+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Однодневная командировка: правомерно ли платить суточные? (Валова С.)

Содержание

Если работник направлен в однодневную командировку

Однодневная командировка: правомерно ли платить суточные? (Валова С.)

В командировку можно направить только работника, состоящего в трудовых отношениях с организацией (п. 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749 (далее – Положение о командировках)).  

Срок командировки определяется с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда – дата прибытия к месту постоянной работы.

Вопрос о явке сотрудника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из нее решается по договоренности с работодателем. Заметим, что ни в Трудовом кодексе РФ, ни в Положении о командировках не установлен минимальный срок, на который можно направить работника в командировку.

Следовательно, если поездка совершается по заданию руководителя, а в ходе ее работник выполняет служебное поручение, то ее можно назвать командировкой, даже если она продолжается всего один день.  

Возмещение расходов

При направлении специалиста в командировку за ним сохраняется место работы (должность) и средний заработок, а также возмещаются иные расходы, связанные с поездкой (ст. 167 Трудового кодекса РФ).  

В частности, организация обязана компенсировать работнику (ст. 168 Трудового кодекса РФ): 

• расходы на проезд; 

• расходы на наем жилого помещения; 

• иные затраты, которые он понес с разрешения или ведома своего руководителя (оплата такси, телефонных переговоров, расходы, связанные с обменом валюты и др.).  

Кроме того, работнику компенсируются дополнительные расходы (выплачиваются суточные).  

Трактовка понятия «суточные» была дана в определении Верховного суда РФ от 26 апреля 2005 г. № КАС05-151. В нем сказано, что право на возмещение дополнительных расходов (суточные) связано не только с выполнением служебного поручения вне места постоянной работы, но и с проживанием работника вне постоянного места жительства.  

Выплата суточных обязательна за исключением случаев, когда работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой. Основание – пункт 11 Положения о командировках. Решение о том, нужно ли работнику ежедневно возвращаться из места служебной командировки, если есть такая возможность, принимает руководитель в каждом конкретном случае (п. 11 Положения о командировках).  

При этом необходимо учесть: 

• расстояние до места командировки; 

• условия транспортного сообщения; 

• характер выполняемого задания; 

• возможность создания работнику условий для отдыха.  

НДФЛ с суточных при однодневной командировке

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками (суточных), определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (приказом). Основание – статья 168 Трудового кодекса РФ.  

В вопросе удерживать или нет НДФЛ с суточных работнику, который направлен в однодневную командировку или имеет возможность ежедневно возвращаться домой, чиновники изменили свою точку зрения. Ранее они настаивали на том, что при командировке на один день суточные не положены. А в случае их выплаты нужно удержать НДФЛ.

Затем в письме Минфина России от 5 марта 2013 г. № 03-04-06/6472 было указано, что денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, освобождаются от налогообложения в пределах 700 руб. при нахождении в командировке на территории Российской Федерации и 2500 руб. при заграничной поездке.

Свою точку зрения чиновники аргументировали постановлением Президиума ВАС РФ от 11 сентября 2012 г. № 4357/12. В нем судьи пояснили, что такие выплаты не признаются суточными в значении, используемом трудовым законодательством.

Однако они являются возмещением иных расходов работника, связанных со служебной командировкой, и, следовательно, не образуют дохода (экономической выгоды) командированного специалиста.  

Финансисты подтвердили свою позицию в письме Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-03-06/1/24916. Они указали, что при направлении сотрудника в однодневную командировку средства, выплачиваемые взамен суточных, освобождаются от НДФЛ в размерах, предусмотренных пунктом 3статьи 217 Налогового кодекса РФ.  

Таким образом, суточные в пределах установленных норм (700 руб. при командировке в РФ и 2500 руб. при командировке за границу) НДФЛ не облагаются.  

Командировочное удостоверение оформлять не обязательно

Законодательством прямо не предусмотрена обязанность оформлять командировочное удостоверение при направлении работников в однодневные командировки. Согласно Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г.

№ 62, командировочное удостоверение можно не выписывать, если сотрудник должен возвратиться из поездки в этот же день.

Этой инструкцией разрешено пользоваться, поскольку в силу статьи 423 Трудового кодекса РФ до приведения нормативных правовых актов, действующих на территории РФ, в соответствие с Трудовым кодексом РФ могут применяться правовые акты СССР.  

По этому вопросу высказался и Минтруд России. Он указал, что допускается не оформлять командировочное удостоверение для подтверждения расходов при направлении работника в однодневную командировку (письмо от 14 февраля 2013 г. № 14-2-291).   

