+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового? (Мошкович М.Г.)

Содержание

Безнадежная задолженность в 2018 – списание

Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового? (Мошкович М.Г.)

Перед списанием организация проводит ряд подготовительных процедур. Долги учитываются не общей суммой, а по каждому должнику в отдельности. Поэтому первым делом следует провести их инвентаризацию.

Для ее проведения руководитель подписывает специальный приказ. На его основании бухгалтерия составляет справку о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности.

Она формируется на ту дату, в которую будет осуществляться инвентаризация.

В этой справке указывается подробная информация о каждом должнике, а также вносится список документов, подтверждающих образование долга. Результаты проверки вносятся в специальный акт. В нем следует выделить сумму безнадежной задолженности обособленной строкой. Затем акт становится основанием для процедуры списывания с баланса.

Для того чтобы фирма, выступающая кредитором, не несла убытков, она создает резервный фонд. За счет средств этого фонда и происходит списание. Формируется он из прибыли организации. Его называют резервом по сомнительным долгам. Создание такого резерва регулируется российским налоговым кодексом.

Следует учитывать такие нюансы:

  1. Сформировать резервный фонд могут только те компании, которые платят налог на прибыль.
  2. Средства резерва идут на погашение лишь основной части долга. Проценты, пени и штрафы сюда не входят.
  3. Размер фонда зависит от сроков образования задолженности. Если просрочка превышает три месяца, то его размер равен полной долговой сумме, если от 45 до 90 дней — то половине задолженности. Просрочка, не превышающая 45 дней, право на создание резервного капитала не дает.
  4. Максимальный размер резервной части не может превышать 10% от прибыли фирмы, которую она получает за один отчетный промежуток.

Неиспользованный в текущем промежутке резервный капитал переносится на следующий период. Если размер невозвращенного долга меньше суммы, записанной в резерв, то полученную разницу относят на счет внереализационных расходов. Разница отражается в качестве убытка.

Списывать долг следует именно в том отчетном периоде, в котором он был признан безнадежным. Более позднее списание считается неправомерным. Поэтому аналитики советуют вести учет безнадежных долгов на постоянной основе. Это позволит своевременно списать их с резервного капитала. Ведь риск невыплаты кредита присутствует в любом банке или других крупных организациях, выдающих займы.

Эта процедура вносится в бухгалтерский баланс так:

  1. Дебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит 63 «Резервы по сомнительным долгам» — так отмечается факт создания резерва.
  2. Дебет 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кредит счетов 60, 62, 76 — подтверждает факт списания дебиторки, нереальной к взыс­канию.

Но эти проводки действительны в том случае, если резервный капитал у предприятия присутствует.

Если же он создан не был, тогда операция отражается так:

  1. Дебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит счетов 60, 62, 76 — списание дебиторских долгов.
  2. Дебет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» — так вносится дебиторка, которую взыскать невозможно.

При этом списанный долг подлежит отражению на забалансовом счете 007 еще в течение пяти лет. Эта необходимость продиктована тем, что нужно наблюдать за наступлением возможности взыскания, если финансовое положение должника в течение этого периода поменяется в лучшую сторону.

Возникают ситуации, когда иск к должнику сопровождается встречным иском к кредитору. То есть, оба предприятия оказываются должны друг другу. Тогда списывать задолженность нельзя, но позволено произвести взаимозачет требований по согласию сторон.

Однако если одна из сторон не согласна, при судебных разбирательств долг будет признан безнадежным даже в случае встречных требований. Лучше всего признавать невозвратной ту часть задолженности, которая не перекрывается собственным кредиторским долгом.

Налоги

Описанная процедура нередко становится предметом спора между налоговой инспекцией и налогоплательщиком. Налоговые органы могут признать процедуру списания неправомерной. Ведь проведение процесса способствует уменьшению платежа по налогу на прибыль. В этом случае, предприятию грозит образование долгов перед бюджетом.

Поэтому прежде чем решиться запускать процесс, следует внимательно изучить все нормативы, установленные налоговым законодательством в части этого вопроса.

