+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Добровольное страхование жизни. Спорные вопросы налогообложения доходов физических лиц (Семенихин В.)

Содержание

Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Добровольное страхование жизни. Спорные вопросы налогообложения доходов физических лиц (Семенихин В.)

Кто может получить вычет
 

C 1 января 2015 года человек, который потратил деньги на добровольное страхование жизни, вправе получить социальный налоговый вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 4 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).

Вычетом можно воспользоваться, если страхование оплачено:

  • за супруга (в т. ч. вдову, вдовца);
  • за родителей (в т. ч. усыновителей);
  • за детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Социальный вычет можно получить при одновременном выполнении следующих условий.

1. Договор страхования заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет. Было это до 2015 года или после – неважно (письмо Минфина России от 17 июня 2015 г. № 03-04-05/34970).

2. Страховые взносы уплачены за счет собственных средств и не ранее 1 января 2015 года.

3. Человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением полученных дивидендов).

Это может быть, например, зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам.

Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, материальная выгода), а также доходы в виде полученных дивидендов уменьшить на вычет нельзя. Кроме того, не вправе претендовать на вычет нерезиденты.

Это предусмотрено абзацем 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219, пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ и следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.

Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный вычет на добровольное страхование жизни, если страховые взносы уплатила организация, в которой он работает?

Может, но лишь в двух случаях:

  • работодатель перечислил страховой компании деньги, удержанные из зарплаты человека;
  • деньги страховой компании заплатил работодатель, а человек впоследствии возместил эти расходы компании из своей зарплаты.

Одним из условий для получения социального вычета является оплата страховки из своих средств. То есть человек должен сам оплатить страховку по договору. Если деньги перечислила организация, получить вычет нельзя.

Однако этот запрет действует только тогда, когда организация оплатила страховку за счет собственных средств. Если же она перечисляет страховой компании не свои деньги, а деньги, удержанные из зарплаты человека, право на социальный вычет сохраняется. Кроме того, социальный вычет может получить человек, который возместит организации ее затраты по добровольному страхованию жизни.

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: когда возникает право на вычет, если по просьбе человека взносы на добровольное страхование жизни заплатил работодатель? Сумму уплаченных взносов организация удерживает частями из зарплаты человека.

Право на вычет возникает на каждую дату погашения части задолженности.

Ведь человек может получить вычет, только если сам оплатит расходы на страховку. Это одно из условий для получения вычета. В данном случае датой оплаты страховки будет дата погашения задолженности перед работодателем. Если такая оплата происходит частями, значит, право на вычет появляется при каждой частичной оплате.

При этом факт такой оплаты нужно подтвердить документально (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким документом может быть справка от работодателя. Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:

  • номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги;
  • номер и дата платежного документа, по которому организация оплатила страховку;
  • дата погашения долга перед организацией;
  • сумма, которая фактически была возмещена организации в уплату долга.

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331.

Несмотря на то что данное письмо разъясняет вопросы применения социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное страхование, его можно применить и в отношении социального вычета по добровольному страхованию жизни.

В каком размере можно получить вычет

Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

  • на добровольное страхование жизни;
  • на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
  • на обучение брата (сестры);
  • на уплату добровольных пенсионных взносов.

Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Сумма социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) + Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование + Сумма социального вычета на свое обучение + Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) + Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов + Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни 120 000 руб.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице.

Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.

Вариант 1.

У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.

Какие расходы были у человека за год Какую сумму можно учесть в составе социального вычета
В сумме менее 120 000 руб. в год (например, 50 000 руб. в год) Всю сумму (например, 50 000 руб. в год)
В сумме более 120 000 руб. в год (например, 150 000 руб. в год) 120 000 руб.

Вариант 2.            

У человека за год были расходы на оплату:

  • страховки на добровольное страхование жизни;
  • взносов на добровольное пенсионное страхование.
Какие расходы были у человека за год Какую сумму можно учесть в составе социального вычета
Общая сумма расходов менее 120 000 руб., например:

  • 20 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;
  • 30 000 руб. – оплата лечения;
  • 15 000 руб. – оплата обучения;
  • 25 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 90 000 руб.

