Как уменьшить штраф в ФСС РФ (Рязянцева А.)

Содержание

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф

Как уменьшить штраф в ФСС РФ (Рязянцева А.)

Как и в Налоговом кодексе РФ, в Законе о страховых взносах (Федеральный закон от 24.07.

2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ)) предусмотрено, что штрафы для организаций и предпринимателей за «страховые» правонарушения могут быть снижены при наличии смягчающих обстоятельств (Пункт 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ; ч. 1, 4 ст. 44 Закона N 212-ФЗ).

Причем их перечень ничем не ограничен, то есть органы ПФР и ФСС (Статья 3 Закона N 212-ФЗ) или суд могут расценить любое обстоятельство в качестве смягчающего (Пункт 4 ч. 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ).

Примечание
Смягчающие обстоятельства, прямо названные в Законе N 212-ФЗ (Часть 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ): — совершение правонарушения:

(или) вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

(или) под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
— тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности.

Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки (Пункт 4 ч. 6 ст. 39 Закона N 212-ФЗ) или при решении вопроса о наложении штрафа.

Но они, как и налоговики, зачастую предпочитают их «не замечать», на что им нередко указывают суды (Постановления N КА-А40/7147-11; по делу N А65-27172/2010; по делу N А56-58951/2010). Максимального предела для снижения «страхового» штрафа нет. Как говорится в одном из судебных решений, «санкции могут быть уменьшены…

до такого размера, который суд посчитает допустимым в конкретной ситуации при наличии смягчающих ответственность обстоятельств» (Постановление по делу N А56-2068/2011). И суды часто весьма существенно (в десятки раз) снижают размеры штрафов, например: — с 98 670 до 2000 руб.

(Постановление N КА-А40/4550-11); — с 40 000 до 4000 руб. (Постановление по делу N А65-27172/2010); — с 27 763,50 до 1000 руб. (Постановление по делу N А21-6545/2010).

Нам встретилось решение, в котором штраф был уменьшен судом с 48 756,80 руб. до 100 руб.

, то есть без малого в 500 раз (!!!) (Постановление N 09АП-14248/2011-АК). Представители фондов иногда пытаются возражать, мол, снижение размера штрафа наносит ущерб бюджету. На что суды им отвечают:

— перечисляемый штраф должен быть соразмерен правонарушению (Постановление по делу N А33-9838/2010);

— штраф, налагаемый на плательщика страховых взносов, — это вид ответственности за правонарушение, а не средство пополнения бюджета (Постановление N 09АП-14248/2011-АК).

Теперь вы понимаете, почему вовремя заявленные смягчающие обстоятельства так важны. Проанализировав судебную практику, мы выявили, что именно суды принимают в качестве таких обстоятельств.

Общие смягчающие обстоятельства

Независимо от вида «страхового» правонарушения и статуса нарушителя (организация или предприниматель), суды могут снизить штраф из-за того, что: — правонарушение совершено впервые (Постановления по делу N А21-6545/2010; по делу N А65-21609/2010; N 17АП-12780/2010-АК); — отсутствует умысел (Постановления N N Ф03-344/2011; 18АП-2998/2011; 17АП-3612/2011-АК); — нарушитель самостоятельно выявил и устранил допущенное нарушение (Постановления по делу N А49-5465/2010; по делу N А65-21607/2010; N 17АП-4234/2011-АК); — отсутствуют негативные последствия для бюджета (Постановления по делу N А49-5465/2010; по делу N А65-21607/2010). Это то, что встречается чаще всего. А еще нам попались такие смягчающие обстоятельства: — организация находится в процессе ликвидации (Постановление N КА-А40/7147-11) или банкротства (Постановление по делу N А72-8135/2010); — плательщик взносов — субъект малого предпринимательства (Постановление N 09АП-12803/2011-АК); — взыскание штрафа в полной сумме чревато тяжелыми финансовыми последствиями для фирмы (Постановление по делу N А72-7752/2010); — предпринимательская деятельность не приносит больших доходов (Постановления по делу N А58-8435/09; по делу N А28-11234/2010).

