+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Переплата по страховым взносам. Что следует знать бухгалтеру? (Волкова М.)

Содержание

Переплата по страховым взносам 2018. Возврат, зачет, расчет

Переплата по страховым взносам. Что следует знать бухгалтеру? (Волкова М.)

Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов.

Дело в том что до 1 января 2017 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2017 года, нужно обращаться к фондам.

Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Кто должен возвращать взнос

Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать:

Разновидность взносаДо 1 января 2017 годаС 1 января 2017 года
ОПС, ОМС ПФР ИФНС
ФСС ФСС ИФНС

Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев. За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС.

ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется.

Нюансы возврата платежей

Переплата взносов возвращается только при соблюдении ряда условий:

  • Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
  • Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
  • Средства, внесенные до 2017 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.

Возврат переплат, образованных до 17-го года

До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам. То есть за возвратом переплаты нужно идти именно в эти фонды. Обращение может выполняться в этих формах:

  • Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
  • Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток. Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС. И уже ИФНС возвращает переплату.

Возврат переплат, образованных с 2017 года

Алгоритм возврата средств, отправленных в ИФНС:

  1. Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
  2. Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
  3. Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
  4. Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

По такой же схеме выполняется возврат налоговых платежей.

Переплата возвращается на р/с организации. А потому номер этого счета нужно обязательно прописать в заявлении. Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы.

Заявление на возврат

Заявление составляется строго по форме 1150058, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-8/182@. Такая форма используется тогда, когда заявка направляется в ИФНС. В ней указывается эта информация:

  • ИНН и КПП.
  • Номер заявление.
  • Код налогового органа.
  • Статья, на базе которой осуществляется возврат.
  • Основание для возврата.
  • Размер переплаты, которую нужно вернуть.

Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф. 23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф. 23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

Сроки возврата

Сроки возврата переплаты зависят от различных условий:

  • Взносы после 2017 года на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – месяц.
  • До 17-го года – 10 суток.
  • До 17-го года на больничные и отпуск по материнству – 10 суток.

Приведенные сроки отсчитываются с даты получения органом заявления.

Используемые проводки

Деньги, поступившие вследствие возврата переплаты, нужно учитывать. Они фиксируются на счете 69. В частности, используются эти проводки:

  • ДТ69 КТ51. Проводка фиксируется при выплате взноса. Переплаты отражаются по дебету.
  • ДТ51 КТ69. Возврат.

Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении налогооблагаемой базы, не считаются внереализационными доходами.

Проценты за просрочку перевода возврата

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.

Пример

Компания переплатила взносы на 2 700 руб. Было направлено заявление на возврат денег. Они должны были прийти 10 февраля, но фактически приходят только 20 февраля. Фирма проводит эти расчеты:

  • Число дней просрочки – 10.
  • Размер процентов: 2 700 * 10 * 1/365 * 9%. = 6,66 рублей.

Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.

Ошибки, возникающие при возврате переплаты

Организация должна оформить возврат переплаты правильно. В обратном случае никаких денег она не получит. Рассмотрим распространенные ошибки, допускаемые при оформлении:

  • Направление заявки на возврат сумм, уплаченных до 17-го года, в ИФНС. Последний начал отвечать за взносы только с 1 января 17-го года. За платежи, направленные до 17-го года, отвечают внебюджетные фонды. А потому заявление нужно отправлять именно в адрес этих фондов.
  • Подача заявки на возврат без уточнения сумм. Все суммы конкретизируются через сверку расчетов. В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
  • Используется не тот бланк заявления. Для составления заявления в ИФНС и внебюджетные фонды используются разные формы. При выборе формы нужно также учитывать, какой именно взнос планируется вернуть: на временную нетрудоспособность или на травматизм.

Все ошибки приводят к замедлению процесса возврата. Если заявление отправлено не туда, придется составлять заявку заново.

Дополнительная информация

При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов. Вернуть деньги можно только в течение этого периода.

Что делать, если переплата возникла у предпринимателя, который закрыл ИП и исключился из реестра? И он может вернуть деньги. Возврат оформляется на ФЛ, которому принадлежало ИП. Для получения денег нужно обратиться в арбитражный суд.

