+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам (Галенко В.)

Содержание

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам (Галенко В.)

Очень часто у организаций возникает потребность откорректировать сумму предыдущей отгрузки в связи с выявленной ошибкой или по причине изменения условий договора. Законодательно предусмотрен определенный порядок изменения реализаций прошлого периода. Рассмотрим его детальнее.

Определение

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения (КСФ) или увеличения может возникнуть в результате:

  • Изменения стоимости работ.
  • Если необходима корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения количества.
  • При одновременном изменении количества и стоимости.
  • Если неплательщик НДС возвращает товар продавцу.

Если стороны договорились об изменении условий сделки до выставления отгрузочного документа, то в течение 5 суток продавец может перевыставить фактуру.

Документооборот

Уменьшение стоимости продукции является хозяйственной операцией, которую нужно оформить первичными документами. В случае выявления ошибок в них вносятся изменения. Товарная накладная используется для оформления реализации ТМЦ стороннему предприятию.

Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора. Для выставления корректировочного счета следует предоставить платежку по счету, новый договор или акт недостачи товаров на приемке.

Рассмотрим детальнее, как осуществляется этот процесс в НУ и БУ.

Реквизиты

Порядок заполнения КСФ прописан в ст. 169 НК РФ.

Если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, то разницу в денежном выражении нужно указать в графе 8 строки Г без отрицательного знака. Документ должен быть подписан уполномоченным лицом. ИП дополнительно следует указать реквизиты свидетельства госрегистрации.

Если будет неправильно заполнена корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, НДС пересчитан не будет. КСФ следует оформлять в 2 экземплярах в течение 5 суток с момента получения документа, подтверждающего изменения: допсоглашение, акт о недостаче товара, платежное поручение и т. д.

Если изменения осуществляются сразу по нескольким документам, в которых отгружались одинаковые товары, то продавец может перевыставить один счет на все отгрузки.

Рассмотрим детальнее, как отражается КСФ в БУ у продавца:

  • Сторно ДТ62 КТ90 – выручка уменьшена на разницу.
  • Сторно ДТ90 КТ68 – вычет на сумму разницы.
  • Сторно ДТ20 КТ60 – задолженность клиента уменьшена на разницу.
  • Сторно ДТ19 КТт60 – разница НДС.
  • ДТ19 КТ68 – восстановлен вычтенный ранее НДС.

Рассмотрим, как отражается КСФ на увеличение в БУ у продавца:

  • ДТ62 КТ90 – увеличение стоимости выручки.
  • ДТ68 КТ90 – принят к вычету налог.
  • ДТ20 КТ60 – увеличена задолженность.
  • ДТ19 КТ60 – изменена сумма налог.
  • ДТ68 КТ19 – принят к вычету налог.

При внесении любых изменений в фактуры продавец должен предоставить счет, а покупатель – восстановить НДС. В обоих случаях вычету подлежит разница в суммах налога, начисленная до и после изменений. Любые изменения КСФ не являются основанием для подачи уточненной декларации.

Исправленный счет продавец должен отразить в книге продаж (увеличение стоимости) или книге покупок (уменьшение стоимости) в период его составления, а покупатель – в отчетном квартале. Вычеты по КСФ можно применять в течение 36 месяцев после составления документа.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в 1С

Для регистрации изменений отгрузки в 1С предусмотрен одноименный документ.

Если сумма отгрузки уменьшается, а отчетность не сдана, то “Корректировка реализации” отразит сумму взаиморасчетов и внесет изменения по налогу на прибыль. Документ формирует проводки с использованием счета 76К.

Задолженность учитывается с момента совершения операции по дате корректировки. Аналитический учет осуществляется по каждому контрагенту, договору и документу расчетов.

Если отчетность сдана, то нужно при формировании документа поставить галочку “БУ прошлого года закрыт” и обязательно указать статью доходов/расходов. В таком случае проводки сформируются текущей датой. Если имеет место увеличение суммы реализации, то программа автоматически увеличит налогооблагаемую базу.

НДС

Согласно ст. 168 НК, если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения после реализации, то продавец должен перевыставить счет в течение 5 суток со дня получения документа-основания.

СКФ является основанием для принятия налога к вычету. При этом корректировке подлежит сумма налога, начисленная до и после внесения изменений. Расходы прошлых лет учитываются при исчислении НДС в месяц их выявления.

