+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Используем личный счет вместо расчетного (Полятков С.)

Содержание

Возможные риски перевода денег ИП на личную карту

Используем личный счет вместо расчетного (Полятков С.)

Банковский счет давно уже перестал быть синонимом состоятельности. Сегодня это просто удобный способ вести дела, без которого в большинстве случаев не обойтись.

К пластиковой карте, которая есть практически у любого человека, привязан и счет в банке.

Может ли индивидуальный предприниматель использовать ее вместо или параллельно с расчетным счетом? Допускается ли сочетание «личных» и «рабочих» средств?

В этой статье разберемся с вопросами расчетного счета и личной карты физлица ИП. Ответим, допустимо ли для ИП получать или переводить средства на обычную пластиковую карту, свою или третьего лица, и чем это может быть чревато.

Можно ли вообще без расчетного счета?

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и он может завести себе пластиковую карту того или иного банка, на остаток средств которой банк будет начислять проценты.

Может показаться, что это удобнее, чем платить за обслуживание расчетного счета.

Тем более что закон не обязывает ИП проводить операции через банк, если лимит по наличным расчетам не превышает порога в 100 тыс. руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Речь идет только об ИП, для юридических лиц наличие расчетного счета строго обязательно.

Рассмотрим причины, почему для ИП все же удобнее пользоваться расчетным счетом.

  1. При сотрудничестве с юридическими лицами могут возникнуть затруднения при проведении оплаты как с одной, так и с другой стороны. Либо можно потерять потенциального партнера – фирма не захочет иметь дело с контрагентом без расчетного счета.
  2. При ведении всех расчетов в «кэше» придется тратить время на доставку наличности и внесение ее в кассу, беспокоиться об охране денежных средств во время транспортировки и т.п.
  3. Операции с наличностью предусматривают соблюдение правил кассовой дисциплины – это дополнительные сложности и контроль.
  4. 100 тыс. руб. наличного лимита в рамках одного договора – это совсем не так много, как может показаться даже мелкому предпринимателю. Например, снимая на год помещение по цене за аренду 10 тыс. руб. в месяц, ИП вынужден будет заплатить в рамках одного договора 120 тыс. руб., что уже превышает лимит.

Итак, работать с одной только банковской картой без расчетного счета для ИП неудобно и невыгодно. Значит, встает вопрос, можно ли их сочетать и как именно.

Личный счет вместо расчетного — зачем?

Предприниматель, который задается вопросом, можно ли вести расчеты не через р/с, а через личную карту физического лица, хочет обеспечить себе некоторые выгоды:

  • не нужно проходить процедуру открытия расчетного счета;
  • некоторая часть клиентов предпочитает делать оплату с карты на карту;
  • экономически выгоднее: обслуживание банковской карты значительно дешевле, чем р/с.

Законно ли такое желание с точки зрения налогового законодательства и правил кредитных организаций?

Мнение налоговой

Проанализировав НК РФ, можно сделать выводы относительно позиции фискальных органов относительно использования личной банковской карты для предпринимательской деятельности физлица:

  • для ИП нет законодательного требования открывать расчетный счет;
  • закон не разделяет личное имущество и средства самого ИП и его бизнеса;
  • Налоговый кодекс прямо не запрещает применять личные счета в предпринимательской деятельности физлиц;
  • не имеет значения, какой именно вид счета используется для зачисления или перечисления средств (п. 2 ст. 11 НК РФ);
  • сообщать налоговой об открытии р/с предприниматель не обязан, хотя сделать это рекомендуется.

ВЫВОД: прямо не запрещено – значит, допускается. Налоговое законодательство формально не возражает против применения личной карты в целях предпринимательства, конечно, с учетом рисков, которые мы рассмотрим ниже.

Мнение банка

Получение личной банковской карты – это тоже договор с банком, и следует изучить его положения, чтобы не нарушать их, хотя они и не являются подзаконными актами.

Если налоговая не разделяет текущие и расчетные счета, то банк делает это достаточно четко – Инструкция ЦБ РФ №153-И от 30 мая 2014 г. разрешает физлицам открывать текущие счета для операций, не имеющих целью предпринимательство, а для этой деятельности ИП либо юрлицу должен быть открыт расчетный счет (это оговаривается в п.2 данной Инструкции).

В договоре прямо может быть прописан запрет использования текущего счета для предпринимательства, либо такой запрет значится в регламенте банка, с которым вы автоматически соглашаетесь, заключая договор.

ВЫВОД: банк, как кредитная организация, против использования личных карт для предпринимательских целей, поскольку открытие и обслуживание р/с стоит дороже, а значит, выгоднее для банка.

Чего хотят и чем рискуют индивидуальные предприниматели

Предпринимателей интересует возможность производить следующие виды операций:

  • оплата на личную банковскую карту со стороны клиентов;
  • вывод денег со своего расчетного счета на свою банковскую карту;
  • перевод денег со своего р/с на банковские карты третьих лиц.

Рассмотрим подробнее возможность и риски каждой из них.

Зачисление чужих средств на личную карту ИП

Можно ли получать на свой текущий счет оплату от клиентов, особенно регулярно? Иными словами, это будет использование личной карты в целях предпринимательства. Исходя из позиций налоговой и банка, ответы будут разные: налоговая прямо не возражает, банк запрещает, но не всегда может проконтролировать.

