+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)

Содержание

Материальная помощь работнику может ли быть возмездной

Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)

Понятие материальной помощи явно не определено в действующем законодательстве РФ, в связи с чем и возникают вышеуказанные вопросы.

Поскольку регулирование оснований, а равно и порядка выплаты работникам предприятия материальной помощи отнесено к компетенции нанимателей, эти вопросы регулируются локальными правовыми актами, в которых не всегда правильно используется само понятие «материальная помощь».

Безвозмездная материальная помощь

Подлежит ли обложению какими-либо налогами безвозмездная материальная помощь?

Каков порядок отражения в учете?

Дт 91.2 Прочие расходы (не принимаемые для налогообложения) – Кт 73.3 Расчеты с персоналом по прочим операциям = 5000 руб.

  • Отражено постоянное налоговое обязательство

    Дт 99.2.3 Постоянное налоговое обязательство – Кт 68.4.2 Расчет налога на прибыль = 1000 руб.

    (5000*20%)

  • Удержан НДФЛ с суммы превышения лимита в 4000 руб.

    Дт 73.3 – Кт 68.1 НДФЛ = 130 руб.

    ((5000-4000)*13%)

  • Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

    Дт 91.2 Прочие расходы – Кт 69 Расчеты по социальному страхованию (субсчета учета соответствующих взносов) = 260 руб. ((5000-4000)*26%

  • Начислены взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний = 10 руб. (5000*0,2%) *
  • Выплачена материальная помощь

    Дт 73.3 – Кт 50.1 касса (или Кт 51 расчетный счет) = 4870 руб.

    (5000 руб. — НДФЛ 130 руб.

  • Материальная помощь на работе — как получить на свадьбу от работадателя

    В законе Российской Федерации ничего не написано про сумму материальной выплаты. Это зависит от возможности и прибыли конкретных предприятий.

    Кроме того, работодатель не обязан предоставлять такую помощь, так как это не прописано в Трудовом кодексе. Однако большинство работодателей могут выдавать деньги на такое событие, если дела у компании идут хорошо.

    Чтобы получить материальную помощь к свадьбе по трудовому законодательству нужно пройти следующие этапы: Все довольно просто, но это может ощутимо помочь молодой семье.

    Порядок выплаты материальной помощи работнику в 2018 году

    Что это такое, кому она положена и как ее оформить – об этом далее. Материальная – один из видов социальной поддержки рабочих, денежная выплата.

    Она не зависит от результатов деятельности сотрудника или компании в целом, выплачивается при возникновении каких-либо ситуаций в семье работодателя. Это может быть — смерть родственника, рождение ребенка, оздоровление.

    Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

    • В случае если у работника случается какое-либо событие, требующее значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).
    • В случае если работник получает какой-либо ущерб здоровью (не на предприятии).
    • В случае если работник терпит непредвиденный материальный ущерб.

    Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам, поэтому решение о производстве таких выплат на предприятии принимает сам руководитель.

    Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е

    Решение о выплате материальной помощи принимается руководителем организации на основании письменного заявления работника. При этом условия выплаты материальной помощи и конкретные размеры устанавливаются локальными нормативными актами учреждения.

    — работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи; — налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты; — работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб.

    Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка?

    Из прямого прочтения этой нормы следует, что выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, с которыми у нее ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг не заключены, в том числе и в виде помощи, страховыми взносами не облагаются. Аналогичный вывод представлен в письмах Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 N 1354-19, от 19.

    Источник: http://perspectiva78.ru/materialnaja-pomosch-rabotniku-mozhet-li-byt-vozmezdnoj-83847/

    Материальная помощь сотруднику в 2018 году – на лечение, налогообложение, проводки, без заявления

    Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)

    Зная особенности предоставляемой материальной помощи сотруднику в 2018 году можно исключить вероятности возникновения различного недопонимания с непосредственным работодателем.

    Многочисленные жизненные ситуации заставляют российских граждан искать дополнительные каналы финансирования.

    Предоставляемая государственная материальная помощь малозащищенных граждан не могут удовлетворить даже элементарных потребностей.

    Наиболее оптимальным и одновременно надежным вариантом получения дополнительной помощи, которая не влечет за собой необходимость возврата принято считать начисление материальной поддержки наемному рабочему от компании.

    Она может быть начислена по причине возникновения различных жизненных ситуаций. Рассмотрим подробней, что именно подразумевает под собой материальная помощь наемному сотруднику в 2018 году.

    Что нужно знать

    Прежде чем приступить к рассмотрению главного вопроса, изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и законодательным регулированием.

    Это позволит исключить вероятности возникновения различного недопонимания между работником и работодателем.

    Необходимые термины

    Под определением “материальная помощь” подразумевается одна из разновидностей предоставления социальной помощи в виде денежных средств рабочему.

    Она предоставляется вне зависимости от результатов трудовой занятости рабочего либо предприятия в общем, и подлежит начислению при формировании различных ситуаций в семье рабочего.