ИФНС обязан направлять плательщику уведомление о переплате. Соответствующее положение содержится в статье 78 НК РФ.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/pereplata-strahovyh-vznosov/

Переплатили зарплату что делать

Переплата по страховым взносам. Что следует знать бухгалтеру? (Волкова М.)

Переплата зарплаты: нужно вернуть?

Что делать, если вам выдали заработную плату суммой, больше положенного? Всегда ли переплаченные суммы нужно возвращать? Может ли работодатель без согласия сотрудника удержать переплату из последующих выплат?

Одним из животрепещущих вопросов взаимоотношений работодателя и сотрудника является начисление и выплата зарплаты.

Однако на практике бывают случаи, когда работодатель либо начислит и выплатит зарплату в меньшем размере, либо больше положенного. Сегодня разберем второй случай.

Давайте договоримся в данной статье под заработной платой понимать любые начисления: фактическую заработную плату за определенный период времени, различные доплаты, премии, компенсации и так далее.

Итак, работодатель начислил и выплатил (перечислил на карту) больше, чем обычно.

Когда деньги придется вернуть?

В соответствии со ст. 137 ТК РФ работодатель имеет право осуществлять удержания из зарплаты при следующих обстоятельствах: 1) если вам выплатили аванс в счет зарплаты, но вы не отработали его; 2) если вам выдали аванс в связи с отправлением в командировку, переводом на другую территорию и пр.

но вы потратили не всю сумму аванса и при этом не вернули остаток; 3) если вам перечислили деньги вследствие счетной ошибки (математической ошибки); 4) если орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признал вашу вину в простое или невыполнении трудовых норм; 5) за пропущенные дни отпуска в случае, если вас уволили до окончания рабочего года.

Работник должен вернуть деньги добровольно в отведенный ему для этого срок. Удержать деньги можно только в течение месяца после истечение этого срока. Удержать можно лишь сумму, не оспариваемую работником. Ограничения по сроку удержания нет лишь для неотработанного аванса.

Когда деньги можно оставить?

Деньги можно не возвращать работодателю, если они были перечислены из-за опечатки или любой другой ошибки, не являющейся арифметической. Тут важно знать, что работодатели и суд порой ошибочно трактуют понятие «счетная ошибка» (в случае ее допущения деньги нужно вернуть работодателю), принимая под ней не только математические ошибки, но и опечатки.

Однако истинно верным является лишь трактовка счетной ошибки как ошибки при математических подсчетах. Этого придерживается Верховный суд России. Следует также иметь в виду, что даже если считать оплошность бухгалтерии счетной ошибкой, работодатель обязан получить письменное согласие сотрудника на удержание из его заработка ошибочно перечисленных сумм.

Простого устного согласия здесь недостаточно.

При выборе отдавать или не отдавать работодателю ошибочно перечисленную сумму стоит подумать об этической стороне вопроса, ибо отношение работодателя к вам в случае отказа в возвращении ошибочно перечисленных средств может заметно испортиться.

Андрей Ткачёв, судье в отставке, член Ассоциации юристов России

Записала Екатерина Китаева

Готовится урна для ания.

При перепубликации материалов активная ссылка на Rabota.RU/Работа.РФ обязательна.
Rabota.RU/Работа.РФ. Поиск работы и подбор персонала.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

Сегодня на сайте:

Вакансий: 151086 Резюме: 8217244 Компаний: 405389

spb.rabota.ru Издатель: ООО «Медиа онлайн», 196084, Санкт-Петербург г, Московский пр-кт, дом 109, литера А, помещение 9 Н Редакция: ООО «Медиа онлайн», 196084, Санкт-Петербург г, Московский пр-кт, дом 109, литера А, помещение 9 Н

Главный редактор региональной версии: Анна Михалевская.

admin123 в Чт, 10/04/2012 — 11:07

Можно ли вернуть излишне выплаченную работнику заработную плату? На первый взгляд вопрос кажется абсурдным. Есть масса простых способов урегулирования расчетов по оплате труда с работником предприятия. Однако, насколько эта простота будет законной будет зависеть от многих факторов. Попытаемся их проанализировать.