По отношению к предпринимателям суды, помимо всего перечисленного, учитывали также:

— их пожилой возраст (Постановление по делу N А61-1819/2010); — наличие на иждивении малолетнего ребенка (Постановление N 17АП-4534/2011-АК);

— необходимость выплачивать кредит (Постановление по делу N А28-11234/2010).

Как можно снизить штраф за непредставление страховой отчетности

Источник: http://www.pnalog.ru/material/schtraf-strahovye-vznosy

Штрафы ФСС при проверке

Как уменьшить штраф в ФСС РФ (Рязянцева А.)

Деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица постоянно находится под контролем государственных учреждений, куда необходимо сдавать отчеты и платить взносы.

Обстоятельства могут складываться таким образом, что бухгалтерия отчиталась с нарушениями или не перечислила вовремя начисленные суммы. При любой проверке такие недочеты будут выявлены, и каждое учреждение предъявит свои требования к нарушениям.

Сегодня рассмотрим, за что могут быть наложены штрафы ФСС, в каком размере и как их оплатить правильно, чтобы не увеличить задолженность.

Если юридическое или физическое лицо имеет в штате хотя бы одного сотрудника, оформленного по трудовому договору, за него необходимо платить налоги и делать взносы в фонды. Платежи в фонд социального страхования (ФСС) обязательны и должны вноситься в соответствии с правилами, установленными федеральным законодательством (№ 212-ФЗ).

  1. Бухгалтер обязан начислить страховые взносы исходя из фонда зарплаты и перечислить в ФСС.
  2. Обязательные платежи перечисляются ежемесячно, а в определенный период бухгалтерия передает в ФСС отчетность по форме 4-ФСС в бумажном или электронном виде для камеральной проверки правильности начисления сумм, их выдачи работникам или перечислению в фонд работодателем.
  3. При проверке инспектор может найти ошибки и запросить дополнительные документы или пояснения по произошедшему факту. В установленные сроки работодатель делает уточнения, и решается вопрос о принятии мер наказания или снятии всех претензий.

Это стандартные рабочие отношения между контролирующими органами и деловыми людьми. Но некоторые предприниматели нарушают сроки уплаты взносов и представления отчетов в ФСС по забывчивости, незнанию или умышленно. Тогда нарушителю грозит ответственность в виде штрафов или пеней, которые начисляются за следующие проступки:

  1. Не сдана вовремя отчетность по начислениям и взносам за определенный период. Просрочка даже в один день без уважительной причины грозит организации штрафом – 5% от начисленной за три предыдущих месяца суммы выплат, но не меньше 1000 рублей при первом случае (ст. 46 № 212-ФЗ). Также штрафуется директор или ответственный по отчетности в размере от 300 до 500 рублей за каждый пропущенный или не сданный вовремя отчет.
  2. Занижена сумма страховых взносов, возникла недоимка. Из-за неправильных начислений ФСС получил меньше денег, чем положено. Ошибка могла быть допущена по невнимательности бухгалтера, в результате сбоя в программе или умышленно. Размеры штрафов могут составить от 20 до 40 процентов от задолженности. Наибольший коэффициент устанавливается, если при проверке будет доказано умышленное занижение тарифа.
  3. По запросу сотрудников ФСС работодатель обязан предъявить запрашиваемые документы. Если требование не выполнено, на организацию накладывается штраф 200 рублей за каждый отсутствующий экземпляр (ст. 48 № 212-ФЗ). Материальное наказание может быть применено и к директору.
  4. С 2015 года приняты два формата отчетности предпринимателей в ФСС – электронная, бумажная. Организации, в которых среднесписочная численность от 25 человек, отчитываются только в электронной форме. За пренебрежение этим требованием – штраф 200 рублей (ст. 46 № 212-ФЗ).
  5. Помимо штрафов ФСС, неплательщикам взносов начисляются пени за каждый просроченный день. Поэтому не стоит нарушать сроки, чтобы не создавать лишних проблем. Поводов у инспекторов много, особенно если нарушения происходят систематически. Работодатель может быть оштрафован даже за неправильные начисления и выплаты работникам по больничным листам и различным пособиям.

Нарушили? Заплатите!

