+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года (Масленникова Л.А.)

Содержание

Как закрыт в усн общепроизв расход

Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года (Масленникова Л.А.)

Это требование Минфина, который считает, что уплаченные авансы не считаются расходами, поэтому одних платежных документов недостаточно.

  • Сохраняйте документы, подтверждающие расход, не менее 4 лет.

3. Расходы должны входить в перечень, обозначенный в п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса:

  • приобретение и ремонт основных средств и нематериальных активов;
  • арендные платежи;
  • материальные расходы;
  • оплата труда и больничных;
  • обязательное страхование, включая ОСАГО;
  • проценты за пользование чужими средствами.
  • Полный список смотрите здесь. Перечень закрытый, дополнять его нельзя.

4. Расходы должны быть оплачены. Они признаются по кассовому методу — после оплаты. При учете расходов на покупку товаров для перепродажи важен момент перехода права собственности к клиенту.

Дело N 1. Составьте график отпусков К какому участку работы относится: к кадровому учету. Для кого обязательно: для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников. Не позднее 17 декабря нужно подготовить и подписать у руководителя (индивидуального предпринимателя) график отпусков работников на следующий год (абз.
1 ст. 123

Важно

ТК РФ). Так что уже сейчас передайте сотрудникам бланк, в котором они запишут свои пожелания по поводу будущих отпусков. Укажите в нем, что свой отдых они вправе разбивать как угодно. Но хотя бы одна часть отпуска должна быть не меньше 14 календарных дней (ст.

125 ТК РФ). Ориентируясь на пожелания сотрудников, составьте график отпусков и утвердите его у руководителя либо индивидуального предпринимателя.

Как при «упрощенке» отражать нзп

Затраты на призы в рекламном конкурсе, который проводился в первом квартале 2015 года, составили 2000 рублей, а выручка за этот квартал — 97 000 рублей.

Значит, при расчете единого налога расходы уменьшаются не на 2000, а на 970 рублей.

Если вы применяете УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и единый налог составил меньше 1% от суммы дохода за тот же период, вы платите не получившуюся сумму налога, а «минимальный налог» — 1% от дохода.

Списать расходы, рассчитать налог автоматически, уплатить его и отчитаться налоговой декларацией легко в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести бухучет, начислять зарплату, отправлять отчетность и пользоваться поддержкой наших экспертов.

Как учитывать расходы при усн

Единица ¦ Количество ¦ Цена, ¦ Сумма ¦Поряд- ¦¦ счет ¦ ценности ¦ измерения + T + руб. коп.¦ без учета¦ковый ¦¦ ¦ ¦ ¦затре- ¦отпу- ¦ ¦ НДС, ¦номер ¦+ T + T + T +бовано ¦щено ¦ ¦ руб. коп.

¦по ¦¦ счет, ¦код анали- ¦наимено- ¦номенк- ¦код¦наимено- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦склад- ¦¦ субсчет¦тического ¦вание ¦латурный ¦ ¦вание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ской ¦¦ ¦учета ¦ ¦номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦карто- ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦теке ¦+ + + + + + + + + + + +¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦+ + + + + + + + + + + +¦ 20 ¦ 1 ¦ткань ¦ 00012 ¦006¦ м ¦ 150 ¦ 150 ¦ 100-00 ¦ 15 000-00¦ 21 ¦+ + + + + + + + + + + +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ + + + + + + + + + + +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ + + + + + + + + + + +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ + + + + + + + + + + +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ + + + + + + + + + + +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ + + + + + + + + + + +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ + + + + + + + + + + +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L + + + + + + + + + + нач.

Учет незавершенного производства при усн

Можно ли, произведя затраты, сразу определить их категорию?Верный признак прямых расходов — непосредственная связь с конкретным видом продукции.

Возьмем сырье и материалы, зачастую перетягивающие на себя основную часть прямых производственных расходов.

Закупаются всегда для изготовления каких-то определенных изделий, поэтому и расходы здесь не могут быть названы иначе как прямыми.А вот с косвенными расходами такой однозначности нет.

Их нельзя точно соотнести с каким-либо видом продукции. К примеру, арендная плата за производственное помещение не зависит от того, какую продукцию будут выпускать в текущий период и будут ли вообще.Но это общий, чисто экономический подход. Налоговый учет требует более строгих установок. Согласно положениям п.

1 ст.