Налог на прибыль

Согласно ст. 54 НК, налогоплательщики-организации исчисляют базу по результатам каждого периода на основе регистров БУ или на основании любых данных об объектах. При выявлении ошибок прошлых периодов нужно пересчитать базу по налогу и сумму сбора, подлежащую уплате в бюджет. Если период совершения ошибки выявить невозможно, то перерасчет следует осуществить в текущем периоде.

Доходы от реализации товаров признаются на дату продажи. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в БУ должна быть также осуществлена в НУ.

То есть налогоплательщик должен изменить свои налоговые обязательства. Вот как осуществляется корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения.

Прибыль организации при этом также уменьшается, и образуется переплата по налогу.

Если изменение стоимости объясняется предоставленной скидкой, то продавец может скорректировать базу по налогу в период перерегистрации договора. При этом сумму, на которую уменьшается доход, нужно отразить в составе внереализационных расходов.

Образовавшийся убыток можно перенести на будущие отчетные периоды, то есть уменьшить его на сумму прибыли будущего периода. Единственное условие – нельзя уменьшать доход, полученный от деятельности, облагаемой по ставке 0 %.

Переносить убыток можно на будущие периоды в течение 10 лет.

Пример

Источник: http://fb.ru/article/307977/korrektirovka-realizatsii-proshlogo-perioda-v-storonu-umensheniya-provodki

Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам (Галенко В.)
Можно выделить четыре основных вида таких корректировок. Это изменение стоимости реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) по соглашению сторон (в сторону уменьшения и увеличения), а также предоставление скидки, бонуса или премии.

Сначала рассмотрим ситуацию, когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) изменяется в сторону уменьшения. Бухгалтерский учет у покупателя (заказчика) В данном случае изначально в декабре 2014 г. были оформлены проводки: — 1 000 000 руб.

— отражены затраты по выполненным подрядчиком работам на основании подписанного акта (п. 5, 6.1, 16 ПБУ 10/99, ст. 254, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ); — 180 000 руб.

— отражен предъявленный НДС; — 180 000 руб.

— НДС принят к вычету; — 1 180 000 руб.— оплачены выполненные работы. В апреле 2015 г.

Политика cookie

Конфигурации: УПП , УТ 10 , КА 1.1 Документ Корректировка реализации создается в ситуациях, когда приходится исправлять документ отгрузки за период, по которому сдана отчетность.

У документа есть два вида операций:

  1. Корректировка по согласованию сторон
  2. Исправление в первичных документах

Плюс следует предусмотреть два направления исправлений: в сторону уменьшения и в сторону увеличения.

Кроме того, при исправлении реализаций текущего года и прошлых лет его поведение будет отличаться. Итак, имеем восемь различных вариаций создания корректировки. Богатый выбор. Сначала опишу порядок действий — он стандартен для всех случаев, и после этого мы рассмотрим подробнее каждый случай.

1.

Корректировка реализации

Документ предназначен для регистрации двух видов операций: Рис.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения

отражается на счетах бухгалтерского учета в текущем периоде.

  1. уменьшение стоимости в результате предоставления скидок и других бонусов;
  2. соглашение сторон, преследующее другие деловые цели.

Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.

Счет-Фактура 2017: Корректировочный или исправленный

Ведущий аудитор компании «Правовест Аудит» Следует отличать исправление и корректировку. В первом случае продавцом исправляется ошибка в документе, соглашения сторон не требуется.

В свою очередь, при корректировке стоимости (количества) необходимо соглашение, подписанное сторонами.

закажите бесплатный конспект и будьте в курсе последних изменений! — При приемке товара от поставщика покупатель ООО «Ромашка» обнаружил излишки товара.

Необходимо ли поставщику в данной ситуации выставить корректировочный счет-фактуру или необходимо внести исправления в первоначальный? Корректировочный счет-фактура составляется, если после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) меняется их первоначальная стоимость и необходимо скорректировать налоговые обязательства.

Квитанции на оплату членских взносов: В.Ю. Галенко, главный бухгалтер ОАО «Трансэлектромонтаж», действительный член ИПБ Московского региона Среди корректировок, которые происходят в связи с изменением первоначальных условий сделки, можно выделить четыре основных вида корректировок:

  1. предоставление премии.
  2. предоставление бонуса;
  3. предоставление скидки;
  4. изменение стоимости реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) по соглашению сторон (в сторону уменьшения и (или) увеличения);

Бухгалтерские записи будут выглядеть следующим образом: — 1 000 000 руб.