Всю сумму фактически оплаченных расходов по каждому направлению (например, 90 000 руб. в год)
Общая сумма расходов составляет 120 000 руб., например:

  • 30 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;
  • 40 000 руб. – оплата лечения;
  • 30 000 руб. – оплата обучения;
  • 20 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 120 000 руб.

120 000 руб.
Общая сумма расходов превышает 120 000 руб., например:

  • 30 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;
  • 80 000 руб. – оплата лечения;
  • 50 000 руб. – оплата обучения;
  • 20 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 180 000 руб.

Любые по выбору расходы, не превышающие в сумме 120 000 руб.Например, сумма расходов на уплату страховки на добровольное страхование жизни, оплату лечения и часть расходов на оплату обучения (30 000 руб. + 80 000 руб. + 10 000 руб.)

Что произойдет, если вычет получен, а договор досрочно расторгнут

Если человек воспользовался вычетом на добровольное страхование жизни, а потом досрочно расторг договор, то налог придется вернуть в бюджет. Удержит и перечислит в бюджет налог страховая компания. Базой для расчета НДФЛ будут суммы взносов, уплаченных в период действия договора.

Если страховая компания не сможет удержать налог, она направит соответствующие сведения в налоговую инспекцию. А человек должен сам прийти в налоговую инспекцию, подать декларацию и заплатить налог (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ).

Исключением из этого, то есть когда налог из-за досрочного расторжения удерживать не будут, являются случаи:

  • когда договор расторгнут досрочно из-за форс-мажорных обстоятельств;
  • когда человек не получал вычет по расходам на страховку.

В последнем случае факт неполучения вычета нужно доказать. Сделать это можно с помощью справки из налоговой инспекции. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г.

№ ММ-3-04/625, но она не соответствует действующему налоговому законодательству.

Поэтому до утверждения обновленного документа в ФНС России решили выдавать такие справки по рекомендуемой форме, которая приведена в приложении к письму ФНС России от 10 февраля 2016 г. № БС-4-11/2150.

Такие правила предусмотрены абзацами 4–6 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ.

Чтобы получить справку, в налоговую инспекцию представьте:

  • заявление о выдаче справки;
  • копию договора добровольного страхования жизни;
  • копии платежных документов, которые подтвердят уплату взносов по договору.

Это следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.

Пример, как определить сумму НДФЛ, которую удержат при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни

Е.И. Иванова в 2015 году заключила договор страхования жизни сроком на пять лет. В 2015 году Иванова заплатила из собственных средств взносы в сумме 30 000 руб.

В январе 2016 года Иванова представила в налоговую инспекцию декларацию и заявила социальный вычет в сумме 30 000 руб. В апреле 2016 года налоговая инспекция вернула Ивановой излишне удержанный НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).

В июне 2016 года Иванова расторгла договор со страховой компанией. Расторжение договора не связано с форс-мажорными обстоятельствами.

Поэтому страховая компания должна удержать с Ивановой НДФЛ в сумме 3900 руб.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год

Если расходы на добровольное страхование жизни (с учетом других социальных вычетов) превысили за год 120 000 руб., то перенести остаток на следующий год нельзя. Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.

Продолжение >>

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kak_poluchit_socialnyj_nalogovyj_vychet_na_dobrovolnoe_strakhovanie_zhizni/15-1-0-701

Как получить налоговый вычет при страховании жизни?

Добровольное страхование жизни. Спорные вопросы налогообложения доходов физических лиц (Семенихин В.)

Вступившие в действие изменения в Налоговом Кодексе РФ (2015) предусматривают для являющихся налогоплательщиками граждан, заключивших договора о страховании жизни на добровольной основе, возможность возврата части средств, выплаченных в виде налогов со страховых взносов путем вычетов из налогов по НДФЛ. Введенная норма — вычет по страхованию жизни — касается соглашений в пользу самого страхователя (налогоплательщика) или его прямых родственников, действие которых рассчитано на период не меньше 5 лет.

