+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Новый порядок ведения кассовых операций (Зернова И.)

Содержание

Кассовые операции при использовании онлайн-кассы

Новый порядок ведения кассовых операций (Зернова И.)

Порядок ведения кассовых операций в РФ установлен Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Согласно этому документу, кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (ПКО), расходными кассовыми ордерами (РКО). По каждому ПКО и каждому РКО вносятся записи в кассовую книгу.

Такой порядок сохранится и после перехода на новые ККТ с функцией передачи данных в налоговые органы.

Унифицированные формы кассовых документов приведены в Постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, которое продолжает действовать в настоящее время и должно применяться в дальнейшем — уже после перехода на онлайн-кассы.

Ведение кассовой книги

Любая организация вне зависимости от системы налогообложения обязана вести кассовую книгу (форма № КО-4), если получает или расходует наличные деньги (п. 1, 4, 4.6 Порядка ведения кассовых операций). От ведения кассовой книги не освобождает даже ежедневная сдача выручки в банк, в том числе через инкассаторов.

Если обособленное подразделение организации получает или расходует наличные денежные средства, оно также обязано вести кассовую книгу. При этом наличие или отсутствие расчетного счета у обособленного подразделения не играет никакой роли (письмо Банка России от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255).

Обособленное подразделение (ОП) в срок, установленный руководителем организации, передает в головное подразделение:

  • либо отрывные экземпляры листов кассовой книги — когда кассовая книга ОП заполняется от руки;
  • либо распечатанные на бумаге вторые экземпляры листов кассовой книги — если кассовая книга ОП заполняется на компьютере.

В головной организации показатели кассовой книги ОП в кассовую книгу организации не вносятся. Листы кассовой книги ОП брошюруются отдельно не реже, чем раз в год.

Лимит остатка наличных денег в кассе

Остаток наличных денег в кассе на конец дня не должен превышать лимит, установленный организацией (п. 2 Порядка ведения кассовых операций). Это правило не распространяется на ИП и на организации — субъекты малого предпринимательства, которые могут хранить в кассе любую сумму наличных денег.

Формулы для расчета лимита остатка наличных денег в кассе приведены в Приложении к Указаниям Банка России № 3210-У.

Выдача и сдача разменной монеты

Действующими нормативными актами, регулирующими применение ККТ, не предусмотрено наличие остатка денежных средств (разменной монеты и купюр) в денежном ящике ККТ ни на начало рабочего дня, ни на конец рабочего дня.

Поэтому перед началом рабочей смены кассир выдает кассиру-операционисту разменные деньги. Для этого кассир выписывает РКО на сумму размена, в котором в строке «Выдать» указывает Ф. И. О.

кассира-операциониста, а в строке «Основание» пишет «Для размена».

Если в торговой организации существуют старший и рядовые кассиры, то разменную монету кассирам-операционистам выдает старший кассир.

Сумму разменной монеты, указанную в РКО, старший кассир фиксирует в кассовой книге (форма КО-4) и в книге учета полученных и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Такой порядок установлен п. 4.

5 Порядка ведения кассовых операций и будет продолжать действовать при использовании онлайн-кассы.

Таким образом, по-прежнему при отсутствии старшего кассира для выдачи разменной монеты достаточно расходного кассового ордера, а при наличии старшего кассира — необходимо, помимо оформления РКО, вести книгу по форме КО-5.

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

Унифицированные формы по ККТ

Для учета денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ организации использовали унифицированные формы первичной учетной документации КМ-1–КМ-9, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132:

  • КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ»;
  • КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию»;
  • КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»;
  • КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»;
  • КМ-5 «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста»;
  • КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»;
  • КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации» и др.

Поскольку данное постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Законом № 54-ФЗ, теперь, по мнению чиновников, оно не подлежит обязательному применению (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 04.04.2017 № 03-01-15/19821, от 25.01.2017 № 03-01-15/3482, от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).

Следовательно, организации, которые применяют новые онлайн-кассы, не обязаны оформлять справки-отчеты кассира-операциониста (форма КМ-6) и вести журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) по каждой ККТ (письмо Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914).

В связи с вступлением в силу новой редакции 54-ФЗ Банк России планирует внести изменения в Указания № 3210-У. В частности, в новой редакции п. 5.2 и 6.6 Правил ведения кассовых операций будет установлено, что приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) должны оформляться на основании фискальных документов (по состоянию проекта на 01.03.2017).

Фискальные документы

Фискальными документами называются фискальные данные (сведения о расчетах), которые представлены по установленным форматам на бумажном носителе или в электронном виде (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

К фискальным документам относятся (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

  • отчет о регистрации;
  • отчет об изменении параметров регистрации;
  • отчет об открытии смены;
  • кассовый чек (бланк строгой отчетности);
  • кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции);
  • отчет о закрытии смены;
  • отчет о закрытии фискального накопителя;
  • отчет о текущем состоянии расчетов;
  • подтверждение оператора.

Форматы фискальных документов, обязательные к использованию, а также дополнительные реквизиты фискальных документов утверждены Приказом ФСС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Продолжительность смены

В соответствии с требованиями законодательства работа с фискальной техникой делится на кассовые смены.

Перед началом осуществления расчетов с применением ККТ формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов — отчет о закрытии смены.

При этом чек ККТ не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ).

