+7(499)495-49-41

Изменения в Налоговом кодексе с 2013 года (Морозова Л.)

Содержание

Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2018 года в России Налоговый кодекс обзор законов

Изменения в Налоговом кодексе с 2013 года (Морозова Л.)

Статья поможет свериться по изменениям в налоговом законодательстве с 1 октября 2018 года. Все изменения приведены в таблице, ее можно бесплатно скачать.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября

В основном новшества, вступающие в силу с указанной даты, касаются НДС. Есть также нововведения по государственной пошлине. Кроме того, появились новые открытые сведения на сайте ФНС. Все октябрьские изменения в налоговом законодательстве по датам их вступления в силу с подробными пояснениями смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2018 года

ДатаЧто новогоПояснение к изменениям в налоговом законодательстве
Стало с 1 октября 2018 годаБыло
НДС
С 1 октября 2018 г.Изменился расчет НДС при получении предоплаты  продавцом имущественного праваПродавцы имущественных прав  рассчитывают налог с разницы между полученной предоплатой и частью расходов продавца на получение  имущественного права пропорционально полученной предоплате. Начисленный налог продавец может принять к вычету в обычном  порядке, установленном для НДС с полученных предоплат за товары, работы, услуги.Заполнить платежку по НДСПодготовить декларацию по НДСПродавцы имущественных прав рассчитывали налог с полной суммы предоплаты по расчетной ставке 18/118. Принять к вычету «авансовый» НДС после передачи имущественного права было нельзя. Разрешалось только вернуть или зачесть налог при подаче специального заявления в инспекцию, как правило, после сверки расчетов
С 1 октября 2018 г.Усовершенствовано документальное обоснование нулевой экспортной ставки НДСПри отгрузке имущества подразделению фирмы, находящемуся за пределами ЕАЭС, нужно предоставить контракт с российской фирмой (его копию)  
Вместо ранее поданных контрактов нужно представить в инспекцию уведомление, в котором указать:

  • реквизиты ранее поданных контрактов за истекшие периоды;
  • реквизиты инспекции, в которую были поданы контракты
Было необходимо подавать в инспекцию ранее поданные контракты за истекшие периоды
Не нужно подавать в инспекцию копии транспортных, сопроводительных и прочих документов с отметками таможни убытия о вывозе товаров за пределы России.Инспекция затребует копии бумаг, только если возникнут несоответствия или если у нее вообще нет сведений о вывозе имуществаБыло необходимо подавать в инспекцию копии транспортных, сопроводительных и прочих документов с отметками таможни убытия о вывозе имущества за пределы России
С 1 октября 2018 г.Уточнен заявительный порядок возмещения НДСМинимальная сумма уплаченных налогов для фирм и поручителей теперь составляет 2 млрд р.Минимальная сумма уплаченных налогов для фирм и поручителей составляла 7 млрд р.
С 1 октября 2018 г.В рамках российской системы «tax free» уточнено документальное подтверждение российскими розничными торговыми организациями:

  • применения ставки НДС 0% при компенсации налога иностранцам;
  • вычетов налога, предъявленного иностранцам
Теперь необходимо подавать в ФТС реестр чеков для компенсации налога в электронной форме по ТКС с указанием в реестре:

  • информации из чеков с отметкой таможни убытия о вывозе товаров;
  • информации о компенсированной иностранцам сумме налога,;
  • базы по НДС, к которой применяется ставка 0%
Нужно было подавать в ФТС список чеков для компенсации налога с указанием:

  • информации из чеков;
  • информации о выплаченных иностранцам компенсациях НДС
С 1 октября 2018 г.Уточнено применение ставки НДС 0%Фирмам – изготовителям драгоценных металлов из металлолома, не имеющих лицензии на недропользование, разрешено платить НДС по нулевой ставкеФирмы – изготовители драгоценных металлов из металлолома, не имеющие лицензии на недропользование, платили НДС по общей ставке
Государственная пошлина
С 1 октября 2018 г.Появилась новая госпошлинаЗа получение федеральных марок с двухмерным штрихкодом для маркировки алкоголя госпошлина составляет 0.16 р. за одну марку
С 1 октября 2018 г.Уточнен порядок внесения пошлины при госрегистрации фирм и предпринимателейТеперь не нужно платить пошлину при повторной подаче документов на госрегистрацию, если при первичной подаче бумаг их комплект оказался неполным или обнаружены ошибки в документахЕсли при первичной подаче документов на госрегистрацию их комплект был неполным или обнаруживались ошибки в документах, то при повторной подаче документов на госрегистрацию пошлину платили снова
Налоговый контроль
С 1 октября 2018 г.Размещены новые открытые сведения о налогоплательщиках на сайте ФНСТеперь размещены сведения о:

  • перечисленных фирмами в 2017 г. взносов, налогов и сборов (кроме налогов, уплаченных при импорте имущества в ЕАЭС)
  • расходах и доходах фирм по данным бухотчетности организации за 2017 г.
С 1 августа были размещены сведения о:

  • среднем списочном числе сотрудников;
  • специальных режимах по налогам;
  • участии налогоплательщиков в консолидированной группе
Документооборот
С 1 октября 2018 г.Упрощен порядок подачи заявления на установку рекламного щита или иной конструкции и на ее использованиеТеперь через портал государственных услуг можно подать:

  • заявление на установку рекламного щита или иной конструкции и на ее использование;
  • согласие владельца недвижимости о присоединении рекламного щита или иной конструкции к недвижимому объекту;
  • отказ владельца недвижимости от дальнейшего применения ранее выданного разрешения на присоединение рекламного щита или иной конструкции к недвижимому объекту.