Возможные риски от налоговой

Инспекция может счесть налогооблагаемыми все поступления на карту, а не только те, что проводились «по бизнесу». В результате налоговики вправе доначислить налог, выписать штраф за недоимку и пеню за несвоевременную уплату.

ИП придется доказывать, какая часть из поступлений является доходами, а какая нет, причем подтверждать это документально.

Если доказать это не удастся, то могут вменить «систематическое уклонение от уплаты налогов», что чревато серьезными санкциями.

Возможные риски от банка

Если предприниматель нарушает условие пользования услугой банка, а проведение через личную карточку предпринимательских денег – это нарушение, банк вправе прекратить поставлять услугу, то есть заблокировать карту, причем не только данную, но и другие, принадлежащие этому лицу.

Кроме того, в рамках борьбы с легализацией незаконных доходов, регламентированной ФЗ №115, банки обязаны сообщать в налоговую и в правоохранительные органы о подозрительных движениях средств. Таковыми вполне могут счесть регулярные поступления на карту физлица, особенно в крупных размерах.

ИП придется решать вопрос не только с банком – объяснять и подтверждать источники получения средств.

Вывод своих средств с расчетного счета на свою карту

С точки зрения закона, и на расчетном, и на личном счете индивидуальный предприниматель держит свои собственные средства. Распоряжаться ими он вправе по своему усмотрению.

Доход от предпринимательской деятельности может быть использован предпринимателем так, как ему угодно, без ограничений, в том числе и выведен на личную карту для любых нужд.

В назначении перевода следует указать «Доход от предпринимательской деятельности, без НДС» или просто «Материальная помощь» (во избежание возможного конфликта с банком).

Возможные риски

Как указывалось выше, банки не приветствуют «смешивание» личных и предпринимательских средств. Нередки случаи, когда они присылают таким клиентам предупреждение и рекомендацию.

Однако это именно рекомендация, а не запрет, на который они не имеют законодательного права. В ответ на такое требование можно указать на его неправомерность и ошибочность, ведь имущество ИП и физлица – это одно и то же.

Если реакции банка не последует, можно обжаловать его действия в ЦБ РФ, а также в Антимонопольном комитете.

Если в рамках этой операции регулярно проходят большие суммы, придется объяснять их происхождение и назначение в налоговой, чтобы не получить обвинения в уклонении от уплаты налогов.

К СВЕДЕНИЮ! Пополнение собственного р/с со своей карты можно производить без рисков и ограничений.

ИТОГ: данная операция разрешена, но злоупотреблять ею не стоит. Если будет доказано, что переведенные средства вы используете для бизнеса, с них придется заплатить налог. Для личных целей – переводите на здоровье.

Перевод средств со своего р/с на чужие пластиковые карты

Такой способ расчета может иметь место в двух ситуациях:

  • оплата услуг партнеров или заработной платы своих сотрудников, минуя расчетный счет;
  • личные переводы средств (например, родственникам).

В первом случае это формально ведение предпринимательской деятельности, то есть применимы те же положения и риски, что и при зачислении «хозяйственных» денег на личную карту, то есть делать это не рекомендуется.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Заработную плату сотрудникам платить на их пластиковые карты вполне можно, но при этом с каждого платежа будет обязательно удержан соответствующий налог (НДФЛ и страховые отчисления).

Второй случай, по логике, не должен быть крамольным. Теоретически разве не может предприниматель оплатить заработанными в бизнесе деньгами покупки жены, лечение родственника и т.п.? Однако закон говорит о том, что расчетный счет предназначен именно для предпринимательской деятельности. Поэтому ситуация неоднозначная.

Возможные риски

Они, как всегда, заключаются в том, что налоговая должна контролировать движение ваших денег и следить, чтобы все налоги с доходов были уплачены. Перевод с р/с в пользу третьих лиц должен производиться только в личных целях, а если это оплата, то с нее платятся налоги.

Таким образом, если вы совершаете такие платежи, то должны быть готовы в любой момент объяснить их цель, а также прояснить отношения с получателем средств – личные, а не деловые. До выяснения этих обстоятельств банк может заблокировать карту как ИП, так и получателя средств.

ИТОГ: на личные цели средства лучше переводить с предназначенного для этого текущего счета.

Сначала выведите деньги с р/с на свою личную карту физлица, а затем совершайте переводы в пользу третьих лиц. Для бизнес-расчетов используйте расчетный счет.

При переводах, не имеющих отношение к предпринимательству, всегда указывайте корректное назначение платежа: «Перевод личных средств».

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/perevod-deneg-ip-na-lichnuyu-kartu/

Расчетный счет ип и налоговая отчетность. Виды счетов, прописанные в законе. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски

Используем личный счет вместо расчетного (Полятков С.)

-Снилс-Расчетный счет ип и налоговая отчетность. Виды счетов, прописанные в законе. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски

В процессе коммерческой деятельности у предпринимателей иногда возникает необходимость в безналичных расчетах. К примеру, для перевода денежных средств контрагенту или для начисления заработной платы сотрудникам. В таких случаях начинающие бизнесмены часто сталкиваются с вопросом: можно ли ИП пользоваться личным счетом или требуется Как правило, расчетный счет открывается сразу же при .