Работа с общепроизводственными расходами

Внимание

Важно: перед реформацией вы должны учесть все операции за текущий год, в частности отразить результаты инвентаризации и начислить налоги и взносы за IV квартал, в том числе и налог при УСН. Причем, даже если вы рассчитаете налог уже в следующем году, сделайте проводку 31 декабря текущего года. Дело N 5. Пересчитайте нормируемые расходы К какому участку работы относится: к налоговому учету.

2. Так вот, если вы в течение года отражали какие-то нормируемые расходы, но списали их в налоговом учете не полностью, сейчас проверьте, можно ли доучесть оставшуюся часть.

На этой странице:

  • Что такое общепроизводственные расходы
  • Состав общепроизводственных расходов
  • Виды общепроизводственных расходов
  • Учет общепроизводственных расходов

Предприятие, производящее ту или иную продукцию, вкладывает в это определенные средства. Важным понятием в образовании прибыли и рентабельности деятельности предприятия является себестоимость продукции. Средства, которые вкладываются в общую организацию производства, управление им, обслуживание и т.п.

, составляют значительную часть формируемой себестоимости. Рассмотрим, что входит в состав общехозяйственных расходов (ОПР), каких разновидностей они могут быть, как производить их учет, на основе чего происходит списание.

Основные нюансы, касающиеся общехозяйственных расходов на производстве, проанализируем в этой статье.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ). Дело N 3. Проведите инвентаризацию и отразите ее результаты К какому участку работы относится: к бухгалтерскому и налоговому учету. Для кого обязательно: для всех организаций.

Обязательная инвентаризация имущества перед составлением годового баланса предусмотрена нормами бухучета (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Но никаких санкций для тех, кто проигнорировал эту обязанность, нет. Поэтому, если у вас на балансе, например, один компьютер и принтер, инвентаризировать их, составляя для этого множество документов, понятно, не нужно.

Если же у вас есть товары, материалы или готовая продукция на складе, провести инвентаризацию имущества будет в ваших интересах. Ведь после того, как вы отразите в учете результаты ревизии, ваши учетные данные будут соответствовать фактическим.

Что важно сделать бухгалтеру на усн в конце года (масленникова л.а.)

Нужно ли уменьшать налоговую базу на эту разницу, если ООО «Алмаз» не хочет снова платить минимальный налог? Налог при УСН по ставке 7% с доходов и расходов равен 497 000 руб. [(48 500 000 руб. — 41 400 000 руб.) x 7%]. А минимальный налог — 485 000 руб. (48 500 000 руб. x 1%). Так что, если налоговую базу ООО «Алмаз» не уменьшит, к уплате будет обычный налог.

Если же снизить налоговую базу, налог по ставке 7% составит 463 400 руб. [(48 500 000 руб. — 41 400 000 руб. — 480 000 руб.) x 7%] и окажется меньше минимального (485 000 руб.). Так что, чтобы не платить минимальный налог, налоговую базу лучше не уменьшать. Важно: если вы покажете в декларации по УСН убытки, при камеральной проверке у вас могут попросить пояснения (п.

3 ст. 88 НК РФ). Вы должны будете обосновать сумму убытков, рассказать, почему они появились.

Если ваш объект налогообложения — доходы минус расходы, вы можете уменьшить базу по УСН за год на следующие величины: — на сумму накопленных убытков, полученных при УСН с объектом «доходы минус расходы» за последние 10 лет и не использованных ранее (п. 7 ст. 346.

18 НК РФ); — разницу между минимальным налогом и исчисленным «упрощенным» налогом по обычной ставке (15% или пониженной) за прошлый год или предыдущие периоды, если на нее еще не уменьшали налоговую базу (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При условии, что вам пришлось заплатить в предыдущие годы минимальный налог.

Подчеркнем, что уменьшать налоговую базу — это ваше право, а не обязанность.

Неиспользованные убытки и разницу разрешается переносить на следующий год. И если у вас такие перенесенные суммы есть, сейчас важно решить, нужно ли вашей фирме снижать налоговую базу за текущий год на эти величины.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/kak-zakryt-v-usn-obshheproizv-rashod/

Проводки закрытие года

Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года (Масленникова Л.А.)

90.1 – предназначен для отражения выручки от продажи товаров. готовой продукции, работ, услуг – продажной стоимости.

Записи на этом субсчете делаются только по кредиту в корреспонденции с дебетом счета учета расчетов с покупателями .

90.3 – предназначен для начисления НДС (налога на добавленную стоимость) к уплате в бюджет с реализуемых товаров, продукции.