Все документы можно податьв бумажной или в электронной форме

Изменения в налоговом законодательстве по проверкам контрагентов

Опасно заключать договор с контрагентом, если он ведет себя недобросовестно с точки зрения налогового законодательства. Налоговые риски могут свести на нет все выгоды от заключения контракта. Поэтому подробная и тщательная проверка контрагентов давно вошла в повседневную практику. С 1 октября 2018 года станет проще проверить контрагента через Интернет и собрать о нем всю информацию.

С 1 августа 2018 ФНС запустила новый сервис «Прозрачный бизнес», предназначенный для бесплатной через интернет юрлиц и ИП. Какую информацию можно получить на сайте ФНС, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Изменения в налоговом законодательстве по проверкам контрагентов

ДатаКакие сведения станут доступны
1 августа 2018 г.
  • средняя списочная численность персонала контрагента
  • работа контрагента на специальных налоговых режимах
  • участие налогоплательщика в консолидированной группе
1 октября 2018 г.
  • расходы и доходы контрагента за 2017 г. по его бухотчетности
  • суммы уплаченных контрагентом налогов, сборов и взносов
1 декабря 2018 г.
  • налоговые нарушения контрагента
  • долги пот налогам, по налоговым пеням и штрафам
1 декабря 2019 г.
  • нарушения контрагента по взносам
  • долги по взносам и по пеням и штрафам по ним

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1439-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-oktyabrya

10 важных налоговых изменений в одном законопроекте

Изменения в Налоговом кодексе с 2013 года (Морозова Л.)

Государственная Дума одобрила законопроект, направленный на изменение налоговой политики с 1 января 2017 года. В него вошли множество разноплановых поправок в Налоговый кодекс. Что принесет налогоплательщикам эта инициатива? К чему нужно быть готовыми уже с нового года? Ответы в обзоре документа, разработанного Минфином и уже отправленным на утверждение в Совет Федерации.

Госдума на пленарном заседании 17 ноября 2016 года приняла в третьем окончательном чтении законопроект  № 11078-7 “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”, направленный на  реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики, разработанной Минфином России. Документ был внесен Правительством России и в первоначальной редакции содержал 44 страницы и около 20 поправок в Налоговый кодекс РФ. Ко второму чтению документ насчитывает уже 101 страницу, благодаря поправкам, которые в него внесли депутаты и чиновники. 

По инициативе Минфина изменения будут внесены в различные главы двух частей НК РФ, большей частью они предусматривают увеличение налоговой нагрузки или другие меры, направленные на пополнение бюджетов всех уровней. Однако, по инициативе Президента РФ в законопроект было внесено увеличение лимита дохода для предпринимателей на УСН.

Кроме того, чиновники намерены разрешить оплачивать налоги за третьих лиц, а также исключить беспроцентные займы между российскими резидентами из перечня контролируемых сделок. Остановимся на каждом из положительных или отрицательных переменах подробнее, к сожалению, последних намного больше.

Но надо отметить, что некоторые из первоначальных идей Минфина были отклонены в ходе второго чтения.

Пеня за неуплату налогов

Минфин в первоначальном варианте своего законопроекта предлагал увеличить размер пени, которую должны платить нарушители платежной дисциплины по налогам.

Для организаций и предпринимателей, имеющих недоимки перед бюджетом, чиновники предлагали установить размер пени 1/150 ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 31 дня просрочки.

Депутаты эту меру смягчили и исключили из документа ИП, для которых сохранится действующий размер пени в 1/300 ставки рефинансирования. Тогда как, юридическим лицам все же придется привыкать к новому размеру санкций.

Авторы законопроекта напомнили, что по закону и смыслу пеня является компенсацией издержек государства, которое оно несет из-за несвоевременной уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

В существующем варианте пеня невыгодна государству, но выгодна организациям, поскольку она не несет карательного характера. Не платить своевременно налоги и пользоваться этими деньгами как кредитными иной раз оказывается выгоднее, чем взять кредит в банке.

Ведь, по подсчетам экспертов, пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ позволяет неплательщикам кредитоваться у госбюджета по ставке 12,17% годовых.

Увеличение пени для юридических лиц до 1/150 ставки рефинансирования, заставит их платить за налоговую просрочку уже 24,44% годовых. Разница очевидна. Однако для большинства ИП новые ставки оказались бы неподъемными, поэтому их депутаты пока пожалели.

Камеральные проверки по страховым взносам

Вторая поправка в Налоговый кодекс не является приятной для налогоплательщиков, она направлена на усиление фискального контроля по страховым взносам, которые с 1 января 2017 года будет администрировать ФНС России.

Минфин предложил, а депутаты поддержали, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам территориальный налоговый орган сможет истребовать у организации- плательщика страховых взносов все сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

Это значит, что при проверке единых расчетов по страховым взносам, которые в 2017 году начнут сдавать в ФНС все страхователи-работодатели, налоговики будут запрашивать у них дополнительные документы и пояснения по всем расчетам, в которых будут указаны суммы больничных и других пособий. Работы у бухгалтеров прибавится, ведь на каждое требование ФНС необходимо обязательно направить ответ. 