В конце контракта клиент может заплатить полную сумму и остаться с акцией или продать проданные акции и получить разницу или по-прежнему выплатить разницу. В этом случае, когда цена акций падает, некоторые клиенты предпочитают продлевать срок в течение другого периода. Стоит отметить, что для этого процесса клиент должен заплатить убыток в день рулона.

В приведенной ниже таблице показаны процентные ставки. В своей брошюре. Когда клиент совершает покупку на полную ставку, он должен предоставить гарантию на стоимость сделки. Каждое действие вызывает процент от значения. Если цена возрастает по сравнению с первоначальной ценой, возвращается маржа для счета клиента.

Виды счетов, прописанные в законе

Все операции, связанные с открытием, ведением и закрытием банковских счетов в нашей стране регулирует Центральный Банк. В одной из инструкций ЦБ РФ, зарегистрированной на законодательном уровне, содержится классификация счетов в зависимости от цели их использования. Согласно такому разделению существуют:

Пример форвардной транзакции, дающей акции в качестве обеспечения. Его можно сравнить со специальной проверкой, автоматическим кредитом, который позволяет вам использовать свой портфель, позволяя вам использовать рыночные возможности, не избавляясь от вашего текущего портфеля.

Нажмите «Просмотреть диапазоны полей». Какие роли вы принимаете в качестве залога?. Проценты взимаются ежедневно, и вы можете просмотреть их в своем заявлении. Плата за обслуживание и налоги взимаются только один раз в месяц. Этот выпуск всегда выполняется в первый рабочий день после закрытия месяца и может быть проверен в вашем заявлении.

Прежде чем использовать его, подумайте внимательно и тщательно подумайте о своих инвестиционных целях, ваших ресурсах и особенно об отвращении к риску, чтобы определить, подходит ли этот параметр вашему профилю инвестора.

Завершение работы как маржинального счета, так и акций, которые были в разовой гарантии, когда покинуть операцию? Это лимит в 200%, рассчитанный по вашему заключению, если у вас только финансовые, это будет 0.

  • текущий счет – его может открыть любое физическое лицо и пользоваться в целях, не связанных с коммерческой деятельностью;
  • – счет, который открывается организацией или ИП для операций, связанных с предпринимательской деятельностью.

Казалось бы, ситуация довольно-таки ясная. Исходя из этих определений, ИП должен в коммерческих целях использовать специально открытый для этого расчетный счет.

Однако если обратиться к налоговому и гражданскому законодательству, то можно выявить один немаловажный нюанс.

Дело в том, что в законе нет четкого разделения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, как и нет юридического разграничения имущества ИП на личное и используемое в коммерческих целях.

Вы можете использовать его для покупки новых акций, если соблюдаете правило маржинальной учетной записи. Но если в тот же день вы купили акции, вы продаете, с вас не будет взиматься процент лимита.

Маржинальный счет похож на овердрафт, если вы используете для покупки акций и в день урегулирования не покрывает, вам будут взиматься проценты и штрафы.

Основными рисками, связанными с учетной записью маржи, являются.

Рыночная сила: используя лимит маржинальной учетной записи, вы можете зарабатывать больше на максимуме, но вы также можете потерять больше при падении акций.

Маржинальные звонки: если акции, которые вы разместили в качестве обеспечения для получения лимита, опускаются ниже минимальной требуемой суммы и чтобы гарантировать сумму, которую вы предоставили, ваша учетная запись может быть отрицательной, и вам будет предложено перевести деньги для обеспечения этой гарантии.

То же самое касается и денежных средств бизнесмена. Следовательно, предприниматель не обязан открывать расчетный счет даже согласно . С уверенностью можно сказать о том, что ИП может использовать личные счета в процессе осуществления им предпринимательской деятельности.

Внимание! Если предприниматель принял решение использовать личный счет для ведения бизнеса, ему необходимо в обязательном порядке сообщить об этом в Налоговую Инспекцию и в Пенсионный Фонд (для работодателей – еще и в ФСС). Так же обстоит ситуация и с открытием расчетного счета.

Если ваш лимит утвержден, он будет автоматически вставлен. Не нужно отправлять ресурс. Предупреждение: прямой дебет в настоящее время не принимается в качестве оплаты по первому заказу.

Вы можете, на более поздний срок, выбрать прямой дебет и сделать этот способ оплаты своим активным средством платежа. Да, как указано в условиях нашего договора, для того, чтобы учетная запись клиента была активной и действительной, с ней должен быть связан способ оплаты.

Это позволяет нам предлагать вам негласное обновление вашего контракта и, следовательно, автоматическое обновление ваших услуг.

Использование ИП личного счета с точки зрения банков

Если рассматривать эту возможность в разрезе сотрудничества с банком, то нужно принять во внимание наличие некоторых рисков для ИП. Дело в том, что кредитные организации, руководствуясь в своей деятельности инструкциями ЦБ РФ, соблюдают существующее разграничение счетов.

Почему вы предлагаете возможность связывать несколько способов оплаты с одной и той же учетной записью клиента. Например, вы можете оплатить свои новые заказы с помощью зарегистрированной кредитной карты.

Затем выберите в качестве активного способа оплаты прямой дебет, чтобы счета-фактуры для автоматического возобновления ваших услуг соблюдались без необходимости беспокоиться о сроке действия вашей карты.

Можно ли связать один способ оплаты с несколькими учетными записями?

