+7(499)495-49-41

Розничная торговля по договорам комиссии. О правомерности применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (Лермонтов Ю.)

Содержание

Налог ЕНВД для ИП и ООО

Розничная торговля по договорам комиссии. О правомерности применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (Лермонтов Ю.)

Доброго времени суток уважаемые посетители сайта biz911.net! Сегодня я начинаю запись статей о налогообложении для бизнеса и первой темой хочу рассмотреть единый налог на вмененный доход (сокращенно ЕНВД). С 2016 года в налогообложение ЕНВД появились некоторые изменения: ЕНВД 2016. Налог ЕНВД в 2017 году.

Единый налог ЕНВД для бизнеса

В самом начале мне хотелось бы раскрыть саму суть налога ЕНВД

Суть налога ЕНВД

Стоит сразу отметить, что налог ЕНВД является налоговым спецрежимом и его можно применять одновременно с другими системами налогообложения (например УСН или ОСНО)и вести раздельный учет.

Вмененный налог ЕНВД – это когда государство предполагает, что занимаясь определенным видом деятельности Вы можете заработать определенную сумму денег. Именно с этого  (вмененного) заработка и берется налог ЕНВД.

Размер налога составляет 15%. Сумма предположительного дохода высчитывается с помощью специальной формулы.  Подробнее: ” Что такое налог ЕНВД “

Как встать на налог ЕНВД

Для того чтобы встать на налог ЕНВД необходимо сдать в налоговую заполненное заявление:

Заявление сдается в налоговую по месту деятельности (фактическому) предпринимателя или организации. Для постановки на учет ЕНВД дается 5 дней с того момента как предприниматель начал свою деятельность. Подробнее: ” Как встать на налог ЕНВД”

Виды деятельности на ЕНВД

Существует список видов деятельности к которым можно применять налог ЕНВД:

  1. Розничная торговля;
  2. Бытовые услуги;
  3. Услуги ветеринара;
  4. Автотранспортные услуги;
  5. Услуги размещения рекламы;
  6. Услуги общепита;
  7. Сдача в аренду помещений и земельных участков;
  8. Рекламные услуги.

Стоит отметить что к данным видам деятельности применение налога ЕНВД до 2013 года было обязательным, теперь Вы сами вправе выбирать для них налогообложение.

Подробнее: ” Виды деятельности ЕНВД”

Формула расчета налога ЕНВД

Формула по которой рассчитывается ЕНВД никогда не меняется и довольно проста:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

·         БД – Базовая Доходность

·         ФП – Физический Показатель

·         К1 – корректирующий коэффициент

·         К2 – корректирующий коэффициент

·         15% – размер налога

Подробнее: ” Формула налога ЕНВД “

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

БД и ФП являются частью формулы ЕНВД и неразрывно связаны друг с другом. У каждого вида деятельности своя базовая доходность и физ. показатель, например:

Базовая доходность розничной торговли в стационарных помещениях 1800 руб. и физическим показателем является количество кв. м.

Вы арендуете бутик площадью 15 кв.м., значит Ваша базовая доходность = 1800 руб., а физический показатель = 15.

Подробнее: ” Базовая доходность и физический показатель ЕНВД”

Корректирующий коэффициент К1 и К2 в ЕНВД

Так же является составной частью формулы ЕНВД. Данные коэффициенты отражают:

  1. К1 – отражает коэффициент инфляции. Данный коэффициент ежегодно увеличивается и принимается на федеральном уровне. Коэффициент К1 един для всей РФ и действует в течении всего года на который он принят.
  2. К2 – отражает привлекательность деятельности в регионе. Данный коэффициент работает на понижение налога если допустим заниматься определенной деятельностью в регионе по разным причинам не выгодно. Максимальный размер К2 = 1. Для каждого населенного пункта и каждого вида деятельности К2 свой.

Подробнее: ” Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД”

Как рассчитать налог ЕНВД

Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД необходимо воспользоваться формулой ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

Я приводя примеры расчета воспользуюсь показателями для г. Мегиона ХМАО-Югры, так как мне это проще сделать потому что не надо искать К1 и К2 которые я знаю.