    Под ними могут подразумеваться:

    • смерть близкого родственника;
    • рождение ребенка либо же факт установления опеки над несовершеннолетними;
    • оздоровление.

    Вне зависимости от оснований возникает необходимость подтвердить его документально. В соответствии с нормами российского законодательства денежная помощь несет не регулярный характер и может быть начислена единоразово. Помощь является добровольной и несет заявительный характер.

    Какие бывают виды финансовой поддержки

    Рассматриваемая разновидность материальной помощи может классифицироваться по таким разновидностям, как:

    Вид помощи Разъяснения
    Целевая В обязательном порядке подлежит подтверждению документально и может быть начислено на основании сформированного Приказа руководства. К данной разновидности перечислений дополнительно можно отнести компенсацию затрат служащих, понесенных по причине исполнения взятых на себя должностных обязанностей
    Нецелевая В документации основная цель применения не именуется конкретно. К примеру, в связи со смертью близкого родственника, со сложным материальным положением и так далее
    Единовременная Подлежит перечислению единожды по причине возникновения конкретного обстоятельства
    Регулярная либо периодическая Подлежит начислению ежегодно (либо в конкретные временные отрезки) до момента устранения обстоятельств, оказывающих воздействие на показатели дохода сотрудника и членов его семьи в частности

    Нормативная база

    Материальное положение подлежит перечислению наемным сотрудникам на основании Указа Президента России № 495 от мая 1998 года.

    К основным положениям Закона принято относить:

    Материальная помощь Начисляется исключительно на основании поданного заявления
    Деньги перечисляются с периодичностью раз в год В сумме месячного оклада, но может быть скорректировано Положениями коллективного договора

    Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 144 Трудового Кодекса РФ, включающая в себя многочисленные ключевые особенности.

    Порядок оформления

    Процедура оформления материальной помощи у работодателя стандартная, вне зависимости от того, в каком именно учреждении работает сотрудники, в МВД либо в страховой компании и заключается в следующем:

    1. Возникновение оснований с целью обращения к руководству с просьбой о выделении денежных средств.
    2. Сбор подтверждающей документации.
    3. Составление соответствующего заявления.
    4. На основании поданного заявления руководство, к примеру, в лице начальника отдела полиции, принимает соответствующее решение.
    5. При положительном ответе в обязательном порядке издается Приказ. С ним нужно будет ознакомить сотрудника.
    6. На завершающем этапе начисляется материальная помощь рабочему.

    Выплата может быть произведена по безналичной форме либо наличкой, непосредственно на кассе.

    Допустимые основания

    Список жизненных обстоятельств, при возникновении которых официально трудоустроенный сотрудник вправе претендовать на получение дополнительной материальной помощи, подлежит утверждению непосредственным работодателем.

    Наиболее распространенными из них принято считать:

    Возникновение чрезвычайного события К примеру, утрата имущества либо ущерб, который был причинен природными или стихийными бедствиями
    Наличие медицинских противопоказаний В частности — возникновение заболевания, присвоение одной из групп инвалидности либо наличие острой необходимости в оздоровлении
    Наличие каких-либо семейных обстоятельств Появление на свет ребенка либо же факт усыновления, серьезное заболевание либо утрата близкого родственника
    Личная мотивация К которой можно относить сложное финансовое положение, юбилеи, выход на заслуженный отдых (в период оформления пенсии)
    Иные обстоятельства Установленные работодателем и зафиксированные во внутренней документации

    К сведению — относительно факта возникновения основания, при котором есть возможность претендовать на получение материальной помощи, работник должен оповещать в соответствующем заявлении.

    На какие суммы можно рассчитывать

    Размер материальной помощи, который подлежит перечислению наемному сотруднику, устанавливает сама компания. Она фиксируется Положениями коллективного договора.

    Каких-либо конкретных норм, напрямую относящихся к сумме полагаемых выплат, в российском законодательстве не предусмотрено, но на практике они имеют примерно такой вид:

    Родственникам умершего размер помощи составляет несколько месячных окладов В госучреждениях, у частных предпринимателей — может варьироваться в большую сторону. Размер зависит от финансового положения предприятия
    К празднику всем сотрудникам Часто предоставляется премия в размере месячного оклада
    По случаю появления на свет новорожденного Устанавливается локальными актами предприятия. Часто сумма материальной помощи не превышает 50 тысяч рублей, поскольку при увеличении нужно будет удержать налоговый сбор
    Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру может иметь фиксированный размер Зависит от условий начисления, закрепленных коллективным договором
    При получении образования Рабочим сумма может составлять не больше 80% от размера оплаты по соглашению относительно предоставления подобных услуг
    Материальная помощь на лечение работника В соответствующих центрах и санаториях составляет до 90% от полной цены. Дополнительно предусматривается возможность компенсации в частичном объеме из фонда оплаты труда и профсоюза в частности

    Дополнительно некоторые работодатели предусматривают возможность выделить помощь с целью улучшения жилищных условий проживания — до 65% от полной цены на недвижимость.