Если этот толерант является источником злоупотреблений, его можно подвергнуть сомнению. Когда ваша кредитная карта истечет, мы отправим вам уведомление по электронной почте.

Затем вам предлагается добавить новый способ оплаты.

При отсутствии действительного способа оплаты, связанного с вашей учетной записью, мы не можем гарантировать продление вашего контракта и, следовательно, непрерывность ваших услуг до истечения срока их действия.

Большинство банков, составляя договор на открытие текущего счета, включают в него определенное условие, подразумевающее отказ от использования счета в коммерческих целях.

Нарушая этот пункт договора, ИП может столкнуться со следующими проблемами:

  • банк может отказаться от выполнения своих обязательств, а именно — заблокировать денежные средства и сделать их временно недоступными для обналичивания и перевода;
  • личные деньги предпринимателя, поступающие на счет, могут быть признаны банком как доходы от коммерческой деятельности – это грозит доначислением налогов и лишними расходами, влоть до .

Перейдите в свою зону клиента и добавьте новый способ оплаты. Вы сможете удалить карту в отличие от средств платежа, связанных с вашей учетной записью.

Для того, чтобы ваша учетная запись была действительной, ваши способы оплаты имеют такое же важное значение, как ваше имя или адрес электронной почты.

Вы можете удалить способ оплаты, но вы не можете удалить активный способ оплаты, не заменяя его другим.

Какова проверка моего заказа?

Нет, если заказ на поставку сгенерирован, но вы его не установили, вам просто нужно его игнорировать. Никакое обязательство не связано с созданием заказа на поставку. Минимальная продолжительность контракта – один полный календарный месяц.

Если вы заказываете сервер 5 числа месяца, в течение 1 месяца, и он доставляется вам в тот же день, вы нанимаетесь до последнего дня следующего календарного месяца. Вы можете выбрать автоматический цикл обновления каждые 3, 6 или 12 месяцев.

В случае цикла продолжительностью 3 месяца или более, месяц, в течение которого вы доставляетесь из своего заказа, интегрируется в период действия обязательств.

Источник: https://www.politlist.ru/snils/settlement-account-and-tax-reporting-types-of-accounts-prescribed-in-the-law.html

Расчетный счет и лицевой счет: характеристика и отличия

Используем личный счет вместо расчетного (Полятков С.)

Более 87% жителей России являются клиентами банков, поэтому сталкиваются с банковскими понятиями.

Значение большинства терминов известно не всем, например, мало кто понимает разницу между расчетным (РС) и лицевым счетом (ЛС). А как раз эти определения являются очень важными для физического и юридического лица.

Чтобы избежать неприятных ситуаций в будущем, следует разобраться, чем отличаются эти два понятия.

Что такое расчетный счет, его особенности

Расчетный счет – это счет, при помощи которого Сбербанк и другие банки контролируют денежные операции своих клиентов. Его главным преимуществом является возможность доступа к денежным средствам и их свободное управление.

На РС можно класть деньги, снимать их оттуда и осуществлять переводы другим контрагентам.

Как правило, РС открывают только юридические лица.

Для открытия требуется:

  1. Заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печатей.
  2. Справка из налоговой инспекции и фонда соцстраха об отсутствии или наличии задолженностей.
  3. Нотариально заверенные паспортные данные всех лиц, которые будут иметь доступ к расчетному счету.
  4. Ксерокопии учредительных документов физ- или юрлица.
  5. Выписка из Единственного государственного реестра юридических лиц, взятая минимум за месяц до дня открытия РС.
  6. Заявление на открытие РС в банковском учреждении.

РС открывают для оплаты расходов. Для списания денежных средств со счета клиент должен предоставить работнику банка платежное поручение. Если запрашиваемая сумма не превышает его лимита, списание проводится по указанной клиентом очередности.

Также через РС юридические лица проводят такие операции:

  • выплату кредиторам;
  • выдачу зарплат, премиальных и социальных выплат;
  • зачисление денег по приказу исполнительных органов;
  • другие официальные денежные операции.

Что такое лицевой счет

В банковской среде термин ЛС имеет несколько трактовок:

  1. Запись, созданная в базе банка или любой другой компании, которая используется для учета финансовых операций, проводимых между организацией и клиентом.
  2. Часть 20-значного номера расчетного счета.
  3. Аккаунт в банке – «до востребования» или сберегательный, который оформляет физическое лицо.
  4. Аккаунт с активной системой ДБО, открытый физическим лицом.

Как правило, ЛС присваивается каждому физическому лицу при открытии дебетового или кредитного счета.

Для чего нужен ЛС

Физическое лицо может использовать ЛС для:

  • перевода денежных средств юрлицам;
  • выплаты кредитов банковским учреждениям;
  • хранения собственных финансов.

Для удобства к нему можно открыть дебетовуюпластиковую карту.

ЛС не предназначен для проведения коммерческих расчетов, но все равно некоторые клиенты используют его в этих целях.

Это объясняется несколькими причинами:

  1. Дешевое обслуживание.
  2. Отсутствие суточного лимита по проведению денежных операций.
  3. Отсутствие ограничений остатка.

Последний пункт играет наибольшую роль, поскольку некоторым клиентам очень выгодно оставлять ЛС с нулевым балансом.

Отличия между лицевым и расчетным счетом

Лицевой и расчетный счет — это не одно и то же. В чем же разница?