Пример расчета ЕНВД для торговли

Давайте рассчитаем налог ЕНВД за первый квартал 2015 года для магазина розничной торговли сувенирами, предположим, что магазин находится в г. Мегионе и площадь магазина 19 кв.м.

Для расчета нужно найти все данные в формуле:

БД – базовая доходность розничной торговли (с торговыми площадями) = 1800

ФП – площадь магазина = 19

К1 – для 2015 года (един для всей РФ) = 1,798

К2 – для магазинов находящихся в г. Мегионе площадь которых менее 30 кв.м. = 1

15% – тут все ясно, размер самого налога.

Итого получим:

ЕНВД = 1800*19*1,798*1*15%= 9 223 руб. 74 коп. (это размер налога за 1 месяц)

Так как отчетность и оплата налога ЕНВД поквартальная, то необходимо еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).

Получаем что для магазина розничной торговли в г. Мегионе площадь которого 19 кв.м. необходимо будет за квартал заплатить 9 223 руб. 74 коп. * 3 = 27 621 руб. 22 коп.

Пример расчета ЕНВД для услуг

Расчет самого налога производится по той же формуле

Давайте предположим, что предприниматель оказывает ветеринарные услуги в г. Мегионе ХМАО- Югра.

Ищем показатели для формулы расчета налога:

БД – базовая доходность для ветеринарных услуг в Мегионе = 7500 руб.

ФП – физическим показателем для услуг является количество работников включая самого предпринимателя, в моем случае ИП работает один значит ФП = 1

К1 – един для всей РФ на 2015 год и равен = 1,798

К2 = 0,8 (как видим в Мегионе не очень выгодно заниматься вет. услугами, так что показатель снижен)

Рассчитывает налог по оказанию ветеринарных услуг в Мегионе ЕНВД = 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп., за квартал получим 1 618 руб. 20 коп. * 3 = 4 854 руб. 20 коп.

Это лишь пара примеров, подробнее примеры расчета в статье:  “Примеры расчета налога ЕНВД “.

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Бывают случаи когда нужно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц (это месяца когда Вы встаете и когда снимаетесь с учета ЕНВД).

В этом случае формула расчета ЕНВД немного изменяется:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%/КД*КД1

Как Вы уже скорее всего поняли:

БД -базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 и К2 корректирующие коэффициенты, 15% – размер налога, КД – количество дней в месяце, КД1 – количество дней которое осуществляется деятельность.

Подробнее о расчете ЕНВД за неполный месяц: “Расчет ЕНВД за неполный месяц”

Декларация ЕНВД

На налоге ЕНВД декларация является главным документом для сдачи отчетности бизнеса который этот налог применяет.

Декларация ЕНВД сдается ежеквартально. Форма декларации ЕНВД периодически изменяется. Форма прошлой декларации если не ошибаюсь продержалась 3 года. Новую декларацию ЕНВД должны были принять еще в прошлом году, но несколько раз откладывали. И с начала 2015 года начала действовать новая форма декларации ЕНВД.

Законодательство позволяет нам уменьшать налог ЕНВД за счет фиксированных взносов ип и страховых взносов работников.

Скачать бланк декларации ЕНВД для 2016 года можно здесь: скачать. Как правильно заполнить декларацию можно посмотреть в образцах: образец для ИП; образец для ООО.

Подробнее: “Декларация ЕНВД”

Нулевая декларация ЕНВД

Я уже сотни раз повторял: НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ!

Причину по которой ее нет Вы можете прочитать в моей статье “Нулевая декларация ЕНВД”

Когда сдавать и платить налог ЕНВД

Как я уже говорил выше в статье, налог ЕНВД в виде декларации необходимо сдавать ежеквартально:

  1. Январь-март (1 кв.) декларация сдается до 20 апреля;
  2. Апрель-июнь (2кв.) декларация сдается до 20 июля;
  3. Июль-сентябрь(3кв.) декларация сдается до 20 октября;
  4. Октябрь-декабрь(4кв.) декларация сдается до 20 января.