В чем важность страхования?

Наличие страхования играет значимую роль в финансовой защите гражданина от рисков жизни и состоянию здоровья, при необходимости (страховой ситуации) обеспечивая материальные потребности его или членов его семьи за счет накопленных ресурсов.

Соглашение может носить краткосрочный, среднесрочный или долгосрочный характер и классифицироваться как страхование:

  • от несчастного случая;
  • жизни;
  • страховка медицинская;
  • смешанного типа.

Интерес страхователя состоит в получении возможности компенсации материальных потерь при возникновении страховой ситуации с застрахованным лицом.

Подобный интерес может быть проявлен страхователем в отношении собственного физического состояния, в отношении членов своей семьи, работодателем — в отношении наемных работников или партнеров по бизнесу, кредитором в отношении заемщика (при длительном сроке кредитования).

Что представляет собой вычет?

Официально трудоустроенные граждане на регулярной основе производят перечисления обязательных налоговых платежей в государственный бюджет по законодательно установленным ставкам. При соблюдении некоторых требований размер перечислений может быть уменьшен за счет вычетов.

Налоговый вычет — это сумма средств, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход), в зависимости от конкретной ситуации и вида применяемых льгот.

Понижающими вычетами может воспользоваться физическое лицо, производящее оплату страховых взносов из собственных средств и имеющее:

  • гражданство РФ;
  • официальный доход, облагаемый по ставке 13%;
  • соглашение со страховой компанией, оформленное на период от 5 лет.

Формула для расчета налогового социального вычета выглядит просто:

Вычет = S х N, где

S – итоговая сумма страховых платежей, внесенных по договорам, касающимся процедуры страхования жизни, за налоговый период (календарный год),

N – налоговая ставка (13%).

Если по соглашению о страховании жизни, оформленному на 10 лет, страхователь выплачивал за прошедший год ежемесячно по 9 тыс.руб., то общая сумма проплат (страховых) составит 108 тыс.руб. (9,0 тыс.руб. х 12 мес.). Налоговый вычет при страховании жизни будет определен в размере 14 040 руб. (108,0 тыс.руб. х 13%) за год, а за 10 лет величина вычета составит 140 400 руб.

В течение календарного года предельная сумма расходов для предоставления вычета не может превышать 120 000 руб. Это общая величина для любых корректировок социального плана.

Если расходы за год по страхованию жизни достигли 200 тыс.руб., то возврат налога будет только с 120 тыс.руб., а с разницы (80 тыс.руб.) должны быть уплачены налоги страхователем.

Возможность использования льготы предусмотрена только при страховании, оформленном на длительный срок, и может распространяться на расходы на учебу, лечение, выполняемые на добровольной основе.

Корректировка по страхованию отличается многоразовым характером, поэтому плательщик может обращаться за получением льготы ежегодно. Если средства не были оплачены в текущем периоде, налогоплательщик имеет возможность перенести средства на последующий налоговый год.

Как документально оформить вычет?

Оформляется налоговый вычет по договору страхования здоровья и жизни застрахованного при обращении в налоговое подразделение по месту регистрации с декларацией о доходах и следующими документами:

  • страховым соглашением;
  • соглашением с НПФ (копией);
  • подтверждающими факт проведения оплаты денег по соглашению (приходные чеки, кассовые ордера, платежные поручения);
  • подтверждением полученных налогоплательщиком доходов по справке формы 2-НДФЛ от работодателя;
  • документа о заключении брака, свидетельства о рождении и других подтверждающих родственные отношения документов, если страхователь не является застрахованным лицом.

Поправки в законодательстве при наличии соглашения о страховании жизни позволяют получить налоговый вычет также у работодателя, после предоставления последнему соответствующего уведомления налоговой службы.

Вычет будет рассчитываться с месяца, следующего за датой обращения работника, а не по результатам отчетного года. Подобный подход позволяет уменьшить размер вычитаемого из заработка гражданина подоходного налога.