Лицевой открывается для физических лиц, предназначен для использования в личных целях, применяется в страховании, банковских и финансовых учреждениях.

Расчетный открывается для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, предназначен для осуществления коммерческих денежных операций, применяется в основном в банковских учреждениях.

Подытожив, можно отметить, что ЛС широко применяется обычными гражданами для проведения персональных денежных операций, но его открытие не является обязательным.

Открытие РС является обязательным для юридических лиц, поскольку только через него можно проводить официальные расчеты с другими контрагентами. Если его не открыть, юрлицо не сможет проводить финансовые операции на сумму более 100 тысяч рублей.

Источник: http://rubliplus.com/banki/raschetnyj-schet-i-litsevoj-schet-v-chem-raznitsa.html

Нужен ли расчетный счет для ИП: зачем открывать, можно ли использовать личный, плюсы и минусы использования и другие нюансы

Используем личный счет вместо расчетного (Полятков С.)

Многие ИП и по сей день организуют своё дело без открытия расчётного счёта в банке.

Обычно такие бизнесмены или находятся на низшей ступени развития предпринимательской деятельности, при которой используются только наличные деньги, или их финансовые обороты минимальны.

В то же время счёт в банке для ИП, желающего развивать своё дело, является не только показателем его положения и удобным инструментом проведения финансовых операций, но и необходимым условиям самого существования бизнеса.

Целесообразность открытия расчётного счёта для ИП

Индивидуальному предпринимателю в своей работе совсем необязательно иметь расчётный счёт в банке. В отличие от юридического лица ИП может рассчитываться наличными с клиентами, налоговыми органами или оплачивать «живыми деньгами» услуги других предприятий (в том числе вносить арендную плату).

Однако на самом деле это право ИП рассчитываться «наличкой» имеет очень много ограничений. Например, казалось бы, такая простая операция, как оплата аренды помещений.

Законодатель установил лимит наличных платежей в размере 100 тысяч рублей в пределах одного договора с другим ИП или юридическим лицом (Указание Банка России №3073-У от 07.10.2013).

Если ИП превышает этот лимит, то он нарушает закон и несёт за это заслуженное наказание.

Этот же лимит действует при любых торговых сделках или оказании услуг. Но предположим, что сумма операции не превысила 100 тысяч рублей, и бизнесмен пришёл на предприятие, чтобы внести деньги в кассу компании. Кроме траты времени на дорогу и оформления платежа в бухгалтерии, ИП также может быть заподозрен в совершении операции по отмыванию денег.

Правда, лимит на оплату наличными не распространяется на расчёты с работниками или физическими лицами, не являющимися предпринимателями. Но в этом случае возникает необходимость оплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), так как ИП здесь выступает в роли налогового агента или работодателя. НДФЛ составляет 13% от доходов граждан России или 30% от доходов иностранных рабочих.

И также необходимо помнить, что оплата наличными даже при упрощённом налогообложении должна сопровождаться кассовыми ордерами, платёжной ведомостью, кассовой книгой и другими документами, правила ведения которых довольно жёсткие.

О преимуществах и недостатках наличия расчётного счёта стоит узнать у работника кредитной организации

Проблемы, которые решает бизнесмен, открывающий расчётный счёт в банке

Хотя открывать индивидуальному предпринимателю расчётный счёт теоретически необязательно, но практически без него во многих случаях обойтись никак нельзя.

При открытии расчётного счёта бизнесменом решаются вопросы:

  1. По аккумуляции и отделению от личных платежей финансов, касающихся ведения предпринимательской деятельности.
  2. По получению дополнительных преимуществ в предоставлении кредитов в результате фиксации банком оборотов на расчётном счёте предпринимателя.
  3. По организации условий для работы по безналичному расчёту в любых суммах, даже значительно превышающих лимит в 100 тысяч рублей.
  4. По созданию условий для заключения договора интернет-эйкваринга.
  5. По переводу денег с корпоративных электронных кошельков на расчётный счёт.

При открытиии расчётного счёта в банке перед индивидуальным предпринимателем открываются новые перспективы для развития бизнеса

Возможности использования личного счёта для ведения предпринимательской деятельности

В целом вопрос применения личного счёта для осуществления индивидуальным предпринимателем деловых операций возникает довольно часто. В настоящее время на него можно дать однозначный ответ — использовать личный счёт физического лица вместо расчётного счёта ИП нельзя.

Впрочем, с 2015 года ссылка на статью № 23 Налогового кодекса РФ, в которой имелись указания о запрете использовать личный счёт для предпринимательской деятельности, уже недействительна.

Однако по-прежнему существуют обстоятельства, препятствующие использованию личного счёта для бизнеса:

  1. Имеется вполне однозначное запрещение Банком России на использование личных счетов для совершения предпринимательских операций (инструкция № 153-И).
  2. Проведение каких-либо крупных сумм через личный расчётный счёт может вызывать подозрение в отмывании денег или даже в финансировании терроризма. Банк в этих случаях имеет право не проводить операции и сообщить о своих опасениях в соответствующие органы.
  3. Предприятиям, с которыми сотрудничает бизнесмен, абсолютно не выгодно совершать платежи на личный счёт, так как в этом случае они должны будут выплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13 или 30%. К если такой доход не уплачивается, то возникает подозрение в отмывании денег.
  4. Перечисление средств на личный счёт гражданина по договору, заключённому с предпринимателем, трудно обосновать. Налоговая инспекция никогда не разрешит считать их расходами со всеми вытекающими отсюда последствиями. А также такое перечисление может привести к тому, что налоговая инспекция посчитает доходами от предпринимательской деятельности все поступления на личный счёт, даже не связанные с бизнесом.
  5. Выплаты, проведённые предпринимателем с личного счёта, налоговой службой засчитываться в качестве понесённых расходов не будут. Это намного увеличит базу доходов ИП, подлежащих обложению налогами.