Так, если долг признан безнадежным по причине истечения срока, то он должен учитываться в составе внереализационных расходов в том же периоде, когда закончился период возврата. Причем учет происходит в итоговый день платежного периода.

Если же посылом стала ликвидация предприятия, то задолженность учитывается в расходах того промежутка, когда была внесена запись об исключении организации-должника из реестра юридических лиц.

Срок исковой давности

Исковая давность, установленная по отношению к безнадежным долгам, составляет три года. Однако в части случаев, она может быть и продлена. Максимальная длительность может достигать десяти лет. Начинается отсчет давности на восьмые сутки со дня востребования. То есть, после 8 дней, которые следуют за установленной соглашением датой.

Нередко встречаются случаи, когда время выполнения обязательств прописано в договоре нечетко. Тогда давность нужно считать с того момента, когда кредитор потребовал выполнения договоренностей от оппонента. Существует ряд нюансов при учете этого параметра.

Исковая давность может быть прервана. Послужить этому могут любые действия со стороны должника. Любой размер платежа, даже самый маленький служит к прерыванию срока. С момента осуществления платы, он начинает отсчитываться заново.

Второй причиной прерывания срока становится обращение кредитора в судебные инстанции с иском. Как только суд выносит постановление о возврате должником денежных средств, срок получает новую точку отсчета. Исключением являются случаи, когда иск был оставлен судебными органами без рассмотрения. Тогда давность не прерывается.

Бухгалтеру важно отслеживать срок истечения давности. Пропущенный момент взыскания может отразиться на последующей процедуре списания. Ведь оно возможно в период образования долго. Самостоятельно выбирать налогоплательщику дату списания государство не позволяет.

Признание задолженности безнадежной сопровождается рядом определенных действий, равно, как и последующее списание. Для предприятия эта процедура приносит доход в виде уменьшения налога на прибыль. Поэтому налоговые органы внимательно отслеживают правомерность проведения этого процесса.

Правила расчетов контролируемой задолженности описываются на этой странице.

С понятием злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности ознакомьтесь здесь.

Источник: http://finbox.ru/beznadezhnaja-zadolzhennost/

Списание задолженности по срокам исковой давности

Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового? (Мошкович М.Г.)

Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет формировать достоверные сведения хозяйственной деятельности предприятия, ведь дебиторка и кредиторка являются обязательной частью балансовой отчетности.

Списанные вовремя невозвратные долги, сказывается на исчислении налоговой базы для расчета налогов. Подробное описание долгов по истекшим срокам исковой давности, алгоритм списания, документальное подтверждение, хранение поможет бухгалтеру правильно разобраться в каждой ситуации по отдельности.

Основа для погашения невозвратных долгов

Долговые недоимки по срокам исковой давности – это отрезок времени, в котором физлицо или юрлицо имеет право обратиться в судебные инстанции для выполнения долговых обязательств. При невыплате просрочки в ограниченном отрезке времени, их списывают. Причиной списания дебиторской и кредиторской задолженности является:

  1. Окончание хозяйственной деятельности (ликвидация) юрлица или физлица;
  2. Закончился срок исковой давности, отпадает необходимость писать заявление в правоохранительные органы;
  3. Отсутствие возможности погашения долга;
  4. Банкротство и выбытие из списка ЕГРЮЛ;
  5. Вынесение судебными приставами заключение-постановление о закрытии исполнительного производства в результате невозможности установления адреса проживания ответчика, наличие его имущества, отсутствие информации о расчетных счетах.

Все вышеприведенные случаи по списанию задолженности, четко регламентируются законодательством. Но чтобы со стороны налоговиков не было замечаний по расчету налога на прибыль, делайте анализ причин и условий образования задолженности и сопутствующей к ней документации.

