+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из кадастрового перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

Содержание

Налогообложение при двух объектах недвижимости

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из  кадастрового  перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

Сделать это можно как посредством обращения в суд, так и в досудебном порядке. Для этого необходимо обратиться в специально сформированную в рамках закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» комиссию для разрешения спора о снижении стоимости в порядке досудебного разбирательства.

При несогласии с решением комиссии, заявитель вправе обратиться в суд для защиты своих интересов. Максимальный срок для обращения равен пяти годам с момента как недвижимое имущество было внесено в государственный кадастровый реестр.

Бесплатная консультация юриста по телефону: (МСК), (СПБ)Оценка статьи:

Налог на имущество организаций при разделении объекта недвижимости

Узнать подробнееРаспечатать

на рассылку Выбор читателей

23.07.2018Для милых дам: найден способ избежать повышения пенсионного возраста

Налогообложение недвижимости

Отдельные категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество. Для подтверждения права на льготы граждане самостоятельно представляют в налоговые органы необходимые документы.

Так, от уплаты от налога на строение и транспортные средства освобождаются: Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники ВОВ и других боевых операций, лица, подвергается воздействию радиации, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

или 7 кВт.

Налогообложение при продаже второго объекта недвижимости

Здравствуйте. Моя мать, пенсионерка, в этом году продала квартиру(в собственности более 5 лет) и сейчас продает земельный участок (в собственности более 5 лет). Попадает ли она под налогооблажение за продажу земельного участка и от какой стоимости: продажной или кадастровой?

Если попадает, то повлияет ли на налог покупка на вырученные деньги квартиры? 23 Июля 2017, 23:05, вопрос №1704239 Мурад, г.

Краснодар 289 стоимость вопросавопрос решён Ответы юристов (3) получен гонорар 22% 9928 ответов 4305 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Самара Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Мурад!Так как земельный участок в собственности находится более 5 лет, то при продаже налог платить не нужно.

Не важно сколько участков всего будет продано, важно чтобы они находились в собственности более 5 лет.

23 Июля 2017, 23:08 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Курган Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Мурад.

Нет. Платить налоги она не должна, так как владеет объектами недвижимости более минимального предельного срока, установленного ст.217.1 НК РФ.1.

Освобождение от налогообложения доходов, указанных в настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми Российской Федерации, за соответствующий , а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.2.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.3.

В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.4.

В случаях, не указанных в настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.5.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.6.

Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в настоящей статьи;2) размер понижающего коэффициента, указанного в настоящей статьи. 23 Июля 2017, 23:09 1 0 получен гонорар 56% 8,5 Правовед.ru 14246 ответов 7893 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

Рыбинск Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте!

Согласно ст.217 Налогового кодекса РФНе подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:17.

1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;Ст.217.

1 НК РФ применяется только к объектам недвижимости, приобретенным после 1 января 2017 года, поэтому применяется эта редакция:17.

1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.Попадает ли она под налогооблажение за продажу земельного участкаМурадНет, так как он находился в ее собственности более трех лет.

Количество проданных объектов не имеют значения для налогообложения. 23 Июля 2017, 23:10 2 0 Похожие вопросы 24 Ноября 2017, 11:33, вопрос №1823359 27 Марта 2017, 09:35, вопрос №1586157 20 Марта 2017, 20:05, вопрос №1578669 15 Марта 2017, 10:48, вопрос №1571989 20 Февраля 2017, 21:12, вопрос №1547134 Смотрите также

Налогообложение объектов недвижимости – категории налогов о которых должен знать инвестор

Информация предоставляется однократно на каждый объект. Налоговыми инспекциями в адрес граждан, являющихся налогоплательщиками, направляются налоговые уведомления с размером налога, подлежащего уплате.

Налогообложение объектов недвижимости носит императивный характер.

Поэтому неуплата налогов влечет следующие негативные для налогоплательщика последствия:

  1. наложение налоговым органом штрафа;
  2. начисление на неуплаченную сумму пеней;
  3. взыскание недоимки, пеней, штрафов.

Ответственность за правонарушения в налоговой сфере может подпадать под уголовную в случаях уклонения от уплаты путем непредставления обязательных документов, представления заведомо ложных документов. Размер неуплаты при этом должен быть крупным или особо крупным.

Все вышеуказанные налоги направлены на пополнения государственного бюджета.

Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости

Источник: http://advokataaa.ru/nalogooblozhenie-pri-dvuh-obektah-nedvizhimosti-23051/

«Кадастровый» налог с неготовой недвижимости | Журнал « книга» | № 18 за 2015 г

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из  кадастрового  перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 сентября 2015 г.

журнала № 18 за 2015 г. Упомянутые в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Рассмотрим такую ситуацию. В регионе, где введен налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости, организация приобрела:

На начало года эта недвижимость включена в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимостип. 7 ст. 378.2 НК РФ. То есть в этом году налог на имущество по ней должен уплачиваться не со среднегодовой, а с ее кадастровой стоимости.

Однако для использования в деятельности организации приобретенный объект еще не готов — требуются дополнительные капвложения. Они займут несколько месяцев, в течение которых все затраты на приобретение и доведение до готовности объекта будут учитываться в составе капвложений, то есть на счете 08. По завершении капвложений объект будет учтен как ОС на счетах 01 или 03.

Нас спрашивают: когда начинать исчислять налог на имущество с такой недвижимости — с квартала ее приобретения (то есть перехода к вам права собственности) или с квартала, в котором вы переведете готовую к использованию недвижимость на счет 01 или 03? И как рассчитать налог?

Будь это обычный, а не «кадастровый» налог на имущество, сомнений у наших читателей не возникало бы. В п. 1 ст. 374 НК РФ сказано, что объектом обложения налогом является только то имущество, которое по правилам бухучета учитывается на балансе как ОС.

Но есть оговорка — это верно, только если иное не предусмотрено НК РФ. Статья 378.2 НК РФ устанавливает, по каким объектам и при каких условиях налог платится от кадастровой стоимости.

И в ней применительно к административно-деловым и торговым центрам (комплексам) и предназначенным для этих целей помещениям ничего не сказано о том, должны ли они быть учтены в составе ОС.

До перевода недвижимости на счет 01 или 03 налог платить не нужно..

Еще в прошлом году ФНС отдельным ПисьмомПисьмо ФНС от 06.06.

2014 № БС-4-11/10837@ разъяснила, что «кадастровым» налогом облагается только та административно-деловая и торговая недвижимость, которая должна быть учтена в составе ОС.

А объекты, которые включены в региональный перечень облагаемой по кадастровой стоимости недвижимости, но у налогоплательщика правомерно учтены в качестве вложений во внеоборотные активы, налогом не облагаются.

Однако на момент издания Письма действовала другая редакция п. 1 ст. 374 НК РФ. Верен ли сделанный в Письме вывод и сейчас? Верен. Произошедшие с тех пор изменения связаны с тем, что с 01.01.

2015 налогом на имущество по кадастровой стоимости облагается еще и жилье, которое не учтено на балансе организации как ОСподп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

А для административно-деловой и торговой недвижимости все осталось по-прежнему — объектом обложения налогом являются только основные средства.

Это нам подтвердили и в Минфине.

СОРОКИН Алексей Валентинович Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“Объекты налогообложения определены ст. 374 НК РФ. К ним отнесено движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в составе основных средств. Статьей 378.2 НК РФ установлены особенности в этом отношении только для жилых помещений и домов.

Следовательно, другие объекты имущества, подпадающие под действие ст. 378.2 НК РФ, признаются объектом налогообложения только с учетом положений ст. 374 НК РФ. Слова в п. 1 ст. 374 НК РФ «если иное не предусмотрено…

» касаются жилых помещений и жилых домов.

Поэтому до того момента, с которого правила бухучета требуют перевести недвижимость на счет 01 или 03, платить с нее налог на имущество не надо — независимо от того, по какой стоимости он рассчитывается — среднегодовой или кадастровой”.

Например, организация получила здание и право собственности на него в марте 2015 г. Капвложения в него завершила и на счет 01 перевела в октябре 2015 г. По итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев 2015 г. налог со здания организация не платит и в расчетах авансового платежа его не показывает.

…но спокойной жизни налоговики не обещают

В названном Письме ФНС отдельно обратила внимание, что этот вывод касается только тех объектов недвижимости, которые правомерно учитываются в составе капвложений. То есть если недвижимость вовремя не переведена в состав ОС, то налог вам доначислятп. 1 ст. 374 НК РФ; п. 4 ПБУ 6/01.