Акцизы вырастут

Госдума одобрила увеличение акцизных ставок на топливо, табак и вино. Кроме того, депутаты ввели новый акциз на электронные сигареты. Так, на вино акцизы выросли в два раза.

Для вин с защищенным географическим указанием или защищенным наименованием места происхождения (кроме игристых вин), а также вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта акцизы с 1 января 2017 года будут составлять 18 рублей за лит вместо 9 рублей. Также увеличены акцизы и на медовуху, сидр и пуаре – с 9 до 21 рубля за литр.

На бензин четвёртого и пятого классов акцизы вырастут на 800 и 2700 рублей соответственно – до 13 100  и 10 130 руб. за тонну с 1 января 2017 года.

Цена на дизтопливо будет содержать акциз в размере 6800 рублей за тонну, На табачные изделия ставка акциза в 2017 году составит 4800 рублей за килограмм нагреваемого, трубочного, курительного, жевательного, нюхательного и кальянного табака. При этом, в период с 2017 года по 2019 год акциз будет ежегодно подниматься на 1%.

С 2017 года платить акцизный сбор придется также производителям и импортерам электронных сигарет. За 1 миллилитр никотиносодержащей жидкости его ставка составит 10 рублей, а одна электронная сигарета станет дороже минимум на 40 рублей.

Налоговое поручительство и беспроцентные займы

беспроцентные займы между организациями и/или физлицами, местом регистрации или жительства которых является Россия;

поручительство по налоговым платежам по НДС и акцизам.

Такие сделки больше не будут признаваться контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами. А поручительство других организаций, а не только банков, станет полноценной альтернативой банковской гарантии. В Налоговом кодексе определены все требования к организациям, которые пожелают стать налоговыми поручителями, а также их ответственность.

Налогообложение прибыли

С 2017 года произойдет перераспределение 20% ставки налога на прибыль между бюджетами. Региональные бюджеты потеряют 1%, налогоплательщики будут перечислять туда только 17%. А в федеральный бюджет теперь будет уходить 3% налога на прибыль.

Чиновники и депутаты решили, что дополнительные доходы от лишнего процента, полученного федеральным бюджетом, будут распределяться в качестве помощи дотационным российским субъектам. Таким образом, содержание бедных регионов ляжет на плечи богатых.

Что касается налогообложения прибыли организаций, то поправки в статью 265 НК РФ предусматривают ограничение по уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет.

Уменьшить базу налогоплательщики смогут не более, чем на 50%, поэтому с половины прибыли им в любом случае придется заплатить налог. Из положительных сторон такого нововведения можно отметить, что при этом убирается ограничение срока для переноса убытков (10 лет).

Кроме того, депутаты указали, что такой порядок вводится до 2020 года.

Не обошли в законопроекте вниманием и формирование резерва сомнительных долгов в организациях. От этого показателя также существенно зависит налог на прибыль, и законодатели решили уточнить некоторые моменты. В частности, они ввели в статью 266 НК РФ новое понятие о сомнительной задолженности по встречным обязательствам. Звучит оно так:

При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.

Кроме того, резерв для погашения сомнительной задолженности в российских организациях с 1 января 2017 года может быть равен 10% от налогооблагаемой базы за весь предыдущий налоговый период, а не за первый квартал текущего, как предусмотрено действующими нормами статьи 266 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения и патенты для ИП

По предложению президента Владимира Путина будет увеличен лимит выручки для применения УСН с действующих 120 млн рублей до 150 млн рублей в год. Это позволит применить упрощенную систему налогообложения большему числу предпринимателей и организаций.

Еще одна важная и долгожданная поправка в Налоговый кодекс предназначена для ИП, применяющих патентную систему налогообложения. С 2017 года несвоевременная уплата стоимости патента не будет являться основанием для потери права применения ПСН в текущем отчетном периоде. Предприниматели получат возможность оплатить недоимку и использовать патент дальше.

Кроме того, если предприниматели, которые одновременно применяют ПСН и ЕСХН или УСН, смогут применять льготные режимы налогообложения при потере права применения патента. В настоящее время утрата права на ПСН автоматически переводит ИП на общую систему налогообложения по патентной деятельности, даже если он применяет УСН или ЕСНХ по всем другим операциям.

Уплата налогов и сборов

Налоги с 1 января 2017 года смогут платить не только сами налогоплательщики или их законные представители, но и все остальные лица.

В Налоговый кодекс внесены поправки, в соответствии с которыми такая уплата разрешена, а у плательщика, за которого был внесен налог, не возникает налогооблагаемого дохода.

Кроме того, теперь законодательно предусмотрена возможность возврата или зачета сумм налогов, уплаченных третьими лицами. Более того, у лица, за которого заплатили налоги, возникает задолженность перед таким лицом. И, по новой редакции статьи 346.

17 НК РФ, налогоплательщики на УСН имеют право учесть задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также расходы на ее погашение в составе расходов в те отчетные (налоговые) периоды, когда она была фактически погашена.

Кроме того, в Налоговый кодекс приняли поправки, связанные с администрированием обязательных страховых взносов. В частности, установлено право органов ФНС требовать от плательщиков в рамках камеральной проверки сведения и документы, которые подтверждают их право на применение пониженных тарифов страховых взносов или освобождают от обложения ими выплат работникам.

Также, все обособленные подразделения организаций, наделенные полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц с 1 января 2017 года должны будут встать на учет в территориальных органах ФНС по месту их нахождения.