    Обязательно ли заявление от работника

    Российским законодательством не установлена обязанность официально трудоустроенных сотрудников подавать заявление на предоставление материальной помощи своему работодателю.

    Одновременно с этим необходимо обращать внимание на возможные недопонимания в будущем с контролирующим государственным органом при отсутствии такого документа.

    К примеру, налоговый орган может заподозрить работодателя в финансовых махинациях. Именно по этой причине работодатели перестраховываются и требуют в любом случае составлять заявление.

    Из дополнительных документов — подтверждение основания. Только в таком случае начисление матпомощи является законным.

    Какое действует налогообложение

    В действующем налоговом законодательстве РФ, в частности в статье 217 подробно указан перечень разновидностей такой помощи, по которой не может быть удержано подоходный налог (НДФЛ).

    В частности речь идет о таких видах помощи, как:

    Разновидность материальной помощи в соответствии со ст. 217 НК РФ Предельный размер, который не подлежит налогообложению
    По случаю появления на свет ребенка либо же его официального усыновления в течении первого года жизни малыша Не большее 50 тысяч рублей на каждого ребенка
    По причине смерти работника или бывшего сотрудника, уволенного в связи с выходом на пенсиюВ связи со смертью родственника штатного или уволенного по выходу на пенсию работникаВ случае потери работников и членов их семьи при стихийных бедствияхПри страданиях, возникших у работников и членов их семьи от актов возможного террора Законодательством не установлено предельной суммы
    Выплаты нецелевого характера, определенные внутренними документами, штатным или бывшим сотрудникам, уволившихся по инвалидности или в связи с выходом на пенсию Не больше 4 тысяч рублей

    Во всех без исключения иных ситуациях, а также в случае начисления материальной помощи, при выплате свыше максимально установленного лимита, работодатель берет на себя обязательство по удержанию подоходного налога в бюджет государства.

    В случае игнорирования установленных требований на непосредственного работодателя и должностных лиц начисляется штраф в установленном размере.

    Облагается ли взносами

    В соответствии с требованиями российского законодательства, размер насчитанной материальной помощи подлежит обязательному обложению страховыми и прочими взносами, перечисляемыми во все различные фонды.

    Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что некоторые вида материальной помощи освобождены не только от налогообложения, но и от удержания страховых и прочих взносов.

    В частности речь идет о таких, как:

    Начисление помощи по причине возникновения различного стихийного бедствия Повлекшего за собой утрату личного имущества либо же террористический акт
    Предоставление финансовой помощи По причине смерти близкого родственника
    Начисление денежной выплаты работнику Который принял решение установить опеку над несовершеннолетним ребенком либо же наоборот, в семье появился на свет младенец
    Предоставление денежной помощи с целью реализации различные персональных потребностей Не больше 4 тысяч рублей в год

    Для всех иных многочисленных оснований, предоставление материальной помощи целевой либо нецелевой направленности подлежит обложению страховыми и прочими взносами.

    Одновременно с этим, необходимо обращать внимание на весьма неоднозначное регулирование вопроса обложения социальных начислений.

    В частности, налоговый орган требует удержания взносов и налогов с таких выплат предпринимателями на УСН и ЕНВД, однако суды говорят совсем иное.

    : материальная помощь сотрудникам

    В данной ситуации работодатели должны выбирать оптимальное решение — отстаивать интересы в суде либо уплатить взносы.

    Отражение операций бухгалтерскими проводками

    Процесс выбора счетов непосредственного учета с целью осуществления операции по вопросу начисления и расчета материальной помощи напрямую зависит от категории сотрудников и канала финансирования.

    Рассмотрим этот вопрос с отображением проводки в бухгалтерском учете подробней в таблице:

    Граждане, которые претендуют на оформление материальной помощи Канал финансирования рассматриваемой помощи Проводки по начислению одной из разновидности материальной помощи
    Официально трудоустроенные наемные рабочие компании Нераспределенная прибыль прошлых летРасходы текущего отчетного календарного года Дебет 84 – Кредит 70, 73Дебет 91/2 – Кредит 70,73
    Бывшие сотрудники организации либо же близкие родственники рабочего (при документальном подтверждении степени родства) Нераспределенная прибыль прошлых летЗатраты текущего отчетного календарного года Дебет 84 – Кредит 76Дебет 91/2 – Кредит 76

    Беря во внимание рассмотренные особенности, работодатель должен произвести соответствующие проводки для исключения вероятности возникновения с проблем с государственным контролирующим органом.

    Нюансы ведения учета в бюджетных учреждениях

    В бюджетных компаниях предусмотрен персональный свой порядок осуществления учета рассматриваемой разновидности помощи с применением специально разработанных кодов (211).