При досрочном прекращении действия договора (с НПФ, с СК) гражданину произведут возврат выплаченных в предыдущие периоды взносов с начисленной по ним прибылью, но за минусом сумм, полученных им в качестве корректирующих вычетов в каждом отчетном периоде. Если страхователь не обращался ранее за вычетами, то удержания не должны выполняться. Для этого в страховую структуру необходимо предъявить соответствующее подтверждение, которое можно получить в региональном налоговом органе.

Какие существуют виды вычетов?

Основные группы действующих вычетов приведены в таблице:

Наименование корректирующего вычета Сущность льготы Каким документом определена
Стандартный Предусмотрена для некоторых категорий граждан (несовершеннолетних, ветеранов, инвалидов, сотрудников организаций). НК РФ (ст.218)
Социальный Охватывает процедуры лечения, включая членов семьи, страхования, обучения. НК РФ (ст.219)
Имущественный Распространяется на приобретение жилья (комнат, квартир, домов), постройку жилья, покупку транспортного средства. НК РФ (ст.220)
Профессиональный Действительна лишь в отношении граждан для налогооблагаемых объектов, указываемых в нормативных и правовых актах. НК РФ (ст.221)
При перемещении убытка от сделки на последующий налоговый период Используется при работе с ценными бумагами, инструментами (финансовыми) срочной сделки. НК РФ (ст.219.1)

Возможность для получения понижающей корректировки по налогу при определении налоговой базы, равно как и установленные по ним ограничения, определяется Налоговым Кодексом РФ и распоряжениями Министерства финансов страны.

Расширение льготирования в форме налогового социального вычета по добровольному страхованию может послужить стимулом для ускорения развития страхования жизни благодаря возможности получения пусть не очень большой, но всегда не лишней суммы денег. Но вернуть собственные средства раньше оговоренного периода без потерь не получится.

Источник: https://www.insurance-liability.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-straxovanii-zhizni.html

Информация о вычете

Добровольное страхование жизни. Спорные вопросы налогообложения доходов физических лиц (Семенихин В.)

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

  1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2017 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2017 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • родителей (в том числе усыновителей),
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример: В 2017 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2017 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2017 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2017 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам.

Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам).

Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2017 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2017 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2017 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2017 год Белкина А.А.

заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2017 год она сможет вернуть 15 600 руб.

(120 000 * 13%)

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2017 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2017 году сумма страховых взносов составила 60 000 руб. В 2017 году Зайцева О.А.

работала один месяц ( в связи с выходом в декретный отпуск ), и ее зарплата составила 40 000 руб., с которых было удержано 5 200 руб. подоходного налога. Таким образом, за 2017 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 руб.

(40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 руб. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и «сгорит».

Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/strahovanie-zhizni/

Налоговый вычет за страхование жизни: кто может его получить и каким образом?

Добровольное страхование жизни. Спорные вопросы налогообложения доходов физических лиц (Семенихин В.)

С 2017 года россияне стали значительно чаще оформлять налоговый вычет за страхование жизни.

Российские налогоплательщики имеют право оформлять налоговые вычеты на основании произведенных расходов по страхованию жизни. В чем специфика данных компенсаций, и как их нужно оформлять?

Сущность вычета

Налоговый вычет по договору страхования жизни является разновидностью социальных вычетов, предоставление которых регулируется положениями статьи 219 НК РФ.

На него по закону имеют право граждане, которые:

  • оформили, как минимум, договор с 5-летним сроком действия по страхованию жизни;
  • застраховали по соответствующему соглашению лично себя, своего супруга, родителей, детей;
  • обеспечили себя статусом выгодоприобретателя по договору;
  • внесли страховые взносы по соответствующему договору за счет личных средств.

Обязательный предмет договора со страховой компанией — страхование жизни. Если соглашение предусматривает, к примеру, страхование от несчастных случаев, то вычет по нему не может быть оформлен.