Оплата налога производится до 25 числа месяца в котором сдается отчет, то есть до 25 апреля (1кв.), до 25 июля (2кв.), до 25 октября (3кв.), до 25 января (4кв.)

Подробнее о сдаче и платежах ЕНВД: “Срок сдачи и уплаты налога ЕНВД”

Касса и расчетный счет на ЕНВД

Очень распространенная тема задаваемых мне вопросов. Кассовый аппарат на ЕНВД не нужен. Платежи которые проходят через расчетный счет в 99% случаев не попадают под ЕНВД. В случае если на ЕНВД Вы оказываете услуги, то необходимо заказчику выписывать БСО.

Подробности о кассе и счете на ЕНВД: “Касса и р/с на ЕНВД”

Ограничение налога ЕНВД

Для применения налога ЕНВД к видам деятельности существуют ограничения по физическим показателям:

Например: площадь торгового зала магазина не должна превышать 150 кв. м. (для торговли), количество автомобилей в автопарке не должно превышать 20, площадь сдаваемого в аренду помещения не должна превышать 500 кв.м. и т.д.

То есть как Вы я надеюсь поняли, в случае если физический показатель превышает установленные ограничения, то применять налог ЕНВД нельзя.

Подробнее: “Ограничения налога ЕНВД”

Как закрыть налог ЕНВД

Вот я и дошел до последнего пункта своей статьи. Рано или поздно наступит момент когда Вам потребуется закрыть налог ЕНВД.

Для этого Вам нужно будет в налоговую в которой Вы становились на учет ЕНВД подать заявление:

Заявление необходимо будет заполнить и в течении 5 дней после окончания деятельности сдать в налоговую.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Подробнее: “Как сняться с учета налога ЕНВД”

Статья моя подходит к концу. Надеюсь что я все понятно разъяснил, так же Вы можете пройти по ссылкам в статье и узнать подробности на все затронутые мной темы о налоге ЕНВД. Помимо этого в конце статьи Вы можете ознакомиться с видео в котором я поясняю все ключевые моменты.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их мне в группе ВК “Секреты бизнеса для новичка”, все консультации бесплатны! Удачи!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-dlya-ip-i-ooo/

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

Розничная торговля по договорам комиссии. О правомерности применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (Лермонтов Ю.)

Одной из наиболее распространенных систем налогообложения в малом бизнесе является единый налог на вмененный доход или ЕНВД.

Стоит отметить, что данная система налогообложения может быть использована не только в случае оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг, но и в розничной торговле.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим основные аспекты применения ЕНВД для розничной торговли.

Применение ЕНВД в розничной торговле

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно применять, если:

  • продажа осуществляется через магазины (павильоны) площадью не более 150 м² (по каждому объекту);
  • розничная торговля осуществляется через объекты стационарной сети (которая не имеет залов) и нестационарной сети.

Таким образом, главный вопрос состоит в том, что считать розницей, а что нет.

Розничная торговля ЕНВД в 2018 году

Отметим, что еще с самого начала внедрения ЕНВД между налоговиками, Минфином и индивидуальными предпринимателями возникали судебные споры относительно четкого определения понятия операций розничной торговли на ЕНВД.

На сегодняшний день можно назвать несколько наиболее важных моментов:

1.

Плательщик ЕНВД по законодательству не обязан контролировать, куда будет использована его продукция в дальнейшем, в связи с тем, что определение розницы сводится к порядку оформления операции купли-продажи.

То есть, покупатель может использовать продукцию для собственных нужд в случае покупки продукции в розницу, а при оптовой покупке он может использовать ее для дальнейшей предпринимательской деятельности.

С практической точки зрения, все операции купли-продажи в розницу (которые подлежат налогообложению) должны быть оформлены расчетно-кассовыми документами (без заключения договоров поставки и оформления накладных счетов-фактур).