Запрещение проводить через личный счёт предпринимателя средства, связанные с ведением предпринимательской деятельности, имеет под собой законодательную основу

Связь эквайринга с расчётным счётом ИП в банке

Эквайрингом называется банковская услуга, которая подразумевает осуществление технологического, расчётного и информационного обслуживания платёжных операций компаний с помощью платёжных карт на оборудовании, предоставленном кредитной организацией.

Существует три вида эквайринга:

  • торговый;
  • интернет-эквайринг;
  • АТМ-эквайринг.

Торговый эквайринг представляет собой обслуживание клиентов с помощью банковских карт на банковских терминалах. Такие операции производятся в магазинах, салонах, фитнес-клубах, ресторанах и так далее.

Для установки банковского оборудования в своём заведении ИП должен заключить договор с кредитной организацией. Средства, имеющиеся на счетах клиентов, с помощью банковских карт переводятся на расчётный счёт предпринимателя.

Таким образом, торговый эквайринг без открытия предпринимателем расчётного счёта в банке невозможен.

Основным условием торгового эйкваринга является заключение договора между ИП и банком на обслуживание клиентов с помощью платёжных карточек на банковском оборудовании

Интернет-эквайринг осуществляется в онлайн-магазинах с помощью специальных программ электронной коммерции.

Использовать интерфейс для перевода денег с банковской карты покупателя на банковскую карту продающего товар или услуги ИП можно без заключения договора с банком.

Платёжная карта в этом случае является всего лишь передаточным механизмом финансов покупателя на платёжную карту предпринимателя, прикреплённую к его расчётному или личному счёту.

При переводе на личный счёт расчётный счёт теоретически ИП может не открывать. Однако при поступлении на личный счёт крупных сумм банк может усмотреть угрозу в отмывании денег или в использовании личного счёта для спонсирования терроризма. Из этого можно сделать вывод, что для осуществления интернет-эквайринга в больших размерах всё же лучше воспользоваться расчётным счётом.

Третий из указанных видов эквайринга представляет собой снятие наличных денег посредством АТМ-устройств. Каждый гражданин, обладающий банковской картой, может получить свои деньги в терминале или банкомате. Если у ИП имеется расчётный счёт, то он может снять наличные с помощью специальной платёжной карты, прикреплённой к этому счёту.

Решение финансовых вопросов индивидуальным предпринимателем, не имеющим расчётного счёта

Несмотря на простоту открытия расчётного счёта в банке, многие бизнесмены всё же предпочитают обходиться без него. И хотя закон не запрещает вести предпринимательскую деятельность без расчётного счёта в банке, такие ИП периодически сталкиваются с определёнными трудностями.

Проблемы, главным образом, возникают в следующих случаях:

  • оплата счёта по банку;
  • перевод денег по личной банковской карточке;
  • подтверждение понесённых расходов для их вычета.

Оплата выставленного счёта

Бывает, что организация, выставив счёт, не желает или не имеет возможности принимать деньги в своей кассе. Тогда чтобы оплатить счёт через банк, необходимо оформить квитанцию № ПД-4. Она заполняется от имени физического лица, так как указание на то, что платёж идёт от предпринимателя, может привести к отказу кассира банка его принять.

Поэтому в квитанции пишется фамилия, имя, отчество плательщика без указания, что он является индивидуальным предпринимателем. В строке «Назначение платежа» пишется: «Оплата по счёту № эн». Практика показывает, что никаких проблем с платежами посредством квитанции обычно не возникает.

Таким же образом бизнесмен может оплачивать налоги и страховые взносы.

Оплата счёта по квитанции в банке может быть произведена на сумму, превышающую установленый лимит, ограничивающий платежи наличными средствами

Оплата по квитанции в банке также решает проблему с превышением лимита наличных расчётов, установленного ЦБ РФ в размере 100 тысяч рублей (Указание N 3073-У от 07.10.2013). Дело в том, что оплата по квитанции формы № ПД-4 считается банковской операцией, на которую требования, ограничивающие перевод наличных средств, не распространяются.

Оплата по личной банковской карточке

Если перевод денег предприятием на личный счёт ИП может привести к многочисленным проблемам, то обратная операция, то есть перечисление бизнесменом средств со своего личного счёта на счёт юридического лица, обычно не запрещается. Имеется Определение Конституционного суда РФ № 88-О от 15.05.2001, в котором указано:

С точки зрения закона невозможно разграничить денежные средства индивидуального предпринимателя на его личные финансы и деньги, используемые им для ведения предпринимательской деятельности.

Таким образом, ИП вполне законно может перевести любую сумму со своего личного счёта на счёт другого предприятия или предпринимателя.