Ответственность работодателя при несоблюдении условий внесения страховых взносов в ФСС выражается в материальном виде. Получив уведомление о наложении штрафов, необходимо оплатить их в установленные сроки, чтобы избежать пеней. Оплату производят двумя способами:

  • Безналично через расчетный счет – заполнить платежное поручение.
  • Наличными в банке – заполнить квитанцию на оплату.

Индивидуальные предприниматели могут сделать платеж через сервисы Сбербанка. Физическому лицу также предоставляется возможность оплатить через почту. Юридическое лицо делает взносы только через свой расчетный счет. Штрафы организации не могут быть оплачены гражданами. Платеж будет признан недействительным, что может создать дополнительные проблемы.

Образец платежного поручения можно найти на региональном сайте ФСС. Для каждого вида штрафа или пени необходимо выбирать отдельный бланк. Заполнение поручения – это важный момент. Если будут допущены ошибки в реквизитах, платеж может вернуться или сотрудники ФСС наложат новое взыскание.

С 1 января 2017 года в силу вступает новый федеральный закон (№ 250-ФЗ), который будет регулировать правила внесения взносов в ФСС и отчетности по этим начислениям. Поэтому стоит быть внимательнее, чтобы не привлечь к себе лишних претензий и штрафов.

Чтобы не допустить ошибок перед оформлением платежки, лучше обратиться в региональное отделение ФСС и уточнить детали. Неточное заполнение реквизитов, назначения платежа (штраф за нарушение срока отчетности, пени по просрочке взносов, штраф за занижение базы) может привести к увеличению задолженности. Деньги не поступят в фонд вовремя и будут приняты новые меры.

Подведем итоги

Проверки деятельности физического или юридического лица фондом социального страхования могут назначаться в разное время, если для этого есть основание. Это создает стрессовое состояние как бухгалтеру, так и руководителю. При серьезном подходе к делу и внимательности в составлении ведомостей и заполнении формы 4-ФСС проблем возникать не должно.

Уважительные причины при нарушении сроков сдачи отчетности исключат начисление штрафов, но не стоит этим злоупотреблять. Если штраф или пени неизбежны, стоит оплатить их в кратчайшие сроки и в дальнейшем не допускать серьезных нарушений. Это сохранит ваш бюджет и нервы.

Источник: https://zhazhda.biz/base/shtrafy-fss-pri-proverke

«Страховые» смягчающие обстоятельства: как снизить штраф по взносам

Как уменьшить штраф в ФСС РФ (Рязянцева А.)
Утверждены типовые уставы для ООО

Минэкономразвития разработал и утвердил 36 типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью.

Пробивать ли чек?

В Закон о ККТ внесли поправки. Но они не облегчили жизнь компаниям и предпринимателям. Вопросы о применении ККТ остались. К примеру, нужно ли использовать кассу при «заемных» или «подотчетных» расчетах? Как воспользоваться «кассовыми» льготами? < ... >

→ Бухгалтерские статьи

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 августа 2011 г.

журнала № 17 за 2011 г.

Как и в Налоговом кодексе РФ, в Законе о страховых взносахФедеральный закон от 24.07.

2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) предусмотрено, что штрафы для организаций и предпринимателей за «страховые» правонарушения могут быть снижены при наличии смягчающих обстоятельствп. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ; ч. 1, 4 ст. 44 Закона № 212-ФЗ.

Причем их перечень ничем не ограничен, то есть органы ПФР и ФССст. 3 Закона № 212-ФЗ или суд могут расценить любое обстоятельство в качестве смягчающегоп. 4 ч. 1 ст. 44 Закона № 212-ФЗ.

Смягчающие обстоятельства, прямо названные в Законе № 212-ФЗч. 1 ст. 44 Закона № 212-ФЗ:

  • совершение правонарушения:
  • вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  • под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
  • тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности.

Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверкип. 4 ч. 6 ст. 39 Закона № 212-ФЗ или при решении вопроса о наложении штрафа. Но они, как и налоговики, зачастую предпочитают их «не замечать», на что им нередко указывают судыПостановления № КА-А40/7147-11; № А65-27172/2010; № А56-58951/2010.