В соответствии со статьей 137 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении законов или иных нормативно-правовых актов), не может быть с него взыскана, за исключением случаев: — когда органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое; — когда заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом; — совершения счетной ошибки. При этом не существует законодательно установленного определения понятия «счетная ошибка». К числу счетных ошибок относятся только те, которые допущены непосредственно при выполнении арифметических действий, то есть, связаны именно с подсчетами. Технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не являются (определение Верховного суда РФ от 20.01.12 № 59-В11-17). По мнению представителей Минздравсоцразвития России, к счетной ошибке относят: — механическую ошибку при вводе данных в бухгалтерскую программу (если, к примеру, размер оклада введен в большей сумме, чем следовало бы, или пропущена цифра, неправильно набрано какое-либо число); — ошибку, вызванную сбоем в программе; — ошибку, которая связана с арифметическими действиями при расчете зарплаты (получен неверный результат при сложении составных частей заработной платы (оклада, доплат, премий), которые по отдельности были исчислены правильно). К несчетной ошибке относится: — неправильное применение законодательства. К примеру, оплачен отпуск большей продолжительностью, чем предусмотрено законодательством и (или) локальным нормативно-правовым актом учреждения, в результате чего сумма отпускных выплат оказывается завышенной; — двойная выплата заработной платы; — неправильное применение нормативно-правовых актов учреждения. Таким образом, работодатель не имеет права по своей инициативе производить удержания в следующих случаях: — если начисленные в пользу работника суммы ошибочно выплачены ему дважды; — если начисление излишней суммы обусловлено ошибкой бухгалтера: заработная плата исчислена исходя из более высокого оклада (тарифной ставки), нежели установлен работнику в трудовом договоре; премия начислена в большем размере, чем указано в приказе на премирование; неправильно учтены в расчетах среднего заработка суммы премий; неверно произведена корректировка среднего заработка в связи с повышением в организации окладов (тарифных ставок) и пр.; — если начисление излишней суммы заработной платы обусловлено ошибками в Табеле учета рабочего времени (например, дни временной нетрудоспособности отражены в Табеле как отработанные и т.п.). Работодатель вправе издать приказ (распоряжение) о возврате денежных средств работником, если переплата возникла по причинам необходимости возмещения: — неотработанного аванса в счет заработной платы; — неизрасходованного и не возвращенного в срок аванса, выданного в связи со служебной командировкой; — сумм, излишне выплаченных вследствие счетной ошибки. Обязательными условиями возврата по распоряжению руководителя являются: — работник не оспаривает оснований и размеров удержаний (есть письменное согласие работника); — с момента исчисления излишней суммы выплаты или с установленного срока представления авансового отчета о расходах в командировке прошло не более месяца. По истечении одного месяца со дня окончания установленного срока, излишне выплаченные работнику суммы, а также суммы, оспариваемые работником, могут быть взысканы только на основании решения суда. Статьей 138 ТК РФ установлено, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 % заработной платы, причитающейся работнику. При прекращении выплат (в случае, например, увольнения) оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке. Таким образом, в случае, когда переплата произошла вследствие несчетной ошибки, работник, которому была излишне выплачена заработная плата, не обязан возмещать сумму переплаты учреждению. В данном случае сумму переплаты должен возместить сотрудник, допустивший ошибку. С целью выяснения причин совершения ошибки и виновных лиц, специально назначенной комиссией учреждения должен быть оформлен акт, в котором также указывают, какая ошибка была допущена: счетная или нет. Далее, если виновное лицо вернет ошибочно выплаченные суммы, инцидент будет исчерпан. В противном случае для удержания переплаты из зарплаты следует составить (если сотрудник не оспаривает основание и сумму переплаты): — уведомление, в котором указывают срок удержания переплаты (не более одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат). В документе сотрудник проставляет свое согласие (несогласие) на удержание; — приказ об удержании переплаты (издается, если получено согласие сотрудника и срок удержания не истек). Если срок принятия решения об удержании истек или работник отказывается добровольно вернуть излишне полученные суммы, взыскивать переплату работодателю придется в судебном порядке.

Вот так не просто решается простая на первый взгляд задача по возврату переплаты по зарплате.

Уволенному работнику неправильно рассчитали зарплату: что должен сделать бухгалтер

Бухгалтерам нередко приходится делать перерасчеты по зарплате работников после увольнения. При этом возникает масса вопросов: какие проводки сделать, в каком периоде отразить корректировки по страховым взносам, нужно ли сдавать уточненную форму 2-НДФЛ и проч. В настоящей статье мы расскажем, что должен сделать бухгалтер как в случае переплаты, так и при занижении зарплаты.