В этом случае проблема может возникнуть, только если средства переводятся с личного счёта ИП на личный счёт другого ИП, так как Центробанк РФ указывает, что для ведения коммерческой деятельности нужно использовать только расчётные счета (Инструкция № 153-И от 30.05.2014).

Бизнесмен может переводить средства со своей личной карты только физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем

Подтверждение расходов

Для ИП, осуществляющего свою деятельность на основании общей системы налогообложения (ОСНО) или упрощённой системы налогообложения (УСН) с 15%, нужно иметь документы, подтверждающие его расходы. Это очень важно, так как эти бумаги уменьшают для него налогооблагаемую базу.

Банковская квитанция с указанием в качестве назначения платежа расходов на хозяйственные нужды, например «Оплата по счёту № 111 от 01.01.2017 за материалы», является вполне законным основанием отнести переведённую сумму к понесённым затратам для их последующего вычета.

Индивидуальный предприниматель имеет право работать без расчётного счёта в банке, хотя и сталкивается при этом с определёнными трудностями и ограничениями. Наличие расчётного счёта открывает перед предпринимателем новые горизонты и способствует развитию его бизнеса.

  • Владимир Федишин
  • Распечатать

Источник: https://ipboss.guru/raschetnyj-schet/nuzhen-li-raschetnyiy-schet-dlya-ip.html

Личный счет вместо расчетного: оценка рисков для ИП

Используем личный счет вместо расчетного (Полятков С.)

С начала прошлого года Центробанк обязал ИП рассчитывать лимит остатка наличных денег, а «излишек» сверх такового хранить на банковских счетах.

По сути, тем самым ЦБ предписал предпринимателям вести расчеты преимущественно в безналичной форме. Нередко в этих целях коммерсанты используют свой личный счет.

Прямого запрета на это нет, однако и об отсутствии рисков говорить не приходится.

С 1 января 2012 года вступило в силу Положение Банка России о порядке ведения кассовых операций на территории РФ от 12 октября 2011 г. №373-П. Согласно пункту 1.4 данного документа индивидуальный предприниматель наравне с юрлицами обязан хранить свободные денежные средства, то есть наличные деньги сверх установленного лимита остатка, на банковских счетах.

Впрочем, наличные расчеты любого предпринимателя с другими ИП или организациями в принципе ограничены – не более 100 000 руб. в рамках одного договора (указание Банка России от 20 июня 2007 г. №1843-У). Так что банковский счет в предпринимательской деятельности коммерсанта вещь абсолютно не лишняя.

Другое дело, должен ли это быть расчетный счет, либо ИП может обойтись и личным.

Прямого запрета на использование текущего счета в предпринимательской деятельности законодательство не предусматривает. При этом расчетно-кассовое обслуживание по такому счету обычно заметно дешевле, а ограничения, например, по снятию наличных в сутки, ощутимо мягче.

При этом по нему также возможны и зачисление платежей от третьих лиц, расчеты платежными поручениями (ст. 845, 849 ГК). Однако вряд ли эти преимущества покрывают риски, которые несет предприниматель, используя в деятельности текущий счет, даже если это и не запрещено.

Проблемы с банком

Прежде всего, возможность осуществлять бизнес-расчеты через текущий счет не предусмотрена правилами, установленными ЦБ. Согласно пункту 2.2 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г.

№28-И текущие счета физлицам открываются только для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. В свою очередь пунктом 2.

3 Инструкции установлено, что для платежей, связанных с предпринимательской деятельностью, предназначен расчетный счет.

Конечно, Инструкция ЦБ для предпринимателя не закон, и никакой ответственности за использование текущего счета не по назначению законодательство не предусматривает. Зато банкам пунктом 3 статьи 845 Гражданского кодекса запрещено контролировать, на что используют деньги их клиенты.

Поэтому некоторые из них довольствуются лишь указанием клиентами в платежках: «Не связано с ведением предпринимательской деятельности», другие – просто закрывают глаза на «непрофильные» операции. Тем не менее, банк вправе и отказать в отправке платежа контрагенту предпринимателя с его личного счета.

В силу статьи 848 Гражданского кодекса он обязан совершать для клиента только те операции, что предусмотрены для счета данного вида законами, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если, конечно, самим договором банковского счета не предусмотрено иное.

Кроме того, банком вряд ли будут зачислены на текущий счет ИП платежи от контрагентов, которыми в качестве получателя в платежке указан не «Петров», как в договоре банковского счета, а «ИП Петров».

Впрочем, такой платеж может быть забракован еще банком контрагента.

Дело в том, что формально в подобной ситуации наименование получателя платежа не совпадает с владельцем счета, а значит, идентифицировать и провести платеж невозможно.

В свою очередь далеко не всякий контрагент пойдет на сотрудничество с предпринимателем, который использует для расчетов личный счет и при этом просит в «платежках» не упоминать, что он ИП.

Обратите внимание! Банк может и обойти запрет на контроль направлений использования клиентом денежных средств. Такую возможность предоставляют ему положения Закона от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Отнеся платежи, нарушающие режим счета, в разряд подозрительных, они вправе их приостановить и запросить по ним договор и прочие документы, из которых станет очевиден предпринимательский характер платежа. Коммерсанту повезет в том случае, если банк ограничится предупреждением о режиме счета.

Ведь он также может расценить несоблюдение такового как существенное нарушение договора и потребовать закрыть счет (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК).