Здесь самое главное — кто выступает покупателем:

  • индивидуальный предприниматель (ИП);
  • физическое лицо (ФЛ);
  • юридическое лицо (ЮЛ).

2. Доказательство факта нарушения неправомерности обложения возлагается на налоговые органы. При этом Минфин признает часть товара такими, которые не могут реализовывать плательщики ЕНВД, а именно:

  • торговое оборудование;
  • офисное оборудование;
  • стоматологические материалы;
  • контрольно-кассовая техника (ККТ) и расходные материалы к ней;
  • весы, детекторы банкнот и прочее.

По официальной позиции Минфина, данные товары могут быть использованы только для ведения хозяйственной деятельности, а, значит, попадать под действие ЕНВД розничная торговля они не могут.

В соответствии с положениями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, следующие товары также не попадают под действие ЕНВД:

  • продажа грузовых и специальных автомобилей (а также прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков), автобусов любых типов, кроме реализации снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов покупателям, являющимися физическими или юридическими лицами по договорам купли-продажи подлежит обложению данным налогом (письмо Минфина России от 28.01.08 № 03-11-04/3/29);
  • продажа лекарственных препаратов по льготным или бесплатным рецептам;
  • продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети (интернет-торговля, телемагазины);
  • продажа продукции собственного производства;
  • продажа автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей и прямогонного бензина.

То есть, продавать в розницу на ЕНВД нельзя только 12 категорий товаров. Все остальные можно — при условии оформления расчетно-кассовых документов.

Ограничения по применению ЕНВД в торговле в 2018 году

Ограничений по применению ЕНВД в торговле в 2017 году всего три:

  1. Площадь торгового зала в одном магазине не должна быть больше 150 квадратных метров.
  2. Под ЕНВД попадает только розничная торговля.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 (в год).

Это весь список ограничений, в соответствии с которыми нельзя заниматься розничной торговлей на ЕНВД в 2017 году.

Важные изменения ЕНВД в 2017-2018 году

В 2017 году произошло несколько изменений законодательства РФ, связанных с деятельностью ИП на ЕНВД. Они представлены ниже, а более подробно рассмотрены тут.

Изменения ЕНВД 2017-2018 года для ИП-работодателей

В 2016 году ИП-работодателям, применяющим ЕНВД, уменьшать ЕНВД можно было только на сумму взносов, уплаченных за наемных работников, в пределах 50% налога. Взносы за самого ИП в этот расчет не входят. С 01.01.2017 ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Таким образом, с 2017 года ЕНВД можно уменьшить на:

  • взносы за наемных работников;
  • фиксированные взносы за ИП, рассчитанные от МРОТ;
  • дополнительные взносы в ПФР в случае превышения вмененного дохода в 300 000 рублей;
  • при условии не более чем на 50% от размера ЕНВД.

Пример

ИП, применяющий ЕНВД, имеет 1 наемного работника. Сумма ЕНВД за 1 квартал составила 9 800 рублей. В 1 квартале ИП уплатил:

  • фиксированные взносы за себя – 5 000,00;
  • страховые взносы за работника – 3 000,00.

Уменьшение ЕНВД в 2018 году

В 1 квартале 2018 года ИП перечислил взносы за себя и за работника в размере 8 000,00 рублей (5 000,00 + 3 000,00). Размер взносов получился более 50% ЕНВД, 8000 > (9800 х 50%) = 4 900,00. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на 4 900,00. По сравнению с 2016 годом, ИП получает выгоду в части уменьшения налога на вмененный доход.

Такое правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы было введено в 2017 году, но будет работать и в 2018 году (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Онлайн-кассы с 2018 года

Источник: http://tbis.ru/nalogi/roznichnaya-torgovlya-na-envd-v-2015-godu

Енвд и розничная торговля в 2018 год: изменения и свежие новости

Розничная торговля по договорам комиссии. О правомерности применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (Лермонтов Ю.)