    Денежные средства выделяются из размера капитала, относящегося напрямую к иным затратам или социальному обеспечению под кодами 290 и 260.

    Бюджетники тоже оформляют положения о материальной помощи своим сотрудникам в соответствии с нормами правовых актов.

    В завершении можно сказать — предоставление рассматриваемой помощи несет под собой огромное число особенностей, о которых рекомендуется знать заранее, чтобы исключить проблем с налоговым органом.

    В случае игнорирования установленных правил законодательства РФ, есть возможность понести ответственность.

    Источник: http://jurist-protect.ru/materialnaja-pomoshh-sotrudniku/

    Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?

    Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)

    Материальная помощь сотруднику может быть предоставлена нанимателем в виде денежных выплат или в вещественной форме. Иногда ее выписывают как бывшим работникам, так и лицам, не трудящимся на предприятии.

    Определение термина

    Такого понятия, как «материальная помощь сотруднику», не содержит ни один законодательный акт. Определение данного термина можно найти в экономическом словаре. Именно он разъясняет, что материальная помощь сотруднику – это не что иное, как денежные выплаты или передача материальных благ в вещественной форме нуждающимся работникам.

    Основания для выплаты

    Выплата социально направленной помощи сотрудникам не является обязанностью. Составляющие части зарплаты указаны в первой части ст. 129 ГК РФ. Материальная помощь работнику в перечне отсутствует. Не содержат обязательств по ее выплате и другие законодательные акты.

    Как правило, порядок и разработанные условия предоставления любой материальной помощи сотрудникам каждая организация оговаривает в своем локальном акте. Им может быть коллективный договор и т. д. Выплата материальной помощи нередко освещается и в соглашении, которое подписывает как работник, так и наниматель.

    Таким документом является трудовой договор. В нем предусматриваются гарантии работнику, позволяющие не допустить ухудшение его положения по сравнению с нормами, содержащимися в трудовом законодательстве. Именно поэтому материальная помощь сотруднику может быть расценена как дополнительное условие соглашения.

    При этом оно призвано улучшить социальное положение человека.

    В каком случае производятся начисления

    Материальная помощь сотруднику оказывается в том случае, если ему требуется финансовая поддержка в связи с произошедшими событиями, которые должны быть подтверждены предоставлением документов.

    Речь может идти о свадьбе и о рождении ребенка, смерти члена семьи и о чрезвычайных обстоятельствах (хищении, пожаре и т. п.). Может быть оказана материальная помощь к отпуску, к Новому году или к любой другой дате.

    Перечень всех событий должен закрепляется в нормативных локальных актах организации, коллективном или трудовом договоре.

    Материальную помощь относят к выплатам непроизводственного характера. В связи с этим ее источником является прибыль организации. Так как никакими законодательными документами оказание материальной помощи не предусмотрено, ее выплату производят только по усмотрению нанимателя.

    Основанием для предоставления финансовой или вещественной поддержки работнику являются различные нормативные акты. Так, сотрудником может быть написано заявление на материальную помощь. В том случае, если после его рассмотрения руководитель дает положительный ответ, издается приказ. В этом документе указывается следующее:

    • ссылка на нормативный акт, который оговаривает возможности предоставления материальной помощи;
    • Ф.И.О. лица, которому предназначена данная выплата;
    • причина принятия решения об оказании помощи;
    • размер выплат;
    • срок начисления.

    Возможны случаи, когда в нормативных локальных актах порядок и условия выплаты помощи сотрудникам не установлены. Несмотря на это, социальную поддержку работнику оказывать не запрещается. Как будет решен данный вопрос полностью, зависит от мнения руководителя предприятия.

    Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.

    Суммы выплат

    Размер материальной помощи, которую наниматель оказывает своим сотрудникам, также не оговаривается в действующем законодательстве.

    Все суммы отражаются в нормативных локальных актах организации и могут быть установлены руководителем предприятия в абсолютных выражениях или кратными должностному окладу.

    Размеры финансовой поддержки работников находятся в прямой зависимости от индивидуальных ситуаций, а также от возможностей конкретного предприятия.

    Виды финансовой поддержки

    Материальная помощь сотруднику может быть выплачена в различных случаях. При этом причиной для принятия решения об оказании финансовой поддержки может стать следующее:

    • Сложное материальное положение работника.
    • Чрезвычайные обстоятельства или стихийные бедствия. В данном случае работник, написавший заявление руководителю с просьбой об оказании ему финансовой помощи, должен предъявить справки из полиции или иных органов, которые подтвердили бы сумму ущерба.
    • Наличие семейных обстоятельств. Работники, претендующие на получение от предприятия материальных выплат по этим основаниям, должны представить в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы. Это может быть свидетельство о браке или о рождении ребенка и прочие документы.
    • Тяжелая болезнь самого работника или его родственников. Такой недуг подразумевает утрату работоспособности более чем на два месяца или получение сотрудником инвалидности. Основанием для выплаты такого вида материальной помощи явится справка ВКК установленной формы.
    • Юбилейная дата.
    • Необходимость в оздоровлении. Такая материальная помощь может быть получена работником в виде полной или частичной оплаты стоимости путевки.
    • Необходимость в улучшении условий проживания. Такую материальную помощь наниматель может оказать на покупку жилья, а также на его строительство или реконструкцию. В данном случае работником должны быть предоставлены справки о постановке на учет в местных исполнительных организациях в качестве нуждающегося в улучшении условий проживания и квитанции об оплате понесенных расходов.

    Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.

    Учет

    От того, прописана или нет материальная помощь в нормативных локальных актах, зависят и бухгалтерские проводки. В том случае, когда организация считает финансовое поощрение работника частью его оплаты за труд, эти суммы находят отражение по кредиту семидесятого счета, куда относят расчеты с персоналом по вознаграждениям за участие в производственных процессах.

    В том случае, если начисление и выплата помощи производятся согласно заявлению, написанному работником, все отражается в кредите семьдесят третьего счета, где учитываются производимые с персоналом расчеты по прочим операциям.

    Финансовая поддержка может быть оказана бывшим сотрудникам. В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

    Дебет счета, на котором отражаются все выплаченные суммы, и является финансовым источником. Он должен быть в обязательном порядке указан в приказе на оказание помощи. При использовании прибыли прошлых лет дебетуется восемьдесят четвертый счет, а текущая прибыль уменьшается по дебету девяносто первого, где отражаются прочие расходы.

    Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч. по дебету (в Кт 70).

    Учет в бюджетных организациях

    Код материальной помощи, которая выплачивается государственными организациями за счет фонда зарплаты, – 211. Такой учет регламентируют указания Минфина РФ от 10.12.2004 г. за номером 114н. Порядок применения бюджетной классификации указывает и на код, на который относят материальную помощь бывшим сотрудникам.

    Такие суммы выплачивается за счет прочих расходов или социального обеспечения. Это, соответственно, коды 290 и 260. Но, как бы там ни было, оказание любой материальной помощи непременно отражается в соответствующих нормативно-правовых актах.

    База для налога на прибыль

    Итак, наниматель издал приказ, согласно которому должна быть оказана материальная помощь сотруднику. Налогообложение при этом характеризуется некоторыми нюансами. Материальная помощь никакого отношения к вознаграждению за трудовую деятельность не имеет.

    Именно поэтому ее не включают в те расходы, которые понесла организация при изготовлении своей продукции. Данные выплаты упомянуты в ст. 270 (п. 23) НК РФ.

    Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.

    Необлагаемая материальная помощь

    Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику.

    Налогообложение в этом случае не предусматривает исчисление ни страховых взносов, ни НДФЛ. Это касается единовременных выплат в связи с различными ЧП, а также по поводу усыновления или рождения ребенка, по случаю смерти близких родственников или самого работника.

    Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи.

    Выплаты целевого характера

    Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Однако такая льгота может быть применена только в том случае, если работник к заявлению приложит подтверждающие документы.

    Ими могут быть справки из органов МЧС, а также копии свидетельства о рождении или смерти и т. д.

    Если необходимые для подтверждения льготы документы отсутствуют, то проверяющими может быть наложен штраф в размере двадцати процентов от неудержанных сумм налога, доначислены сами взносы и произведен расчет пени.

    Не облагается целевая помощь в тех случаях, когда ее оказание было произведено в натуральной форме. Например, компания собственными силами сделала ремонт или организовала похороны.

    Особенности применения льготы

    Налогообложение целевой материальной помощи имеет свои нюансы. Если финансовая поддержка была оказана в связи с ЧП, то ее получателем должен быть сам пострадавший.

    Разрешена выплата такой помощи и любому члену семьи работника, погибшего в результате чрезвычайной ситуации. Основным назначением поддержки является возмещение полученного материального ущерба или вреда здоровью.

    При этом ограничений по размерам необлагаемых сумм законодательство не устанавливает.

    В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

    Организацией может быть оказана материальная помощь работнику по случаю смерти одного из членов его семьи. Такой вид финансовой поддержки также подпадает под перечень льгот и не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Данное освобождение может быть применено и в отношении бывших работников организации, которые вышли на пенсию.

    При выплате работникам денег или вручении им ценных подарков при рождении ребенка следует учесть некоторые нюансы. Такая материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ облагаться не будет.

    Однако эта льгота может быть применена только на протяжении первого года после того, как ребенок родился. Помимо этого, для необлагаемых выплат государство установило предельный размер.

    Его величина составляет сумму в пятьдесят тысяч рублей, которые могут быть получены на одного новорожденного.

    Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте. При оформления договора дарения взносы не исчисляются.