Закрытие месяца — проводки, примеры, законы

Операции по закрытию месяца осуществляются с целью подведения итогов и определения финансового результата текущего отчетного периода.

Что такое закрытие месяца и какие проводки стоит сделать при завершении периода — об этом Вы узнаете из нашей статьи. этап. На данном этапе отражается списание общей суммы расходов на производство и реализацию продукции.

Сумма расходов списывается на реализованную продукцию.

Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года (Масленникова Л

Важно: перед реформацией вы должны учесть все операции за текущий год, в частности отразить результаты инвентаризации и начислить налоги и взносы за IV квартал, в том числе и налог при УСН. Причем, даже если вы рассчитаете налог уже в следующем году, сделайте проводку 31 декабря текущего года.

Некоторые виды расходов вы можете учитывать в налоговой базе не полностью, а в пределах норм.

Закрываем год: реформация бухгалтерского баланса

Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно, кроме случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица.

Закончился 2013 г. а значит, пришло время подвести итоги работы за год, в том числе сделать реформацию баланса и составить годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. О том, как завершить бухгалтерский год и сделать реформацию баланса, читайте в предложенном материале.

Как сделать итоговые проводки чтобы составить баланс

Начиная с 2013 года, все организации (включая организации, применяющие УСН и ЕНВД) обязаны вести бухучет .

составить и предоставить в налоговые органы и в РОССТАТ обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2018-й год: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Сдавать баланс малого предприятия необходимо в два адреса, места.

Проводки счетов бухгалтерского учета

Многие бухгалтеры ищут правила закрытия счетов — проводки и проводки счетов бухгалтерского учета. Посмотрим, на что прежде всего нужно обратить внимание. Но прежде изучите статьи про ПБУ 2018 и бухгалтерский учета при УСН .

Кстати, о том, как исправлять ошибки в бухгалтерском учете, мы подробно писали в статье на нашем сайте .

Еще одна статья, которая пользуется заслуженной пополурностью среди бухгалтеров, называется » Типовые бухгалтерские проводки при УСН » Любой фирме придется закрывать год и для этого нужно использовать правила закрытия счетов (специальные проводки).

Отражение убытка в бухгалтерском учете

Отражение убытка в бухгалтерском учете — проводки по которому требуют особого внимания бухгалтера — оказывает влияние на величину налога на прибыль не только текущего, но и последующих периодов.

В данной статье раскроем эту тему подробно. Убыток в бухгалтерском учете (далее — БУ) определяется по окончании отчетного периода путем сравнения понесенных издержек и полученных поступлений.

Закрытие года: бухгалтерские проводки

Выплаты физлицу по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОМС и ОПС. Обратите внимание, что порядок начисления взносов и налога в случае перечисления «физику»-исполнителю аванса, различается. С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Как сделать реформацию баланса

Реформация баланса – это списание прибыли (убытка), полученной фирмой за прошедший финансовый год. Реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция фирмы.

В результате сделанных проводок дебетовые и кредитовые обороты по субсчетам счета 90 будут равны. Таким образом, по состоянию на 1 января следующего года сальдо как по счету 90 в целом, так и по всем открытым к нему субсчетам будет равно нулю.

В 2005 году ЗАО «Актив» получило выручку от продажи товаров в сумме 1 180 000 руб.

Бухгалтерские проводки по закрытию года

Просим привести для казенного учреждения бухгалтерские проводки по закрытию в конце года счетов:201.11 01050101060000510 9 250 425,2301050101060000610 -8 850 804,20201.

34 01050101060000510 59 111,9501050101060000610 -59 111,95 Из рекомендации Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к.

Источник: http://respect66.ru/provodki-zakrytie-goda-52274/

Как вести бухгалтерию ооо при усн доходы 6

Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года (Масленникова Л.А.)

Важно

Кроме того, предприятие по ряду причин в любой момент может утратить право на использование УСН. Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами. При этом в общепринятом виде бухгалтерский учет вести не обязательно.

Порядок ведения бухгалтерского учета при усн (2018)

Какие удачные названия для фирм ООО можно придумать? Примеры и советы — здесь. Принципиальные отличия упрощенной системы налогообложения Упрощенная система предполагает, что в ООО обязательно есть ограничение количества рабочих мест (не более 100), поскольку упрощение налогообложения предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства.

Как осуществляется ведение бухгалтерии ооо на усн в 2018 году

Полный объем бухучета в приоритете и для организаций на УСН, которые применяют бухгалтерские данные для экономического анализа бизнес-процессов и получения детальных параметров.