Стоит отметить, что многие договоры, предмет которых — страхование жизни, могут не соответствовать прочим перечисленным требованиям. Например, соглашение о страховании жизни заемщика при ипотеке, как правило, заключается на период менее 5 лет, и, к тому же, предполагает приобретение статуса выгодоприобретателя банком, а не налогоплательщиком.

Выходит, что налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке в стандартном варианте соответствующего договора оформить нельзя.

Величина рассматриваемого вычета — 13% от взносов страхователя по договору, но не более 13% от предельной суммы исчисления вычета, установленной в правовых актах (сейчас она составляет 120 000 рублей).

Нужно отметить, что если гражданин оформляет какие-либо иные компенсации по статье 219 НК РФ, то указанная сумма будет уменьшена на величину расходов, на основании которых рассчитываются дополнительные соцвычеты. Исключение установлено для:
  1. вычетов за обучение детей;
  2. компенсаций за оплату дорогостоящих медицинских сервисов.

То есть, расходы человека по указанным 2 вычетам — при их наличии, не уменьшают указанную предельную сумму исчисления вычета по страхованию жизни.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

Изучим теперь то, как получить с учетом различных нюансов рассматриваемый вычет. Данная задача может быть решена 2 способами:

  1. Посредством обращения в Налоговую инспекцию (ФНС).

Данный механизм получения вычета предполагает возврат 13% от расходов налогоплательщика по страховому договору в виде единовременной выплаты из бюджета РФ. При этом, данная выплата производится за счет НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком государству в течение налогового года.

  1. Посредством обращения к работодателю.

Данный механизм предусматривает законную неуплату налогоплательщиком НДФЛ (например, с зарплаты по трудовому договору) в течение года в сумме, соответствующей 13% от расходов по страховому договору.

Как оформить вычет в ФНС?

Для получения компенсации, о которой идет речь, в Налоговой инспекции, нужно:

  1. Приготовить документы в следующем комплекте:
  • справку 2-НДФЛ (ее нужно запросить в финансовом отделе компании-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформить ее придется самостоятельно или задействовав помощь консультантов);
  • копию договора налогоплательщика со страховой фирмой, который соответствует перечисленным выше требованиям;
  • копию лицензии, которая выдана страховой компании (если реквизиты данного документа не зафиксированы в договоре с налогоплательщиком);
  • копии квитанций и прочих документов, удостоверяющих уплату налогоплательщиком взносов по договору со страховой фирмой;
  • заявление в ведомство на вычет.

Если предмет договора со страховой организацией — страхование жизни родственника, то также потребуется подготовить копии документов, которые законным образом удостоверяют степень родства заявителя на вычет с ним.

  1. Передать все собранные документы в ФНС в любой день года, следующий за тем, за который оформлены справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (но не позднее, чем в течение 3 лет, следующих за тем годом, в котором были перечислены взносы по договору).
  2. Дождаться перечисления вычета на личный банковский счет, что должен быть указан в заявлении.

Если с направленными в ФНС документами все в порядке, то Налоговая инспекция перечислит вычет в течение 4 месяцев после получения соответствующих документов от заявителя.

Сумма вычета будет зависеть от:

  • величины страховых взносов налогоплательщика по договору;
  • НДФЛ, уплаченного в течение года, предшествующего тому, в котором поданы документы на компенсацию (в общем случае, это будет НДФЛ с зарплаты человека).

Пример.

Петров А.С. в январе 2015 года оформил договор на страхование жизни, в соответствии с которым в течение 2015 года уплатил страховых взносов на сумму в 40 000 рублей. С годовой зарплаты Петрова А.С., которая была равна 400 000 рублей, в течение 2015 года был уплачен в бюджет НДФЛ в величине 52 000 рублей (13% от 400 000).

Петров А.С. сможет получить вычет в величине 5200 рублей (13% от 40 000) в виде единовременного платежа от ФНС. При этом, очевидно, он израсходует только часть НДФЛ, уплаченного в течение года: останется еще 46 800 рублей (52 000 — 5200). Их можно будет, в принципе, потратить на другие социальные или иные гарантированные законодательством РФ налоговые вычеты.