Источник: http://pravostoriya.ru/pereplatili-zarplatu-chto-delat/

Страховые взносы в 2017 году: изменения, отчетность

Переплата по страховым взносам. Что следует знать бухгалтеру? (Волкова М.)

Страховые взносы с 2017 года компании будут уплачивать в ФНС. Изменений действительно много: утвердили новую отчетность, КБК, сроки сдачи отчетности и другие изменения, которые полностью меняют работу бухгалтера. Посмотрите изменения и свежие новости про страховые взносы.

Кто платит страховые взносы в 2017 году

Здесь изменения по страховым взносам не вносились. В 2017 году плательщикамиостались те же компании, которые сейчас платят страховые взносы. Цель реформы – упростить администрирование и повысить собираемость сбора.

С 2017 года проверками взносов будут заниматься налоговики, а не фонды. В ближайших номерах “Российского налогового курьера” мы опубликуем большой материал о том, как бухгалтеру подготовиться к переходу на новую систему, и составим подробный список дел. Оформите подписку на журнал и не пропустите наши советы. Условия подписки посмотрите здесь>>>

Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.

Отчетность по страховым взносам с 2017 года: свежие новости

Отчетность так и останется квартальной, пока ее не стали делать ежемесячной. Сразу скажем, что отчетность по страховым взносам сильно меняется. Свежие новости такие – всего будет четыре отчета.

 Одно из главных изменений – отчитаться по страховым взносам нужно будет не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Причем исчезнет разделение сроков в зависимости от формы подачи отчета: и бумажный, и электронный отчет вы будете сдавать в единый день.

Сдавать отчеты на бумаге разрешат только компаниям с численностью менее 25 человек. Если последний день подачи отчета будет выпадать на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Какую отчетность мы сдаем в 2017 году, посмотрите в календаре бухгалтера. А теперь подробнее про все отчеты:

Первый отчет – в ИФНС

Компании в 2017 году отчитываются в инспекцию по взносам на ОПС и социальное страхование по болезни по новому расчету по страховым взносам.

Второй отчет – в ФСС

Форму 4-ФСС отменили не полностью. Первый раздел формы “переехал” в новый расчет, который вы сдаете в инспекцию. А второй раздел остался – его и нужно сдавать в ФСС. Для этого фонд утвердил новую форму 4-ФСС с 2017 года.

Третий и четвертый отчеты – в ПФР

Один отчет в ПФР остался преждним. Это форма СЗВ-М. Изменения внесли только в сроки сдачи – в 2017 году сдаем отчет до 15-го числа каждого месяца. Напомним, что в 2016 году бухгалтеры сдают форму СЗВ-М до 10-го числа. Отдельный отчет компании будут сдавать по страховому стажу, правда только раз в год до 1 марта.

А теперь неприятное изменение по страховым взносам – увеличили штраф за нарушение способа передачи данных в ПФР. Другими словами, если компания сдает бумажный отчет вместо электронного, с 2017 года фонд выпишет штраф в 1000 руб. Раньше сумма штрафа была 200 руб.

Уточненный расчет 

Уточненные расчеты по страховым взносам за периоды до 2017 года будут принимать по старым правилам. Если компания хочет уточнить взносы за 2016 год и более ранние периоды, она должна отправить РСВ-1 и 4-ФСС в фонды.

Об этом сообщают ФНС, ПФР и ФСС в совместном письме от 26 января 2017 г. № БС-4-11/1304@, № НП-30-26/947, № 02-11-10/06-308-П. Поэтому сдавать уточненки по РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3 и 4а-ФСС за старые периоды после 1 января 2017 года нужно в фонды, а в не ИФНС.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году и ставки: какие изменения?

Платить взносы бухгалтеры будут в старые привычные сроки. Срок уплаты страховых взносов не меняется. Как и сейчас делать все платежи будем до 15 числа каждого месяца.

Сумма взносов, которую нужно заплатить, будет исчисляться в рублях и копейках – нормы округления как по налогам в этой части действовать не будут. Бухгалтер по итогам каждого месяца исчислает взносы исходя из базы с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца (за вычетом ранее уплаченных за текущий год взносов и выплаченных подлежащих зачету пособий).