Корректировка реализации прошлого периода

Актуально на: 11 мая 2018 г.

Увеличение цены или количества отгруженных товаров в общем случае отражается следующими бухгалтерскими записями (Приказ Минфина от 31.10.

2000 № 94н): Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит счета 90 «Продажи» – увеличена стоимость отгруженных товаров, работ или услуг (с НДС) Дебет счета 90 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» – доначислен НДС с продажи Дебет счета 90 – Кредит счетов 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и др.

– увеличена себестоимость отгруженных ранее товаров (при корректировке количества товаров) При уменьшении цены или количества отгруженных товаров, работ или услуг проводки делаются со знаком «-», т. е. СТОРНО.

Если составление корректировочного счета-фактуры связано с возвратом части товаров неплательщиком НДС, то первоначальный продавец сделает у себя такие проводки: Дебет счета 41 – Кредит счета 62 – оприходована стоимость возвращенных товаров (без НДС)

Корректировки поступления и реализации в 1С 8

Нередко бывают ситуации, когда через некоторое время обнаруживаются ошибки во введенных ранее документах.

В таких случаях требуется скорректировать документ. Правильно делать такие изменения с помощью документов 1С «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации». Рассмотрим инструкцию, как работать с ними в 1С 8.3 Например, возьмем документ «Поступление (акты, накладные)».

Корректировка реализации в 1С 8.3 абсолютно аналогична поступлению. Допустим, два месяца назад мы оформили документ, где приходуем некий товар на сумму 8 997,76 руб. После прихода начинаем товар продавать.

Через некоторое время мы обнаружили ошибку в документе поступления. Цена должна быть другой, например, 223 руб.

Сумма, соответственно, 9 143 руб.

Для фиксации и исправления данной ситуации существует документ «Корректировка поступления».

Корректировки реализаций и поступлений прошлых периодов

Бухгалтерский учет Согласно Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»: Дт 76.К Кт 90.01.1 — на сумму увеличения стоимости Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС Дт 62.01 Кт 76.К — на сумму увеличения стоимости Дт 90.09 Кт 99.01.

1 — финансовый результат корректировки При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом.

Дт 62.01 Кт 91.01 — на сумму увеличения стоимости Дт 91.02.1 Кт 68.

02 — на сумму увеличения НДС Таким образом, в БУ мы самостоятельно можем регулировать в каком периоде и через какой счет отражать корректировку доходов и расходов прошлого периода.

Источник: http://expert-appraisal.ru/korrektirovka-realizacii-v-storonu-uvelichenija-za-proshlyj-period-16923/

Политика cookie

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам (Галенко В.)

Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть статью о работе с Корректировкой реализации). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.

У документа также есть возможность выбора двух видов операций:

• Исправление в первичных документах
• Корректировка по согласованию сторон

Исправлять мы можем:

• в сторону уменьшения или в сторону увеличения,
• документы текущего года и прошлых лет.

В начале статьи приведено пошаговое описание работы – последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.

Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция

Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.

Ввод в 1С Корректировки поступления на основании Поступления товаров и услуг

Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.

Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.

Обработка Проведение документов по регистрам НДС

Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС.  Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:

Проведение документов по регистрам НДС в 1С

Шаг 4: Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах книги покупок или книги продаж.

Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.

Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:

Формирование документов по учету НДС в 1С УПП и КА 1.1.

Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:

Формирование записей книги покупок и книги продаж в 1С УПП и КА 1.1

Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.

Все!

Теперь смотрим подробности по вариантам:

1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения

Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:

Поступление товаров и услуг в 1С УПП и КА 1.1

Отчетность по НДС уже сдали.

1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок

Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1.

1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:

Корректировка поступления в 1С – проводки

Заполнить данные исправленной счет – фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.

Где ввести корректировочную счет фактуру в 1С

Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в проводки документа Корректировка поступления.

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 – проводки

В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:

Формирование записей книги покупок в 1С УПП и КА 1.1.

Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:

Книга покупок в 1С – основной раздел

В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:

Книга покупок в 1С УПП и КА 1.1 Доп лист

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу – основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж

Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 по соглашению сторон

Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:

Корректировка по соглашению сторон в 1С – проводки

После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:

Корректировка поступления в сторону уменьшения в 1С -проводки после проведения по регистрам НДС

И восстановление НДС в книге продаж:

Восстановление НДС в 1С УПП и КА 1.1 в книге продаж

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.

2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения

Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения

Получаем проводки документа:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения – проводки

После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения – проводки после проведения по регистрам НДС

Корректировка отражается так же как и в сторону уменьшения: в основном листе Книги покупок за период корректировки и сторно в доп.листе Книги покупок за период корректируемого документа.

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу – основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки.

Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.

3. Корректировка поступлений прошлых лет

Корректировка документов поступлений прошлых лет не отличается от корректировки поступлений текущего года, кроме, пожалуй, одного нюанса.

Если корректируем поступление услуг, то для корректировок прошлого года на закладке Дополнительно необходимо указать статью доходов и расходов, на которую будет отнесена разница.

4. Корректировка поступления не попадает в книгу покупок или книгу продаж

Возможно, вы пропустили какой-то шаг. Необходимо вернуться к пошаговому описанию и проверить все пункты.

Источник: http://xn----7sbabypnb5bkyfl0d.xn--p1ai/articles/zakupki/korrektirovka-postupleniya-v-1s-upp/

/ Таможенное право / Как сторнировать расходы за предыдущий квартал

При возврате товаров покупателем или предоставлении ретроскидки продавец сторнирует выручку. На выявленный брак покупатель составляет акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей, который является юридическим основанием для выставления претензии продавцу.

И уже на основании выставленной покупателем претензии в учете у продавца появляются записи красными чернилами. Пример 3. 25 апреля 2014 г. ООО «Компания 1» отгрузило ООО «Компания 2» морозильные камеры в количестве 3 штук по цене 24 780 руб. за штуку (в том числе НДС — 3780 руб.).Себестоимость одной камеры составляет 17 000 руб.

6 мая 2014 г.

Важно

Указанная ошибка была обнаружена до представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год и до подписания бухгалтерской отчетности за 2015 год.

Организация вносит необходимые исправления в данные бухгалтерского и налогового учета и представляет в налоговый орган уточненные налоговые декларации: по НДС — за III квартал 2015 года; по налогу на прибыль — за 9 месяцев 2015 года.

Ошибочно отраженная в учете стоимость ремонтных работ была зарегистрирована в программе в сентябре 2015 года документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт).

После проведения документа в регистр бухгалтерии были введены следующие записи: Дебет 25 Кредит 60.01

  • на стоимость выполненных ремонтных работ (20 000 руб.);

Дебет 19.04 Кредит 60.01

  • на сумму предъявленного входного НДС (3 600 руб.).

Схемы исправления старых ошибок

Но исправление таких ошибок выгодно самой организации — зачем же понапрасну расставаться с деньгами? Если вы вносите какие-либо исправления в расчет налога, то должны в случае документальной проверки суметь доказать, что налоговая база прошлого периода была рассчитана неверно. Это означает, что у вас на руках должны быть не просто документы, подтверждающие конкретные доходы или расходы. Вам надо иметь все иные первичные документы, которые были учтены при расчете налога за тот год, в котором допущена ошибка.

Особенности исправления ошибок зависят от вида завышенного налога. Налог на прибыль и НДС можно исправить двумя способами: или подав уточненку, или исправив их текущим периодом. Но сразу оговоримся: при исправлении ошибок, допущенных при расчете НДС, приводимая ниже схема применима только к тем из них, которые связаны с расчетом налоговой базы.

Удаление ошибочного документа поступления в «1с:бухгалтерии 8»

На практике встречаются ситуации, когда в учете ошибочно отражается поступление товаров (работ, услуг), которое не имело места в хозяйственной жизни организации. В этом случае такая операция подлежит не корректировке, а аннулированию.

Удаление ошибочного документа поступления текущего года На практике встречаются ситуации, когда в учете ошибочно отражается поступление товаров (работ, услуг), которое не имело места в хозяйственной жизни организации.

В этом случае такая операция подлежит не корректировке, а аннулированию. Пример 1 Организация ООО «Новый интерьер» в феврале 2016 обнаружила ошибочно отраженную в учете операцию по приобретению у подрядчика работ по ремонту производственного помещения (на сумму 20 000 руб.