Каким образом оформить вычет у работодателя?

Изучим теперь то, как получить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя.

Для этого необходимо:

  1. Обратиться в ФНС (рассматриваемый механизм получения вычета все же предполагает однократное обращение в данное ведомство) с целью оформления уведомления о наличии у гражданина права на вычет.

Данное уведомление выдается на основании:

  • личного заявления человека в ФНС;
  • документов, которые отражают его право на вычет — по пункту 1 предыдущего раздела статьи (но при этом не нужно оформлять справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ).

Получив соответствующие документы, ФНС в течение 30 дней оформляет для заявителя уведомление о возможности оформить вычет по страхованию жизни у работодателя.

  1. Передать в финансовый отдел компании-работодателя;
  • полученное из ФНС уведомление;
  • заявление (в свободной форме, но у бухгалтеров можно уточнить то, в какой структуре желательно составлять данный документ, и о чем там должно говориться).

После этого фирма-работодатель будет начислять налогоплательщику зарплату при отсутствии начисления на нее НДФЛ или с уменьшенным НДФЛ — до конца года или же до тех пор, пока не исчерпается доступный вычет.

Пример.

Знакомый Петров А.С. решает оформить вычет не через налоговое ведомство, а через фирму работодателя, причем, не по окончании 2015 года, а в феврале. Направив в бухгалтерию своей фирмы необходимые документы, Петров А.С. получит зарплату:

1. За февраль — без месячного НДФЛ, исчисленного в размере 4 333,33 рублей (13% от 33 333 рублей, месячной зарплаты налогоплательщика):

52 000 — годовой НДФЛ, делим на 12, получаем 4 333,33;

полностью используем данный месячный НДФЛ в счет вычета в 5200 (13% от 40 000 по взносам).

2. За март — с НДФЛ, но уменьшенным на 866,67 рублей (то есть, исчисленным в сумме 3466,66 рублей):

  • из 5200 — вычитаем 4 333,33 (выплаты по вычету в счет НДФЛ за февраль), получаем 866,67;
  • из месячного НДФЛ — 4 333,33 вычитаем 866,67, получаем 3466,66.

Таким образом, зарплата Петрова А.С. на руки за февраль будет на 4 333,33 рубля больше, чем за январь, за март — на 866,67 рублей больше, чем за январь. Н в апреле Петров А.С. уже будет получать обычную зарплату — с месячным НДФЛ, исчисленным в сумме 4 333,33 рубля, как в январе.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-straxovanii-zhizni

Как получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на страхование жизни

Добровольное страхование жизни. Спорные вопросы налогообложения доходов физических лиц (Семенихин В.)

С 1 января 2015 года физические лица вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни. Причем вычет можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя.

На что следует обращать внимание при выборе страховой компании тем, кто рассчитывает на вычет? Можно ли заявить вычет уже в 2015 году? Какие документы должен затребовать бухгалтер, если работник обратился за вычетом? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

Доходы физического лица, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшать на социальные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 и ст. 219 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты, напомним, предоставляются по нескольким видам расходов (ст. 219 НК РФ):

  • на благотворительные цели и пожертвования;
  • на обучение;
  • на медицинские услуги и лекарственные препараты;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

С 1 января 2015 года у налогоплательщиков появилось право на получение вычета по новому виду расходов — на добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим этот вычет подробно.

Условия предоставления вычета

Социальный вычет на добровольное страхование жизни можно получить по тем расходам, которые направлены:

  • на страхование своей жизни;
  • на страхование жизни супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  • на страхование жизни родителей (в том числе усыновителей);
  • на страхование жизни детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Для получения вычета должны одновременно соблюдаться три условия (см. таблицу):

Три условия для вычета

1-ое условие

2-ое условие

3-е условие

Договор страхования должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

Страховые взносы по договору страхования должны быть уплачены за счет собственных средств.

Человек должен являться налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Выбор страховой компании

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой компанией. Однако следует проследить за тем, чтобы у неё обязательно была лицензия (п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Также нужно проверить, чтобы в договор были включены все существенные условия.