Поскольку в новой главе Налогового кодекса “Страховые взносы” есть положения, обязывающие уплачивать страховые взносы по месту нахождения обособленного подразделения, производящего начисления зарплаты, данные поправки были ожидаемы бухгалтерами и логичны.

 Таким образом, в 2017 году обязанность по уплате взносов и отчетности будет возникать только у тех обособленных подразделений,  головные организации которых сообщат в налоговые органы о наделении их полномочиями по начислению выплат работникам.

Коэффициенты-дефляторы

Что касается коэффициентов-дефляторов, то депутаты не поддержали увеличение повышающего коэффициента для ЕНВД  в течение 3 лет.

Хотя Минфин настаивал, что такой план даст возможность предпринимателям планировать налоговую нагрузку, в парламенте решили сохранить К1 на уровне 2015 года.

Как уже утверждено приказом Минэкономразвития, его размер составит 1,798. Остальные коэффициенты вырастут на размер инфляции.

Все эти коэффициенты в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, применяются для исчисления ряда налогов и сборов в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

В частности, без коэффициента-дефлятора нельзя рассчитать налог на упрощенной системе налогообложения, ЕНВД, стоимость патента, величину торгового сбора, а также налог на имущество физических лиц.

Кроме того, коэффициенты применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, которые должны уплачивать иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму на основании патента, в соответствии с требованием статьи 227.1 НК РФ.

Льготы по налогам

Льготы по движимому имуществу, принятому организациями на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, будут устанавливать региональные власти, правда такое право у них появится только с1 января  2018 года.

Если в субъекте РФ не захотят принять региональный закон о такой льготе, то налогоплательщики ее не получат.

Учитывая, что в региональных бюджетах наблюдается недостаток средств, то бизнесу придется отвыкать от этой льготы по налогу на имущество юрлиц. 

Кроме того, законопроектом установлены преференции по НДС, в виде нулевой ставки на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении. Такая льгота будет действовать до 1 января 2030 года.

Кроме того, депутаты продлили нулевую ставку НДС на услуги по перевозке пассажиров в электропоездах также до 1 января 2030 года. Также нулевая ставка НДС сохраняется до 2019 года для авиаперевозок в Крым.

Кроме того, от обложения НДС освобождены с 1 января 2017 года все услуги, непосредственно связанные с проведением российского этапа чемпионата мира FIA «Формула-1». От НДФЛ депутаты освободили доходы в виде призовых денег паралимпийцев, а также пособия ветеранам боевых действий.

Освобождение от налогов самозанятых граждан

В Налоговый кодекс будут внесены нормы, в соответствии с которыми самозанятые граждане, оказывающие услуги другим лицам по воспитанию детей, ведению домашнего хозяйства, уходу за престарелыми людьми будут на два года освобождены от НДФЛ.

Для этого им придется встать на учет в территориальном органе ФНС и определиться со своим бизнесом до конца 2018 года. Они могут получить статус ИП, оплачивать НДФЛ в размере 13% либо прекратить деятельность.

Право по расширению перечня видов деятельности оставлено за региональными властями.

Для того, чтобы все эти поправки начали действовать, законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и подписан Президентом России.

Учитывая, что большинство инициатив в документе исходило как раз из высшего эшелона власти, можно с уверенностью утверждать, что все, о чем мы рассказали в этом обзоре, будет утверждено и начнет действовать.

Проверить насколько вы готовы к налоговым нововведениям вы сможете с помощью специального теста, составленного по мотивам данного законопроекта.

Источник: http://ppt.ru/news/137577

Изменения налогового законодательства в 2013-2014 годах – Всё об индивидуальном предпринимательстве

Изменения в Налоговом кодексе с 2013 года (Морозова Л.)

Налоговые изменения касаются буквально всех предпринимателей, а также частных лиц и юридических компаний.

Незнание налоговых новшеств отражается существенно на финансовом состоянии налогоплательщика, потому что кроме положенных выплат ему придется оплатить и штрафы, пени. Поэтому знать об изменениях нужно, причем, задолго до того, как они вступят в силу.

В этой статье мы осветим изменения налогового законодательства 2013 года, и расскажем о том, что предстоит нам с вами поменять в учете и отчетности по налогам в 2014 и 2015 году.

Три основных документа

Произошедшие изменения в налогах в Российской Федерации, в соответствии с основными принципами налоговой системы, закреплены в Законах страны способом внесения дополнений и поправок.

Изменения этого года нашли свое отражение в Федеральном законе №134 от июля 2013 года, они коснулись процедуры выявления, предотвращения и пресечения незаконных операций с финансами, процесса легализации денег, добытых преступных путем, уклонения от уплаты налогов и сборов, а также платежей на таможне.

Второй закон, претерпевший изменения — № 153, от 2 июля 2013 года, он изменил досудебное урегулирование споров по налогам, причем довольно существенно. И третий закон, изменения в котором повлекли все уже озвученные новшества — № 248, от 3 июля 2013 года, в нем описаны все порядки и инструкции в комплексе, он подвел итог изменений во всей налоговой системе.

Налоги в России в 2013 году начали меняться с 30 июля. Поменялись условия процедуры налоговых проверок и вне проверочных запросов документов и бумаг.

Ранее налоговики могли запросить не во время проверки только информацию по какой-либо конкретной сделке, а теперь они могут потребовать представить и бумаги и документы, об этом говорит пункт 2 статьи 93.1 Налогового Кодекса.