Один из самых популярных видов малого бизнеса в нашей стране – розничная торговля. При этом каждый из бизнес-субъектов волен подобрать себе максимально приемлемую систему отчисления налогов. Один из самых удобных спецрежимов – налог на вмененный доход. Согласно НК РФ (гл. 26.

3), малому бизнесу разрешено использовать ЕНВД к розничной торговле. Это допустимо, если данный налог введен в вашем регионе в отношении такого рода занятий.

Какие изменения по ЕНВД в розничной торговле произошли в 2018 году? Какие последние новости про этот спецрежим? Как ИП на ЕНВД работать в рознице?

Кто может использовать

Уплата ЕНВД с розничной торговли в 2018 году допустима при наличии 2-х критериев:

  1. введение этого спецрежима в отношении розничной реализации в конкретном субъекте РФ;
  2. соответствие бизнеса определенным параметрам.

Под необходимые условия для работы на ЕНВД подпадает не только организационно-правовая структура предприятия, но и количество сотрудников (до 100 человек).

Разновидности розничных продаж

В Налоговом кодексе нашей страны термин «розничная торговля» на ЕНВД зафиксирован в статье 346.27 (абзац 12).

Розничная торговля по НК РФ (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26) классифицирована на несколько видов:

  • путем задействования крупных объектов, площадь которых для торговли составляет не более 150 кв. м каждый (павильоны, магазины);
  • через объекты, у которых отсутствуют торговые площади, поскольку они совсем небольшие;
  • реализация продукции путем развоза либо ручного разноса.

Работа на вмененке имеет смысл, если продажа в розницу служит для предприятия деятельностью, которая нацелена на регулярное получение дохода. При этом по каждому покупателю налицо все признаки договора розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ).

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч. для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар. Кроме того, в 2017 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

Что есть торговая зона

Термин «площадь торгового зала» при розничной торговле на ЕНВД включает в себя только:

  • место расположения касс, витрин и холодильников;
  • место, которое задействовано для работы продавца и совершения покупок клиентами.

Фактически точное значение метража, от которого зависит размер вмененного налога, высчитывают на основании сведений, которые указаны в правоустанавливающих бумагах. Обычно это:

  • соглашение об аренде помещения;
  • бумаги БТИ (инвентаризационные схемы и т. п.).

Обратите внимание: некоторые типы помещений никогда не относят к торговым, поэтому не учитывают при определении площади для целей ЕНВД. В частности, это:

  • бытовые и подсобные комнаты;
  • помещения для сотрудников;
  • пространство, выделенное под склад.

Коммерсанты на вмененке

Подавляющее число индивидуальных бизнесменов платят ЕНВД с розничной торговли через свои мини-торговые точки. Как правило, у них нет финансовых ресурсов, чтобы содержать серьезные торговые площади.

Классификация таких торговых точек довольно разнообразна. Это могут быть:

  • палатки на ярмарках;
  • точки в ТЦ;
  • торговые аппараты;
  • ларьки;
  • торговые прицепы;
  • ручные тележки, лотки и пр.

При расчете ЕНВД с перечисленных объектов применяют следующие критерии (см. таблицу).

Торговая точка и как с нее считают ЕНВД
Способ розничной торговлиПоказатель для налогаa
Сбыт товара происходит через: • стационарный объект без торговой площади; • передвижную точку с площадью до 5 кв. мЧисло торговых точек или их рабочая площадь
Продажа товара путем разноса или развозаЧисло реализаторов с учетом самого ИП
Продажа посредством торговых аппаратовИх число

Также см. «Бухучет ИП на ЕНВД в 2018 году: чего ждать».

Новый коэффициент К1

Важное изменение ЕНВД с 2018 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2018 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868. Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2018 года.

Пример: ООО «Лорри» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

  • в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В итоге, вмененный доход за январь – март 2018 года (т. е. за I квартал) составит:

1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей.

Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

Онлайн-кассы

С 1 июля 2018 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений.

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс.

А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Подробнее об этом см. «Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять».