Источник: http://GlavKniga.ru/elver/2015/18/2041-kadastrovij_nalog_negotovoj_nedvizhimosti.html

Оплата или по кадастровой стоимости остаточной

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из  кадастрового  перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из «кадастрового» перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.) Дата размещения статьи: 07.12.2015 Где узнать об исключении имущества из регионального перечня. Как рассчитать коэффициент, если продали «кадастровый» объект. Налоговые нюансы, если имущество находится в общей собственности.

Подробнее об этих и других поправках в гл.

Налог по-старому: как уйти от кадастровой стоимости?

Но сделать так, чтобы недвижимость либо не попала в список объектов налогообложения по кадастровой стоимости, либо была исключена из него, можно лишь в определенных случаях.

И как это сделать – зависит от региона, в котором работает организация. Различия хорошо видны при сравнении двух таких регионов, как Москва и Нижегородская область.

Так, если говорить о налоговой базе объектов на территории Москвы, то она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости для следующих объектов (без учета жилых помещений и недвижимости иностранных организаций): В Нижегородской области перечень несколько короче: Ставки данного налога для организаций также разнятся.

Налог на имущество и кадастровая стоимость

При каких обстоятельствах и кем налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости?

Количество полных месяцев, в течение которых объекты недвижимости находились в собственности налогоплательщика Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде При этом арбитры подчеркнули, что законодательно не запрещено внесение изменений в ненормативные правовые акты.

Другая ситуация, с которой могут столкнуться организации, – указание в государственном кадастре недвижимости (ГКН) кадастровой стоимости объекта недвижимости, превышающей рыночную стоимость этого объекта.

Налог на имущество организаций

является одним из обязательных налогов, уплачиваемых юридическими лицами.

Налогоплательщики и элементы налогообложения данным налогом определены в главе 30 части 2 НК РФ.

Как следует из наименования налога, к его налогоплательщикам законодатель относит организации, имеющие в собственности имущество, соответствующее критериям налогообложения данным налогом.

Объекты налогообложения следует классифицировать в разрезе организаций-налогоплательщиков: — российские компании признают объектами налогообложения движимые и недвижимые основные средства; — иностранные предприятия, работающие в России через представительства, помимо вышеуказанных ОС дополнительно включают в объект налогообложения имущество, полученное по концессионному соглашению; — иностранные фирмы, не имеющие представительств в РФ, признают объектом налогообложения следующее имущество, находящееся на территории России: собственные и полученные по концессионному соглашению объекты недвижимости.

Налог по кадастровой стоимости рассчитывают при продаже квартир, комнат и жилых домов.

Но это правило действует не всегда. Во-многих случаях налог нужно считать по продажной цене недвижимости >>> Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения.

Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:

  1. либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).
  2. либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;

Эта величина и признается доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога.

Этот доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.

Налог на имущество с кадастровой стоимости

Рассмотрим обзор позиций ВС РФ, направленных налоговым органам для использования в работе Федеральной налоговой службой Письмом от 21.12.

2016 N БС-4-21/[email protected] в отношении налогообложения объектов недвижимости налогом на имущество по кадастровой стоимости. На основании п. 1 ст. 378.

2 НК РФ налог исходя из кадастровой стоимости недвижимости уплачивается в отношении следующего имущества, признаваемого объектом налогообложения: Сразу скажем, что далее мы будем рассматривать споры, касающиеся первых двух подпунктов.

Согласно п. 9 ст. 378.2 НК РФ вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с установленным порядком.

Оформленным с нарушением признается акт обследования, если он составлен сотрудником, не входящим в состав утвержденной комиссии, и подписан членами комиссии, не осуществлявшими обследование объекта (Определение ВС РФ от 16.06.2016 N 49-АПГ16-23). Из содержания п.

Балансовая и кадастровая стоимость здания в расчете

Начните заполнение с титульного листа, в котором укажите данные об организации и подаваемом расчете, в т.ч.

Источник: http://152-zakon.ru/oplata-ili-po-kadastrovoj-stoimosti-ostatochnoj-12444/

Налог на имущество как платить

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из  кадастрового  перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

03.04.2018

В случае неуплаты налогов, налоговая служба в праве обратиться в суд и в принудительном порядке взыскать с налогоплательщика задолженность. Суд обяжет должника произвести оплату в установленный срок.

В случае отказа от исполнения решения суда, к должнику будут приняты более жёсткие меры наказания. Может быть вынесен запрет на выезд заграницу или наложен арест на все счета.

Снимутся штрафное санкции только после уплаты полагающихся налогов и пени.