Ранее от инспекторов такие запросы тоже поступали, но налогоплательщик самостоятельно решал, какие из бумаг ему показывать, а что нет. С 30 июля все компании обязаны предъявлять все требуемые документы по списку.

Если налоговая инспекция отправляла документы и запросы налогоплательщику по почте, то на конверте мог быть указан как юридический, так и фактический адрес компании, на ее выбор. Теперь же просьбы об отправке на фактический адрес незаконны, в любом случае документы будут отправлены только по указанному юридическому адресу.

Это правило теперь установлено в подпункте 2 пункта 2 статьи 45 Налогового Кодекса. Избежать недоразумений в этом плане очень легко, просто нужно внести изменения в ЕГРЮЛ и привести к единообразию все свои адреса.

Это будет наиболее безопасно в финансовом плане, ведь если какие-либо расхождения с реальностью будут обнаружены, то налоговая может наложить на директора и владельца индивидуального предприятия штраф.

Недостоверная информация может вам обойтись в 5 тысяч рублей.

А если вы заявите в налоговую, что вы не получили вовремя документы, потому что находитесь по другому адресу, и не смогли поэтому вовремя заплатить, то за несвоевременное перечисление платежей, направление затребованных бумаг, а срок на это отводится 5 рабочих дней, полагается штраф 10 тысяч рублей. Но и это не самое страшное.

Налоговики запрашивают 1-2 листа документов, это бывают и большие объемы. Штраф за каждый документ, который вы вовремя не предоставили – 200 рублей, а если их много, то можно накопить существенную сумму, прибавьте к ним пени, и сделайте выводы. Легче всего разобраться со своими адресами.

Налоговые изменения в 2013 году сделали взыскание долгов с компании, у которой есть дочерние предприятия более легким для налоговиков. Они могут взыскивать долг по налогам с основного предприятия, если должно дочернее, и с дочернего, если должно основное.

Способы начисления налогов, уплачиваемые этими различными компаниями значения не имеют. Если дочерних компаний несколько, то они платят за основное предприятия в процентном соотношении.

Если же средства между ними поступают не напрямую, а через агентов, то требование возмещения долга в бюджеты сохраняется в полной мере, теперь не надо доказывать наличие правоотношений компаний, достаточно наличия документов. Об этом говорит измененный абзац 8 п.п. 2 п. 2 ст. 45 Кодекса.

Взыскание с дочерних компаний недоимок основных будет происходить только в части той суммы, которая была умышленно передана ей, чтобы уменьшить облагаемую базу.

Изменения августа 2013 года

Досудебное обжалование до этого момента касалось только действия налоговиков по привлечению компании к ответственности за нарушения налогового законодательства.

То есть если ИП привлекали к суду по причины найденных нарушений, то можно было обжаловать эти действия до начала заседаний.

Теперь же можно обжаловать в досудебном порядке любые прецеденты, то есть когда вам в нарушения вменяют как нормативные, так и ненормативные акты, то есть письма, решения, которые появились после рассмотрения жалоб. Также обжаловать можно и бездействие налоговых инспекторов.

Если только что проверены налоги предприятия и были найдены нарушения, то каждый ИП может после нее подать возражения, в которых он вправе не согласиться с результатами проверки. Срок подачи таких возражений всегда составлял 15 дней с момента подписания акта проверки. Теперь он увеличен до 30 дней.

Апелляция на действия работников налоговых инспекций и решения привлечь налогоплательщика к ответственности должна была подаваться в течение 10 дней, теперь же этот срок также увеличен до месяца.

За этот срок любое предприятие может тщательно подготовиться к разбирательству и грамотно составить апелляционный документ.

Намного сокращено число причин, по которым жалобу в форме апелляции могут не принять к рассмотрению. Ранее это были сведения о компании, неверно написанный адрес, название предприятия, наименование инспекции и пр.

Теперь же отказ может поступить только, если срок подачи жалобы истек, если ее отозвала компания, подававшая жалобу, или если подписал документ не директор. Кроме этого, значительно упрощена процедура ознакомления предпринимателя с материалами проверки его предприятия.

Необходимо написать заявление, и документы будут вам предоставлены налоговыми инспекторами, произойти это по закону должно в течение пяти рабочих дней.

А вот срок рассмотрения жалоб на действия налоговиков, которые на ваш взгляд являются неправомерными, сокращен, и теперь он составляет 15 дней, но в исключительных случаях закон разрешает его продлить еще на 15 дней. Конечно, это намного ускорит процесс рассмотрения жалоб, причем при нарушении сроков можно подавать иск в суд на невыполнение п.6 ст.140 налогового Кодекса.

Увеличен срок направления требования налоговиками об уплате налогов. Теперь для этого отводится 20 дней, вместо прежних 10-ти.

Теперь в Кодексе обозначены четыре случая, когда поручение на списание средств со счета налогоплательщика в банке должно быть отозвано налоговой инспекцией.

Это получение предприятием отсрочки по налоговым платежам, уплата долга или уточнение суммы в декларации и уменьшение ее на законных основаниях, когда списание средств уже произошло с другого счета компании, и когда эта недоимка признается совершенно безнадежной.

В этой же статье теперь уточнено, в каких случаях налоговики имеют право конфисковать имущество предпринимателя за недоимку по налогам. Это происходит, если для погашения долга не хватает средств на денежном счету компании, и если у контролеров, осуществляющих списание денег со счетов, нет данных о существовании счетов данной компании.

