+7(499)495-49-41

Расходы на участие в семинаре: учитываем правильно (Мишанина М.)

Содержание

Косгу оплата переезда работнику в другую местность

Расходы на участие в семинаре: учитываем правильно (Мишанина М.)
Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.
Вопрос: Соискатель на место водителя прошел медкомиссию за свой счет.

Указанные медицинские осмотры (обследования) и психиатрические освидетельствования осуществляются за счет средств работодателя.

Возмещение командировочных расходов в 2018 году: отражение в учете по новым правилам

В соответствии со ст. 166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению руководителя организации на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Не являются командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

Расходы на участие в семинаре: учитываем правильно (Мишанина М

Законопроектом «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» вводятся правила, которые, развивая уже закрепленные в уголовно-процессуальном законе требования, позволят в ходе предварительного расследования сократить риски воспрепятствования допуску защитника к участию в досудебной процессуальной деятельности, в том числе на первоначальном этапе, исключить немотивированные отказы в рассмотрении и удовлетворении ходатайств об исследовании доказательств, приобщении к делу документов и других материалов и иные неправомерные ограничения в реализации адвокатом его процессуальной функции.

Принятие законопроекта «О внесении изменения в статью 93 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» позволит организациям для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществлять закупки товара, работы или услуги у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму, не превышающую четырехсот тысяч рублей.

Тк рф, статья 169

расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения); Порядок и размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации. Порядок и размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов Российской Федерации, работникам территориальных фондов обязательного медицинского страхования или государственных

Компенсация при переезде на работу в другую местность

Если для выполнения служебных обязанностей по предварительной договоренности с работодателем работнику необходимо переехать на постоянное жительство в другую местность, работодатель должен выплатить ему компенсацию (ст.

169 ТК РФ). Такая ситуация может возникнуть, когда организация-работодатель переводит работника на работу в свое подразделение (филиал) в другом городе, то есть работодатель и работник состоят в трудовых отношениях.

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2008 г.

№ 1089 «О предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации».2.

Порядок устанавливает основные условия финансирования Программы дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда Волгоградской области, утвержденной постановлением Администрации Волгоградской области от 13 января 2009 г.

№ 3-п (далее именуется — Программа).

Работа врачей в призывных комиссиях по заявкам военкоматов

Пунктом 9 Положения о военно-врачебной экспертизе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 04.07.

2013 N 565, предусмотрена обязанность руководителей медицинских организаций государственной и муниципальной систем здравоохранения выделять специалистов (врачей и медицинских работников со средним медицинским образованием) по заявке начальника отдела военного комиссариата.

В соответствии с ч. 2 ст.

25 Федерального закона N 323-ФЗ граждане, подлежащие призыву на военную службу или направляемые на альтернативную гражданскую службу, и граждане, поступающие на военную службу или приравненную к ней службу по контракту, проходят медицинское освидетельствование в порядке, предусмотренном ст.

Источник: http://krimnalog.ru/kosgu-oplata-pereezda-rabotniku-v-druguju-mestnost-89942/

Семинар

Расходы на участие в семинаре: учитываем правильно (Мишанина М.)

1. Что такое командировка? Служебные поездки работников, имеющих разъездной характер работы: почему будет ошибкой считать их командировками? Могут ли исполнители по гражданско-правовым договорам ездить в командировки?

2. Ограничена ли продолжительность командировки? Где грань между командировкой и переводом на работу в другую местность? Как верно определить продолжительность командировки (даты ее начала и окончания)? Как правильно учесть выходные и праздники, приходящиеся на период командировки? Как заполнить табель учета рабочего времени за период поездки?

3. Оплата за время командировки. Расчет среднего заработка: как его оптимизировать? Можно ли сохранять за период поездки фактический заработок и отказаться от исчисления среднего? Как оплачивать выходные дни в период командирования? Как оплатить время командировки совместителю? Как произвести оплату, если командированный работник заболел?

4. Как верно документально оформить командировку с учетом последних изменений Положения №749?

5. Новый порядок работы с подотчетными суммами на командировки: можно ли обойтись без выдачи аванса, как оформить его выдачу, когда должен быть представлен авансовый отчет, в какие сроки с работником следует произвести окончательный расчет по расходам на поездку? Каковы особенности учета при перечислении аванса на карту или при выдаче корпоративной карты работнику?