Где и как оплатить налог на имущество: способы оплаты

  1. Зайти на сайт gosuslugi.ru.
  2. Пройти авторизацию в «Личном кабинете».
  3. Открыть ЛК. Он расположен в правом верхнем углу.
  4. Нажать на блок «Задолженность по налогам».

  5. Выбрать пункт «Налог на имущество».
  6. Кликнуть по кнопке «Оплатить».
  7. Указать способ перечисления средств.
  8. Вписать реквизиты своего счета.
  9. Нажать на кнопку «Ок».

Налог на имущество физических лиц на 2018 год

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Оплатите налог на имущество

Вы должны заплатить налог, если являетесь собственником такого имущества, то есть если имущество зарегистрировано на вас. Неважно, сколько вам лет и гражданином какой страны вы являетесь. Единственное условие — имущество должно находиться на территории России.

Рекомендуем прочесть:  Программа реструктуризации ипотечного кредитования

Налог на имущество физических лиц в 2017 году

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда.

Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Налог на имущество (недвижимость) физических лиц, сколько платить за квартиру с 2016 года от кадастровой стоимости

Ответ: налог будет начислен по кадастровой стоимости только с августа, то есть, когда вы фактически приобрели недвижимость в собственность. За предыдущий период уведомление из налоговой придет продавцу, который и должен будет оплатить налог с 1 января и до августа включительно.

Как платят налог на имущество юридические лица

При определении цены зарегистрированного имущества предприятиям разрешено использовать кадастровую оценку. Эти данные получают в Росреестре. Для чего необходимо обратиться в Налоговую службу России. Информация в полном объеме публикуется и на сайте правительства муниципалитета.

Налог на имущество при УСН

Также региональным властям разрешается устанавливать налоговые льготы на движимое имущество, если с момента их сдачи прошло не больше трех лет. Также льготы подразумеваются для высокоэффективного инновационного оборудования. Тут допускается даже полное освобождение от налогов.

Рекомендуем прочесть:  Налог на сдачу квартиры в аренду минск

Налог платят исходя из инвентаризационной стоимости этого имущества. Его покупная или рыночная стоимость никакого значения не имеет.

Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция самостоятельно. Вам высылают лишь уведомление и квитанцию по которой нужно заплатить налог (в нем указана и его сумма). Его высылают раз в год.

Подробнее о квитанции по налогу смотрите ссылку.

Глава 30 НК РФ

Налоговая база — это в общем случае среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества. Базу определяют по итогам налогового периода, который равен календарному году.

Чтобы вычислить базу, надо сложить значения остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца и на последний день налогового периода.

Затем полученную сумму необходимо разделить на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налог на — имущество организаций

  • имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, участников свободных экономических зон,
  • имущество адвокатских бюро, юридических консультаций, протезно-ортопедических предприятий, «сколковцев»,
  • с 2015 года — движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года. Раньше оно относилось к освобожденному от налогообложения и не включалось в отчетность, теперь показывается в отчетности как льготное.

Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Налог на имущество как платить Ссылка на основную публикацию

Источник: http://onejurist.ru/avtoyurist/nalog-na-imushhestvo-kak-platit

Почему нет в фнс кадастрового на дом

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из  кадастрового  перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

Сложившаяся ситуация приводит к очередям в помещениях налоговой инспекции, которые увеличиваются по мере приближения последнего дня уплаты налогов. Люди вынуждены отпрашиваться с работы и проводить своё время в попытках лично решить свои налоговые вопросы.

Разумеется, нервное напряжение проявляется в конфликтах как с сотрудниками, так и между самими посетителями.

Но в очередях стоят не только те, кому надо получить заветную квитанцию. Компанию им составляют граждане, которые её получили (в том числе и по почте), и теперь пришли, чтобы выяснить, почему сумма налога оказалась существенно завышенной.

Причина этому — завышение кадастровой стоимости недвижимости, которая учитывается при определении суммы налога.

— Здесь многие из тех, кому пришли непонятные налоги. Кадастровая стоимость в публичной кадастровой карте не совпадает с той, которая указана в налоговых уведомлениях.

Тарногский район

Определение кадастровой стоимости земельного участка в данном случае возможно только в рамках проведения очередной государственной кадастровой оценки.Также кадастровая стоимость земельного участка не может быть определена при отсутствии в сведениях о земельном участке таких характеристик, как разрешенное использование и категория земель.