  • Возможно осуществление полноценного бухгалтерского учета по всем правилам, но с небольшими упрощениями в отчетности. Допускается упразднение некоторых ПБУ, корректировка в текущем году допущенных ошибок в предыдущих периодах, изменение плана счетов, сокращение регистров бухучета. Такой способ подходит для малых предприятий, которые ведут разноплановую деятельность и нуждаются в отражении каждого нюанса для дальнейшего анализа, но в упрощенном виде.
  • Сокращенное ведение бухучета ограничивается заполнением данных о фактах финансово-хозяйственной деятельности фирмы в специальной книге. Она содержит таблицу, в которой ведется двойная запись.

Ведение бухгалтерии ооо на усн: порядок и отчетность

Юридическое лицо на УСН платит только один из двух налогов, а именно налог на доход «УСН-6% Доходы» или доход, уменьшенный на величину расходов: «УСН-15% Доходы минус Расходы».

Следовательно, платить необходимо только единый налог в выбранном соотношении 6% либо 15% и НДФЛ с дивидендов и зарплаты сотрудников. Также платится страховой взнос с заработной платы работников.

То есть кроме налога на доходы подлежат уплате только взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования. Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%. Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами.

Усн: бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерской отчетности – весьма хлопотное и сложное занятие.

Конечно же, упрощенная система налогообложения весьма облегчает задачу, но все же некоторые тонкости и детали необходимо знать, чтобы правильно составить все необходимые документы и вовремя их сдать.

Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

Стоит отметить, что проще всего вести всю отчетности ООО «по упрощенке» с помощью онлайн сервисов. Рекомендуем сервис для расчета налогов и взносов по УСН, а так же сервис по подготовке и онлайн сдаче отчетности. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Ведение бухгалтерского учета при усн

Расчет налогов и взносов по двум режимам УСН Рассмотрим пример расчетов налоговых сборов по двум режимам УСН. Итак, за первый квартал в результате деятельности предприятия доходы составили 300 тыс. руб., расходы при этом 100 тыс. руб. Выплаты в различные фонды 50 тыс. руб. Оплата больничных и иных выплат 10 тыс. руб.

Расчеты по двум видам единого налога следующие:

  • Для 6%: НБ = 300 – 50 – 10=240 тыс. руб. ЕН=240*6/100=4 тыс. руб.
  • Для 15%: НБ = 300 – 100 – 50=150 тыс. руб. ЕН=150*15/100=22,5 тыс. руб.

Переход на упрощенку осуществляется путем подачи заявления в налоговой орган.Заполняется оно на специальном бланке.

В виду того что форма последнего периодически меняется, во избежание ошибок, лучше скачивать ее с официальных сайтов.

Бухгалтерский учет

В данной статье мы рассмотрим как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН, разберем какие налоги заменяет данный спецрежим, какие штрафы и что включает отчетность. Отличия УСН от других режимов налогообложения При выборе упрощенки важно понимать принципиальные отличия данной системы налогообложения от других:

  1. Предусмотрена только для малых предприятия с ограниченным числом работников (не более 100).
  2. Сокращение количества подлежащих к уплате налогов. На выбор предоставляется два вида единых налога на доход 6% и 15%.

    В первом случае вы платите налог с выручки, во втором – с прибыли. Плюс к этому вам необходимо также выплачивать НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов, а также взносы в Пенсионный и Страховой Фонды, а также Фонд соцстраха.

Как вести бухгалтерию ооо на усн?

Тем не менее, отдельные его элементы должны присутствовать в отчетности в обязательном порядке. Можно разделить все ООО, ведущие отчетность подобного типа, на две основные категории:

  • с работниками;
  • без работников.

С работниками Если в ООО на УСН имеются работники, то должна присутствовать ежеквартальная отчетность: В ПФР Уплаченные, а также, впоследствии, начисленные взносы (подается до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) В ФСС Необходима форма 4-ФСС (подается до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) В ИФНС также требуется подавать: Без работников ООО на УСН ежеквартально никоим образом не отчитывается, сдавать бухгалтерскую отчетность нет необходимости. Бухгалтерский учет в компании следует организовать так, чтобы при переходе на УСН 15% или ОСНО была возможность восстановления учетных данных с минимальными затратами времени. Ведение бухгалтерской документации для компаний, осуществляющих деятельность на УСН по объекту «доходы», происходит в обязательном порядке. При этом не имеет значения, что для расчета налогового платежа фирме нужно учитывать только доходы и суммы, уменьшающие размер выплаты в ФНС.