6. Компенсируем командировочные расходы.

• Устанавливаем размеры компенсаций локальным актом. Какие расходы не удастся обосновать? Требуем от работника верного документального подтверждения расходов.

Нужно ли переводить документы на иностранных языках на русский? Что делать бухгалтеру при отсутствии документального подтверждения расходов (списание расходов, НДФЛ, страховые взносы)• Как верно оценить затраты в валюте для целей налога на прибыль, НДФЛ, уплаты страховых взносов, бухгалтерского учета?• Расходы на проезд.

Электронные билеты: на что обратить внимание бухгалтеру; как оформляются и списываются расходы на проезд на такси; особенности вычета НДС со стоимости документов на проезд; возможно ли списание дополнительных затрат при обмене билетов; что делать если даты в билетах не совпадают с датами в приказе на командировку; как учесть расходы на проезд в командировку на личном транспорте и аренду автомобиля на месте?• Расходы на проживание и бронирование номеров: как должен выглядеть счет из отеля в России и за рубежом; какие сопутствующие расходы можно оставить в счете; что делать с расходами на питание, входящими в стоимость номера; что делать если счет из гостиницы выписан на двухместный номер, а проживал один работник; как верно оформить и списать затраты на проживание в частном секторе?• Суточные: новый подход к выплате и новые сложности для бухгалтерии; выплачивать ли компенсации за однодневные и пригородные командировки; как оптимизировать суточные для целей налогообложения и расчетов с работниками?

• Дополнительные расходы на командировку (оформление визы и паспорта, страховка, оплата за сверхнормативный багаж, сборы за проезд).

7. Представительские расходы.

• Что такое представительские мероприятия? Типичные ошибки при неверном толковании норм НК РФ.• Как нормируются расходы в налоговом учете и как «обойти» норматив? Особенности вычета НДС с сумм представительских расходов.

• Как «безопасно» оформить представительское мероприятие, чтоб избежать конфликта с налоговым органом? Последствия неверного документооборота для работника и фирмы.

• Закрытый перечень представительских расходов: что нельзя в него включить? Как учесть затраты на аренду места проведения встречи, сувениры, проезд представителей контрагента к месту встречи?

Документы:

  • оплата семинара происходит по счету согласно договору публичной оферты
  • для оперативного обмена документами убедительная просьба иметь при себе доверенность на подпись документов (образец будет направлен менеджером вместе с приглашением на семинар)
  • по окончании семинара будет выдан сертификат о повышении квалификации
  • для получения сертификата ИПБ РФ в объеме 10 ак.часов необходимо отправить за 5 рабочий дней до начала семинара скан членского билета, аттестата и платежных поручений за предыдущий и текущий год на адрес e.novikova@gradient-alpha.ru

В стоимость включено:

  • участие в семинаре
  • кофе-брейки во время проведения семинара 
  • письменные принадлежности, методические материалы 

Остались вопросы? Задайте их специалисту УМЦ “Градиент Альфа”

Тел: (495) 740-12-64 E-mail: seminar@gradient-alpha.ru

Запись закончена

Источник: http://umc.gradient-alpha.ru/umc/courses/paid/buxgalteru/seminar-komandirovochnyie-i-predstavitelskie-rasxodyi-kompensaczii-rabotnikam-i-uchet-zatrat

Безошибочный учет затрат на обучение персонала, если компания применяет «упрощенку»

Расходы на участие в семинаре: учитываем правильно (Мишанина М.)

Статья поможет компании на УСН правильно учесть расходы на обучение персонала и собрать все оправдательные документы. Не ошибиться в расчете страховых взносов и НДФЛ.

  Печатная версия
Электронный журнал

Небольшая компания, применяющая «упрощенку», решила оплатить обучение сотрудника. Скажем, курсы иностранного языка для менеджера по продажам.

Казалось бы, все просто: расходы на обучение сотрудников есть в перечне «упрощенных» затрат — они предусмотрены подпунктом 33 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Стоит только запастись необходимыми документами (договором, актом, платежкой) — и все! Потраченные деньги можно списать. На самом деле все сложнее.

Во-первых, далеко не все затраты на обучение персонала можно квалифицировать для целей налогообложения именно как образовательные (см. таблицу ниже).