У объектов капитального строительства кадастровая стоимость может отсутствовать в случае, если объект недвижимости является сооружением, машино-местом, объектом незавершенного строительства, единым недвижимым комплексом или предприятием как имущественный комплекс, поскольку не установлен порядок определения кадастровой стоимости таких объектов недвижимости.С 01.01.2017 г.

в соответствии с нововведениями в законодательстве полномочиями по проведению государственной кадастровой оценки, а так же определению кадастровой стоимости в период между датой проведения последней государственной кадастровой оценки и датой проведения очередной государственной кадастровой оценки наделяется бюджетное учреждение, которое будет создано и на территории Вологодской области, что значительно уменьшит количество объектов недвижимости без кадастровой стоимости.

Кадастру не отдадим ни пяди

Инвентаризационная стоимость, определяемая Бюро технической инвентаризации, учитывает год постройки, степень износа объекта и стоимость строительных работ и материалов.

При этом расположение дома и инфраструктура района никак не влияют на оценку его инвентаризационной стоимости. Кадастровая оценка считается более «справедливой», чем инвентаризационная, так как она предполагает рост нагрузки на владельцев дорогого имущества.

Кроме того, чиновники полагают, что увеличение налогов снизит цену на недвижимость — девелоперам придется увеличивать предложение на рынке, чтобы их не платить.

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из «кадастрового» перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

Речь идет обо всех объектах, срок полезного использования которых не превышает трех лет (Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1).

Не имеет значения, в каком году организация приняла их к учету.Движимое имущество, не включенное в первую или вторую амортизационную группу, с 2015 г. облагается налогом на имущество. Но по нему можно применить льготу, если объект приняли к учету в 2013 г.

или позднее (п. 25 ст. 381 НК РФ).

Льгота не действует, если организация получила движимое имущество в результате реорганизации или ликвидации другой компании либо от взаимозависимого лица.Подробнее об этих и других поправках в гл.

Почему на публичной кадастровой карте нет моего участка?

На данной карте содержится важная справочная информация, которая касается объектов недвижимости РФ.

Карта доступна для всеобщего пользования.

Справочная информация, которую вы хотите получить по вашему участку, доступна постоянно. То есть на сервисе всегда есть справочные сведения об участке, присвоенном ему кадастровом номере, его адресе и размерах.

Если вас интересует кадастровая стоимость земельного надела, из которой происходит исчисление налога на имущество, вы также можете прибегнуть к помощи данного сервера.

Налоговые органы должны самостоятельно уточнять информацию об изменении кадастровой стоимости

Такое может случиться, когда организация оспорила кадастровую стоимость имущества в порядке, установленном ст. 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «». А именно обратилась для этого в суд или специальную комиссию, которая рассматривает подобные споры.

Если кадастровая стоимость в результате этих действий была пересмотрена, то учесть эти изменения при расчете налога на имущество налоговики должны в том налоговом периоде, когда было подано заявление о пересмотре стоимости. Но не ранее даты внесения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости ().Однако обновленная информация не всегда оперативно попадает из Росреестра в налоговые органы.

Что делать, если завышена кадастровая стоимость дома?

Эта величина представляет собой нормативную цену имущества и устанавливается, как правило, по специальным параметрам в ходе кадастровой проверки.

Далее эти сведения вносятся в государственный реестр, выписку из которого собственник может получить по собственному запросу. Но для чего же нужна кадастровая цена? К примеру, она может пригодиться для определения арендной платы, выкупной стоимости квартиры или при отчуждении земли.

Рассчитать кадастровую стоимость дома можно в ближайшем отделении Росреестра.

Но не помешает узнать, от чего она будет зависеть в вашем конкретном случае.

Так, для земельного участка основными категориями для расчета будут служить: Категория участка; Цель его использования; Площадь надела; Статус населенного пункта, в котором он находится; Наличие инфраструктуры; Обеспечение инженерными коммуникациями (электричеством, водоснабжением).

Налог на имущество со свежих квартир

Связано это с тем, что с 2013 г. государственный технический учет объектов недвижимости на территории России не ведется — его заменил государственный кадастровый учет; .

А раз у квартиры нет инвентаризационной стоимости — нет и налоговой базы. Получается, что по такой квартире вообще не нужно платить налог на имущество за 2013—2014 гг.

По общему правилу начиная с 2015 г.

налог платится с кадастровой стоимости.

Но будете вы его так платить или нет, зависит от того, когда ваш регион перешел (или перейдет) на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.