Трудности с контрагентами

В том случае, если из платежного поручения не следует, что выплата произведена в пользу индивидуального предпринимателя, у налоговиков появляются основания квалифицировать ее как выплату в пользу физлица.

Для российских организаций и ИП это несет в себе риски, во-первых, признания их налоговыми агентами по НДФЛ в отношении перечисленного коммерсанту дохода, а, во-вторых, доначисления им страховых взносов в ПФР и ФОМС с него.

Так, предприниматель рассчитывает свои налоговые обязательства перед бюджетом самостоятельно. В конце концов, он может уплачивать вовсе не НДФЛ, а единый налог на УСН или ЕНВД.

Для физлиц же иной альтернативы нет, но и налог сами они исчисляют только в отдельных случаях, установленных Налоговым кодексом.

По общему правилу за них это делает налоговый агент – организация или ИП, являющиеся источником дохода (п. 1, 2 ст. 226 НК).

В свою очередь согласно пункту 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ выплаты в пользу физлиц, начисленные по договору гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг, являются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды. Разве что в базу для начисления взносов в ФСС они не включаются (подп. 2 п. 3 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

Конечно, опять же все претензии контролеров в данном случае легко снять, представив им договор, который заключен именно с индивидуальным предпринимателем, а не просто с физлицом. Однако не все захотят объясняться с проверяющими, если есть возможность этого избежать, то есть найти другого поставщика.

Между тем объясняться с налоговиками почти наверняка придется и самому индивидуальному предпринимателю.

Претензии налоговиков

В состав профессионального вычета по НДФЛ подлежат включению только расходы ИП, непосредственно связанные с извлечением дохода (п. 1 ст. 221 НК).

Базу по единому налогу на УСН также могут уменьшать только расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК).

Предпринимательский же характер расходов, оплаченных с личного счета, для налоговиков, вполне понятно, будет сомнителен. Неочевиден для них будет и характер доходов, поступивших на текущий счет ИП.

Причем с одной стороны, это грозит тем, что доходы от бизнеса, которые предприниматель учитывал в рамках УСН или «вмененки», могут быть признаны личными, а значит облагаемыми НДФЛ. С другой – личные поступления могут быть квалифицированы как предпринимательские – со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Наконец, проблемы возникнут с получением денежных средств от ИФНС при возврате переплаты или возмещении НДС, которые налоговики вряд ли согласятся перечислить на личный счет, не связанный с предпринимательской деятельностью.

Конечно, большинство проблем, связанных с налоговой инспекцией, могут быть сняты сообщением контролерам об использовании личного счета в предпринимательской деятельности. Напомним, что ИП обязан оповещать налоговиков о счетах, используемых в бизнесе, в силу подпункта 1 пункта 2 статьи 21 Налогового кодекса (письмо ФНС от 6 марта 2013 г.

№ЕД-3-3/772@). При этом судьи вряд ли посчитают обоснованным отказ в возврате переплаты или возмещении НДС на том основании, что в этих целях предпринимателем заявлены реквизиты личного счета. Например, в определении от 17 сентября 2013 г.

№ВАС-12390/13 представители ВАС поддержали точку зрения судей о том, что Фонд социального страхования не вправе отказать индивидуальному предпринимателю в перечислении на его личный счет денежных средств на выплату пособий для его работников.

Инспекторы фонда ссылались на пункт 8 Положения о ФСС, утвержденного постановлением правительства от 12 февраля 1994 г. №101. Данная норма содержит запрет на перечисление средств соцстрахования на личные счета застрахованных лиц. Однако судьи указали, что в данном случае ИП вовсе не застрахованное лицо, а страхователь.

И действующим законодательством вовсе не установлен запрет на перечисление возмещаемых средств обязательного социального страхования на личный счет страхователя – работодателя. Аналогичным образом и налоговое законодательство не содержит запрета на возврат налога на текущий счет ИП.

Однако в любом случае трудности с разделением предпринимательских и личных доходов, поступивших на текущий счет, останутся, а возврат переплаты и т.п., скорее всего, придется отстаивать в суде.

В сухом остатке

Очевидно, что при наличии расчетного счета деятельность индивидуального предпринимателя будет проходить намного спокойнее. Причем использовать его, в том числе как личный счет также не стоит.

В этом случае если, к примеру, в связи с просрочкой представления коммерсантом налоговой декларации налоговики «заблокируют» его счет, то не связанные с предпринимательской деятельностью денежные средства «заморожены» не будут.

При этом индивидуальный предприниматель является собственником средств, которые находятся на его расчетном счете, поэтому он может распоряжаться ими по своему усмотрению, в том числе перевести суммы, оставшиеся в его распоряжении после налогообложения, на личный счет или обналичить на собственные нужды (п. 2 ст. 209 ГК).

При этом налогообложение денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования в личных целях, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Об этом, в частности, говорится и в письме Минфина от 25 ноября 2008 г.

№03-04-05-01/441. Но и в составе профессионального вычета, подчеркивают финансисты, такие суммы не учитываются.

Спорить с чиновниками в данном случае смысла нет, поскольку речь при этом действительно не идет о расходах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Сергей Хуторов, эксперт ООО «ЦЭИНФ»

по заказу журнала «Податi»

Источник: https://podati.ru/services/law_service/articles/lichnyy-schet-vmesto-raschetnogo-otsenka-riskov-dlya-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.