Важно запомнить 

Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы, а днем приезда из командировки – дата прибытия указанного транспортного средства к месту постоянной работы. 

Журнал “Учет в производстве” № 8/2014

Источник: http://hr-portal.ru/article/esli-rabotnik-napravlen-v-odnodnevnuyu-komandirovku

Размер суточных в командировках в 2018 году

Однодневная командировка: правомерно ли платить суточные? (Валова С.)

Что такое командировка знает каждый работник, даже если он никогда в командировки не ездил. Но возможна ли командировка на 1 день и выплачиваются при этом суточные в 2018 году известно не каждому. Для того, чтобы разобраться в этом вопросе, нужно выяснить в каких случаях и как выплачиваются суточные.

Разновидности расходов в командировках

Установленные Трудовым Кодексом РФ в 2018 разновидности расходов в рабочих поездках включают в себя:

  1. суточные – представляют собой затраты работника на личные нужды первой необходимости;
  2. проездные – затраты на оформление проездных, езду на транспорте общественного пользования;
    О том,как происходит оплата такси в командировке, читайте в этой статье https://otdelkadrov.online/6787-kompensatsiya-rashodov-v-komandiroe-na-taksi-na-lichnom-transporte
  3. жилищные – сюда включают бронирование недвижимости для временного проживания в командировке;
  4. прочие – в эту категорию относят траты на интернет, мобильную связь, комиссию при обмене валют.

Указанные виды трат приводятся в локальном и коллективном договоре фирмы, в которой работает сотрудник.

Обычно в командировочные не включаются траты на обслуживание в развлекательных заведениях (в том числе барах, ресторанах), на услуги оздоровительных организаций, работающих при гостиницах, где останавливается работник, а также на различные услуги посторонних компаний во время пребывания работника в командировке.

Определение суточных расходов в поездке

Понятие служебной командировки определено статьей 166 ТК. Поездка сотрудника на какой-либо срок для выполнения рабочего задания по распоряжению руководства вне основного места работы считается служебной командировкой. Для того чтобы оформить и оплатить командировку, распоряжение должно быть дано письменно в виде приказа о направлении в командировку.

Во время такой поездки согласно статье 168 ТК работнику компенсируют затраты на проезд , проживание и дополнительные расходы. Все эти расходы называются суточными, причем четкого их перечня в законодательстве нет. В п.12 статьи 264 НК перечислены только расходы, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли, а именно:

  1. стоимость проезд до места и обратно;
  2. оплата проживания и дополнительных услуг в гостинице;
  3. суточные;
  4. стоимость оформления визы, приглашения и т.п.;
  5. транспортные сборы в аэропортах, морских портах и др.

Размер суточных в командировках в 2018 году и порядок их выплаты организация устанавливает своим внутренним документом. Это может быть положение о командировках или раздел в положении об оплате труда в организации. Исключение составляют сотрудники бюджетной сферы и государственных организаций. Для них нормы выплаты суточных определяются на государственном уровне.

Оплата дней в командировке в 2018 году происходит так же, как и в предыдущие годы. Выплачиваются суточные за каждый день нахождения сотрудника в командировке, в том числе оплачиваются праздничные и выходные дни.

При этом работник не обязан подтверждать какими-либо документами, как он израсходовал эти суммы. Кстати, о том, как считаются суточные в командировке, можно прочитать в этой статье https://otdelkadrov.

online/6783-primer-rascheta-sutochnyh-v-komandiroe-zagranitsu-po-rf

Особенности оформления командировки

Командировать работника можно на любой срок, в том числе и на один день. Однодневная командировка – это поездка, из которой сотрудник может возвращаться к своему месту проживания каждый день.

Эта норма установлена пунктом 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства № 749. Согласно Положению решение о ежедневном возвращении работника из командировки принимает руководитель организации.

При этом учитывается удаленность места командировки, особенности служебного задания, удобство транспортного сообщения.

Оформление однодневной командировки такое же, как и многодневной.

Особенности оплаты однодневной командировки

Обратите внимание

Законодательство четко отделяет рабочие дни от выходных, поэтому если командировка (либо выезд или приезд) попадает на такие дни, сотрудник вправе вотребовать взамен отгулы или оплату в повышенном размере. Подробнее читайте в этой статье

Выплачиваются ли суточные за один день командировки, говорится в пункте 11 Положения о командировках.

Согласно общему правилу, в 2018 году суточные при однодневной командировке по территории России не платят, поскольку работник каждый день возвращается домой, а не проживает по месту командировки.