СИТУАЦИЯ 1. В 2015 г. в регионе еще не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, то есть до 02.12.2014 не был принят соответствующий региональный закон. Это значит, что налог продолжает исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости квартир, ; ; .

Налог на имущество: если здания нет в кадастровом перечне

Определить перечень объектов, по которым налог на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, направить его в налоговые органы по месту их нахождения и разместить информацию на официальном сайте субъекта РФ власти субъекта должны не позднее 1 числа очередного налогового периода (п.

7 ст. 378.2 НК РФ).

Если это не сделано в установленный срок, собственник объекта недвижимости вправе исчислять налог исходя из среднегодовой стоимости объекта (организация, применяющая УСН, в этом случае налог на имущество организаций платить не должна), а из кадастровой стоимости – только со следующего года.Но есть один нюанс, на который указал Минфин России в письме от 11 августа 2017 года №03-05-05-01/51686.

Источник: https://arbitr-p.ru/pochemu-net-v-fns-kadastrovogo-na-dom-86206/

Отчитываемся «по кадастру»: сложности и нововведения по налогу на имущество

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из  кадастрового  перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

В ст. 374 НК РФ перечислено имущество организаций, облагаемое налогом. В 2014‑2015 годах ст. 378.2 дополнила этот список имуществом, облагаемым налогом исходя из кадастровой стоимости. К нему относятся:

  • административно-деловые центры,
  • торговые центры,
  • нежилые помещения, которые могут использоваться или фактически используются как офисные или торговые площади,
  • жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства, а как товар или вложения в нематериальные активы.

Отсутствие госрегистрации не освобождает от налога (см. п. 52 Методических указаний по бухучету основных средств), как и консервация, поскольку она не является основанием для вывода объекта из состава основных средств.

Вопрос. У организации на 41 счете числятся жилые дома. Нужно ли платить налог на имущество? По кадастровой или по среднегодовой стоимости?

Ответ. Минфин России в письме от 27.02.15 № 03-05-05-01/9954 разъяснил: жилые дома и помещения, не являющиеся основными средствами, не включаются в региональный перечень объектов недвижимого имущества, но облагаются налогом по кадастровой стоимости, если в регионе принят соответствующий закон. Если закон не принят, налог на имущество по ним организация не платит.

Платить или не платить?

Тем, кто не знает, нужно ли платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости, сориентироваться поможет алгоритм.

Шаг 1. Проверьте, введен ли налог по кадастровой стоимости в регионе, где находится недвижимость компании.

  • Если введен, переходите к шагу 2.
  • Если не введен и компания применяет УСН или ЕНВД, она не платит налог на имущество.
  • Если не введен, но компания применяет ОСНО, она платит налог на имущество, исходя из среднегодовой стоимости.

Шаг 2. Проверьте, подпадают ли под налог площади, принадлежащие компании.

Ст. 378.2 НК РФ объявляет плательщиками налога по кадастровой стоимости собственников (не арендаторов!) деловых и торговых центров.

Однако власти региона вправе предоставить льготы, например, объявить объектами налогообложения только деловые или только торговые центры, или ввести лимит по площади. Эта информация содержится в региональном законе о налоге на имущество организаций.

Если объект формально не относится к деловой или торговой недвижимости, но фактически используется как офисные или торговые площади, перейдите к шагу 3.

Вопрос. Предприятие на УСН имеет в собственности нежилое помещение, в котором открыт автомагазин. Нужно ли исчислять и уплачивать налог на имущество по кадастровой стоимости?

Ответ. Такая недвижимость может облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости: пп. 2 п. 1, пп. 2 п. 4, п. 5 ст. 378.

2 НК РФ в числе налогооблагаемых объектов называют нежилые помещения, которые фактически на 20 и более процентов используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Точный ответ даст утвержденный в субъекте РФ перечень объектов недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости.

Шаг 3. Проверьте, включен ли объект недвижимости в перечень кадастрового имущества, опубликованный на официальном сайте региона.

Такой перечень региональные власти публикуют до 1 января года, с которого начинается налогообложение по кадастровой стоимости.

Вопрос. У компании есть производственный корпус, который она сдает в аренду под офисы. Хотим проверить его по «кадастровому» списку, но на сайте Росреестра его не нашли.

Ответ. Список нужно искать не на сайте Росреестра, а на официальном портале региона, например:  

Если перечень не опубликовали вовремя или в нем нет вашей недвижимости, компания на УСН налог на имущество не платит, а те, кто применяет ОСНО, продолжают рассчитывать налог по среднегодовой стоимости.