Основное отличие бухгалтерской учетной политики компаний на УСН «доходы минус расходы» и «доходы» в том, что последним не обязательно включать в учетную политику данные об алгоритме уменьшения налоговой базы. Бухгалтерский учет в ТСН (ТСЖ) на «упрощенке» ТСН (ТСЖ) не требуется вести бухгалтерский учет в полном составе.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: (Москва) (Санкт-Петербург) (Регионы) Это быстро и бесплатно! В чем заключается ведение бухучета? С 2013 года ведение бухгалтерии и сдача отчетности обязательны для всех компаний, которые находятся на УСН. Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы бухучета, как вести учет основных средств и какие формы первичной документации следует применять. Только после утверждения учетной политики, отражающей учет экономической деятельности на год, можно приступать к следующим этапам работы ООО.

Бухучет включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Расчет курсов валют производить не следует, любая сделка оценивается по курсу Центробанка в день ее совершения.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 6% Отчитываться по «упрощенке 6%» в налоговую инспекцию намного проще, чем при НДС 18%, и даже при «упрощенке 15%» . Перспектива сэкономить на бухгалтере заманчива. Но отчитаться по УСН не так просто, как может показаться на первый взгляд.

Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн. рублей) ведут бухгалтерский учёт в упрощенной форме. Но это дело добровольное — можно вести учёт и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

Список документов упрощенной отчётности ООО на УСН по итогам года Документ Форма Срок сдачи Куда сдавать Книга расходов и доходов (КУДиР) утв. Приказом Минфина N 135н 31 марта ИФНС Бухгалтерский баланс Форма1 (утв.

Приказом Минфина N 66н) 31 марта ИФНС Сведения о прибыли и убытках — отчёт о финансовых результатах Форма 2 (утв.

Источник: http://buh-nds.ru/kak-vesti-buhgalteriyu-ooo-pri-usn-dohody-6/

Как вести бухгалтерию ООО на УСН

Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года (Масленникова Л.А.)

При каких условиях возможно ведение бухгалтерского учета ООО на УСН

Преимущества и недостатки ведения бухучета в ООО на УСН

Документы для перехода на УСН

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Особенности бухучета ООО на УСН

В какой программе вести бухучет на УСН

Подача нулевой отчетности на УСН и штрафы

Основные требования к ведению бухгалтерского учета ООО на УСН постоянно обновляются. Для того чтобы в ООО было выгодно вести учет на УСН, необходимо правильно выбрать объект налогообложения и соблюдать все требования.

Основные моменты применения УСН в России

Динамические изменения существующего законодательства в области ведения бухгалтерского учета создают спрос на постоянное обновление знаний для грамотного ведения бухгалтерии в ООО. Так, требования для перехода и функционирования предприятия по упрощённой системе налогообложения 2018 года существенно отличаются от требований предыдущих лет.

При каких условиях возможно ведение бухгалтерского учета ООО на УСН

Использование УСН разрешено только для малых предприятий. То есть, в соответствии с НК РФ, ООО необходимо соответствовать таким признакам:

  • персонал предприятия насчитывает не более 100 чел.;
  • стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб. (остаточная стоимость);
  • чтобы с 2018 года начать вести бухучет на УСН, совокупный доход за 9 предыдущего года не должен превысить 112,5 млн руб.
  • отсутствие у предприятия филиалов;
  • суммарное долевое участие в ООО заинтересованных юридических лиц не должно быть более 25%;
  • в ООО не предусмотрена и не осуществляется деятельность, запрещенная при введении упрощенки.

УСН-программа для ведения бухгалтерского учета

Преимущества и недостатки ведения бухучета в ООО на УСН

Преимущества:

  1. Уменьшение количества налогов, которые необходимо уплатить. Так, для уплаты существует два варианта единого налога: 1) 6% – налоговая ставка от суммы выручки; 2) 15% – налоговая ставка от суммы прибыли (эта ставка может варьироваться в зависимости от региональных условий, доходности и прочих факторов). Дополнительно нужно выплачивать НДФЛ с заработной платы работников, дивидендов, платить взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.
  2. Изменение бухгалтерской и другой отчетности в направлении упрощения. К примеру, налоговая декларация подается 1 раз в год.

Недостатки:

  1. недопустимость превышения определенного уровня дохода;
  2. неготовность потребителя к покупке продукции, в конечную стоимость которой не входит НДС;
  3. контроль над соблюдением необходимых условий для возможности применения УСН.