Изменения с октября 2013 года

Налоговое законодательство РФ с 1 октября 2013 года претерпело еще некоторые изменения. Для погашения долгов по налогам и сборам можно теперь воспользоваться банковской гарантией, если она соответствует следующим требованиям. Она должна быть безотзывной, непередаваемой, она должна иметь срок действия не менее полугода до момента погашения предприятием долгов.

То есть по истечению долга налоговики требуют долг уже не с предпринимателя, а с банка, а он, в свою очередь, может списать эти средства со счета ИП в момент поступления какой-либо суммы, и так, пока все поступления не покроют долг.

Если же на этот счет так и не поступили средства, то банк уведомляет налоговую инспекцию об этом не позднее, чем за 5 дней до окончания действия гарантии.

При проверке компании налоговые инспекторы могут подтвердить тот факт, что компания имеет право на возмещение НДС. Но ИП не успело подать вовремя документы на эту компенсацию.

Тогда срок возврата начнется в момент принятия решения налоговиками о предоставлении вам права на возмещение налога.

И продлится этот срок ровно месяц, за который вы с большим запасом успеете собрать и подать все необходимые документы.

Изменения в 2014 году

С 1 января 2014 года вступают в силу налоговые изменения, которые повлияют как на финансовое благополучие компаний, так и на бюджет обычных граждан. Расчет транспортного налога на автомобили стоимостью выше 3 миллионов рублей будет производиться методом умножения ранее действующей ставки налога в 2013 году на повышающий коэффициент.

Налоговые ставки на авто от 3 до 5 миллионов будут умножаться на коэффициент от 1,1 до 1,5. Машины стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей обложат налогом по двойным ставкам, стоимостью от 10 миллионов и выше – по тройным.

Единственный фактор, который отменить коэффициенты – это срок службы автомобиля, для каждой ценовой категории он установлен различный.

Если ранее штрафы при непредоставлении документов и информации касались только самого налогоплательщика, то теперь санкции будут налагаться и за непредоставление сведений о контрагенте при встречной проверке. И штрафы здесь также немалые – 5000 рублей для директора, 200 рублей за документ для предприятия.

После камеральной проверки налоговая теперь может запросить пояснения у предпринимателя в двух дополнительных случаях. Если он сдаст декларацию с уточнениями и покажет в ней меньшую сумму, или заявит в ней убыток предприятия. Пояснения даются в течение 5 рабочих дней.

Декларация по НДС с 1 января должна сдаваться всеми предприятиями только в электронной форме, включая тех, кто не работает с НДС, но в числе его контрагентов есть таковые.

Сроки подачи декларации остались прежними, 20-ое число месяца, следующего за отчетным периодом, так что налоговый календарь 2013 не поменяется.

Несоблюдение этого требования и подачи документа в не электронном формате будет налагаться штраф в 200 рублей, а за просроченную подачу электронной декларации будет накладываться штраф в размере 5% от всей суммы заявленного налога.

Изменения налогов с июля 2014

С 1 июля 2014 года при блокировке одного счета компании в одном банке нельзя будет открыть счет в другом банке. На данный момент нельзя открывать счет только в том банке, в котором уже есть один и он заблокирован. А с лета будущего года налоговые будут поставлять информацию во все банки, чтобы пресечь действия должников по уходу от уплаты налоговых долгов.

То есть информация о заблокированных счетах станет доступна сразу всем банкам. И с этого же времени налоговики смогут требовать от налогоплательщиков и особенно с должников справки о наличии у предпринимателя или любого бизнесмена счетов, вкладов, денежных остатках на депозитах и счетах.

Они будут иметь право на такие действия в любое время, не зависимо от периодов проверок.

Изменения в 2015 году

При проведении камеральных проверок, если по декларациям НДС подано заявление на возврат уплаченного налога, то представители налоговой имеют право с того момента не только запросить дополнительные документы, но и осмотреть территорию, офис, производство, склады и другие помещения компании. Если же при сверке данных деклараций компании и ее контрагентов обнаружатся разные сведения, то инспектор имеет право потребовать первичные документы.

Все компании, которые будут сдавать отчетность в электронной форме, а это реально все компании, должны будут соблюдать правила электронного документооборота, в случае нарушений которого на компанию накладываются различные санкции, от небольших штрафов до блокировки счета в банке.

Если декларация по налогам сдана не вовремя, то налоговики имею право остановить прохождение операций по счетам в банке, и теперь будет определен максимальный срок блокировки, он составит 3 года.

Е.Щугорева

Источник: http://indivip.ru/nalogi/izmeneniya-nalogovogo-zakonodatelstva-v-2013-2014-godax.html

Все налоговые изменения с 2018 года

Изменения в Налоговом кодексе с 2013 года (Морозова Л.)

Налоговый кодекс изменился с 2018 года. Большинство изменений коснулось страховых взносов. Все налоговые изменения с 2018 года — в нашей подборке.