То есть смена при работе на онлайн-кассе не может длиться больше 24 часов. Объясняется такое требование к продолжительности смены возможностями фискального накопителя. В случае когда смена превышает 24 часа, фискальный признак документа на чеке ККТ не формируется (абз. 9 п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ).

Смена на ККТ может быть открыта в один день, а закрыта уже на следующий день при общей продолжительности не более суток. Иных ограничений в отношении продолжительности смены, а также требований о закрытии смены в точно указанное время Закон № 54-ФЗ не содержит (письмо Минфина РФ от 05.05.2017 № 03-01-15/28066).

Отчет о закрытии смены

При закрытии смены на старых ККТ формировался Z-отчет, который являлся основанием для внесения записи в форму КМ-4 («Журнал кассира-операциониста») (приложение к письму ФНС России от 10.06.

2011 № АС-4-2/9303@, письма УФНС России по г. Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707, от 20.04.2011 № 17-15/38757).

На основании Z-отчета оформлялась справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6) и вносились данные в журнал кассира-операциониста (КМ-4).

Поскольку при использовании новых ККТ вести формы КМ-4 и КМ-6 не нужно, по окончании смены формируется отчет о закрытии смены, на основании которого оформляется ПКО и делается запись в кассовой книге.

Данные о суммах наличных денег, поступивших в ККТ за смену, приведены в отчете о закрытии смены: показатель «Итоговая сумма в чеках (БСО) наличными» в реквизите «Счетчики операций „ПРИХОД“» реквизита «Счетчики итогов смены».

Обратите внимание, что на основании одного отчета о закрытии смены может формироваться несколько ПКО в зависимости от вида операции и проводок, которые будут сделаны в бухгалтерском учете при оприходовании наличных денежных средств в кассу организации:

  • полная оплата при реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 90-1);
  • частичная оплата при реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 62-1);
  • предоплата в счет будущей реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 62-2).

Возврат товаров в день покупки

При возврате денежных средств покупателю в день покупки ККТ применяется в обязательном порядке (письмо Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914). Денежные средства выдаются покупателю из денежного ящика ККТ на основании чека, выданного при покупке товара.

При выдаче наличных покупателю необходимо пробить чек ККТ с указанием признака расчетов «ВОЗВРАТ прихода». Акт о возврате денежных средств покупателям (КМ-3) оформлять не нужно.

Возвратный чек ККТ передается в налоговые органы через оператора фискальных данных в том же порядке, что и все прочие чеки ККТ (письмо Минфина РФ от 04.04.2017 № 03-01-15/19821).

Данные о возвращенных суммах отражаются в отчете о закрытии смены: показатель «Итоговая сумма в чеках (БСО) наличными» в реквизите «Счетчики операций „ВОЗВРАТ прихода“» реквизита «Счетчики итогов смены».

При оприходовании сумм наличных денежных средств, поступивших в ККТ за смену, в ПКО необходимо отразить разницу между суммой прихода и суммой возврата прихода. Иными словами, выручка от реализации товаров, работ, услуг в ПКО отражается за минусом возвращенных сумм.

Возврат товаров не в день покупки

На сегодняшний день даже специалисты Минфина РФ не знают, как правильно оформлять возврат денежных средств за товар, возвращенный не в день покупки.

Поэтому чиновники рекомендуют обращаться по этому вопросу в Банк России (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 01.03.2017 № 03-01-15/11622).

Ни в одном своем письме чиновники не сказали, что возвратный чек должен пробиваться при любом возврате денежных средств вне зависимости от даты возврата товара.

Поскольку на сегодняшний день никакого нового порядка оформления возврата товаров не утверждено, по нашему мнению, возвращать денежные средства за товары, возвращенные не в день покупки, следует в прежнем порядке.

Шаг 1. На основании заявления покупателя о возврате товаров необходимо оформить РКО, в котором покупатель поставит свою подпись, и выдать покупателю деньги из основной кассы (а не из денежного ящика ККТ).

Шаг 2. На основании РКО следует сделать запись в кассовой книге.

Таким образом, в тот день, когда из основной кассы были возвращены деньги за возвращенный товар, кассир оформляет ПКО на полную сумму выручки, полученной кассиром-операционистом, и РКО на сумму денежных средств, возвращенных покупателю.

При возврате ранее внесенной предоплаты, по нашему мнению, организации должны пробивать чек ККТ вне зависимости от даты ее внесения. Денежные средства следует возвращать из денежного ящика ККТ.

Новый порядок применения ККТ и ОФД

Просим вас поделиться первым опытом по работе с онлайн-кассами. Пройдите опрос и помогите нам стать полезнее для вас. Будем благодарны за подробные и искренние ответы. 

мнением

Оксана Курбангалеева, директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса»

Источник: https://kontur.ru/articles/4885

prednalog.ru

Новый порядок ведения кассовых операций (Зернова И.)

Новый порядок ведения кассовых операций вступил в действие на основании указание ЦБ РФ №3210-У и начал действовать с 1 июня 2014 года. Какие изменения произошли в новом порядке ведения кассовых операций?

1 изменение. Компании могут сами выбрать, как считать лимит

Сейчас компаниям разрешено самостоятельно выбирать способ определения лимита: из объема поступлений выручки или объема выданных наличных (абз. 2 п. 2 указания №3210-У). До этого времени лимитом из объема выдачи денег могли воспользоваться компании, которые ранее наличной выручки не имели (приложение к Положению ЦБРФот12.10.11 №373-П).