Вместе с тем, работодатель должен в соответствии со статьей 168 ТК компенсировать сотруднику расходы, которые он делает во время командировки с разрешения руководства.

Оплата суточных при командировке на один день закрепляется в коллективном договоре или другом внутреннем документе как компенсационные выплаты командированному работнику, связанные с выполнением трудовых функций.

Сотрудник обязан со своей стороны представить первичные документы, подтверждающие эти расходы. Например, потраченные на проезд суммы, в том числе и на личном автомобиле.

Кроме возмещения расходов, произведенных в командировке, работнику выплачивают средний заработок за день.

О суточных при однодневных командировках расскажет видео ниже:

Если эти выплаты оформить не как суточные, а как компенсационные расходы, то НДФЛ и страховыми взносами он облагаться не будут. Если же расходы не подтверждены первичными документами, то страховыми взносами они облагаются в полном размере, а НДФЛ – в размере не более 700 рублей.

Важно!
Компенсацию расходов на питание при однодневной командировке проверяющие органы могут признать не относящимися к дополнительным расходам, связанным с командировкой, даже в случае их документального подтверждения.

При поездках за границу оплата суточных за один день командировки производится в размере 50% от установленной для заграничных командировок дневной суммы суточных в соответствии с пунктом 20 Положения о командировках.

Таким образом, суточные при однодневных командировках в 2017 году выплачивают только в случае направления сотрудника в заграничную командировку.

Источник: https://otdelkadrov.online/6525-minimalnye-sutochnye-pri-odnodnevnoi-komandirovke

Выплата суточных при командировке на один день

Однодневная командировка: правомерно ли платить суточные? (Валова С.)

Источник: журнал «Главбух»

В первую очередь разберемся, можно ли назвать командировкой поездку работника по делам компании на один день.

Командировка на один день возможна

Определение служебной командировки содержится в статье 166 ТК РФ. Это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Особенности направления работников в служебные командировки установлены в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение о командировках).

Ни в Трудовом кодексе, ни в Положении о командировках не установлен минимальный срок, на который можно направить работника в командировку.

Следовательно, если поездка совершается по заданию руководителя а в ходе нее работник выполняет служебное поручение, то ее можно назвать командировкой. Пусть даже она продолжается всего один день.

Срок командировки работодатель определяет самостоятельно с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Выплаты работнику

Командированному работнику полагаются определенные выплаты.

Общий порядок

Согласно статье 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка. Кроме того, сотруднику возмещаются (ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

– расходы по проезду;

– расходы по найму жилого помещения;

– дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

– иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Особенности однодневной командировки

Командировка на один день оплачивается работнику по среднему заработку, ему необходимо возместить расходы по проезду, а также иные расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя. То есть к ней будут применимы все те же правила, что и к обычной командировке.

А вот суточные за время однодневной командировки работнику не положены. Об этом говорится в пункте 11 Положения о командировках.

Должен ли работник ежедневно возвращаться из места служебной командировки домой, если есть такая возможность, — решение принимает директор в каждом конкретном случае (п. 11 Положения о командировках). Руководитель учитывает:

– дальность расстояния;

– условия транспортного сообщения;

– характер выполняемого задания;

– необходимость создания работнику условий для отдыха.

Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения возмещаются работнику в размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом. Затраты должны быть подтверждены соответствующими документами (п. 11 Положения о командировках). Правда, в этой ситуации командировка однодневной считаться уже не будет.

Что такое суточные

Как мы отметили выше, суточные — это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Однако законодатели не разъяснили, о каких именно расходах идет речь.

Трактовку понятия «суточные» можно найти, например, в Определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС05-151. В нем сказано, что законодатель связывает право на возмещение дополнительных расходов (суточных) не только с фактом выполнения служебного поручения вне места постоянной работы, но, и с проживанием работника вне постоянного места жительства.

При этом, исходя из содержания статьи 168 Трудового кодекса, под проживанием понимается пребывание в жилом помещении, необходимость иметь которое обусловлена отсутствием у работника возможности возвращаться и проживать в жилом помещении по месту своего жительства.

В таких случаях на работодателя возлагается вытекающая из части 2 статьи 22 Трудового кодекса обязанность обеспечить бытовые нужды работника, связанные с исполнением им трудовых обязанностей, в частности создать работнику условия для отдыха в месте выполнения им служебного поручения.

На основе этих доводов судьи Верховного суда РФ подтвердили, что, поскольку работник может возвращаться домой из служебной командировки, суточные ему не положены.