Документы для перехода на УСН

Для того чтобы самостоятельно разобраться в ведении бухгалтерии на УСН, необходимо понимать, какие документы необходимо подавать для перехода, и что конкретно нужно сделать.

Документы, которые нужны для перехода на УСН

https://www.youtube.com/watch?v=wb6tQjRCyFQ

Основным документом является уведомление в ИФНС по юридическому месту нахождения ООО. Разрешается подача уведомления в бумажном или электронном виде. Новому предприятию необходимо подать уведомление на протяжении 30 дней после конкретной даты постановки на учет.

Для перехода на УСН уже функционирующего ООО – не позднее 31 декабря текущего года.

В уведомлении необходимо указать объект налогообложения – доходы (ставка 6%) или прибыль (ставка 15%), сумму доходов за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС по состоянию на 1 октября текущего года.

Важной процедурой для предприятия является выбор объекта налогообложения.

Для конкретного ООО может быть выгоден объект налогообложения как «доходы» или «доходы – расходы». При любом из этих вариантов величина налога дополнительно уменьшиться за счет отчислений в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Рассмотрим пример:

Количество продаж ООО «Фарфорстат» за первый квартал составило 500 000 руб. Затраты на производство и реализацию продукции составили 300 000 руб. Отчисления в фонды 85 000 руб. Компенсация больничных составила 70 000 руб.

Важной процедурой для предприятия является выбор объекта налогообложения.

При налоговой ставке 6%:

  • налогооблагаемая база (доходы) = 500 000 – 85 000 – 70 000 = 345 000 (руб.);
  • единый налог = 345 000 * 0,06 = 20 700 (руб.).

При налоговой ставке 15%:

  • налогооблагаемая база (прибыль) = 500 000 – 300 000 – 85 000 = 115 000 (руб.);
  • единый налог = 115 000 * 0,15 = 17 250 (руб.).

В целом при расходах предприятия ниже 60% от доходов, выгоднее выбирать базой для налогообложения «доходы». Если выше 60%, то «прибыль». 

Особенности бухучета ООО на УСН

В соответствии с законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ все предприятия проводят бухгалтерский учет, в т. ч. и ООО на УСН. Это предполагает формирование соответствующей бухгалтерской отчетности и контроль со стороны налоговой инспекции.

В политике учета ООО при использовании УСН должно быть сформулировано следующее:

  • проведение учета на базе УСН;
  • использование сокращенного рабочего плана счетов;
  • внедрение и использование конкретных учетных форм и упрощенных форм отчетности;
  • использование соответствующих правил ведения бухучета;
  • создание упорядоченного документооборота и обработки документов учета.

Особенности и нюансы ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН включает такие обязательные документы:

  • Форма 1 – бухгалтерский баланс;
  • Форма 2 – отчет о финансовых результатах;

В какой программе вести бухучет на УСН

Ведение бухучета ООО на УСН как самостоятельно, так и при помощи профессионалов, значительно облегчит установка специальных бухгалтерских программ и последующая работа в них. Для самостоятельного использования больше подойдет программа «1С Предприниматель». С ее помощью возможно:

  • проводить расчет платежей по налогам в разных системах налогообложения;
  • сформировать и автоматизировать налоговую отчетность;
  • сформировать отчетность по работе с контрагентами;
  • наладить правильное оформление документов;
  • проводить расчеты по заработной плате и другим выплатам;
  • контролировать различные бухгалтерские процессы;
  • систематизировать отчеты по аналитике продаж и экономическим показателям и т. д.

Для самостоятельного использования больше подойдет программа «1С Предприниматель»

Для работы профессионалов подходящей будет программа «1С: Бухгалтерия 8 ПРОФ».

Подача нулевой отчетности на УСН и штрафы

Отметим, что в ситуации, если в результате деятельности ООО не получило прибыли в конкретном отчетном году или же не проводило хоздеятельность в принципе, то во всех пунктах отчетных документов для налоговой следует поставить прочерки. Хотя в балансовом отчете нужно указать величину уставного капитала и его составляющих, показать результаты предыдущего отчетного периода.

Если налог УСН не уплачен, необходимо заплатить штраф – 20% от задолженности. При несвоевременном проведении авансовых платежей устанавливается пеня за каждый день задолженности. 