Сейчас компании вправе пересмотреть лимит в свою пользу.

В связи с введением нового порядка, старый порядок отменили. Поэтому лимит кассы нужно переутвердить заново, чтобы при проверке невзначай не выяснилось, что ваши лимиты не действительны. Необходимо утвердить и порядок передачи экземпляров приказа в адрес подразделения. Его можно оформить отдельным приложением к приказу.

2 изменение. Расчет лимита для подразделений изменился

По новым правилам для каждого подразделения, сдающего выручку в банк (не в головной офис), должен быть утвержден свой лимит (абз. 4 п. 2 указания №3210-У).

До этого периода отдельный лимит устанавливался лишь для обособленных офисов, у которых были открыты отдельные счета в банке (п. 1.2 Положения №373-П).

Таким образом, для подразделений с открытыми расчетными счетами нужно утвердить новый лимит. При этом способ определения лимита выбирается самостоятельно: это либо лимит из выручки, либо из наличных денег отдельного обособленного подразделения.

Если компания утверждает отдельные лимиты для головного офиса и подразделения, рекомендуется их рассчитывать, исходя из одного показателя: в расчет берем либо объем выручки, либо сдачу наличных. Налоговики, в принципе, ничего не имеют против того, чтобы способы расчета лимитов были разные. К тому же, в расчет можно взять и разные периоды: расчетный период между днями сдачи денег в банк.

3 изменение.Можно ли исправлять кассовую книгу и ведомости?

По новым правилам делать исправления в кассовой книге и ведомостях можно. По-прежнему, запрещено исправлять только приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.7 указания №3210-У).

По старому порядку также запрещалось делать исправления в расходниках и приходниках. Но в связи с тем, что не было четкого указания на то, можно ли делать исправления в других кассовых документах, налоговики запрещали делать исправления и там. Новые правила сейчас решили все сомнения.

Как правильно делать исправления в кассовых документах?
Для этого нужно зачеркнуть неправильные реквизиты и написать верные данные. Возле исправленной записи поставить дату, подпись ответственного за ведение кассовых документов сотрудника и сделать расшифровку подписи (фамилию и инициалы).

4 изменение. Правила передачи кассовой книги из подразделений в компанию упростились

Сейчас компаниям, имеющим подразделения, разрешено самостоятельно решать, когда передавать копию листа кассовой книги в головной офис (п. 4.6 указания №3210-У). Основным требованием является лишь то обстоятельство, чтобы листы были переданы до составления бухгалтерской отчетности (годовой или квартальной).

Копии можно передавать даже в декабре (если компания сдает только годовую отчетность). Если по правилам компании она предоставляет еще и квартальную отчетность, то документы передаются до окончания квартала, например, в марте, июне, октябре, декабре. По старым правилам передавать листы кассовой книги нужно было ежедневно (п. 5.

6 Положения №373-П).

Раньше неразбериха была из-за следующего, нужно ли подразделениям, не имеющим расчетного счета, вести кассовую книгу. Как разъясняли письма Минфина и сам банк, нужно. Данный вопрос остается открытым до сих пор – четкого указания на эту тему нет.

5 изменение. Для малых предприятий и ИП ввели упрощенные правила ведения кассовой дисциплины

С 1 июня малым предприятиям и ИП утверждать лимит кассы необязательно (абз. 10 п. 2 указания №3210-У).

Кого можно отнести к малым предприятиям?

1). Компании со среднесписочной численность работников за прошлый год менее 100 человек;2). Выручка за прошлый год не должна превышать 400 млн.руб.;

3) Доля иностранных граждане в УК компании не должна превышать 25 % (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от24.07.07 №209-ФЗ).

6 изменение. Пустые листы кассовой книги

По новым правилам, если по кассе не было операций в течение дня, пустые листы кассовой книги заполнять не нужно (п. 4.6 указания №3210-У). В старых правилах не было четких указаний о том, нужно ли их печатать, и некоторые налоговики требовали пустые листы.

7 изменение. Подписывать «расходники» могут главбух и кассир

По новым правилам, визировать приходные и расходные кассовые ордера могут главный бухгалтер (либо бухгалтер) и кассир.

Если в штате работников, ответственных за учет, нет, предусмотрена возможность, что руководитель сам может вести бухучет и подписывать РКО за главного бухгалтера (п. 4.3 указания №3210-У).

На данный момент действующие формы РКО не поменялись. В них предусмотрены подписи руководителя и главного бухгалтера. ЦБ планировал изменить форму РКО, но пока этого сделано не было.

8 изменение. Квитанцию к приходному ордеру кассиру можно не подписывать

Форма приходника предусматривает квитанцию, которая выдается на руки вносителю денег в кассу. Новые правила не предусматривают в ней подпись кассира. Он ставит только штамп (п. 5.1 указания №3210-У).

Но в связи с тем, что бланки пока не поменялись, на квитанции, как и на самом расходнике, пока осталось место для подписи кассира. Чтобы в последствии не было проблем у ваших покупателей, пока лучше подпись кассира все-таки ставить.