Максимального предела для снижения «страхового» штрафа нет. Как говорится в одном из судебных решений, «санкции могут быть уменьшены… до такого размера, который суд посчитает допустимым в конкретной ситуации при наличии смягчающих ответственность обстоятельств»Постановление № А56-2068/2011. И суды часто весьма существенно (в десятки раз) снижают размеры штрафов, например:

Нам встретилось решение, в котором штраф был уменьшен судом с 48 756,80 руб. до 100 руб., то есть без малого в 500 раз (!!!)Постановление № 09АП-14248/2011-АК. Представители фондов иногда пытаются возражать, мол, снижение размера штрафа наносит ущерб бюджету. На что суды им отвечают:

Теперь вы понимаете, почему вовремя заявленные смягчающие обстоятельства так важны. Проанализировав судебную практику, мы выявили, что именно суды принимают в качестве таких обстоятельств.

Общие смягчающие обстоятельства

Независимо от вида «страхового» правонарушения и статуса нарушителя (организация или предприниматель), суды могут снизить штраф из-за того, что:

Это то, что встречается чаще всего. А еще нам попались такие смягчающие обстоятельства:

По отношению к предпринимателям суды, помимо всего перечисленного, учитывали также:

Как можно снизить штраф за непредставление страховой отчетности

А сейчас мы приведем аргументы, которые могут помочь снизить штраф за такие «страховые» нарушения, как:

1. Незначительность просрочки. Как правило, речь идет о 3—5 днях опозданияПостановления № КА-А40/4550-11; № А21-6545/2010; № 15АП-2142/2011. Но бывало, что суд признавал незначительной просрочку чуть ли не в месяц (23 дня)Постановление № Ф03-2879/2011.

«…размер санкции должен отвечать вытекающим из Конституции [РФ]… требованиям справедливости и соразмерности, дифференциации ответственности в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба».

Из Постановления Президиума ВАС РФ
от 08.12.2009 № 11019/09

2. Отсутствие негативных последствий для бюджетаПостановления № А55-21784/2010; № Ф03-2879/2011. В самом деле, каким образом бюджет может пострадать от того, что вы с опозданием подадите расчет того, что вы уже заплатили? Только помните: такое смягчающее обстоятельство будет учтено при условии, что у вас нет задолженности по страховым взносам.

3. Несоразмерность суммы штрафа последствиям совершенного правонарушенияПостановления № КА-А40/4550-11; № 17АП-4758/2011-АК. За непредставление в срок и страхового расчета, и персонифицированных сведений штраф установлен не в твердой сумме, а в процентном соотношении к сумме начисленных взносов.

Поэтому иногда размеры санкции (к примеру, за двухдневную просрочку) поражают воображение! Прямо-таки не штраф, а номер телефона. В некоторых встреченных нами делах величина штрафа даже переваливала за миллион.

И суды ее снижали, в одном случае — в 10 разПостановление № А65-16221/2010, а в другом — больше чем в 100 разПостановление № 07АП-4010/11.

Смягчающие обстоятельства нередко помогают незлостным нарушителям страхового законодательства отделаться легким испугом

При опоздании с отправкой страховой отчетности в электронном виде суды, помимо прочего, расценивают как смягчающее обстоятельство различные технические сбоиПостановления № 07АП-4010/11; № 09АП-12368/2011-АК; № А56-47279/2010.

А вот болезнь главного бухгалтера или другого должностного лица они могут и не посчитать уважительной причиной для пропуска срока.

Так, в одном деле суд указал, что вовремя сдать персонифицированную отчетность мог непосредственно и сам руководитель организацииПостановление № А55-21784/2010. В то же время в другом деле, снижая в восемь раз банку размер штрафа за несвоевременное сообщение в орган ПФР о закрытии счета страхователяст.

 49 Закона № 212-ФЗ, суд принял во внимание, что работник, отвечающий за отправку исходящей корреспонденции, был на больничномПостановление № А53-11081/2010.

Что касается неуплаты или неполной уплаты страховых взносовст. 47 Закона № 212-ФЗ, то при анализе арбитражной практики мы не выявили каких-либо специфических смягчающих обстоятельств, характерных именно для этого нарушения.

***

Итак, если внебюджетные фонды вас оштрафовали, не опускайте руки. Помните, что перечень смягчающих обстоятельств открыт, суд может признать таковыми практически что угодно и многократно снизить штраф. Главное — заявить как можно больше смягчающих обстоятельств.