Все изменения 2018 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2018». Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

Из статьи вы узнаете:

  1. Какие изменения внесены в первую часть НК РФ
  2. Какие изменения коснулись НДС
  3. Что изменилось в уплате НДФЛ
  4. Как изменилась глава 25 Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль
  5. Какие изменения произошли в упрощенке с 2018 года
  6. Как изменится вмененка в 2018 году
  7. Изменения, которые касаются ИП на патенте
  8. Как меняется с 2018 года налог на имущество
  9. Какая величина торгового сбора в 2018 году
  10. Как меняется налог на игорный бизнес в 2018 году
  11. Что нового в расчете страховых взносов в 2018 году
  12. Другие изменения в таблице

Общие изменения с 2018 года (часть 1 НК РФ)

Еще с октября 2017 года существенно изменился принцип начисления пени, предусмотренный ст. 75 НК РФ. Ранее согласно п.

4 этой статьи ко всем применялся единый принцип расчета пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму просроченной задолженности).

Теперь ситуация такова — за каждый календарный день просрочки начисляются пени исходя из суммы задолженности и следующего процента:

  • 1/300 ставки рефинансирования для всех физлиц;
  • 1/300 ставки рефинансирования для организаций при просрочке до 30 дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования для организаций за дни, начиная с 31 дня после возникновения просрочки.

Подробнее об этом читайте здесь.

С 14 декабря 2017 года действуют изменения в п. 3 ст. 79 НК РФ. Они коснулись срока, в течение которого можно подать заявление на возврат излишне взысканного налога.

Раньше это можно было сделать только в течение месяца после выявления переплаты, а позднее потребовать вернуть переплату можно было только через суд в течение трех лет.

Теперь срок три года относится к периоду подачи заявления на возврат.

С 27 декабря 2017 в ст. 11 НК РФ, где вводятся термины и понятия, из определения коэффициента-дефлятора исключена ссылка на публикацию этого коэффициента в «Российской газете». Теперь конкретный официальный источник, который публикует данный показатель, не указан.

С 01 июня 2018 вносятся поправки в часть первую НК РФ, а именно в ст. 46 НК РФ. Налоги, пени, штрафы и аналогичные платежи могут быть взысканы не только с расчетных рублевых и валютных счетов, но и со счетов в драгметаллах налогоплательщика или налогового агента.

Пособия

В связи с переходом на новый расчетный период, изменятся пособия. Коэффициент индексации определен: 3,2%.

Изменения по НДС

Большинство изменений в уплате НДС касается в основном внешнеэкономической деятельности. В частности:

  • согласно ст. 164 НК РФ у налогоплательщиков появляется право не применять нулевую ставку при некоторых видах операций, в том числе при экспорте;
  • устанавливается нулевая ставка для операций реэкспорта товаров;
  • в Налоговый кодекс вводится в действие новая статья 169.1, которая посвящена системе tax free.

Кроме того, уже с октября действует новая форма счета-фактуры. Подробнее об этом вы можете прочитать у нас на сайте.

Изменения по НДФЛ

Статья 230 НК РФ дополнена новым пунктом, согласно которому налоговых агентов, являющихся правопреемниками реорганизованных юрлиц, обязывают отчитаться по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Кроме того, вводятся новые коды для отражения доходов в справке 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Подробнее о новом коде для компенсации за неиспользованный отпуск читайте здесь.

Изменения по налогу на прибыль

Вводится в действие ст. 286.1 НК РФ, где появляется понятие инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Данный вычет в некотором роде заменяет амортизацию, но только в отношении основных средств из 3-7 амортизационных групп. Право на данный вид вычета устанавливает законодательство субъектов РФ.

Изменения по УСН

Утверждены новые лимиты по доходам упрощенцев и остаточной стоимости основных средств для тех, кто переходит на УСН с 2018 года. Доходы за 3 квартала 2017 года для перехода на УСН с 2018 года должны ограничиться 112,5 млн. руб.

Предельная величина для доходов для применения УСН за год составляет 150 млн. руб. Такая же сумма указывается и в качестве ограничения остаточной стоимости основных средств.

Коэффициент-дефлятор, хоть и устанавливается ежегодно для индексации предельных величин, но до начала 2020 года он не применяется.

Обратите внимание также, что с 1 января 2018 год обновлен бланк книги учета по УСН. В ней появился новый раздел для плательщиков торгового сбора. А еще теперь печать ставить не обязательно.

Изменения для ЕНВД

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 увеличен коэффициент-дефлятор К1. С 1 января 2018 года он составляет 1,868.

С 1 января 2018 вносятся изменения в ст. 346.32 НК РФ. Она дополняется пунктом, согласно которому индивидуальные предприниматели на вмененке могут уменьшить единый налог на расходы, связанные с приобретением онлайн кассы.

Изменения для предпринимателей на патенте

Коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен в размере 1,481.

Как и на вмененке, предприниматели на патенте смогут уменьшать налог на расходы, связанные с приобретением ККТ.

Изменения по налогу на имущество

На федеральном уровне отменяется льгота по движимому имуществу. Право такую льготу предоставлять перешло к регионам.

Установлена максимальная ставка по налогу на имущество на весь 2018 год на движимое имущество, приобретенное после 1 января 2013 года, — 1,1%.

В 80% регионов введен налог на движимое имущество (смотрите список регионов).

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,285, который увеличивает максимальный размер торгового сбора.

Изменения по налогу на игорный бизнес

Дополнен перечень налогооблагаемых объектов для целей налога на игорный бизнес. К ним добавились процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора и процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы. Существенно увеличились и ставки, установленные отдельно для каждого объекта налогообложения для сферы игорного бизнеса.