) и ошибочную регистрационную запись в книге покупок за III квартал 2015 года (на сумму 3 600 руб.). Данные суммы поставщику не оплачивались.

Налоговый учет ошибок прошлых лет в «1с предприятие»

Исправляем ошибки по страховым взносам Более подробную информацию о том, как составить бухгалтерскую справку, см.: 2010, № 14, с. 65 Прежде чем их исправлять, определитесь, а точно ли это ошибка прошлого периода.

К примеру, если вы ошибочно начислили работнику в прошлом периоде меньше, чем нужно, на сумму страховых взносов прошлого периода это повлиять не должно.

Ведь доначисление дохода вы отразите текущим периодом — и в текущем периоде эта выплата должна быть учтена для целей расчета страховых взносов.

Внимание

В таком случае не нужно ни доплачивать взносы за прошлые периоды, ни начислять и уплачивать пени. Но если это все же ошибка прошлого периода, за который уже сдана отчетность, и она привела к занижению взносов, ее надо исправлять. Вот какой вариант исправления ошибок, приведших к недоплате взносов, предлагают внебюджетные фонды.

1ч. 9 ст.

Как сторнировать расходы за предыдущий квартал

Корректировка данных прошлого года в налоговом учете Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные в прошлом периоде данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2015 год.

После этого нужно заново выполнить регламентную операцию Реформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца. При создании в феврале 2016 года Операции, с видом Сторно документа автоматически заполненную табличную часть на закладке Бухгалтерский и налоговый учет (см.
рис.

3) нужно скорректировать следующим образом (рис. 3):

  • запись СТОРНО Дебет 25 Кредит 60.01 заменить на запись Дебет 60.01 Кредит 91.01 и отразить сумму дохода прошлого периода (20000 руб.).

НК РФ:

Источник: http://strahovanie58.ru/kak-stornirovat-rashody-za-predydushhij-kvartal/

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам (Галенко В.)

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Служебные инструменты, администрирование » Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

В 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0 реализован упрощённый механизм корректировки прошлых периодов и исправления ошибок прошлого периода. Действия при обнаружении ошибки различаются от влияния ошибки на налог:

  • Занижен налог – корректируется прошлый период;
  • Налог не занижен – корректировка текущего периода.

Важно! Если бухгалтер планирует внести корректировки в прошлый период и налог не занижен, то корректировка налоговых данных в 1С 8.3 производится вручную.

Корректировка поступления прошлого периода

Рассмотрим пример.

Допустим, общество «Конфетпром» в марте обнаружило техническую ошибку при предоставлении услуг связи за декабрь 2015 года, сумма затрат была превышена на 30 600 руб.

Поступление услуг связи в 1С 8.3 было оформлено документом Поступление (акты, накладные) из раздела Покупки. Также сразу был зарегистрирован счёт-фактура:

Также был выставлен счёт-фактура:

и был принят НДС к вычету:

На данное поступление был оформлен корректирующий документ Корректировка поступления.

Важно определить причину корректировки (вид операции):

  • Исправление собственной ошибки – если допущена техническая ошибка, но первичные документы правильные.
  • Исправление первичных документов – если соответствие товаров/услуг и прочего не совпадает с первичными документами, техническая ошибка в документах поставщика.

Рассмотрим данный пример при двух этих ситуациях.

Собственная ошибка

В данном случае допущена техническая ошибка в сумме бухгалтером, поэтому выбираем Исправление собственной ошибки:

При редактировании документа прошлого периода в поле Статья прочих доходов и расходов устанавливаются Исправительные записи по операциям прошлых лет. Это статья доходов/расходов с видом статьи Прибыль (убыток) прошлых лет:

На закладке Услуги заносим новые данные:

При проведении документ формирует сторнирующие проводки в сторону уменьшения, если окончательная сумма меньше исправленной. И дополнительные проводки на недостающую сумму при обратной ситуации:

Помимо этого, при корректировке прошлого периода в 1С 8.3 создаются корректировочные проводки прибыли (убытка):

В Книге покупок отображается скорректированная сумма НДС:

После исправления прошлого периода в 1С 8.3 необходимо сделать Реформацию баланса за прошлый год в разделе Операции – Закрытие месяца в декабре.

Как исправить ошибку, если забыли внести расходную накладную, как учитывать «забытые» неучтенные документы в части налогового учета  при расчете налога на прибыль в 1С 8.3 читайте в нашей статье.