Если ООО изменила решение по поводу перехода ведения бухгалтерии на УСН

В том случае, если ООО вначале подала уведомление в ИФНС, а потом приняла решение вести бухучет, к примеру, в прежнем общем налоговом режиме, то необходимо сообщить об этом решении фискальным службам до 15 января того года, когда планировался переход на УСН. В противном случае могут возникнуть проблемы и с применением предыдущей системы налогообложения.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_kak-vesti-bukhgalteriyu-ooo-na-usn

Как выполняют реформацию баланса при УСН

Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года (Масленникова Л.А.)

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 12.02.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Перед тем, как составлять бухгалтерский баланс, компании на УСН нужно провести его реформацию.

Реформация подразумевает, что все счета учета финансовых результатов (90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки») закрываются и конечный результат переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», формируя тем самым итог работы за год. На основании подведенных результатов формируется бухгалтерский баланс.

Какие действия предшествуют реформации баланса

Прежде чем закрывать год, проверьте, правильно ли на счетах бугалтерского учета отражались операции в течение года.

Для этого проводят инвентаризацию имущества и обязательств и сравнивают ее результаты с показателями, отраженными в учете.

Только после того как у вас появилась уверенность, что все операции за год отражены полностью и достоверно, можно приступать к реформации баланса. Ее проводят последними, итоговыми записями по состоянию на 31 декабря 2014 года.

Кроме того, нужно начислить «упрощенный» налог по итогам года. В бухучете реформация проводится по состоянию на 31 декабря уходящего года. Даже если вы проводите процедуру значительно позже — в январе или феврале следующего года — записи все равно должны быть датированы 31 декабря.

Более того, у вас не получится сделать реформацию баланса, пока вы не подбили итоги налогового учета по УСН и не рассчитали сумму «упрощенного» налога (или минимального) по итогам года.

Ведь эти налоги по правилам бухгалтерского учета должны быть начислены в том периоде, к которому они относятся, то есть в 2014 году.

И пока сумма налога не известна, у вас на счете 99 еще не сформированы все расходы, которые влияют на реформацию баланса.

В какой последовательности закрывать счета

В первую очередь закрывают счета, на которых в течение года учитывались доходы и расходы предприятия.

Это счета 90 «Продажи» и счет 91 «Прочие доходы и расходы», их закрыть вы можете в удобной для себя последовательности. Во вторую очередь закрывается счет 99 «Прибыли и убытки».

На него в течение года ежемесячно относился результат работы фирмы, то есть прибыль или убыток со счетов 90 и 91.

Также на отдельных субсчетах счета 99 «Прибыли и убытки» отражают суммы начисленного «упрощенного» налога (авансовых платежей по нему) и штрафы за налоговые правонарушения.

Теперь давайте посмотрим, как закрывать каждый счет.

Счет 90 «Продажи». Организации, применяющие «упрощенку», к этому счету обычно открывают следующие субсчета: — «Выручка»; — «Себестоимость продаж»;

— «Прибыль/убыток от продаж».

В течение года на счете 90 субсчете «Выручка» накапливается выручка от реализации товаров, работ, услуг. На счете 90 субсчете «Себестоимость продаж» собирают затраты на производство (реализацию) продукции (работы или услуги).

По этим субсчетам производят накопительные записи в течение отчетного года. А на субсчет «Прибыль/убыток от продаж» ежемесячно относят финансовый результат от продаж, то есть прибыль или убыток.

Прибыль (убыток) за месяц определяется по следующей формуле:

Прибыль (убыток) по итогам месяца = Выручка от реализации Себестоимость продаж

Если результат отрицательный, то у фирмы образовался убыток, если положительный, то получена прибыль.

Любую из этих сумм последним днем месяца списывают со счета 90 субсчета «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года».

При этом делаются проводки:
ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года»
— отражена прибыль от обычных видов деятельности за месяц;

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»
— отражен убыток от обычных видов деятельности за месяц.

Таким образом, на конец месяца счет 90 «Продажи» имеет нулевое сальдо. В то время как на каждом из субсчетов счета 90 «Продажи» (в том числе и на субсчете «Прибыль/убыток от продаж») в течение всего года суммы накапливаются.

По состоянию на 31 декабря вам необходимо будет обнулить все субсчета к счету 90 «Продажи», для этого делают проводки в такой последовательности:
ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»
— списана выручка, накопленная в течение года на субсчете «Выручка»;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»
— списана себестоимость от продаж, накопленная в течение года на субсчете «Себестоимость продаж».