Страховые взносы

В главе Налогового кодекса, посвященной страховым взносам, произошло, пожалуй, больше всего изменений. Прежде всего, меняются предельные величины для начисления страховых взносов. В 2018 году они такие:

  • 815 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на соцстрахование по болезни и материнству;
  • 1 021 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на пенсионное страхование.

Эти величины установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Для страховых взносов на медицинское страхование и взносов на соцстрахование от несчастных случаев предельные величины доходов не устанавливаются.

Действие тарифов страховых взносов, установленных статьей 426 НК РФ, продлевается до 2020 года.

Расширен перечень причин, из-за которых отчетность по страховым взносам налоговики могут посчитать несданной. Эти причины прописаны в абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ.

Изменился перечень видов деятельности упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы. Подробнее об этом читайте здесь.

Для предпринимателей меняется принцип расчета страховых взносов. Ранее они были привязаны к величине МРОТ. Теперь при доходе менее 300 000 руб.

предприниматели в 2018 году оплачивают 26 545 руб. на ОПС (в 2019 — 29 354 руб., в 2020 году — 32 448 руб.) и 5 840 руб. на ОМС (в 2019 году — 6 884 руб., в 2020 году — 8 426 руб.).

Аналогичные суммы установлены для фермерских хозяйств.

Изменились (с 27.11.2017) и сроки для уплаты страховых взносов налогоплательщиков без наемного персонала. Фиксированную часть, как и прежде, необходимо уплачивать до 31 декабря, а вот часть с суммы доходов, превышающих 300 000 руб., уплатить следует до 1 июля года, следующего за отчетным (ранее — до 1 апреля).

И еще одно важное изменение по взносам — установлены новые причины для отказа в приемке ЕРСВ. Они официально закреплены в НК РФ. И применяются с отчета за 2017 год.

По взносам появится новый отчет — СЗВ-СТАЖ.

Другие изменения в таблице

Вступает в силу

Основание поправки

Закон

Если инспекция доначислит налоги на проверке, а у компании не хватает денег для оплаты, она вправе попросить о рассрочке. Правда, рассрочкой могут воспользоваться не все фирмы, а лишь те, которые не оспаривают начисления, представили банковскую гарантию, работают не менее года и выполняют другие требования (ст. 64 НК)

С 14 ноября 2017 года

Федеральный закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ

Больше бумаг нужно представлять в налоговую, если меняете адрес в уставе. Вместе с заявлением представьте документы о том, что фирма, директор или участники с долей 50 процентов и более вправе использовать офис по новому адресу. Право пользования помещением подтверждает свидетельство о праве собственности, договор аренды или выписка из ЕГРН

С 20 ноября 2017 года

Приказ Минфина от 19.10.2017 № 155н

Заявление о возврате излишне взысканного налога компания вправе подать в течение трех лет с даты, когда она узнала, что инспекторы взыскали лишнее (п. 3 ст. 79 НК).

Раньше организация должна была обратиться в инспекцию в течение месяца с даты, когда ей стало известно о взыскании. Так как этот срок был слишком короткий, за возвратом приходилось обращаться в суд.

Чтобы вернуть переплату через инспекцию, подайте заявление по форме из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

С 14 декабря 2017 года

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ

С 2018 года поменяется форма 6-НДФЛ. Обновить бланк придется всем компаниям, хотя по новым правилам заполнять отчет будут только реорганизованные фирмы. С 2018 года, если фирма реорганизуется и не сдала до завершения реорганизации 6-НДФЛ и справки о доходах, отчитаться вправе правопреемник.

В связи с этой поправкой на титульном листе 6-НДФЛ появятся два новых поля:— ИНН/КПП реорганизованной компании;— код формы реорганизации.Всего кодов шесть:0 — ликвидация,1 — преобразование,2 — слияние,3 — разделение,5 — присоединение,6 — разделение с одновременным присоединением.

В проекте новой формы 6-НДФЛ написано, что она вступает в силу с отчетности за 2017 год. Но приказы об изменении форм вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня публикации (п. 5 ст. 5 НК).

Значит, за год вы будете отчитываться по старой форме, а за I квартал — по новой, если ее успеют опубликовать до конца января

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Снизилась доля иностранцев-работников в компаниях, которые перевозят грузы и пассажиров (коды ОКВЭД 49.3 и 49.41). Перевозчики могут иметь в штате не более 28 процентов иностранцев.

Ранее допустимая доля иностранных работников составляла 30 процентов (постановление Правительства от 08.12.2016 № 1315). Если у вас работают лишние иностранцы, увольте работников по статье 327.6 ТК. Если нарушите лимиты, то МВД оштрафует фирму на сумму от 800 тыс.

до 1 млн руб. или приостановит деятельность на срок от 14 до 90 суток (ст. 18.17 КоАП)

С 1 января 2018 года

Постановление Правительства РФ от 04.12.2017 № 1467

С нового года снизится транспортный налог на дорогие автомобили. Для машин не старше трех лет стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. закон ввел единый повышающий коэффициент 1,1. Раньше компании и ИП платили налог исходя из коэффициентов 1,1, 1,3 и 1,5.

Например, 1,5 — для машин, с года выпуска которых прошло меньше года. С 1 января убрали два коэффициента — 1,3 и 1,5. Например, снизится транспортный налог за 2018 год по некоторым моделям: MercedesBenz, Land Rover, Porsche и др.

Налог за 2017 год считайте по старым правилам

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Источник: https://www.26-2.ru/art/351861-vse-nalogovye-izmeneniya-s-2018-goda

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.