Ставки страховых взносов не меняются, в том числе по дополнительным тарифам  по “вредным” работам. Взносы по ставке 10% в ПФ сверх предельной базы будет уплачиваться только до конца 2018 года. 

Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров

С 1 января 2017 года больше всего изменений произошло по страховым взносам и НДФЛ. Мы собрали в таблицу все самые значимые изменения по зарплатным налогам и взносам. Чтобы прочитать статью из электронного журнала «Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров», подтвердите демо-доступ к журналу или оплатите подписку.

Новые КБК и платежное поручение по страховым взносам

Минфин утвердил новые КБК приказом от 17.12.16 № 230н, применяйте их с 1 января 2017 года. С этого же дня старые коды по страховым взносам больше не применяются, даже для платежей за декабрь 2016 года. Платежное поручение по страховым взносам компании будут оформлять по тем же правилам, что и платежки на стандартные налоги. 

Вам понадобится:  платежное поручение по страховым взносам и КБК 

Налоговые проверки и взыскание задолженности

Провести камеральную проверку старых периодов по страховым взносам налоговики смогут только по уточненным расчетам, которые компания подаст с 1 января. Все первичные расчеты, которые компания сдаст после этой даты, тоже будет проверяться налоговиками.

Выездные налоговые проверки страхователей по расчетам за периоды до 2017 года будут проводить налоговики совместно с фондами. Глубина проверки – 3 года.

На официальном сайте ФСС разместил такую информацию:

Источник: https://www.RNK.ru/article/214666-qqq-16-m02-strahovye-vznosy-v-2017-godu-podrobnaya-instruktsiya-izmeneniya-otchetnost

Что нужно знать бухгалтеру о новых формах заявлений на зачет и возврат страховых взносов

Переплата по страховым взносам. Что следует знать бухгалтеру? (Волкова М.)

Бухгалтер любой компании может столкнуться с зачетом или возвратом страховых взносов.

С 14 мая 2014 года для оформления зачета или возврата нужно использовать обновленные формы заявлений, которые были утверждены приказом Минтруда России от 04.12.

13 № 712н и являются обязательными для применения. Расскажем о наиболее важных отличиях от прежних форм и дадим рекомендации по применению заявлений.

Вводная информация

Переплату по страховым взносам, пеням и штрафам можно зачесть в счет будущих платежей или направить на погашение задолженности. Также переплата может быть возвращена компании. Это предусмотрено статьей 26 Закона № 212-ФЗ*. Зачесть или вернуть пенсионные или медицинские взносы можно через ПФР, а страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — через ФСС.

Причем, если фонды сами выявляют переплату, то они вправе самостоятельно направить излишек в счет будущих платежей или погасить долги компании (ч. ч. 6, 8 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Однако это не лишает организацию права на подачу заявления о проведении зачета (ч. ч. 6, 10 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Когда же необходимо вернуть переплату, то следует проявить инициативу и подать в фонды заявление о возврате.

Без него переплату вернут (ч. 11 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Новые формы заявлений

Всего приказом Минтруда России от 04.12.

13 № 712н** утверждено 14 новых форм документов, которые применяются для зачета или возврата взносов, а именно:

  • формы актов совместной сверки;
  • формы заявлений о зачете или возврате;
  • формы решений фондов о зачете или возврате.

Однако их всех обновленных форм бухгалтеру потребуются именно формы заявлений. Их основное предназначение опишем в таблице.

Возможность выбора

Обновленные формы заявлений о зачете (22-ПФР и 22-ФСС) теперь позволяют выбрать, куда именно направить переплату — в счет предстоящих платежей или в счет погашения задолженности по пеням или штрафам. Прежние формы заявлений сделать такой выбор не позволяли. Допускался лишь зачет в счет будущих платежей.

Заметим, что закон и прежде разрешал погашать недоимку за счет переплаты (ч. 10 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Но из-за того, что прежние формы не позволяли этого сделать, компаниям приходилось составлять заявления о зачете в произвольных формах (хотя законодательством РФ возможность использования произвольных форм не предусмотрена).

Межрегиональный зачет

В формах 22-ПФР и 22-ФСС предусмотрели возможность осуществления межрегионального зачета взносов.