    Нецелевая помощь

    Помимо вышеперечисленных видов выплат есть еще и другой тип финансовой поддержки, который также относится к разряду необлагаемых. Это нецелевая помощь, выплачиваемая работнику на любые нужды.

    Однако стоит иметь в виду, что необлагаемая сумма равна четырем тысячам рублей в течение одного года. Если организацией было принято решение о выплате помощи в большем размере, то ее следует оформить в виде подарка.

    В таком случае налогообложению не будет подлежать сумма в восемь тысяч рублей в год. При этом понадобится заключить договор дарения.

    Источник: http://fb.ru/article/143909/materialnaya-pomosch-sotrudniku-poryadok-vyiplatyi-nalogooblojenie-i-uchet-kak-pravilno-oformit-materialnuyu-pomosch-sotrudniku

    Материальная помощь сотруднику и порядок ее выплаты :

    Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)

    Один из наиболее известных видов гарантий социального порядка – выделение предприятием работнику так называемой материальной помощи. Весьма часто она является составной частью предлагаемого нанимателем «социального пакета». Но на практике ее получение почти всегда сопровождается множеством запутанных вопросов по процедуре самой выплаты и сопутствующему налогообложению.

    Давайте определимся с терминами

    Вопросы поощрения, премирования работников, а также разнообразной материальной помощи встречаются повсеместно и порой совсем не просты. Разобраться с ними поможет Трудовой кодекс.

    К понятию “вознаграждение за труд” (ст. 129 ТК) относится не только зарплата, но и компенсационные, стимулирующие выплаты, премии и прочие виды поощрений. Система расчетов регламентируется трудовым договором, согласно законодательству, и практикуемым работодателем видом оплаты труда.

    Размеры установленных окладов (тарифных ставок), компенсаций и стимулирующих надбавок, порядок премирования содержатся в коллективном договоре и прочих локальных документах.

    Помимо этого, работодатель имеет возможность поощрить добросовестных работников путем выдачи внеплановой премии, объявления благодарности, награждения грамотой или подарком.

    Что такое премии и стимулирующие выплаты

    К ним относятся некоторые доплаты, надбавки и прочие виды материального поощрения. Они, в отличие от компенсационных, не производятся за труд в особых условиях (например, с вредными веществами) и не ограничены законодательно в размерах.

    Если в трудовом договоре говорится о начислении премий с определенной периодичностью, и нет других условий их выдачи, следовательно, они рассматриваются как часть трудового заработка и подлежат обязательной выплате.

    Допустим, при приеме на работу договором предусмотрен пункт о выдаче материальной помощи к отпуску с указанием суммы. Тогда без дополнительных документов работодатель обязан эту выплату произвести. Если размер ее не указан, потребуется ссылка на локальный акт (положение о премировании), с которым сотрудника знакомят под роспись.

    Для премий разового характера достаточно приказа руководителя с указанием основания и размера выплаты.

    Помощь трудящемуся: в чем ее нюансы?

    Понятие “материальная помощь сотруднику” стоит несколько особняком в системе начислений.

    Давайте разберемся, что это такое. Уже из определения видно, что единовременная материальная помощь – разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Ее нельзя выплатить за добросовестный труд или профессиональное мастерство. Ее целевое назначение – поддержать работника в сложившейся неблагоприятной финансовой ситуации.

    Основания, по которым назначается единовременная материальная помощь, – это, как правило, непредвиденные обстоятельства, предполагающие серьезные денежные затраты. Это может быть нанесение физического или материального ущерба, события, требующие значительных расходов (свадьба, рождение детей, похороны).

    Следовательно, материальная помощь никак не зависит от результатов производства или самого работника. Она имеет строго индивидуальный характер и выплачивается только по личному заявлению сотрудника с приложением подтверждающих особые обстоятельства документов. Также она не может быть регулярной и служить компенсацией за понесенные затраты.

    Оказание материальной помощи имеет целью разрешение возникших проблем сотрудников. Ссылки на возможность ее получения чаще всего включаются в нормативные локальные акты предприятия.

    Но наличие такой возможности не подразумевает автоматической обязанности работодателя выдавать помощь всем и на постоянной основе, превращая её в разновидность премии.

    “Материалка” к отпуску

    Это наиболее частый ее вариант. Но чтобы не расценивать ее как премирование и не связывать с результатами труда, должны выполняться такие условия:

    • Причина выплаты названной суммы – возникновение событий или обстоятельств (возможно, чрезвычайного характера), не связанных с регулярными результатами труда сотрудника.
    • Выплата материальной помощи происходит по заявлению адресата с обязательным приложением свидетельств и иных подтверждающих документов.
    • Величина ее с заработной платой никак не связана.
    • Периодичности оказания такого рода помощи не существует.

    Порой данные условия трудно логически “привязать” к ежегодному отпуску. Работодателям приходится идти на всевозможные уловки.

    Если все пункты соблюдены, такая выплата может расцениваться как материальная помощь и не облагаться НДФЛ (при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год).