9 изменение. Сумму, выданную из кассы, можно напечатать в расходнике сразу и цифрами, и прописью

Если физическое лицо получает сумму на руки, ее сразу можно пропечатать в графе «Получил». Получателю остается только поставить свою подпись.
(п. 6.2 указания №3210-У).

До этого периода получатель сам собственноручно заполнял эти данные. Если документ был заполнен неправильно, его приходилось переписывать и собирать подписи руководителя и главбуха.

10 изменение. Нужны ли расходники при передаче денег между кассирами?

Новый порядок при передаче денег от старшего кассира рядовому предусматривает запись в книге учета по форме КО-5, где отражается сумма передаваемых наличных денег.

Старый порядок предусматривал передачу денег между кассирами либо по расходнику, либо путем записи в кассовой книге. Теперь дано четкое указание, как передавать деньги.

11 изменение. Заявление на подотчет подписывает руководитель, и этого достаточно

При оформлении заявления в подотчет сотрудник сам может написать сумму и срок, на который он хочет получить деньги. Руководитель может лишь завизировать документ свой подписью (п. 6.3 указания №3210-У).

По старым правилам сумму и срок выдачи наличных денег руководитель заполнял от руки (п. 4.4 Положения №373-П). Руководитель вправе написать сумму и сроки сам, если они отличаются от заявленных работником.

12 изменение. Упрощен порядок оформления приходника на все бланки

Новый порядок очень четко прописал, что на все бланки строгой отчетности компания может оформить один приходный кассовый ордер в конце дня (п. 5.2 указания №3210-У).

Старый порядок не давал такую возможность, но и не запрещал. Хотя на практике такого рода ситуации имели место довольно часто, и компании либо оформляли на каждую операцию свой приходник, либо в конце дня выписывали один общий РКО на все операции.

13 изменение. Кассир должен передавать платежную ведомость на подпись главбуху

По новым правилам в последний день выдачи зарплаты кассир обязан передать расчетно-платежную или платежную ведомость для визирования главбуху или бухгалтеру (п. 6.5 указания №3210-У). В принципе, и раньше был такой порядок подписания: главному бухгалтеру передавались ведомости от кассира, он их проверял и визировал. Данная поправка имеет лишь техническую сторону.

14 изменение. Могут ли подразделения сдать деньги на почту?

В связи с изменениями, сдавать деньги на почту подразделения больше не могут. Деньги они могут сдать лишь в кассу головной организации, на расчетный счет самостоятельно или через инкассаторов (п. 3 указания №3210-У).

15 изменение. Лимит на сделки продляется и после срока окончания договора

Предельный размер по расчету наличными деньгами между организацией и организацией (предпринимателем) в рамках одного договора остался прежним – 100тыс.рублей. Как разъяснил ЦБ, данное правило распространяется и на случай, когда срок договора уже истек, но за компанией остался долг.

Например, компания заключила договор аренды, и по окончании срока договора арендатор покинул помещение, но за ним остался долг по арендной плате. Так вот эту сумму долга можно погасить наличными только в пределах 100 тыс.

рублей и только в случае, если арендатор до этого наличными не рассчитывался.

16 изменение. Цели на расходование наличной выручке сокращены

Ограничение целей было и в прошлых правилах, но сейчас эти цели упразднили. Теперь запрещено тратить выручку на расчеты за аренду недвижимости, выдачу и возврат займов, операции с ценными бумагами, проведение азартных игр (п. 4 указания ЦБРФот07.10.13 №3073-У).

На что можно тратить выручку: на выплату зарплаты, пособий, выдачу сумм в подотчет, расчеты с поставщиками (кроме аренды недвижимости, и расчетов с ценными бумагами), возврат покупателю предоплаты.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

Источник: http://prednalog.ru/novyiy-poryadok-vedeniya-kassovyih-operatsiy-s-1-iyunya-2014g-izmeneniya/

Новый порядок ведения кассовых операций на предприятиях

Новый порядок ведения кассовых операций (Зернова И.)

Совсем недавно, с июня 2014 года в Российской Федерации введен новый порядок ведения кассовых операций. Он усовершенствован по сравнению с предыдущим порядком и претерпел ряд изменений.

Поскольку эти действия относятся к важным бухгалтерским операциям, которые присутствуют практически на каждом предприятии, организации или у индивидуального предпринимателя, то необходимо тщательно ознакомиться с обновленным порядком их ведения.

Контролирующие и проверяющие инстанции частенько проверяют отчетность и правильность проведения таких операций.

Чтобы не попасть впросак и не нажить неприятности и штрафные санкции, лучше внимательно изучить нововведения.

Давайте подробно рассмотрим основные положения, касающиеся кассовых операций в 2017 году: их организацию, порядок проведения, кассовые документы, лимит остатка кассы и другие изменения в законодательстве.

Кому это необходимо?

Хотя указанием Центробанка РФ введены новые правила ведения данных операций, формы кассовых документов не изменились. Изменены многие нормы, но нельзя сказать, что изменения стали кардинальными.

Больше всего нововведения касаются индивидуальных предпринимателей, им придется немного поменять привычный уклад работы.

Но это окупается упрощением ведения операций для них, то есть именно то, чего предприниматели и весь малый бизнес так долго добивались.

Некоторые нюансы есть и для предприятий и организаций, которые, в частности, касаются и бухгалтеров. Поэтому и бухгалтерским отделам фирм, и ИП необходимо знать обновленный порядок ведения операций с кассой. Не лишним это будет и для руководителей среднего и высшего звена, ведь они отвечают за всю работу организации в целом.