Какие расходы на обучение можно списать на «упрощенке»

Вид затратМожно ли учестьПочему
Обучение в интересах сотрудника (например, оплата музыкальных или иных курсов, никак не связанных с деятельностью компании)НельзяТакие расходы не являются экономически обоснованными
Плата за участие в семинарах и тренингах, если у российской организации, проводящей занятие, нет лицензииНельзяНаличие лицензии — обязательное условие для учета расходов согласно пункту 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Однако индивидуальное преподавание и репетиторство не лицензируются
Занятия с частным репетитором или преподавателем (не организацией)
Плата за обучение детей сотрудниковНельзяТакие затраты не предусмотрены в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ
Получение работником первого или второго высшего образованияМожноВсе эти затраты можно списать как расходы на обучение. Главное, чтобы учеба проходила по инициативе организации. Это будет экономическим обоснованием издержек. Также должны выполняться требования к документам, предусмотренные в пункте 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ. В частности, обязательно, чтобы у российского образовательного учреждения была лицензия (у иностранного — документ, подтверждающий статус учебного заведения). Кроме того, принципиально важно, чтобы сотрудники получали бумаги о том, что прошли обучение. Например, диплом, сертификат или аттестат
Получение сотрудником дополнительного образования
Повышение квалификации или переквалификация работников
Обучение сотрудников охране труда и технике безопасности
Курсы иностранного языка, оплаченные за работников
Обучение работников на семинаре, если семинар связан с новым видом деятельности организации, которым она только планирует заниматься
Учеба работника в автошколе для получения водительского удостоверенияМожно, но с оговоркойОбязательно обосновать, что расходы понесены в интересах организации. Например, компания решила, что все менеджеры о продажам должны ездить на автомобилях с логотипами организации. При таких обстоятельствах затраты будут иметь деловую цель

Во-вторых, оправдательных документов понадобится не один-два, а больше. Полный список вы найдете ниже.

В-третьих, есть сложности со страховыми взносами и НДФЛ: в частности, не всегда ясно, когда на потраченные суммы надо начислять эти платежи. А это важно для всех спецрежимников.

Наконец, в-четвертых, не исключены дополнительные расходы в виде оплаты учебных отпусков и проезда к месту занятий. Можно ли списать такие «проездные» затраты? Разберемся со всеми вопросами по порядку.

1. Договор с образовательным учреждением.

2. Приказ о направлении сотрудников на обучение либо распоряжение о возмещении затрат (если работники уже учатся и сами оплачивают занятия).

3. Учебная программа образовательного учреждения, в которой должно быть указано количество часов посещений тем или иным человеком.

4. Сертификат, аттестат, диплом, свидетельство или иной документ, подтверждающий, что человек прошел обучение.

5. Акт об оказании образовательных услуг.

6. Документы об оплате (платежное поручение, квитанция к приходному кассовому ордеру, кассовый чек и пр.).

Какие расходы на обучение можно признать при расчете налога

Итак, «упрощенщики» вправе учитывать расходы на подготовку и переподготовку кадров. Но что входит в понятие подготовки и переподготовки? Можно ли списать, например, затраты на дополнительное профессиональное образование? Чиновники не против.

Данный вывод есть в письме Минфина России от 23 марта 2009 г. № 03-11-06/2/48. Следуя логике финансистов, удастся учесть и плату за высшее образование. Ведь это предусмотрено пунктом 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Но учтите: списать затраты можно, если соблюдены некоторые важные ограничения.

Ограничение первое: можно учитывать расходы на обучение только тех людей, которые состоят в штате компании. В этом одно из отличий «упрощенки» от общей системы. Дело в том, что на общем режиме можно учесть в том числе и затраты, связанные с обучением людей, которые еще не подписали трудовой договор. Но только при условии дальнейшей отработки в течение определенного времени.

Второе ограничение сводится к тому, что учеба должна быть по инициативе организации. Доказать этот факт можно с помощью приказа о направлении работника на учебу (см. образец ниже).

А если в том, чтобы получить образование или повысить квалификацию, заинтересован именно работник? Тогда оплату занятий учесть не удастся. Такого рода затраты экономически необоснованны. Пример подобной ситуации: сотрудник получает дополнительное техническое образование по профилю, который никоим образом не связан с деятельностью компании.