    Что не относится к данному понятию

    В нормативных актах может оговариваться возможность выплаты помощи сотруднику в случае форс-мажорной ситуации.

    Если же выплата обозначена в качестве регулярной, независимо от обстоятельств, отнести именно к материальной помощи ее не получится. Это уже элемент оплаты труда, подлежащий налогообложению.

    Как известно, выплаты социального характера, обозначенные в коллективном договоре, от налогов не освобождаются.

    Если, по мнению руководителя, причина, обозначенная в заявлении сотрудника, является обстоятельством непредвиденного характера, он издает приказ с указанием суммы помощи и срока ее выплаты. На цели и периодичность освобождаемой от налогов помощи законодательно ограничений не установлено, этот вопрос – на усмотрение работодателя.

    А что говорит закон?

    Согласно законодательству, под понятие материальной помощи попадает любая передача как денег, так и лекарств, продуктов, одежды или обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части социального обслуживания.

    Касается это прежде всего лиц, пострадавших от терактов или стихийных бедствий. Но четкой трактовки оказания ее рядовым трудящимся в законодательстве нет. В общем случае под это определение попадает нанесение ущерба здоровью (не по вине предприятия), финансовых неприятностей в особо крупном размере и, как было упомянуто выше, знаменательное событие, например, появление ребенка.

    Напоминаем, что закон даже в этих случаях не обязывает работодателя оказывать помощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.

    Будьте конкретны

    В положении о материальной помощи организации все обстоятельства ее выплаты должны быть прописаны максимально точно, неопределенные формулировки типа “в целях социальной защиты” недопустимы. Иначе налоговая служба заподозрит руководство в попытках занизить размер налоговой базы.

    На крупном предприятии порядок выплаты ее в филиалах должен строго соответствовать тому же, что и в центральном офисе. Вольности в трактовке главного приказа недопустимы.

    Приказ о выплате помощи издается в случае, когда руководитель, ознакомившись с заявлением сотрудника и проверив документы, выражает согласие. О чем еще следует знать?

    В приказе по предприятию должна фигурировать точная сумма и срок выплаты, а также ФИО адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему материальной помощи в организации.

    Также обязательно указание источников (например, за счет прибыли – текущей или прошлых лет).

    Бухгалтерский учет помощи

    Она может быть перечислена по безналичному расчету на указанный работником счет, может быть выдана “наличкой” из кассы предприятия. В этом случае допустимо ее начисление совместно с зарплатой и внесение в ведомость, или же имеет место отдельная выдача по кассовому ордеру.

    В системе бухучета материальная помощь сотруднику проходит по кредиту счета 73, именуемого как «расчеты с персоналом по прочим операциям». Другое дело – когда речь идет о посторонних людях.

    Материальная помощь родственникам работника или бывшему сотруднику (на похороны или дорогостоящее лечение) учитывается по счету 76 («расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

    Дебет зависит от источника выплаты:

    • дебет счета 84 – если выплата за счет сумм прибыли прошлых лет;
    • дебет счета 91 – когда выплачивается из текущей прибыли.

    Взносы в обязательные социальные фонды

    Согласно письмам и указаниям Минздравсоцразвития России, только та помощь подразумевает начисление страховых взносов, которая осуществляется в рамках трудовых отношений организации и ее сотрудника. Освобождается же от взносов та, которая оказывается:

    • бывшему сотруднику (после даты увольнения);
    • сотруднику по случаю смерти родственника;
    • материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами.

    Также не полежат начислению взносы на суммы, выплаченные матери и отцу (причем раздельно, если оба работают на предприятии) на рождение ребенка, оказанная до наступления годовалого возраста малыша. Размер при этом не должен превышать 50 000 рублей.

    Как было сказано выше, не облагается налогом и взносами помощь, не превосходящая 4000 руб. на одного человека за календарный год.

    Как начисляется НДФЛ

    Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Ему не подлежат следующие ее разновидности:

    • “материалка” на рождение ребенка (если выплата производится в первый год жизни, и сумма – в пределах 50 000 руб.);
    • помощь, оказанная уволенному по инвалидности, вышедшему на пенсию (в данном случае она также не должна быть более 4000 рублей);
    • финансовая поддержка в случае дорогого лечения, в связи с отпуском, учебой либо тяжелым семейным финансовым положением. Во всех этих случаях верхний предел необлагаемой суммы – те же четыре тысячи рублей в течение года;
    • материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи или родственникам умершего коллеги (в документах организации требуется четко указать допустимую степень родства).

    Сумма поддержки тому, кто уволен на общих основаниях, облагается НДФЛ.

    Материальная помощь: налогообложение

    Правильным ли будет начислять налог на прибыль, когда дело касается материальной помощи? Ст. 270 Налогового кодекса РФ расценивает ее как социальную выплату, не попадающую под категорию расходов на оплату труда. Именно поэтому она не учитывается при начислении данного налога.