Формально не суточные, но цели те же

Анализ судебной практики, разъяснений специалистов различных ведомств говорит о том, что и за однодневную командировку работникам выплачиваются определенные суммы, по своей сути напоминающие суточные. Практика показывает, что в подобных выплатах необходимость есть.

Бывают случаи, когда в организации при однодневной служебной командировке суточные заменяют оплатой питания. Так как нормами Трудового кодекса и Положения о командировках не предусмотрено возмещение расходов на питание, возникают разные мнения по этому поводу. Контролирующие органы считают, что оплату питания следует исключить из возмещаемых работнику расходов.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44477-vyplata-sutochnyh-pri-komandirovke-na-o

На каком расстоянии от дома должны платить предприятии суточные

Однодневная командировка: правомерно ли платить суточные? (Валова С.)

При этом выполнение работы, как правило, не связано с управлением самим транспортным средством. Такая работа бывает, например, у проводников, стюардесс, моряков.

Однако независимо от вида поездки расходы возмещаются по одинаковым правилам:- суточные — при условии, что во время поездки работник живет вне дома;- расходы на проезд и проживание — при их наличии.

Перечень профессий, работ и должностей «разъездных» сотрудников с учетом характера их работы определяет сам работодатель.Чтобы учесть суточные и возмещаемые затраты на проезд и проживание в «прибыльных» расходах, нужно (Статья 255, пп. 49 п. 1 ст.

Регистрация, как правило, начинается за 2 часа до времени вылета, указанного в билете (время вылета, как и время прилета, всегда указывается местное), и прекращается за 40 минут до ­отправления самолета. Пассажиры, опоздавшие на регистрацию или посадку в самолет, к полету не допускаются.

Следовательно, ко времени, необходимому для того, чтобы добраться до аэропорта (в среднем это где-то час), необходимо прибавить еще час на прохождение регистрации, досмотра и ожидание объявления о посадке в самолет.

В поезд же можно сесть за три минуты до отправления (в железнодорожных билетах время отправления и прибытия указывается ­московское), равно как и в автобус.

Если работник отправляется в командировку на служебном транспорте, на собственной машине (либо на чужой, управляя ей по доверенности), то срок убытия в командировку определяется по оправдательным документам.

При удалении на какое расстояние от дома оплачиваются командировочные расходы?

При этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу – 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход ­сотрудника, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

Суточные платятся за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения).

Если по условиям командировки сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не ­выплачиваются (п.
11 Положения).

Работник в разъездах: суточные, надбавки, компенсации, налоги и взносы

Помимо этого, при налоговой проверке будут сняты все расходы по «командировке», а также могут предъявить обвинение, что организация создала обособленное подразделение или филиал, не выполняя требований законодательства о постановке на учет.

Как определить день отъезда в командировку, если самолет отлетает в первом часу ночи В данной ситуации днем отъезда будет являться предшествующий вылету день.

Дело в том, что в соответствии с пунктом 4 Положения о командировках, при определении времени, следует учитывать, необходимое для проезда до места вылета самолета, или отбытия поезда, время, если место отлета или отъезда находится за чертой города.

Командировки – разбираем неоднозначные ситуации

Сотруднику компенсирована стоимость билетов и начислены суточные за трое суток. При проверке отчета установлено, что время убытия поезда «Ленинград – Москва» 07 сентября в 00.07. Время убытия из Москвы – 07 сентября в 16.40, и время прибытия в Ленинград – 07 сентября в 23.40.

Таким образом, срок пребывания в командировке – одни сутки (07 сентября), и суточные начислению и выплате не подлежали.

Командировка и суточные при поездке сотрудника в пригород

N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», согласно которой к городским перевозкам относятся перевозки, осуществляемые в границах населенного пункта, а к пригородным — осуществляемые между населенными пунктами на расстояние до пятидесяти километров включительно между границами этих населенных пунктов.

В части пригородного железнодорожного сообщения к пригородным поездам относятся поезда, следующие на расстояние не более 200 км, состоящие из вагонов с местами для сидения, на что указывают Критерии определения категорий поездов для перевозки пассажиров в зависимости от скорости их движения и расстояния следования, утвержденные Приказом Минтранса России от 18 июля 2007 г. N 99.

Суточные в командировке: начисление и выплата

Например, работник выезжает на объект из дома в 5 — 6 часов утра. Поэтому ему выплачиваются суточные, чтобы в пути он мог позавтракать в кафе». Таким образом, вам нужно самостоятельно определить порядок выплаты работникам суточных и их размер.