Организация операций и их ведение

Порядок, введенный в 2014 году, условно разделен на две части: обычный и упрощенный. Обычный предназначен для всех юридических лиц, кроме банковских учреждений, а упрощенный — для ИП, микропредприятий или малых предприятий.

Кассовые операции необходимо проводить исключительно в кассе. Отвечает за их проведение сотрудник фирмы или индивидуального предпринимателя – кассир. В случае, когда кассиров несколько, один из них должен быть назначен старшим. Также проводить операции имеет право и сам руководитель либо индивидуальный предприниматель.

Как и раньше, кассовые документы подписывает главбух или бухгалтер, а если он отсутствует, то руководитель и кассир. Кассовые операции, проводимые непосредственно руководителем, не нуждаются в дополнительных подписях.

С 2015 года разрешено вести данные операции с помощью использования программно-технических средств. Предъявляемые к данным средствам требования: они обладают функцией распознавания не менее чем четырех машиночитаемых защитных свойств банкнот Центробанка, их перечень содержится в нормативных актах.

Некоторые изменения претерпели и операции в кассе в обособленных подразделениях. В самом порядке указывается определение «обособленного подразделения». Оно представляет собой любое подразделение фирмы, по местонахождению которого находится не меньше чем одно оборудованное рабочее место.

Срок его создания, как мы видим из определения, не имеет значения. Для них введен лимит остатка наличных средств. Порядок его установления связан с тем, имеется ли право у обособленного подразделения на сдачу наличных на банковский счет.

О лимите подробнее будет сказано в последнем разделе статьи.

Обязательной стала и своя кассовая книга для таких подразделений. Ведется она в любом случае, не имеет значение, сдает ли подразделение деньги в банковское учреждение. Такое изменение обосновано тем, что листы книги теперь делаются в единственном экземпляре, их не нужно сдавать в главный офис на следующий день.

Еще раз о новых правилах — на следующем видео:

Кассовые документы

Изменения почти не коснулись данной сферы, кассовые документы не претерпели существенных преобразований. Кассовая книга, ведомости, приходные и расходные ордера остались прежними, поэтому все унифицированные формы можно продолжать использовать. Но заполнять их следует с обязательным учетом нововведенных правил. О них мы поговорим далее.

В соответствии с упрощенным порядком ведения операций индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности оформления таких документов, как кассовая книга, приходные, расходные кассовые ордера. Но они должны вести налоговый учет доходов или и (или) иных объектов налогообложения или физических показателей, которые характеризуют определенный вид деятельности.

Если компания продолжает вести бумажный документооборот, то кассовую книгу в электронном варианте хранить не нужно. Теперь вы имеете право выбрать электронный вариант либо бумажный носитель.

К нововведениям относится и то, что кассовые документы теперь имеет право оформлять и приходящий «бухгалтер», то есть физлицо, работающее по договору на оказание услуг. Что касается обособленных подразделений, то передавать листы кассовой книги следует по-новому.

Теперь копию листа книги, заверенную руководителем обособленного подразделения, передают в порядке, устанавливаемым самим юрлицом, при этом во время разработки порядка необходимо учитывать сроки по составлению своей бух- или финотчетности.

Таким образом, сдавать листы кассовой книги можно всего лишь один раз в год при подготовке отчетности.

Исправления в бумажных кассовых документах, ранее строго запрещенные, теперь можно вносить. Исключение составляют приходные и расходные кассовые ордера. Оформить исправление просто: вписываете дату внесения исправления и ФИО с подписью тех лиц, которые оформили исправленный документ.

Основные новации, внесенные в заполнение документов, следующие:

  • Возможно ведение кассовых документов в электронной форме, их заверение осуществляется при помощи электронной подписи. Бумажный экземпляр кассовой книги, расходных, приходных ордеров и ведомостей не требуется при наличии электронных.
  • Исправления в электронных документах делать нельзя. Документ, содержащий ошибку, после его подписания может быть только удален и заполнен новый.
  • Второй лист кассовой книги (в народе именуется как отчет кассира) больше не актуален и не требуется.
  • Единый приходный ордер разрешено оформлять не только на основании контрольной ленты за день, но и на базе бланка строгой отчетности.
  • Получатель может не вписывать прописными буквами сумму полученных по расходному ордеру денежных средств.
  • В подотчет денежные средства выдаются на основе заявления от работника в произвольной форме, в котором приведена сумма наличных средств, срок, на который они выданы, дата и подпись руководителя. Отныне не требуется собственноручная запись самого директора о сумме и сроках.
  • Не нужно вести реестр депонированных сумм, хотя в зарплатных ведомостях остается графа о депонировании.
  • Кассовая книга не заполняется в те дни, в которые не осуществлялось наличных расчетов. Раньше из-за неточности в порядке некоторые фирмы заполняли листы и на пустые дни. Сейчас все расставлено по местам.
  • На квитанции к приходному ордеру кассиром ставится штамп и его подпись.
  • Кассиры могут передавать друг другу денежные средства без расходного ордера, только на основании записи в книге учета наличных.

Обратите ваше внимание на то, что внутренние кассовые документы придется обновить в 2015 году и сделать в них ссылку на новое Указание ЦБ РФ, в том числе и на приказ о лимите остатка в кассе.