Такой зачет может пригодиться в следующих случаях:

  • если страховые взносы ошибочно были направлены в другой регион (допустим, компания ошиблась в сведениях о получателе платежа);
  • компания перечислила страховые взносы в одном регионе, но потом сменила место регистрации и встала на учет в фонде по другому адресу.

Прежде механизм зачета взносов в подобных ситуация не был урегулирован. Теперь же для зачета между регионами в заявлениях графу «Межрегиональный зачет сумм страховых взносов» нужно отметить «V» и указать, в том числе, наименование отделения ПФР, реквизиты казначейства и банка.

С заявлением нужно обращаться в подразделение фонда, в котором компания стоит на учете (ч. 2 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Однако формами не предусмотрено, что в них нужно отражать реквизиты платежного поручения, которым был проведен ошибочный платеж.

Также не предусмотрено, что нужно сообщать информацию о том, между какими регионами нужно провести взаимозачет. Есть неопределенность и с тем, откуда контролеры органов ПФР и ФСС будут получать эти данные. По всей видимости, чтобы ускорить зачет, имеет смысл приложить к заявлению копию платежного поручения.

Законодательство не обязывает это делать, но это позволит быстрее идентифицировать платеж.

Зачет страховых взносов по дополнительным тарифам

Дополнительные тарифы страховых взносов введены с 2013 года (ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ;).

Однако в старых формах заявлений эти взносы вообще не упоминались, поэтому случалось, что для их зачета или возврата в типовых формах их суммы приходилось дописывать от руки.

Теперь же для этих взносов нашлось место в формах 22-ПФР, 23-ПФР и 24-ПФР. Получается, что теперь и обычные взносы можно зачитывать в счет дополнительных.

Пример

За компанией числится недоимка по страховым взносам по дополнительным тарифам, но есть переплата по обычным взносам на страховую часть пенсии. В данном случае и обычные и «дополнительные» взносы поступают в бюджет одного фонда — ПФР.

Это значит, что излишек по обычным взносам можно направить на погашение задолженности по «дополнительным». Это не будет противоречить ч. 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ.

Для погашения задолженности в подразделение ПФР подается заявление по форме 22-ПФР.

Страховые взносы на травматизм

Большинство вопросов, касающихся страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний регулируются Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ***. Но если дело касается зачета или возврата, то с января 2014 года применяется Закон № 212-ФЗ (ч. 2 ст. 1 Закона № 212-ФЗ).

Однако формы заявлений на зачет или возврат взносов на травматизм так и не были утверждены. Поэтому есть неопределенность с тем, какие формы заявлений нужно использовать.
На наш взгляд, отсутствие форм заявлений не может лишать компанию права на зачет или возврат взносов. Соответственно, можно применять произвольные формы заявлений.

За основу полагаем возможным взять формы утвержденные комментируемым приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н.

*Название закона — «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

**Название приказа — «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов»

***Название закона — «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Денис Покшан — эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

Источник: https://delovoymir.biz/chto-nuzhno-znat-buhgalteru-o-novyh-formah-zayavleniy-na-zachet-i-vozvrat-strahovyh-vznosov.html

Зачет и возврат переплаты по страховым взносам в формах 4 ФСС и РСВ-1 ПФР

Переплата по страховым взносам. Что следует знать бухгалтеру? (Волкова М.)

В форме-4 ФСС РФ предусмотрена особая строка, в которой бухгалтер записывает возвращенные суммы излишне уплаченных страховых взносов. В форме РСВ-1 ПФР подобной строки нет. Рассмотрим на примерах особенности отражения зачета и возврата переплаты по страховым взносам в обеих формах отчетности.

Порядок проведения зачета или возврата переплаты по обязательным страховым взносам установлен в статье 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ).

Зачет переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей специалисты отделений ПФР или ФСС РФ осуществляют самостоятельно либо по заявлению компании (ч. 6 ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

Возврат переплаты страховых взносов производится исключительно на основании письменного заявления страхователя (ч. 11 ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

Прежде чем отразить в отчетности зачет или возврат переплаты по страховым взносам

Отражение в отчетности зачета или возврата переплаты по страховым взносам предваряют некоторые действия специалистов фонда и самого страхователя.

Как компания узнает о принятом решении о зачете или возврате

Специалисты отделений ПФР и ФСС РФ обязаны оповестить о том, что принято решение зачесть или вернуть суммы переплаты по страховым взносам. На это им отводится пять рабочих дней.

