наглядно покажет, как сделать расчет. Посмотрите, где отражаются чистые активы в балансе? Какая это строка в балансе? А также, какая есть формула расчетов их величины.

    Бухгалтерская справка по расчету чистых активов>>>

    Протокол общего собрания ООО об увеличении чистых активов (участник ООО вносит основное средство)>>>

    Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

    Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

    Бухгалтерский баланс форма 1: бланк с кодами строк>>> 

    Чистые активы в 2018 году

    Понятие чистые активы невозможно рассматривать без привязки к Гражданскому Кодексу. Именно Гражданским Кодексом закреплены чистые активы как показатели ликвидности для обществ различных организационно-правовых форм (ООО, АО, унитарные предприятия, товарищества и пр.).

    Так для ООО чистые активы – это реальный собственный капитал организации, то есть то, что останется в распоряжении общества после того, как организация реализует все свое имущество и расплатиться со всеми кредиторами.

    Расчет чистых активов по балансу

    Для оценки стоимости чистых активов составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности. Порядок расчета утвержден Приказом Министерства финансов РФ от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов».

    В состав активов, принимаемых к расчету в 2018 г, включаем:

    1. Внеоборотные активы – это наши основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности и пр. по разделу I формы Бухгалтерский Баланс (ОКУД 0710001) Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н

    Исключаем – расчеты с учредителями в составе Финансовых вложение (задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, проводки Дебет 75 Кредит 80)

    1. Оборотные активы – запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, денежные средства и пр. по разделу II формы Бухгалтерский Баланс.

    В состав пассивов, принимаемых к расчету в 2018 г, принимаем:

    1. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам,
    2. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам, включаем также отожжённые налоговые обязательства;
    3. Кредиторская задолженность
    4. пр. по разделам IV и V формы Бухгалтерский Баланс

    Исключаем – доходы будущих периодов (п.6 Порядка определения стоимости чистых активов).

    Формула расчета чистых активов по балансу в 2018 году

    Схематично формулу для расчета чистых активов по балансу можно представить следующим образом:

    Посмотрите, из каких строк баланса вы берете данные для расчета.

    Структура баланса

    где

    * –  строка баланса 1170 –  Финансовые вложения раздел Внеоборотные Активы;

    **- строка баланса 1530 –  Доходы будущих периодов раздел Краткосрочные Обязательства

    Чистые активы: какая это строка баланса 

    При заполнении годовой отчетности бухгалтер должен отразить чистые активы в форме Отчет об изменении капитала (ОКУД 0710003) Приложение № 2 к Приказу Министерства Финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н.

    Для чего нужен расчет чистых активов

    Расчет величины чистых активов очень важен, и прежде всего для собственников – они вкладывают свои средства и хотят видеть, насколько рентабельны эти вложения.

    Задача бухгалтера – достоверное и своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности. Но в действительности для ведения бизнеса от бухгалтера также требуется анализ показателя чистые активы, который дает наглядное представление о функционировании организации в целом.

    Анализ чистых активов 

    Эффективность использования чистых активов характеризуется показателем рентабельности собственного капитала.

    Рентабельность – это эффективность, и если показатель чистых активов меньше уставного капитала, то это означает одно из двух –  либо неэффективное использование активов предприятия – вложения, не приносящие прибыль, либо искажение данных бухгалтерского учета.  Любой из двух вариантов чреват для бизнеса.

    Изменение чистых активов 

    Если в первом случае необходимо изменить величину уставного капитала до размера чистых активов и согласно Федеральному закону от 08.02.

    1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” внести изменения в учредительные документы, а затем подать сведения для изменения в ЕГРЮЛ, то во втором варианте –  возникает интерес со стороны Налоговых органов.

    И, опять же, уменьшить уставный капитал мы можем до величины минимального уставного капитала, для ООО равного 10000,00 руб.

    Увеличения показателя чистых активов возможно в связи с изменением величины активов (переоценка основных средств – помним, если принимаем решение проводить переоценку, то делаем это каждый год), либо изменение величины обязательств (например, списание кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности свыше 3х лет), либо за счет помощи учредителей (добавочный капитал).

    Вывод 

    У хорошо функционирующей организации величина чистых активов должна быть равной строке 1300 формы Бухгалтерский Баланс и, тем более, больше величины уставного капитала строка 1310 формы Бухгалтерский Баланс. Что говорит о платежеспособности организации и привлекательности для инвесторов.

    Источник: https://www.RNK.ru/article/215593-chistye-aktivy

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.