Лимит остатка кассы

Лимит остатка кассы – наиболее изменившийся раздел порядка. Новая формула расчета лимита наличных не имеет строгой привязки к поступлениям в кассу. Теперь предприятие может вести расчет исходя из наличной выручки или же из суммы расходов.

Лимит обязателен, ведь он устанавливает объем средств, которые свободно хранятся в кассе. Компании сами вводят определенный лимит. Если это не будет сделано, то лимит наличных считается нулевым, и всю наличную сумму в кассе, образовавшуюся на конец дня, следует внести на счет в банке.

Новое положение точно регламентирует формулы расчета лимита. Выбор подходящей оставлен на усмотрение организации. Формулы всего две.

Первая – расчет производится по наличной выручке, то есть по поступлениям, которые пришли от проданного товара, оказанной услуги либо выполненной работы.

В случае, если у юрлица есть обособленные подразделения, то общий кассовый лимит определяется с учетом лимита, установленного для такого подразделения.

Таким образом, лимит в кассе юрлица один, но его величина может быть распределена между обособленными подразделениями.

Следует подчеркнуть, что лимит наличных в кассе обособленного подразделения, как части общего, должен быть установлен распорядительным документом предприятия или организации. Если подразделение самостоятельно сдает деньги на счет в банковское учреждение, то главный офис устанавливает лимит для него в порядке, который предусмотрен для юрлиц. Тогда они раздельны.

Формула расчета представлена так: L = V / P × Nc, где

  • L – лимит в рублях;
  • V – объем выручки в наличных денежных средствах;
  • Р – расчетный период, а именно количество рабочих дней, за который происходит учет объема поступлений наличных. Период не может быть больше, чем 92 рабочих дня (для юрлиц).
  • Nc – период времени между сдачей в банк выручки: 1-7 рабочих дней, если же в месте, где расположена компания, нет банка, то до 14 дней.

Вторая формула – расчет ведется на основе объема выданных денежных средств. Для тех юрлиц, которые имеют обособленные подразделения, учитываются средства, выданные ими. Но это только в том случае, если они сдают наличку в главный офис. Если же нет, то они имеют собственный лимит.

Формула имеет почти аналогичный вид, изменен только один показатель: L = R / P × Nc, где

  • R – объем выдач наличных, который не включает сумму, выплачиваемую в качестве заработной платы, стипендий или других выплат работникам.

Возможен ли сверхлимит? Только в дни выплаты зарплаты, стипендии или иных социальных выплат работникам, в том числе день получения наличных денежных средств со счета в банке на эти выплаты.

Выдача денежных средств не должна превышать 5 рабочих дней. Других исключений не предусмотрено и за превышение лимита грозит штраф.

Должностные лица заплатят 4-5 тысяч рублей, размер для организаций больше – 40-50 тысяч рублей.

Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства имеют право не вводить для себя лимит наличных средств в кассе, что существенно облегчает некоторым жизнь, но можно его и оставить. Например, он полезен для безопасного хранения денежных средств. Отменить предыдущий лимит, установленный ранее, можно путем издания соответствующего приказа.

Изменения в 2016 году

Ведение кассовых операций ожидает большое количество изменений, вступающих в силу в 2016 году:

  • Основное касается необходимости использования обновленных аппаратов, которые должны собирать всю информацию автоматически и в режиме онлайн отправлять все сведения в налоговые органы.
  • В этом случае чеки также смогут подготавливаться автоматически и высылаться покупателям на их почту.
  • Если у компании в использовании находится кассовый аппарат, у которого не закончился срок регистрации (при условии того, что суммарный срок использования не превысит 7 лет), то она может продолжить его использование до конца срока и только потом переходить на новую технику.
  • Теперь для всех юридических лиц появляется ограничение на хранение наличных: теперь каждый день деньги будет необходимо сдавать в банк или другую подобную организацию, которая будет нести ответственность за инкассацию, транспортировку и пересчет наличности.
  • Для ИП продолжается процесс упрощения ведения отчетности и документации: в частности, отменена необходимость ведения кассовых ордеров – расходного и приходного. Также, для индивидуальных предпринимателей не действует правило лимита. Если юридическое лицо считается малым предприятием, по данному вопросу оно попадает под законодательство для ИП.

Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/vedenie-kassovyx-operacij.html

Кассовая дисциплина в 2018 году, порядок ведения кассовых операций

Новый порядок ведения кассовых операций (Зернова И.)

Порядок ведения кассовых операций изменился. В статье расскажем, что поменялось и как вести кассу в 2018 году.

В статье:

  • кассовая дисциплина в 2018 году
  • изменения в кассовых операциях в 2018 году
  • оразцы кассовых документов

Срочная новость от налоговиков: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале “Упрощенка”

Как вести кассу

Вести кассу бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и  готовит первичные документы и отчетность в один кли, а также напряму подключается к онлайн кассам. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

Касса фирмы или предпринимателя — это наличные деньги, используемые в бизнесе. Также под кассой понимается подразделение, осуществляющее операции с наличными деньгами, и помещение, где это подразделение располагается.

Кассовыми операциями называют операции с наличными деньгами и их учет.