Существенными условиями договора страхования жизни являются (п. 2 ст. 942 ГК РФ):

  • сведения о застрахованном лице;
  • сведения о характере страхового случая;
  • размер страховой суммы;
  • срок действия договора.

Когда заключать договор

Договор можно заключить в любое время (в том числе, в середине года). Главное условие — договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

Заметим, что налоговый вычет можно получить и по тем договорам, которые заключены до 2015 года. По крайней мере, никаких оговорок и запретов на этот счет в НК РФ нет. Однако вычет можно получить только по тем суммам, которые уплачиваются с 2015 года. По расходам, которые были перечислены раньше (например, в 2014 году), получить вычет нельзя.

Стоимость страховки

Сколько платить за страховку — личное дело каждого. Однако следует учесть, что размер допустимого социального вычета ограничен.

Размер вычета — не более 120 тыс. рублей

По суммам социальных налоговых вычетов предусмотрено ограничение — 120 тыс. рублей в год. Причем это ограничение является общим для следующих видов расходов (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • на добровольное страхование жизни;
  • на собственное обучение, а также обучение братьев (сестер);
  • на лечение;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Пример
Предположим, что в течение 2015 года человек направил на собственное обучение 25 тыс. рублей, а также заплатил за страховку жизни 50 тыс. рублей. В таком случае совокупная сумма допустимого вычета составит 75 тыс. рублей (25 тыс. рублей + 50 тыс. рублей). Эта сумма не превышает 120 тыс. рублей, поэтому вычет может получить на всю сумму понесенных расходов.

Где получить вычет

За налоговым вычетом можно обратиться (п. 2 ст. 219 НК РФ):

Вычет через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку сейчас (в 2015 году), то вычет можно будет получить только в 2016 году.

Для этого в инспекцию потребуется представить (абз. 2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

На сегодняшний день законодательство РФ не поясняет, какие именно документы подтверждают расходы на оплату страховки. Поэтому точный перечень лучше уточнять в своей налоговой инспекции.

Однако, на наш взгляд, для вычета, скорее всего, потребуется как сам договор страхования, так и платежные документы, подтверждающие оплату. Поэтому эти документы лучше сохранять.

Если же страховка была оплачена в отношении родственника, то потребуется представить и документы о родстве (например, свидетельство о браке или рождении).

Сроки представления декларации 3-НДФЛ и документов следующие:

  • не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имели место расходы на страховку (если кроме вычетов в декларации заявлены доходы, подлежащие декларированию)
  • в любой день в году, следующем за годом, в котором оплачена страховка (если в декларации кроме вычетов ничего нет).

Вычет через работодателя

Вычет через работодателя можно получить до конца календарного года, в котором оплачена страховка (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть вычет можно будет получить и в 2015 году. В этом, собственно, и заключается принципиальное отличие от вычета через инспекцию.

Однако тут есть важная особенность: работодатель вправе предоставить социальный вычет только в том случае, если он удерживает взносы из зарплаты и перечисляет их страховой компании (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, должно соблюдаться условие о том, что оплата страховки должна производиться «из собственных средств работника».

Соответственно, у работодателя должно иметься заявление о том, что он просит удерживать эти деньги из заработка.

Обратиться за вычетом к работодателю можно в любом месяце текущего года. Для этого следует предоставить:

  • заявление о предоставлении вычета;
  • договор добровольного страхования жизни.

Документы об оплате страховки работодателю, разумеется, представлять не нужно, поскольку работодатель сам располагает этими документами. Если же работник оплатил страховку самостоятельно, то работодатель не обязан предоставлять ему вычет.

На что ещё обратить внимание

  • если расходы на страховку превысят за год 120 тыс. руб., то перенести остаток на следующий год нельзя;
  • если человек воспользуется вычетом, но позже досрочно расторгнет договор со страховой компаний, то налог потребуется вернуть в бюджет. Однако, по общему правилу, вернуть налог должна будет страховая компания.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/2/9519

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.