И не только тех, о которых мы вам только что рассказали. Тут все ограничено только вашей фантазией. Так, одна компания заявила в качестве смягчающего обстоятельства то, что она является лауреатом областного конкурса «Лучший страхователь года».

Правда, судей этот факт не тронулПостановление № А57-272/2011.

Кстати, поскольку нормы НК РФ и Закона № 212-ФЗ о смягчающих обстоятельствах схожи, вполне вероятно, что обстоятельства, учитываемые судами при снижении налоговых штрафов (о них мы подробно писали в , 2010, № 5, с. 39), помогут и в случае со «страховыми» штрафами.

Источник: http://GlavKniga.ru/elver/2011/17/281-strakhovie_smjagchauschie_obstojatelistva_sniziti_shtraf_vznosam.html

Уменьшение страховых взносов на травматизм

Как уменьшить штраф в ФСС РФ (Рязянцева А.)
Количество просмотров 1306 24 Октября 2017обновлена

Взносы на страхование от несчастных случаев оплачивают работодатели, которые называются страхователями.

Работодатели производят расчет страховых взносов на травматизм ежемесячно. Сумма взносов зависит от выплат работникам и страхового тарифа.

Страховой тариф устанавливается органом ФСС исходя из основного вида деятельности страхователя.

К основному тарифу может быть применена система скидок и надбавок.

Максимальный размер скидки не может превышать 40%

Скидку нужно попросить, подав до 1 ноября текущего года в фонд соцстраха заявление. Страховой тариф с учетом скидки будет применяться с 1 января следующего года.

Какие страхователи могут рассчитывать на скидку?

Страхователь может получить скидку, если одновременно выполнены следующие условия:

  • Компания ведет деятельность более трех лет. Например, чтобы в 2019 году применять скидку к тарифу организация должна быть зарегистрирована до 1 января 2015 года
  • Отсутствует задолженность по взносам на травматизм на дату сдачи заявления.
  • В году, предшествующем году подачи заявления, отсутствуют несчастные случаи со смертельным исходом.
  • Проведена спецоценка и обязательные медосмотры.

Однако на практике инспекторы фонда дополнительно анализируют показатели деятельности компании. После чего принимают решение, положена страхователю скидка или нет.

Есть резон просить у ФСС скидку?

Допустим, страхователем выполнены обязательные требования, и он формально может претендовать на снижение страхового тарифа. Но при принятии решения фонд будет проводить дополнительный анализ показателей.

Определите самостоятельно, стоит ли подавать заявление на скидку

Для этого нужно сделать следующее.

  1. Определить основной вид деятельности компании по ОКВЭД.
  2. Сделать расчеты показателей компании за последние три года:
    1. рассчитать отношение выплат по травматизму к начисленным взносам;
    2. посчитать количество несчастных случаев на производстве на 1000 человек;
    3. определить количество дней болезни на один несчастный случай.
  3. Сравнить показатели со средними значениями по виду деятельности

Средние отраслевые значения утверждаются фондом ежегодно. Если показатели компании окажутся ниже среднеотраслевых, то фонд согласится снизить тариф взносов.

    Пример. Даст ли фонд организации скидку на 2019 год?

ООО «АБВ» открылась в августе 2012 года и с тех пор занимается услугами в области ИТ. Основной вид деятельности ОКВЭД равен 62.01. Обязательным условиям для скидки компания соответствует. В 2015 – 2017 годах компания заплатила 95 246 рублей взносов на травматизм. Среднесписочная численность сотрудников – 38 человек. За этот период в компании несчастных случаев не было.Расчет показателей компании:

  1. Отношение пособий к взносам = 0 : 95 246 = 0
  2. Количество несчастных случаев на 1000 человек = 0 : 38 * 1000 = 0
  3. Число дней болезни на один несчастный случай = 0

Полученные значения сравниваем со среднеотраслевыми показателями из Постановления. Значения компании оказались ниже средних: 0 < 0; 0 < 0,05; 0 < 56,92.Вывод: вероятно, фонд предоставит организации скидку.