Еще одно обязательное условие. Расходы должны соответствовать требованиям пункта 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

То есть списать можно лишь оплату учебы в российских образовательных учреждениях с лицензией либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.

Кроме того, учебное заведение должно выдать сертификат, аттестат или иной документ, свидетельствующий о занятиях.

Когда же работник ходил, скажем, на однодневный тренинг в компанию, у которой лицензии нет, учесть оплату занятий нельзя. Тут речь может идти о консультационных услугах, однако их «упрощенщики» списывать не имеют права. За бортом «упрощенных» трат останется и плата за курсы у индивидуального предпринимателя. Ведь такая педагогическая деятельность не лицензируется.

Как быть со страховыми взносами и НДФЛ

В отношении страховых взносов так же принципиально, в чьих интересах проходит обучение: компании или работника. В первом случае тратиться на взносы не придется. Причем не важен ни вид обучения, ни наличие лицензии у образовательного учреждения.

Данный вывод делают представители ФСС РФ в письме от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985. При этом чиновники ссылаются на нормы части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) и части 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ).

Когда же в обучении заинтересован именно работник, со стоимости занятий придется заплатить взносы по общим правилам. Ведь в данном случае потраченные средства есть не что иное, как оплата услуг, оказанных не компании, а сотруднику. Да и в перечнях сумм, не облагаемых страховыми взносами, такого рода выплат нет.

Что касается НДФЛ, то здесь ситуация иная. Данный налог не нужно удерживать, если у российского образовательного учреждения есть лицензия либо иностранное образовательное учреждение обладает соответствующим статусом. А вот то, в чьих интересах происходит обучение, не важно (п. 21 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Можно ли списать расходы на учебный отпуск и проезд к месту учебы

Людям, совмещающим работу и учебу, в частности, положены учебные отпуска и оплата проезда к месту учебы. Полный же перечень обязательств работодателя перед учащимися сотрудниками приведен в главе 26 Трудового кодекса РФ.

Допустим, работник получает заочно высшее образование в вузе с государственной аккредитацией. В этой ситуации надо оплачивать ему учебный отпуск и проезд до места учебы и обратно (если вуз находится в другом городе).

К счастью, с учетом затрат в данном случае проблем нет. Ведь все это расходы на оплату труда согласно пункту 13 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

А такие издержки «упрощенщики» учитывают по тем же правилам, что и компании на общем режиме в силу статьи 346.16 кодекса.

С оплаты учебного отпуска начислите взносы и удержите НДФЛ в обычном порядке, как в случае с зарплатой. А вот со стоимости проезда к месту учебы и обратно взносы не перечисляйте.

Но только если речь идет об оплате билетов раз в год для заочников. Тут действуют льготные нормы статьи 9 Закона № 212-ФЗ и статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Налог на доходы с оплаты билетов также не нужно удерживать в силу пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41082-obuchenie-personala-kak-uchest-zatraty-kompanii-na-usn

Расходы на образование работников: виды и особенности учета – Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

Расходы на участие в семинаре: учитываем правильно (Мишанина М.)

В. Ю. Галенко, главный бухгалтер ОАО «Трансэлектромонтаж», действительный член ИПБ Московского региона

Несмотря на тяжелую экономическую ситуацию, многие компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают их обучение, в том числе переквалификацию, обучают сотрудников без отрыва от производства. Выясним особенности учета расходов на различные виды образования сотрудников.

Обучение, профподготовка и переподготовка

По общему правилу, установленному подпунктом 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика. С 1 января 2017 года к расходам на обучение относятся также расходы на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников.

Порядок учета расходов на обучение определен в пункте 3 статьи 264 НК РФ. Рассмотрим его применительно к различным способам обучения.

Важно! Расходы на обучение, как и любые другие расходы организации, должны быть экономически оправданны (п. 1 ст. 252 НК РФ). Поэтому в дальнейшем мы будем исходить из того, что организация может подтвердить: обучение сотрудников обоснованно.

Кроме того, не признаются расходами на обучение работников, в том числе потенциальных, расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, с содержанием образовательных учреждений, а также с выполнением для них бесплатных работ или оказанием им бесплатных услуг (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Условие первое – документы

Итак, первое условие для того, чтобы расходы на обучение были включены в состав прочих расходов, звучит так: «обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка работников налогоплательщика осуществляются на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика осуществляется на основании договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации».