    Но если регулярные выплаты к отпуску предприятие будет позиционировать как материальную помощь, их отнесут к системе оплаты, включат в расходы и учтут при расчете налога.

    Берется ли с матпомощи ЕСН..

    Объект обложения в данном случае – вознаграждения и выплаты по договорам (гражданско-правовым и трудовым) на выполнение работ или оказание услуг.

    Рассматриваемое в данной статье понятие материальной помощи не относится ни к одной из упомянутых категорий, т. к. не связано ни с выполнением трудовой обязанности работником, ни с деятельностью организации.

    Суммы ее нельзя учитывать при определении прибыли.

    Таким образом, объект обложения ЕСН отсутствует. Более подробно основания данного утверждения изложены в ст. 238 НК РФ.

    Относительно взносов в ПФР. Они также не будут начисляться на основании ст. 10 ФЗ N 167-ФЗ от 15.12.01 г. Данная статья устанавливает базу обложения пенсионными взносами идентично налоговой базе по ЕСН. Такой порядок принят исходя из принципа пенсионного страхования – пенсия формируется за счет выплат трудового характера.

    …и другие взносы?

    Источник: https://BusinessMan.ru/new-materialnaya-pomoshh-sotrudniku-i-poryadok-ee-vyplaty.html

    Материальная помощь неработающим пенсионерам бывшим работникам

    Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)

    Организация в сентябре 2018 г. оказала материальную помощь бывшему работнику в связи с тяжелой болезнью, перечислив на расчетный счет медучреждения плату за операцию в сумме 2 500 руб.

    Другие выплаты бывшему работнику – пенсионеру в текущем году не производились.

    Организация являлась для него основным местом работы.

    пенсионерам

    Адресная единовременная неработающим пенсионерам со стороны государства осуществляется департаментом или управлением соцзащиты населения по месту регистрации пенсионера.

    Она может быть: материальной (денежной), продовольственной, вещевой, санитарно-гигиенической, патронажем социально-медицинских и социальных услуг, а также услуг по уборке помещений, где проживают престарелые люди.

    Материальная помощь бывшим работникам организации

    Как облагается помощь, в частности на лечение? (если можно бывшим сотрудникам) Порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с материальной зависит от оснований, по которым организация выплачивает ее работнику(Часть 1 ст.

    7 Закона N 212-ФЗ). помощь при рождении ребенка, выплаченная его родителю (усыновителю, опекуну) в течение первого года жизни ребенка, не облагается: — НДФЛ в сумме, не превышающей 50 000 руб.

    бывшим работникам-пенсионерам Ст.

    217 и 422 Налогового кодекса РФ и иные нормы о неработающим пенсионерам Во-вторых, каждая организация вправе издавать собственные локальные нормативные акты, которые будут обязательны для исполнения как работниками, так и руководством (ст.

    8 Трудового кодекса РФ). Таким образом, сам работодатель разрабатывает документ, регламентирующий условия, порядок, виды и размер материальной помощи и руководствуется своим же внутренним правовым источником.

    Ндфл с выплат бывшим сотрудникам

    Полученные от работодателя услуги, да же на безвозмездной основе, признаются доходом сотрудника в натуральной форме. А со всех доходов, выплаченных сотрудникам как в натуральной, так и в денежной форме, вы обязаны исчислить НДФЛ по ставке 13 про­центов, удержать его и перечислить в бюд­жет.

    Ведь в таком случае работодатель, пусть и бывший, считается налоговым агентом со всеми отсюда вытекающими последствиями.

    Материальная помощь: налогообложение-2018 и страховые взносы

    Разберемся, какие изменения коснулись материальной помощи сотрудникам в 2018 году.

    Рассмотрим налогообложение страховыми взносами и НДФЛ, а также влияние на базу по налогу на прибыль и УСН. Определение дано в ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения.

    Термины и определения» (Утв. Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 № 532-ст )

    КонсультантПлюс Тренинги Проекты для детей Все, что нужно знать о нас

    Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2018 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.

    Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам В каких нормативных актах упоминается материальная помощь неработающим пенсионерам — бывшим работникам? Поскольку нет законодательного регулирования, то у работодателя по общему правилу нет обязанности выплачивать матпомощь.

    В то же время, в конкретной организации могут приниматься внутренние акты, на основании которых выплата может признаваться обязательной.

    Материальная помощь и страховые взносы в 2018 году

    Материальная помощь — страховые взносы в 2018 году начисляются на нее не во всех случаях.

    В каких — рассмотрим в данной статье.

    Материальная освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях: Как оформляется выделение в организации В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи.

    О налогообложении ндфл помощи бывшим работникам организации

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    от 27 декабря 2010 г.

    Источник: http://obpotrebnadzor.ru/materialnaja-pomosch-nerabotajuschim-pensioneram-byvshim-rabotnikam-86097/

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.