Порядок подачи заявления?

Для получения скидки по тарифу на травматизм нужно заполнить заявление (скачать бланк) и сдать его в ФСС. Прилагать к заявлению дополнительные документы не нужно. Все необходимые сведения инспекторы соцстраха возьмут из отчетов 4-ФСС.

Документ можно сдать лично или направить в электронном виде. Сделать это нужно до 1 ноября 2017 года.

Фонд примет решение о скидке на 2018 год не позже 1 декабря 2017 года. Оспорить отказ ФСС или слишком маленькую скидку можно только через суд.

● Расчет взносов на страхование от несчастных случаев
● Описание новой формы 4-ФСС
● Возмещение расходов из ФСС при выплате пособий

Уменьшение страховых взносов на травматизм

Взносы на страхование от несчастных случаев оплачивают работодатели, которые называются страхователями.

Работодатели производят расчет страховых взносов на травматизм ежемесячно. Сумма взносов зависит от выплат работникам и страхового тарифа.

Страховой тариф устанавливается органом ФСС исходя из основного вида деятельности страхователя.

К основному тарифу может быть применена система скидок и надбавок.

Максимальный размер скидки не может превышать 40%

Скидку нужно попросить, подав до 1 ноября текущего года в фонд соцстраха заявление. Страховой тариф с учетом скидки будет применяться с 1 января следующего года.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Как уменьшить штраф в ФСС РФ (Рязянцева А.)

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Виды смягчающих обстоятельств

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  • общие;
  • для ИП;
  • для юридических лиц;
  • для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

Общие
  1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
  5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
Для ИП и физлицДля юрлиц
  1. Сложное материальное положение.
  2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  3. Наличие иждивенцев.
  4. Государственные награды.
  5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
  2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

  1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
  2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
  5. Указание смягчающих факторов.
  6. Просьба о смягчении наказания.
  7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
  8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Скачать

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

Составим документ на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). ИФНС направила Акт камеральной проверки.

Скачать

Как отменить штраф

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст. 111 НК РФ, а именно:

  • стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
  • лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
  • выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
  • прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Скачать

Образец ходатайства, отменяющего наказание

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.

Скачать

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/obrazets-khodataystva-ob-umenshenii-shtrafa-v-nalogovuyu

/ Хозяйственное право / Заявление в ифнс уменьшении размера штрафа

Также, как отметил Президиум ВАС РФ в Постановлении от 12 октября 2010 г.

N 3299/10, направляя на новое рассмотрение в суд первой инстанции дело N А32-19097/2009-51/248 в части определения размера взыскиваемой с учреждения суммы штрафа, отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства даже в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ. Таким образом, штраф, примененный налоговым органом, может быть снижен вышестоящим налоговым органом либо судом по результатам рассмотрения жалобы.

2014 г.

  1. Будьте реалистами — требуйте невозможного!, № 9
  2. Грозят штрафы от фондов? Вспомните про смягчающие обстоятельства, № 8

2013 г.

  1. Кому грозят штрафы за непостановку на налоговый учет, № 19
  2. Обновленные штрафы за нарушение ПДД: все выше и выше…, № 17
  3. Штраф за просрочку сдачи в ПФР отчетности с заниженными взносами, № 16
  4. Давность не спасет ИП от штрафа за работу без регистрации в ФСС, № 15
  5. Фирма уплатила штраф за директора: что с НДФЛ и взносами, № 10
  6. Правомерен ли штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2010 году, № 10
  7. Штраф от ИФНС за опоздание с бухотчетностью: с кого и сколько, № 4
  8. Штраф за «отходные» эконарушения теперь больше и реальнее, № 3
  9. Штрафы за недостоверные индивидуальные ПФР-сведения: когда грозят и в каком размере, № 1

2012 г.

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

Внимание

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны: — несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения; — незначительность просрочки; — отсутствие умысла на совершение правонарушения; — отсутствие для бюджета негативных последствий; — технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно; — факт совершения нарушения впервые. В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность. Насколько штраф может быть снижен Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

Одновременно с этим, в п.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

  • Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  • Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  • Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.

  • Для ИП и физлиц Для юрлиц
  1. Сложное материальное положение.
  2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  3. Наличие иждивенцев.
  4. Государственные награды.