Вычет на онлайн кассы

Приятные изменения для ИП на ЕНВД в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. Он дополнил статью 346.32 НК РФ пунктом 2.2, которая позволяет коммерсантам на вменёнке снизить налог на затраты по покупке кассы с онлайн элементом, которая включена в специальный реестр, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/ 

Источник: https://buhguru.com/envd/roznichnaya-torgovlya-envd.html

Енвд для ооо

Розничная торговля по договорам комиссии. О правомерности применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (Лермонтов Ю.)

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет Енвд для ооо. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Условия применения Енвд для ооо в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

  • деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
  • осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
  • местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя).

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  4. Услуги общепита.
  5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
  6. Услуги гостиниц.
  7. Торговля в розницу.
  8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
  9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
  10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

С 01.01.2017 ОКУН перестал существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД.

На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

  1. Строительство индивидуальных домов.
  2. Услуги ломбарда.
  3. Изготовление мебели.
  4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
  5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Следует учитывать, что ИП и организации, которые являются плательщиками Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не вправе применять ЕНВД, если они используют собственную сельскохозяйственную продукцию через объекты общепита (или торговли).

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

  • организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
  • объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
  • осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
  • площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
  • среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).

От таких налогов освобождает применение ЕНВД?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

  • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
  • от налога на прибыль организаций;
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения Енвд для ооо в 2018 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

Расчет Енвд для ооо

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

ЕНВД = (БД х К1 х К2 х ФП) / КД х КД1 х НС, где:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2017 год — 1,798.

О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;
К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

В 2018 году К1 будет повышен впервые за последние три года на 3,9% и составит 1,868. Соответственно сумма ЕНВД увеличится на 3,9%. 

А теперь разберемся, куда и в какой срок организации, работающие на ЕНВД, должны сдавать отчетность.

1. Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2018 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2016 год свыше 100 человек.

  • 20.01.2018; 

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/envd-dlya-ooo

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) в 2017 году для ИП и ООО

Розничная торговля по договорам комиссии. О правомерности применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (Лермонтов Ю.)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или, как его часто называют предприниматели, «вмененка» – это один из дополнительных порядков уплаты налогов. Его главное отличие от других режимов в том, что сумма отчислений в налоговую совершенно не зависит от дохода предпринимателя.

За точку отсчета берется доход не фактический, а вмененный – то есть принятый властями по тому или иному виду деятельности. «Вмененку» при этом коммерсант может выбрать по своему желанию и, если видит в этом для себя выгоду, может сочетать с другими налоговыми режимами.

Более подробно о том, что такое ЕНВД, кому он доступен и кому полезен, можно узнать из этой статьи

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Преимущества и недостатки ЕНВД

Финансисты, создавшие ЕНВД, рассудили, что доход предпринимателя или его фирмы можно спрогнозировать (вменить).

Прогноз основывается на площади недвижимости, которая есть в собственности у компании, на численности персонала и, конечно, на виде деятельности, которым занято предприятие или коммерсант.

Таким образом, принцип «вмененки» заключается в том, что отчисления налоговикам платятся не с компании или коммерсанта, а с его деловой активности. При этом отчитываться и платить налог нужно каждый квартал, даже если бизнес вовсе не велся какой-то период времени.

Преимущества Единого налога на вмененный доход:

  1. ЕНВД агрегирует несколько налогов одновременно, а это значит, что при этом режиме не надо платить налог на прибыль; налог на имущество.

    Также плательщик ЕНВД освобожден от уплаты НДФЛ и НДС;

  2. Отчетность при «вмененке» наиболее простая – фиксированная сумма отчислений в этом плане хороший помощник.

    Это очень актуально для тех предпринимателей, кто занимается бухгалтерией самостоятельно;

  3. В финансовом плане система ЕНВД особенно выгодна бизнесменам, по факту имеющим доходы выше вмененных;
  4. При «вмененке» можно уменьшить налог – это делается за счет платежей, перечисленных в фонды страхования.