Малый компании могут вести кассу в общем порядке, а могут — в упрощенном (п. 1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, далее — Указание № 3210-У). Упрощенным порядком могут воспользоваться все ИП и фирмы — субъекты малого бизнеса. Остальные компании должны вести кассу в общем порядке.

Общий порядок ведения кассы включает в себя:

  1. прием наличных денег в кассу с оформлением приходных кассовых ордеров (ПКО);
  2. выдачу (расходование) наличных денег из кассы с оформлением расходных кассовых ордеров (РКО);
  3. соблюдение лимита расчетов наличными;
  4. оформление кассовой книги.

Чтобы иметь возможность хранить наличные в кассе без ограничений и не составлять ПКО, РКО и кассовую книгу, оформите приказ об отмене лимита и об отказе от оформления кассовых документов. Примерный образец приведен ниже.

Скачать образец

Как принимать наличные

Если вы продаете товары, выполняет работы или оказывает услуги за наличный расчет, то обязаны обязан применять контрольно-кассовую технику (ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее — Закон № 54-ФЗ). При поступлении денег от покупателя или клиента необходимо пробить кассовый чек. Он подтверждает получение оплаты.

По некоторым видам деятельности продавцы вправе не пробивать кассовые чеки и не выдавать покупателям документов об оплате. 

Виды деятельности, по которым продавец вправе не использовать ККТ

№ п/пВиды деятельности
1 Продажа через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров. При условии, что доля газет и журналов в общем товарообороте превышает 50%. А сопутствующие товары поименованы в региональном перечне
2 Продажа ценных бумаг
3 Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте
4 Продажа питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий
5 Торговля товарами на рынках, ярмарках и выставочных комплексах. Исключение — торговля непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений
6 Разносная торговля с ручных тележек, корзин, лотков. Исключение — торговля технически сложными товарами и продовольствием, требующими особых условий хранения и продажи
7 Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив
8 Торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином
9 Торговля вразвал овощами и фруктами
10 Продажа лотерейных билетов*
11 Реализация религиозных предметов, услуг*
12 Продажа почтовых марок по номинальной стоимости*
13 Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома
14 Ремонт и окраска обуви**
15 Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей**
16 Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами**
17 Реализация изделий народных художественных промыслов**
18 Вспашка огородов и распиловка дров**
19 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах**
20 Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений **

Источник: https://www.26-2.ru/art/351595-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy

Новый порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Новый порядок ведения кассовых операций (Зернова И.)

Кассовые операции – это действия, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов. Для их ведения Центробанком установлены правила: Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. N 3073-У. Эти правила называются кассовой дисциплиной.

С июня 2014 года был введен новый порядок ведения кассовых операций в РФ. По сравнению с предыдущим периодом, правила ведения кассовых операций изменились.

В связи с тем, что многие организации и предприятия (а также некоторые индивидуальные предприниматели) ведут бухгалтерский учет, не лишним будет узнать более подробно про новый порядок ведения кассовых операций, который начал свое действие в 2014 году и продолжит в 2018 году.

Отметим, что очень часто контролирующие организации проверяют правильность ведения таких операций. В этой статье рассмотрим изменения в законодательстве Российской Федерации в 2018 году: организацию, порядок проведения, кассовые документы, а также лимит остатка в кассе.

На кого распространяется порядок ведения кассовых операций?

Указанием Центрального банка РФ были введены новые правила ведения кассовых операций. При этом формы ведения кассовых документов не претерпели изменений.

Больше всего изменения коснутся индивидуальных предпринимателей. И, несмотря на то, что ИП придется поменять привычный режим работы, для них это с лихвой окупится упрощением ведения кассовых операций.

Помимо индивидуальных предпринимателей, изменения коснутся предприятий и организаций. В частности, нововведения повлияют на бухгалтерский учет.

Очень важно чтобы индивидуальные предприниматели своевременно ознакомились с обновленными правилами ведения кассовых операций, во избежание штрафных санкций.

Организация и ведение кассовых операций в 2018 году

Как уже отмечалось выше, с июня 2014 был введен новый порядок ведения кассовых операций. Этот порядок условно можно разделить на две части:

  1. Обычный (для юридических лиц, кроме банков).
  2. Упрощенный (для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий).

Кассовые операции допустимо производить только в кассе. Ответственным лицом за проведение таких операций является кассир. В случае если на предприятии несколько кассиров, то назначают старшего кассира.

Проводить кассовые операции имеет право лично руководитель организации или индивидуальный предприниматель.

Подписывает кассовые документы бухгалтер (главный бухгалтер). При отсутствии бухгалтера на предприятии документы подписываются кассиром и руководителем.

Кассовые операции, которые проводит лично руководитель предприятия, не нуждаются в дополнительных подписях.

С 2015 года разрешено вести кассовые операции при помощи программно-технических средств.

Изменения произошли в ведении кассовых операций в обособленных подразделениях. Под обособленным подразделением следует понимать любое подразделение фирмы (по местонахождению которого находится не меньше чем одно оборудованное рабочее место).

Для таких подразделений введен лимит остатка наличных средств и ведение собственной кассовой книги. Листы кассовой книги теперь в одном экземпляре. Их не нужно сдавать на следующий день в главный офис.

Кассовые документы в 2018 году

Существенных преобразований в сфере кассовых документов не произошло. Кассовая книга, приходные и расходные ордера, а также ведомости не изменились. Все ранее унифицированные формы продолжают использоваться. Заполнение этих документов следует производить с учетом нововведений.