  5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.

  2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Составление ходатайства о снижении штрафа в 2018 году

Особенности подачи ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую (образец) Документ должен в себя включать:

  • персональные данные должностного лица;
  • персональные данные заявителя;
  • наименование документа;
  • обстоятельства;
  • перечисление смягчающих факторов;
  • перечень прилагаемых документов;
  • дата, подпись.

: ходатайство в налоговую о снижении штрафа Сроки предъявления Сроки давно по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения определяются в ст.№113 НК РФ, а также ст.№115. Данный период равен 6 месяцам.

Что делать, если документ остался без ответа Если после составления и отправки в письменной форме ходатайства документ остается без ответа — то выходом будет обращение к начальнику налоговой инспекции или же сразу в суд.

Важно отметить, что судебное разбирательство занимает большое количество времени.

Заявление в налоговую инспекцию об уменьшении суммы штрафа

При подаче же аналогичного ходатайства, но в рамках дела об административном правонарушении суды указывают, что снижение размера штрафа, предусмотренного законом, более чем в 2 раза недопустимо (см. постановление 14-го ААС от 07.05.2015 по делу № А05-14756/2014).

Как составить ходатайство о снижении штрафных санкций? Унифицированной/типовой формы такого документа законодательством не предлагается, поэтому он составляется в свободной форме с указанием всех необходимых сведений и с учетом правил оформления исковых заявлений.

Составляя ходатайство о смягчении штрафных санкций, прежде всего, нужно в полной мере обосновать причины, по которым такое ходатайство может быть удовлетворено.

Необходимо перечислить все обстоятельства, которые могут смягчить наказание, и по возможности приложить документацию, подтверждающую их.

Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

Государственный орган Срок подачи жалобы ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п.

9 ст. 101 НК РФ) ФНС России В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст.

139 НК РФ) Судебные органы РФ В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ) Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами: 1.

Лично или через представителя. 2. Почтой, ценным письмом с описью вложения. 3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

ИФНС информации об открытии/закрытии счета в банкеп. 1 ст. 118 НК РФ; Постановление ФАС ДВО № Ф03-6045/2011; Решение АС Свердловской области № А60-42249/2010Неуплата (неполная уплата) налога(ст. 122 НК РФ)

  • самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в исчислении налога путем подачи уточненкиПостановления ФАС ПО № А12-11813/2010; ФАС МО № А40-41701/11-91-182; ФАС СКО № А32-24187/2010; ФАС ВСО № А33-18193/2010, притом что налог еще не уплачен;
  • уплата налога и пени до вынесения решения о привлечении к ответственности*Постановления ФАС УО № Ф09-6797/12; ФАС ЗСО № А27-17468/2010;
  • по другим налогам имеется переплата**Постановления ФАС ЗСО № А03-17603/2009; 3 ААС № А33-4210/2010

Непредставление в инспекцию документов и сведений, необходимых для налогового контроля (ст.

Возможность снижения размера штрафа

Важно

НК РФ предоставляют право к письменным возражениям приложить и передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений. Предписания п. 3 ст.

114 НК РФ обязывают налоговый орган уменьшить размер штрафа не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства.

В то же время, как показывает практика, должностные лица налогового органа при выявлении факта налогового правонарушения не заинтересованы в выявлении обстоятельств, смягчающих ответственность.

Поэтому лицо, привлекаемое к налоговой ответственности, самостоятельно должно собрать и представить до принятия руководителем (заместителем) налогового органа решения как можно больше документов, свидетельствующих о наличии смягчающих обстоятельств.

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания. Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба.

Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога. Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.
1 ст.

Заявление в ифнс уменьшении размера штрафа

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

  • совершение правонарушения впервые;
  • неумышленность действий;
  • невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
  • то, что деятельность является убыточной или сезонной;
  • то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

  • несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
  • незначительность просрочки;
  • отсутствие умысла на совершение правонарушения;
  • отсутствие для бюджета негативных последствий;
  • технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
  • факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст.

Источник: http://strahovanie58.ru/zayavlenie-v-ifns-umenshenii-razmera-shtrafa/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.