Если объект недвижимого имущества ошибочно включили в «кадастровый» перечень, а затем исключили из него в течение налогового периода, налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость. Об этом проинформировала ФНС в письме от 28.04.15 № БС-4-11/7315.

Как рассчитать налог и отчитаться: особенности и нюансы

Шаг 1. Запросите кадастровую стоимость здания на начало налогового периода в региональном отделении Росреестра.

Шаг 2. Скорректируйте налоговую базу, если это нужно.

Вопрос. Компании принадлежит бутик в торговом центре, который включен в региональный список имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости, но самого магазина в списке нет. Как посчитать для него кадастровую стоимость?

Ответ. Если кадастровая стоимость помещения не определена, но известна кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, то налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в здании (см. п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Машино-места в административно-деловых или торговых центрах, по которым налог на имущество организаций рассчитывается на основании кадастровой стоимости, тоже облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 23.04.15 № БС-4-11/7028@.

Шаг 3. Посчитайте сумму налога за год.

Сумма налога за год = Кадастровая стоимость здания × Налоговая ставка × К,
где коэффициент К = число месяцев отчетного периода, в течение которых компания владела имуществом (включая месяцы поступления и выбытия) / число месяцев в отчетном периоде.

Если у здания несколько собственников, умножьте кадастровую стоимость на свою долю, а потом на налоговую ставку и на коэффициент К.

Шаг 4. Рассчитайте квартальный авансовый платеж.

Если закон субъекта РФ предусматривает квартальные авансовые платежи внутри налогового периода, то авансовый платеж равен ¼ суммы налога, рассчитанной выше.

Шаг 5. Отчитайтесь и перечислите налог.

Легко и быстро отчитаться по имуществу организации на УСН и ЕНВД могут в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия:

  •  если основное средство уже учитывается в Контур.Бухгалтерии, то для расчета авансовых платежей и сдачи отчетности нужно просто поставить в карточке галочку «облагается налогом на имущество» и заполнить появившиеся поля;
  •  если бухгалтерский учет основных средств еще не ведется, для сдачи отчетности достаточно завести основное средство и заполнить карточку.

В конце года через Контур.Бухгалтерию можно сформировать и отправить налоговую декларацию.

Вопрос. Куда отчитываться по налогу на имущество организации, рассчитанному по кадастровой стоимости? В свою ИФНС?

Ответ. Отчетность по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, представляется по местонахождению объекта. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества (см. письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).

Движимое имущество, принятое к учету до и после 1 января 2013 года

Налогообложение движимого имущества не имеет отношения к кадастровой стоимости, но вызывает вопросы. И здесь нередко допускаются ошибки. Все несложно, если проследить за изменениями Налогового кодекса:

  •  до 01.01.2015 движимое имущество, принятое к учету после 01.01.2013, не признавалось налогооблагаемым;
  •  с 01.01.2015 Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ отменил для этих основных средств статус необлагаемых налогом и «отправил» их в ст. 381 НК РФ — к имуществу, освобожденному от налогообложения по льготе.

Это означает, что теперь такие основные средства отражаются в декларации: остаточная стоимость — в разделе 2 расчета в составе объекта налогообложения и в числе льготируемого имущества. А налоговики при камеральной проверке вправе потребовать документы, подтверждающие льготу.

Льгота распространяется не на все движимые основные средства, принятые к учету после 01.01.2013. В письме от 09.02.2015 № 03-05-05-01/5111 Минфин уточнил содержание п. 25 ст. 381 НК РФ.

Если имущество было принято на учет в результате реорганизации или ликвидации, приобретено у взаимозависимых лиц в течение 2013‑2014 годов, с 01.01.

2015 оно признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций и не подпадает под льготу.

Движимое имущество, принятое к учету до 01.01.2013, по-прежнему облагается налогом на общих основаниях.

Вопрос. Организация на УСН, на балансе из имущества только автомобили, но они приняты к учету до 01.01.2013. Поэтому налог на имущество не платим?

Ответ. Не платите, но по другой причине. Движимое имущество, принятое на учет до 01.01.2013, облагается налогом по остаточной стоимости. Но поскольку организация применяет УСН, она платит налог только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости.

Анна Сатдарова, эксперт онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия

Источник: https://kontur.ru/articles/2340

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.