В результате этих записей на 1 января 2015 года сальдо (остаток) по счету 90 «Продажи» и по всем субсчетам к нему должно получиться нулевым.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» имеет такие субсчета: — «Прочие доходы»; — «Прочие расходы»;

— «Сальдо прочих доходов и расходов».

Операции по счету 91 «Прочие доходы и расходы» ведутся по аналогии со счетом 90 «Продажи».

В конце каждого месяца разницу между доходами и расходами относят на счет 99 «Прибыли и убытки», для этого делают проводки:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года»
— отражена прибыль от прочих доходов;

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»
— отражен убыток от прочих расходов.

На конец каждого месяца в течение года счет 91 также имеет нулевое сальдо. А вот на каждом из субсчетов счета 91 суммы накапливаются.

Поэтому, чтобы закрыть этот счет, 31 декабря вам нужно сделать следующие проводки:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие доходы» КРЕДИТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»
— списан доход, накопленный в течение года на субсчете «Прочие доходы»;

ДЕБЕТ 91 «Сальдо прочих доходов и расходов» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие расходы»
— списан расход, накопленный в течение года на субсчете «Прочие расходы».

В результате этих записей на 1 января сальдо по счету 91 «Прочие доходы и расходы» и субсчетам к этому счету должно обнулиться.

Счет 99 «Прибыли и убытки». По итогам года на счете 99 «Прибыли и убытки» образуется кредитовое (прибыль) или дебетовое (убыток) сальдо. При этом к счету 99 могут открываться субсчета: — «Прибыль (убыток) текущего года»; — «Налоговые пени и штрафы»;

— «Единый налог по УСН».

Последние два субсчета при реформации баланса можно внутренними проводками закрыть на субсчете «Прибыль (убыток) текущего года» этого же счета 99.

В завершение итоговое сальдо по счету 99 нужно будет списать последней записью 31 декабря 2014 года на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Для этого делаются проводки:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
— списана прибыль, полученная по итогам работы за год;

ДЕБЕТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года»
— списан убыток, полученный по итогам работы за год.

В результате сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на 1 января должно стать нулевым. После всех этих операций процедура реформации баланса завершена и можно переходить к составлению бухгалтерского баланса и распределению прибыли (если она имеется).

Пример
ООО «Север» применяет УСН. В 2014 году выручка от реализации товаров за год составила 500 000 руб. (кредитовое сальдо счета 90 субсчета «Выручка»). Себестоимость проданных товаров за год равна 150 000 руб. (дебетовое сальдо счета 90 субсчета «Себестоимость продаж»).

За 11 месяцев 2014 года прибыль от продаж, списанная на счет 99, равна 270 000 руб. (дебетовое сальдо счета 90 субсчета «Прибыль/убыток от продаж»).

Соответственно бухгалтеру ООО «Север», чтобы закрыть счет 90, нужно вначале досписать прибыль, полученную за декабрь, в размере 80 000 руб. (500 000 руб. – 150 000 руб. – 270 000 руб.

) проводкой:
ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года»
— 80 000 руб. — отражена прибыль от продаж за декабрь 2014 года.

После чего провести реформацию баланса по состоянию на 31 декабря 2014 года следующими записями:
ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»
— 500 000 руб. — списана выручка, накопленная в течение года»;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»
— 150 000 руб. — списана себестоимость от продаж, накопленная в течение года.

После этих проводок сальдо по счету 90 субсчету «Прибыль/убыток от продаж» будет нулевым. Также нулевыми будут сальдо по всем другим субсчетам счета 90.

За год сумма начисленного «упрощенного» налога составила 51 000 руб., из которых в IV квартале (31 декабря 2014 года) было начислено 12 000 руб., а 39 000 руб. (51 000 руб. – 12 000 руб.) уже было начислено прежде — по итогам работы за 9 месяцев 2014 года.

Бухгалтер ООО «Север» на сумму доначисленного «упрощенного» налога сделал запись 31 декабря 2014 года:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Единый налог по УСН» КРЕДИТ 68 субсчет «Единый налог при применении УСН»
— 12 000 руб.

— доначислен единый налог при УСН по итогам работы за 2014 год.

После чего вся годовая сумма налога списана:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 99 субсчет «Единый налог по УСН»
— 51 000 руб. — списана сумма «упрощенного» налога, начисленного за год;

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»)
— 299 000 руб. (270 000 руб. + 80 000 руб. – – 51 000 руб.) — отражена прибыль по итогам 2014 года.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44562-kak-vypolnyayut-reformaciyu-balansa-pri-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.