Техническая ошибка в документах поставщика

При допущенной ошибке поставщика Вид операции устанавливаем Исправление в первичных документах. Указываем номер исправления как для поступления, так и для счёта-фактуры:

На закладке Услуги указываем правильное значения:

Документ делает аналогичные проводки с исправлением собственной ошибкой по корректировке прошлого периода. Также можно распечатать исправленные печатные документы.

Товарную накладную:

Счет-фактуру:

Для отражения исправленного счёта-фактуры в Книге покупок необходимо создать документ Формирование записей книги покупок из раздела Операции, выбрав Регламентные операции по НДС:

Помимо основного листа в Книге покупок:

Исправление также отражается в дополнительном листе:

Корректировка реализации прошлого периода

Рассмотрим на примере.

Допустим, общество «Конфетпром» в марте обнаружило техническую ошибку при реализации услуг связи за декабрь 2015 года, сумма доходов была занижена на 20 000 руб.   

Реализация услуг связи в 1С 8.3 была оформлена документом Реализация (акты, накладные) из раздела Продажи. Также сразу был зарегистрирован счёт-фактура:

На данную реализацию был оформлен корректирующий документ Корректировка реализации. Вид операции при технической ошибке выбирается Исправление в первичных документах. На закладке Услуги необходимо внести корректирующие изменения:

Также необходимо выставить исправленный счёт-фактуру:

В движениях отражаются корректирующие проводки:

Исправленная реализация отражается в дополнительном листе Книги продаж. Для её формирования необходимо перейти на страницу Продажи – Книга продаж:

Как исправить ошибку в документах поступления или отгрузки, которая задевает первичные документы, а также специальные регистры налогового учёта рассмотрено в следующей нашей статье.

Аннулирование ошибочно занесённого документа

Бывают ситуации, когда ошибочно занесён документ, например, создан дубль в базе 1С 8.3.

Например, общество «Конфетпром» в марте обнаружило несуществующий документ поступления услуг связи за декабрь 2015 года.

Аннулирование ошибочно занесённого документа в 1С 8.3 производится ручной операцией Сторно-операцией в Операции, введённые вручную из раздела Операции.

В поле Сторнирующий документ выбрать ошибочно введённый документ. Данный сторно документ сторнирует все проводки, а также начисление НДС:

Для занесения сторно операции в Книгу покупок необходимо создать Отражение НДС к вычету из страницы Операции:

  • В документе необходимо установить все галочки;
  • Обязательно указать дату записи дополнительного листа:

На закладке Товары и услуги:

  • Заполнить данные из расчётного документа и установить отрицательную сумму;
  • Проконтролировать, чтобы в поле Событие было установлено значение Предъявлен НДС к вычету:

Проверить правильно ли отражено аннулирование ошибочного документа можно в Книге покупок – раздел Покупки:

Как отразить реализацию прошлого периода

Рассмотрим на примере.

Допустим, общество «Конфетпром» в марте обнаружило неотражённую реализацию услуг связи за декабрь 2015 года.

Для отражения забытого документа реализации в 1С 8.3 формируем Реализация (акты, накладные) на дату нахождения ошибки. В нашем случае март, а не декабрь:

В документе счёт-фактура указываем дату исправления (март) и эта же дата указывается в Выставлен (передан контрагенту):

Для отражения НДС в прошлом периоде необходимо установить галочку Ручная корректировка и исправить в регистре НДС Продажи:

  • Запись дополнительного листа – установить Да;
  • Корректируемый период – установить дату изначального документа. В нашем случае декабрь:

Ошибочно забытый документ при формировании Книги продаж из страницы Продажи:

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается как исправить суммовые ошибки по НДС, повлиявшие на расчет налога и как исправить “технические” ошибки, не влияющие на расчет налога:

Более углубленно изучить механизм корректировки прошлых периодов и исправления ошибок прошлого периода в 1С 8.3, а также необходимые действия при обнаружении ошибки, Вы можете на нашем мастер-классе “Исправление ошибок и корректировки в учете

Поставьте вашу оценку этой статье: (1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/09/korrektirovka-proshlyih-periodov-v-1s-8-3/

Исправление ошибок: бухгалтерский учет, корректировка налоговой базы и декларации

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам (Галенко В.)

Начиная с 1 января 2010 г. в соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ п. 1 ст.