    Раньше – до 2017 года – предприниматели могли снизить вмененный доход на страховые взносы, уплаченные не только за работников.

    Сейчас это можно сделать и «за себя», причем это право сохраняется даже в том случае, когда страховые взносы уменьшают единый налог более, чем наполовину;

  5. «Вмененку» можно использовать одновременно с другими режимами налогообложения, в частности с «упрощенкой» и общей системой налогообложения. Это актуально для ИП, которые ведут несколько направлений бизнеса – есть возможность сэкономить на отчислениях в Налоговую. Смотрите сравнительную характеристику разных налоговых спецрежимов.

Недостатки Единого налога на вмененный доход:

  1. Ограничения. Такой налоговый режим доступен ИП, подпадающим под конкретный перечень видов деятельности. Например, им не могут воспользоваться репетиторы. Более того, этот список корректируется местными властями в каждом отдельном городе, и зачастую еще сужается.

    К тому же, при развитии своего дела бизнесмену придется учесть пороги, которые выставляет система ЕНВД. В частности, если фирма увеличит площадь торгового зала до 151 «квадрата», то право пользоваться «вмененкой» она потеряет.

  2. Обратная сторона фиксированной уплаты: если компания осталась на какое-то время без прибыли, заплатить налог по «вмененке» в полном размере придется в любом случае;
  3. При одновременном использовании разных налоговых режимов, их учет придется вести непременно по отдельности;
  4. Нельзя вести деятельность по НДС.

    Это заметно сужает круг партнеров, ведь известные фирмы обычно работают с применением НДС.

  5. Предприниматель, выбравший в качестве режима налогообложения ЕНВД, оказывается привязанным к тому городу, где ведет свою деловую активность.

    Зарегистрировав в Налоговой заявление о «вмененке», бизнесмен должен работать только на той территории, которая подведомственна этой инспекции. 

Список видов деятельности, при которых можно выбрать «вмененку», формируется на федеральном уровне. Тем не менее, на местах этот список может сокращаться, если так посчитают нужным чиновники.

Главное, что следует помнить: в 2017 году предприниматели могут вести учет налогов по ЕНВД только, если бизнес розничный и связан с оказанием услуг населению, функционирует по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). То есть потребителем товара должно быть физическое лицо, а ни в коем случае не организация. В противном случае налоговая проверка выявит нарушение, и сделку посчитают не подпадающей по ЕНВД.

Федеральный список видов деятельности при «вмененке» выглядит так:

  1. Различные бытовые услуги для населения;
  2. Деятельность ветеринарных клиник и частных ветеринаров;
  3. Автомоторемонт, техническое обслуживание, мытье автомашин и мотоциклов;
  4. Охраняемые платные открытые и закрытые автостоянки, в том числе хранение автомобилей и сдача в аренду мест для парковки;
  5. Пассажирские автоперевозки и грузовые перевозки автомобильным транспортом – при условии, что перевозчик имеет не более двадцати собственных или арендованных транспортных средств, которые предназначены для выполнения перевозок;
  6. Продажа товаров в розницу в магазинах и торговых павильонах, в которых площадь залов для покупателей не превышает 150 кв.м;
  7. Розничная продажа товаров в нестационарных торговых точках, а также в стационарных объектах, у которых нет специально выделенных торговых залов;
  8. Кафе, рестораны, столовые и другие предприятия общественного питания, если площадь зала, в котором размещаются и обслуживаются клиенты, не превышает 150 кв.м  в каждом объекте;
  9. Услуги общественного питания в точках общепита, не оборудованных залами для размещения и обслуживания посетителей;
  10. Рекламные услуги, связанные с размещением рекламы заказчиков на специальных конструкциях;
  11. Размещение рекламных объявлений на общественном транспорте и других транспортных средствах как внутри, так и на наружных поверхностях;
  12. Гостиницы, хостелы, гостевые дома, апарт-отели и другие объекты для временного размещения и проживания, если используемая для размещения гостей площадь не превышает 500 квадратных метров в каждом объекте;
  13. Сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых зонах и других торговых объектах, не имеющих предназначенных для торговли залов, в нестационарных торговых объектах и в объектах общепита;
  14. Предоставление в аренду участков земли для ведения на них торговли или оказания услуг общественного питания в стационарных или нестационарных объектах.