На что нужно обратить внимание в этом условии? Прежде всего, на фразу «обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка…» Что это за программы?

Виды образовательных программ перечислены в статье 12 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». На основании пунктов 3 и 4 этой статьи можно построить классификацию программ (табл. 1).

Таблица 1. Классификация образовательных программ

Образовательные программы
Основные образовательные программыДополнительные образовательные программы
Основные общеобразовательные программыОсновные профессиональные образовательные программыОсновные программы профессионального обученияДополнительные общеобразовательные программыДополнительные профессиональные программы
Образовательные программы:- дошкольного образования;- начального общего образования;- основного общего образования;- среднего общего образованияОбразовательные программы среднего профессионального образованияОбразовательные программы высшего образования– программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих;- программы переподготовки рабочих, служащих;- программы повышения квалификации рабочих, служащих– дополнительные общеразвивающие программы;- дополнительные предпрофессиональные программы– программы повышения квалификации;- программы профессиональной переподготовки
Программы подготовки:- квалифицированных рабочих;- служащих;- специалистов среднего звенаПрограммы: – бакалавриата;- специалитета;- магистратуры;- подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре);- ординатуры;- ассистентуры-стажировки

Таким образом, в расходы можно включать затраты на обучение сотрудников по следующим программам:

  • программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, специалистов (среднее профессиональное образование);
  • программы бакалавриата, специалитета, магистратуры подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), ординатуры, ассистентуры-стажировки (высшее образование);
  • программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих;
  • программы переподготовки рабочих, служащих;
  • программы повышения квалификации рабочих, служащих;
  • программы повышения квалификации;
  • программы профессиональной переподготовки.

Источник: http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2017_1_galenko

Повышение квалификации сотрудников | «Гарант-Сервис» г. Ярославль

Расходы на участие в семинаре: учитываем правильно (Мишанина М.)
Далеко не всегда участие сотрудников в обучающих курсах и семинарах можно назвать повышением квалификации. Как следствие, учет расходов, связанных с таким участием, будет различаться.

Согласно статье 197 Трудового кодекса работники имеют право на профессиональную подготовку переподготовку и повышение квалификации, включая обучение новым профессиям и специальностям.

Если компания направила сотрудника на повышение квалификации с отрывом от работы, то за ним сохраняются и место работы (должность), и средняя заработная плата*(1).

В Налоговом кодексе есть норма*(2), на основании которой в составе расходов на оплату труда можно учесть средний заработок, сохраняемый за работниками в таких случаях. На первый взгляд, все просто. Однако Трудовой кодекс не дает определения понятия «повышение квалификации».

В связи с этим возникает вопрос: любое ли обучение, на которое работодатель направил сотрудника, является повышением квалификации? И при любом ли обучении налоговые инспекторы согласятся с тем, что сохраняемый за сотрудником средний заработок уменьшает базу по налогу на прибыль?

Положение о повышении квалификации

На территории России действует Типовое положение об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов*(3).

Этот документ определяет, в частности, в каких случаях обучающие курсы и семинары признаются повышением квалификации, а в каких — нет. Так, повышение квалификации включает в себя следующие виды обучения:

– краткосрочное (не менее 72 часов) тематическое обучение по вопросам конкретного производства;- тематические и проблемные семинары (от 72 до 100 часов);- длительное (свыше 100 часов) обучение специалистов в образовательном учреждении повышения

квалификации для углубленного изучения актуальных проблем по профилю профессиональной деятельности.

Причем проводить такие мероприятия должна именно организация, а вот государственная она или частная — значения не имеет.

Упомянутым документом вполне могут воспользоваться налоговые инспекторы в ходе проверки. Если это произойдет, то контролеры, возможно, снимут расходы на выплату среднего заработка сотруднику, который направлен на обучение с отрывом от производства продолжительностью менее 72 часов. В таком случае фирме грозят доначисления по налогу на прибыль, пени и штраф.

Выход есть!

В статье 255 Налогового кодекса*(4) перечень расходов, на которые можно уменьшить базу по налогу на прибыль, открыт.