54 НК РФ дополнен следующим предложением: “Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога”. Из-под пера специалистов финансового ведомства уже вышла целая серия разъяснений по применению обозначенного нововведения.

Кроме этого, не за горами день, когда список бухгалтерских стандартов пополнится еще одним – двадцать вторым “Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности”, где наконец-то будет официально закреплен термин “ошибка”.

До тех пор мы вынуждены обращаться к толковым словарям. Так, словарь С.И. Ожегова, Н.Ю. Шведовой под ошибкой понимает неправильность в действиях, мыслях, в вычислении, а под искажением – неправильность, ошибку. То есть слова “ошибка” и “искажение” – синонимы.

Об этих явлениях, а также их исправлении мы сегодня и поговорим.

Бухгалтерский учет

В настоящий момент правила исправления ошибок в бухгалтерском учете прописаны в п.

39 Положения N 34н: изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
Похожее требование закреплено в п.

11 Приказа N 67н: ошибки исправляются в том месяце отчетного периода, когда они обнаружены. Однако в последней норме отдельно оговаривается: если ошибка найдена в отчетном году после его завершения, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности, то исправления производятся декабрьскими записями.

Нужно помнить, что внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления вноситься могут, но лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций.

В то же время любое исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты поправки (п. 5 ст. 9, п. 3 ст. 10 Закона о бухгалтерском учете).

На этом, собственно, действующее нормативное регулирование исправления ошибок в бухгалтерском учете заканчивается.

По планам Минфина, начиная с отчетности за 2010 г. должно вступить в действие новое ПБУ 22/2010 “Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности” (в настоящее время данный стандарт находится на стадии проекта).

Скажем несколько слов по поводу предполагаемых нововведений.

Под ошибкой в бухгалтерском учете и отчетности будет пониматься неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации.

В проекте названы следующие причины ошибок: ненадлежащее применение законодательства РФ о бухучете и (или) нормативных актов по бухгалтерскому учету, ненадлежащее применение учетной политики организации, неточности в вычислениях, неправильная классификация или оценка фактов хозяйственной деятельности, ненадлежащее использование информации, имеющейся на дату подписания бухгалтерской отчетности, недобросовестные действия должностных лиц организации.

По правилам нового стандарта все ошибки подлежат исправлению, при этом ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками может повлиять на экономические решения пользователей бухгалтерской четности.

Примечание. Информация о существенных ошибках предыдущего отчетного периода должна найти отражение в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организации.

Порядок исправления ошибок представим в виде таблицы.

Тип ошибки

Время обнаружения

Момент и порядок исправления

Существенная,
несущественная

Ошибка текущего года, выявленная до его

окончания

Исправляется в момент обнаружения

Ошибка предшествующего отчетного года, выявленная до даты подписания бухгалтерской

отчетности

Исправляется декабрем

Несущественная

После даты подписания бухгалтерской

отчетности за этот год

Исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного

периода

Существенная

После даты подписания отчетности, но до даты представления учредителям (акционерам, участникам ООО, государственному или муниципальному

органу)

Проводки по соответствующим счетам производятся декабрем. Отчетность, представленную иным пользователям, кроме учредителей, необходимо

заменить исправленной

После представления отчетности учредителям (акционерам, участникам ООО, государственному или муниципальному органу), но до даты ее

утверждения

Проводки по соответствующим счетам производятся декабрем. В пересмотренной отчетности раскрывается информация о замене первоначально представленной отчетности. Пересмотренная отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена первоначальная

отчетность

После утверждения бухгалтерской

отчетности

1. Записями января текущего года по соответствующим счетам учета в корреспонденции со счетом 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”. 2. Пересчет сравнительных показателей за отчетные периоды, представленные в отчетности, начиная с периода, в котором была допущена ошибка.

Если ошибка была допущена до начала самого раннего из представленных в бухгалтерской отчетности отчетных периодов, то корректировке подлежит вступительное сальдо.

Когда организация не может оценить влияние ошибки на один и более предшествующих отчетных периодов, корректируется вступительное сальдо по соответствующим статьям на начало самого раннего периода, пересчет за который может быть

сделан практически

Корректировка налоговой базы

По общему правилу (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ) при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/ispravlenie-oshibok-buhgalterskiy-uchet-nalogovaya-deklaraciya

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.