Как рассчитать ЕНВД

Хорошая новость в том, что сегодня не обязательно проводить вычисления вручную. Создан налоговый калькулятор, с которым можно работать онлайн.

Для того чтобы посчитать налог по ЕНВД за месяц, нужно знать пять показателей, которые предстоит перемножить:

(!) Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

  1. Ставка по налогу. В 2017 году она равна 15% и неизменна для всех видов деятельности.
  2. Физический показатель (ФП) за три месяца. Это либо площадь помещения, торгового зала, либо число работников и другое – у каждого вида деятельности есть свои прописанные налоговым законодательством физические показатели. Например, для ветеринарной клиники это число работников. Если в январе ИП-ветеринар работал один, а в феврале и марте с работником, то ФП в январе будет равен единице, а в феврале и марте – двум. Если речь об автостоянке, то в качестве физического показателя выступит площадь.
  3.  Базовая доходность (БД). Она устанавливается правительством также в зависимости от вида деятельности. О том, сколько составляет БД, можно узнать из статьи 346.29 НК РФ. Для ветеринарной клиники в 2017 году доходность – 7 500 рублей на работника.
  4. Коэффициент К1. Его официальное название – коэффициент-дефлятор. Эта величина устанавливается на федеральном уровне, она призвана привести базовую доходность в баланс с инфляцией. В 2017 году К1 избежал повышения и остался тем же, что и был в 2016-ом. Он равен 1,798.
  5. Коэффициент К2. Региональный корректирующий коэффициент. Зная ситуацию на рынке в конкретном городе, местные власти определяют, каким будет К2 по тому или иному виду деятельности. Этот коэффициент всегда меньше единицы, и по нему можно узнать, насколько выгодно вести в городе тот или иной бизнес. Как правило, этот коэффициент не меняется годами. Проще всего его узнать, введя номер региона в графе «ваш регион» на сайте ФНС, или позвонив в региональную инспекцию. Например, в Курске для ветеринарных услуг К2 равен 0,905.

Произведение показателей, кроме ставки, иногда называют вмененным доходом. В некоторых источниках так называют только произведение физического показателя и базовой доходности.

В любом случае смысл не меняется: все пять величин должны быть перемножены. Таким образом, вы узнаете размер ЕНВД за один месяц.

Отчетность по этому налогу сдается каждый квартал, то есть нужно сложить данные за три месяца или умножить на три, если физический показатель не менялся.

Как перейти на вмененный налог?

Если, взвесив «за» и «против», вы приняли решение использовать режим вмененного налога, заявить об этом вы должны в течение пяти дней с момента перехода на него. Если не успеть в этот срок, то придется ждать нового года, чтобы сменить налоговый режим по общему правилу. То есть это можно делать не чаще, чем раз в год.

Чтобы перейти на «вмененку», заполняют заявление по форме № ЕНВД-2. Относят его по месту жительства предпринимателя или по месту ведения бизнеса.

Декларация по ЕНВД в 2017 году должна предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Это прописано 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.

Стоит отметить, что сейчас форма декларации для «вмененки» имеет графу, в которую можно вписать взносы по страховке за «себя» в налоговые вычеты и таким образом снизить размер дохода.

Более подробно о декларации по ЕНВД 

Главное не забывать, что декларация сдается даже если коммерческая деятельность вовсе не ведется. (О том, как заполняется «нулевая» декларация по ЕНВД читайте здесь)

Согласно 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. В 2017 году на сроки оплаты не накладывается ни один праздник или выходной, потому их не перенесут и не продлят.

В 2017 году за третий квартал оплатить ЕНВД можно не позднее, чем 25 октября нынешнего года, а за четвертый квартал – не позже чем 25 января будущего года.

Источник: https://www.business.ru/article/197-envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.