Индивидуальные предприниматели, в соответствии с новым порядком ведения кассовых операций, освобождаются от ведения следующего перечня документов:

  • кассовая книга;
  • приходные кассовые ордера;
  • расходные кассовые ордера.

ИП ведут налоговый учет доходов и физических показателей, характеризующих их вид деятельности.

Для ведения кассовой документации теперь можно выбирать электронный или бумажный носитель.

Кассовые документы имеет право оформлять приходящий бухгалтер (физическое лицо, которое работает по договору на оказание услуг).

Обособленные подразделения предприятия теперь по-новому передают листы кассовой книги. Копия листа книги (которая заверяется руководителем подразделения) передается в порядке, который был установлен самим юридическим лицом. То есть, листы кассовой книги можно сдавать один раз в год — при подготовке финансовой или бухгалтерской отчетности.

Ошибки в кассовых документах (на бумажных носителях) теперь можно исправлять, за исключением приходных и расходных кассовых ордеров.

Основные нововведения следующие:

  • допускается ведение кассовой документации в электронном виде с использованием электронной подписи;
  • бумажные экземпляры кассовой книги и ордеров (приходного и расходного) не требуются при наличии электронных документов;
  • исправлять ошибки в электронных документах нельзя (подписанный документ с ошибкой удаляется, а вместо него заполняется новый);
  • второй лист кассовой книги больше не актуален;
  • единый приходный ордер теперь можно оформлять на бланке строгой отчетности;
  • собственная запись руководителя о сроках и суммах не требуется;
  • не ведется реестр депонированных сумм (но в зарплатных ведомостях эта графа сохраняется);
  • получатель может вписывать сумму прописью по расходному ордеру;
  • кассовую книгу не заполняют, если в какой-либо день наличные расчеты не производились.

Кассир ставит штамп и свою подпись на квитанции к приходному кассовому ордеру. Кассиры могут теперь передавать деньги без расходного ордера на основании книги учета наличных средств.

Лимит остатка кассы в 2018 году

В 2015 году изменен лимит остатка кассы. Новая формула расчета лимита наличных денежных средств не привязывается к поступлениям в кассу. Организация имеет право вести расчет исходя из суммы расходов или выручки.

Лимит кассы является обязательным, кроме малых и микропредприятий. Он устанавливает объем средств, которые могут свободно храниться в кассе. Предприятия и организации имеют право лично вводить определенный лимит. Если лимит не был введен, он считается нулевым. Вся оставшаяся сумма в конце дня вносится на счет в банке.

Формулу расчета лимита в кассе регламентируется новым положением. Предприятие может выбрать одну из двух предлагаемых формул расчета:

  1. Расчет производится по наличной выручке (по поступлениям от товара, услуги и прочего).
  2. Расчет производится на основе объема выданных денежных средств.

При наличии обособленных подразделений, общий кассовый лимит определяется с учетом лимита, установленного для подразделения.

То есть, величину лимита можно распределять между обособленными подразделениями.

Лимит кассы обособленного подразделения устанавливается ответственным распорядительным документом.

Первая формула расчета лимита кассы выглядит так:

L = V / P x Nc, где:
L — лимит в рублях;
V — объем выручки в наличных денежных средствах;
Р — расчетный период, количество рабочих дней, за который происходит учет объема поступлений наличных денежных средств (но не более 92 рабочих дней для юр. лиц).
Nc — период времени между сдачей в банк выручки: 1–7 рабочих дней (если же банка поблизости нет-то до 14 дней).

Вторая формула расчета лимита кассы — L = R / P x Nc, где:

R — объем выдачи наличных (без учета сумм выплачиваемых зарплаты, стипендий или других выплат работникам).

Лимит кассы для малых и микропредприятий

В указании Банка РФ № 320-У от 11.03.2014 года сказано, что все малые и микропредприятия освобождены от обязательного установления лимита кассы. А это означает, что данные виды предприятий вправе хранить в кассе любые суммы.

Критерии отнесения к микро и малым предприятиям следующие:

Для микропредпритий:

  • предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год – 120 млн;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий год – 15 человек.

Для малых предприятий:

  • предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год – 800 млн;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий год – 100 человек.

По этим критериям индивидуальные предприниматели относятся к микро или к малым предприятиям, следовательно для индивидуальных предпринимателей не обязательно вводить лимит кассы.

Выдача денег из кассы под отчет

Подотчетными лицами называются работники, которым из кассы предприятия выдаются деньги для оплаты каких-либо производственных услуг или покупки товаров для внутренних нужд.

С 19 августа 2017 года деньги под отчет выдаются сотруднику на основании внутреннего документа. Причем форма и название этого документа Центробанком никак не регламентируется. Т.е. составлять его надо в произвольной форме, указав в нем, согласно п.6.

3 Указаний банка России от 11.03.2014 в новой редакции, следующие данные:

  • ФИО лица, которому выдаются наличные средства;
  • сумма наличных денег;
  • срок, на который выдаются наличные деньги;
  • подпись руководителя и дата.

До 19.08.2017 года деньги должны были выдаваться только на основании заявления работника.

Источник: http://tbis.ru/buhgalteriya/novyj-poryadok-vedeniya-kassovyh-operacij

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.