В частности, вы можете установить, что суточные выплачиваются, только если объект, на котором занят работник, расположен на значительном удалении от места его жительства. Также можно установить различный размер суточных в зависимости от того, сколько времени работник добирается на объект.

Например, если объект находится на расстоянии от 100 до 150 км, то размер суточных составляет 5% месячной тарифной ставки, от 150 до 200 км — 15% месячной тарифной ставки.

Законодательством не установлен норматив, в пределах которого суточные при разъездном характере работы включаются в расходы , не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Работник в разъездах: как платить ему и государству

Источник: http://golden-mark.ru/na-kakom-rasstoyanii-ot-doma-dolzhny-platit-predpriyatii-sutochnye/

Однодневная командировка

Однодневная командировка: правомерно ли платить суточные? (Валова С.)

Обновление: 15 ноября 2016 г.

Закон (ст. 166 ТК РФ) не ограничивает продолжительность служебной командировки ни минимальным, ни максимальным сроками. Это означает, что срок командировки определяется исключительно работодателем с учетом характера служебного поручения работнику. Следовательно, однодневное командирование работника не противоречит закону.

Однодневная командировка. Что это за поездка?

Однодневная командировка предполагает, что работник направлен в местность, откуда имеется возможность ежедневного возвращения к месту постоянного жительства (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, далее – Положение об особенностях).

При этом целесообразность ежедневного возвращения определяется работодателем исходя из следующих факторов:

  • насколько велико расстояние от рабочего места до места командировки;
  • достаточно ли развито и доступно транспортное сообщение между этими местами;
  • позволяет ли служебное поручение командированного работника выполнить его быстро и качественно за короткое время;
  • сможет ли работник полноценно отдохнуть после выполнения служебного поручения и возвращения домой, чтобы на следующий день выйти на работу и трудиться.

Командировочные расходы за один день командировки

В отношении однодневной командировки действуют общие правила статей 167, 168 ТК РФ о гарантиях, но с некоторыми изъятиями.

Так, расходы по проезду командированному работнику возмещаются всегда при предоставлении проездных документов, равно как и иные расходы, понесенные с разрешения/ведома работодателя.

Расходы по найму жилого помещения возмещаются лишь в случаях, когда по согласованию с руководителем организации работник по окончании рабочего дня остается в месте командирования, и при предоставлении соответствующих документов (чеков из гостиницы, договоров с собственником жилья и т.п.).

Суточные расходы при командировках на 1 день по России не выплачиваются в силу прямого указания об этом в абз. 4 п. 11 Положения об особенностях.

Если же работник командирован на один день за границу, то суточные выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных для загранкомандировок, определяемой локальным нормативным актом о командировках (п. 20 названного Положения, ст. 168 ТК РФ).

Суточные при однодневных командировках в 2016 году изменений не претерпели, хотя существовал законопроект об их отмене. Возможно, это произойдет в следующем году. Но, пока этого не произошло, прежние правила остаются в силе.

Платятся ли суточные за 1 день командировки?

Тем не менее работодатель имеет возможность выплатить командированным на один день аналог суточных расходов.

Если в локальном положении организации о командировках (или соответствующем приказе) установить возможность выплаты компенсации взамен суточных при командировках на один день, то работники не будут обижены. Только следует избегать слова «суточные» в названии этой выплаты.

Оформление однодневной командировки

В коммерческой организации порядок направления в служебные командировки может быть установлен локальным нормативным актом (например положением о командировках) с конкретизацией этой процедуры (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).

Если такой локальный акт отсутствует или в нем не конкретизирован этот порядок, то действует общий, установленный Положением об особенностях.

Никаких отличий от многодневных командировок в плане процедуры оформления командировки на 1 день не имеется.

Первым этапом процедуры является издание приказа или распоряжения работодателя (в письменной форме) о направлении работника в служебную командировку. В нем, помимо обязательных для этого документа реквизитов, определяются место, срок и цель командировки, также можно указать источник финансирования командировки и другие важные моменты, предусмотренные локальным положением о командировках.

Второй этап оформления командировки на один день – выдача работнику аванса на оплату командировочных расходов (п. 10 Положения об особенностях). Она может осуществляться как путем выдачи работнику наличных сумм в кассе организации, так и путем перечисления подотчетных сумм на его банковскую карту, если соответствующее условие закреплено в локальном акте о командировках.

Если в этом локальном акте предусмотрено ведение журнала учета командировок (прибывших/выбывших командированных работников), то еще одним этапом будет внесение в них соответствующих записей.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s502399

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.