В связи с этим компания вправе прописать в трудовом договоре с работником, что она выплачивает средний заработок при направлении его на обучающие курсы и мероприятия продолжительностью не более 72 часов.

В таком случае она обязана будет оплачивать работнику по среднему заработку рабочий день, даже если он отправился на однодневный обучающий семинар.

Тут стоит отметить, что Трудовой кодекс не ограничивает продолжительность обучения (курсов, повышения квалификации, переподготовки кадров и т.д.), на которые работодатель по своей инициативе отправляет сотрудника с отрывом от производства. Поэтому при наличии вышеуказанного пункта в трудовом договоре компания всегда сможет отстоять свою позицию в споре с налоговыми инспекторами.

Для документального подтверждения расходов также понадобится приказ руководителя компании о направлении сотрудника на обучение (семинар, курсы и т.д.) с отрывом от производства. В нем надо указать, что на период обучения за сотрудником сохраняется средний заработок.

Кроме того, для дополнительного подтверждения таких расходов нужно иметь договор с обучающей организацией, акт оказанных услуг или иной документ, подтверждающий факт посещения работником семинара или другого аналогичного мероприятия. Ну и, разумеется, компании следует обосновать производственный характер данных затрат.

То есть тот или иной курс обучения должен быть напрямую связан с коммерческой деятельностью фирмы. Помочь в этом может, например, программа семинара.

Если сотрудник — член профессионального объединения

Сейчас в нашей стране действует множество профессиональных объединений, к примеру, бухгалтеров или аудиторов. Многие из этих объединений принимают в члены не только юридических, но и физических лиц. Иногда (в частности, это касается аудиторов) специалист вообще не может осуществлять профессиональную деятельность, не являясь членом профессионального объединения*(5).

Как правило, одним из условий членства физических лиц в таких объединениях является обязательное периодическое повышение квалификации. Например, члены НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» обязаны ежегодно повышать свою квалификацию в объеме не менее 40 часов.

Если работодатель оплатит своему главному бухгалтеру стоимость курсов повышения квалификации, можно ли будет эти расходы учесть для целей налогообложения прибыли?

Налоговый кодекс*(6) позволяет учесть расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников организации-налогоплательщика в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Помимо этого Налоговый кодекс*(7) содержит условия, при выполнении которых указанные выше расходы можно признать для целей налогообложения прибыли.

Есть и еще одна норма*(8), которая поможет учесть для целей налога на прибыль расходы на повышение квалификации работников, если они по каким-либо причинам не соответствуют условиям, указанным в Кодексе. Согласно этой норме к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на консультационные и иные аналогичные услуги.

Таким образом, расходы на участие работников в обучающих семинарах могут быть учтены в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров или в качестве консультационных услуг.

Заметим, что в Налоговом кодексе нет строгих ограничений по форме проведения мероприятий по повышению квалификации сотрудников и форме оказания консультационных услуг. Поэтому расходы на участие сотрудников в вебинарах, круглых столах или консультационных семинарах можно учесть в случае соответствия данных мероприятий условиям, оговоренным в Налоговом кодексе.

Источник: http://garant76.ru/articles/as241011/

Подстатья 262 Пособия по социальной помощи населению

различным категориям граждан, путевок на санаторно-курортное лечение и в детские оздоровительные лагеря, при наличии медицинских показаний, бесплатного проезда на пригородном железнодорожном, внутригородском транспорте и транспорте пригородного сообщения, междугородном транспорте; выплату выходных пособий работникам, военнослужащим и сотрудникам правоохранительных органов (органов безопасности), имеющим специальные звания, при их увольнении, не связанном с ликвидацией либо реорганизацией учреждений, изменением структуры учреждений и иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими

№ 3-п (далее именуется — Программа). Источниками финансирования мероприятий Программы являются субсидии из федерального бюджета и средства областного бюджета, предусмотренные на эти цели Законом Волгоградской области от 10 декабря 2008 г. № 1810-ОД

«Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»

(далее именуются — субсидии).

3. Финансирование мероприятий Программы осуществляется на основании договоров, заключенных между государственными учреждениями службы занятости населения (центрами занятости населения) (далее именуются — ГУ ЦЗН), работодателями (организациями) и (или) безработными (ищущими работу) гражданами. 4.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.