Сообщение передается:

— лично руководителю или представителю организации под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения;

— по почте заказным письмом. Оно считается полученным по истечении шести рабочих дней со дня направления.

Об этом говорится в части 16 статьи 26 и части 6 статьи 4 Закона N 212-ФЗ.

День проведения зачета

Момент отражения в отчетности по страховым взносам зачета переплаты — это день вынесения решения о зачете.

В решении будут указаны следующие сведения:

— с какого на какой КБК проведен зачет переплаты;

— в счет какого платежа зачтена переплата. Излишне уплаченные суммы могут быть зачтены в счет будущих периодов, погашения задолженности по пеням и штрафам по тому же виду страховых взносов, по которым образовалась переплата (ч. 1 и 21 ст. 26 Закона N 212-ФЗ);

— сумма зачтенных платежей.

Примечание. Формы решений о зачете и возврате переплаты утверждены приказом Минтруда России от 04.12.2013 N 712н.

День отражения возврата переплаты

В решении о возврате переплаты указывается:

— вид возвращаемых средств. Это могут быть страховые взносы, пени или штрафы по видам страховых взносов;

— сумма возвращаемых средств.

День подписания руководителем отделения ПФР или ФСС РФ решения о возврате переплаты по обязательным страховым взносам может не совпадать с днем поступления денег на расчетный счет компании. Это следует из положений частей 11 и 14 статьи 26 Закона N 212-ФЗ.

Возврат переплаты отражают в бухгалтерском учете и отчетности по страховым взносам в день поступления денег на расчетный счет компании. Факт поступления денег подтверждает банковская выписка.

Отражаем зачет и возврат в отчете по форме-4 ФСС

Форма-4 ФСС и Порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы-4 ФСС) утверждены приказом Минтруда России от 19.03.2013 N 107н.

В строке 7 таблицы 1 раздела I формы-4 ФСС отражают два вида сумм на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 7.8 Порядка заполнения формы-4 ФСС):

— возвращенные суммы переплаты страховых взносов;

— зачтенные суммы переплаты страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.

В данной статье подробнее остановимся на возврате переплаты по страховым взносам (см. пример 1).

Пример 1. На начало 2014 года ООО “Ромашка” имеет переплату по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 10 000 руб.

20 мая 2014 года на расчетный счет возвращены излишне уплаченные суммы. Как отразить возврат в форме-4 ФСС?

Решение. Суммы возврата переплаты страховых взносов бухгалтер должен учесть в отчетности в том отчетном периоде, в котором они фактически были зачислены на расчетный счет компании.

В форме-4 ФСС возврат отражается в строке 7 таблицы 1 раздела I. Сумму возвращенной переплаты отражаем со знаком плюс.

Образец 1 заполнения таблицы 1 раздела I формы-4 ФСС РФ смотрите на с. 21.

Переплату страховых взносов, зачтенную в счет будущих платежей, в форме-4 ФСС в строке 7 таблицы 1 раздела I не отражают. На сумму зачета бухгалтер уменьшит текущий платеж и отразит фактически уплаченную сумму в строке 16 таблицы 1 раздела I.

В строке 7 таблицы 7 раздела II формы-4 ФСС указывают возвращенные суммы переплаты по страховым взносам на случай травматизма (п. 31.7 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

Возврат переплаты в форме РСВ-1 ПФР

Форма РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР) утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п. В форме РСВ-1 ПФР страхователи отражают:

— информацию по всей компании о начисленных и уплаченных взносах в ПФР и ФФОМС;

— сведения персонифицированного учета.

В какой строке отразить возвращенную переплату по страховым взносам

В форме РСВ-1 ПФР не предусмотрена специальная строка, в которой можно показывать возвращенную переплату по страховым взносам. В ответе на частный вопрос специалисты Пенсионного фонда разъяснили, что возврат переплаты по страховым взносам нужно отразить в строке 140, а также с разбивкой по месяцам в строках 141-143 раздела I формы РСВ-1.

Отметим, что такой подход был и в период действия прежней формы РСВ-1 ПФР, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 N 232н.

Источник: http://economic24.ru/zachet-i-vozvrat-pereplaty-po-straxovym-vznosam-v-formax-4-fss-i-rsv-1-pfr/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.