Алгоритм списания безнадежной недоимки

Этап списания кредиторской и дебиторской задолженности с истекшим сроком давности требует порядка очередности и подготовительного процесса:

  1. Определите, прошел ли этот срок для списания невозвратных долгов;
  2. Собрать документальное подтверждение недоимки по договорным обязательствам (товарная накладная, акт о выполненных работах, договора, акт приема-выдачи товаров, акта сверок);
  3. Инвентаризационная проверка долговых обязательств. Издается приказ руководителя о создании комиссии для проверки документов, относящихся к долгам;
  4. Положительный результат проверки фиксируется приказом руководителя о списании невозвратных долгов, назначая ответственным бухгалтера компании.

Нужно знать: если доказано, что долги являются безнадежными, то их списание фиксируют в том отчетном периоде, когда закончился срок исковой давности.

Бухзаписи невозвратных долгов

Гашение недоимки рассматривается по каждому случаю, документальное подтверждение служит проведенная инвентаризационная проверка. Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности влияет на финансово-хозяйственный результат компании.

Если образовалась кредиторка, то списание относят на сч.91.01 «Прочие доходы», если дебиторка – на сч.91.02 «Прочие расходы». Сформированный в компании резерв «опасных» долгов, позволяет провести списание за счет накопившегося резерва, часть долгов, которая осталась, определяют на прочие доходы или расходы.

При гашении кредиторки, выполняются такие проводки:

  • Дт60 Кт91.01 – гашение недоимки по расчетам с поставщиками;
  • Дт70 Кт91.01 – по заработной плате;
  • Дт76 Кт91.01 – списание долговых обязательств с разными контрагентами;
  • Дт67 Кт91.01 – гашение расчетных долгов по кредитам и займам.

При гашении дебиторки вносятся следующие проводки:

  • Дт91.02 Кт62 – долги по расчетам с покупателями списаны;
  • Дт91.02 Кт71 – списаны подотчетные суммы;
  • Дт91.02 Кт76 – списана недоимка по расчетам с разными дебиторами и кредиторами.

Если в компании был открыт сч.63 «Резервы по сомнительным долгам», то за счет этого счета списывается дебиторка:

  • Дт63 Кт62,71,76,67 и т.д.

Эта запись не дает право аннулировать долговые обязательства.

В течение 5-ти лет с момента списания этот долг обязан числиться в компании за балансом на случай, если в течение этого времени должник решит выполнить свои договорные обязательства или произойдет изменения в его материальном положении. Поэтому сумма задолженности переносится на забалансовый счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

  • Дт007 – учтены безнадежно-долговые обязательства.

При формировании методов ведения бухучета руководству компании необходимо прописать в учетной политике способы списания задолженности по срокам исковой давности.

Действия срока исковой давности по безнадежным долгам

Срок исковой давности по безнадежным долговым обязательствам равен 3-м годам с даты ее образования, а максимальный срок составляет 10 лет. Отчет начинается с даты нарушения договорных обязательств по заключенному договору.

Трехгодичный срок исковой давности, в котором можно предоставить заявление по иску, можно прервать в следующих случаях:

  • При признании должником своих долгов, основанием считается акт сверки, подписанный с обеих сторон директорами и заверенный печатью;
  • Если были произведено гашение части долга;
  • Если должником признан долг и просит об изменении договора с последующей реструктуризацией долговых обязательств.

Исходя из этих условий, срок исковой давности по задолженности начинает отчет по-новому сроку.

Действующий период срока исковой давности подлежит приостановлению при следующих условиях:

  • Непредвиденные ситуации чрезвычайного характера: стихийные бедствия, аварии и т.д.;
  • Введения моратория;
  • Приостановлен закон, который регулировал отношения сторон;
  • Военное положение, при котором одна из сторон имеет отношение к Вооруженным силам РФ.

Процесс приостановления срока исковой давности возможен и при обоюдном согласовании без участия суда. Возобновление периода исковой давности начинается со времени приостановления срока.

Восстановить срок исковой давности возможно только при уважительных причинах истца. Это может быть серьезное заболевание или другие личные обстоятельства. Признание судом как веские причины возможно в течение последних 6-ти месяцев срока исковой давности.

Все вышеперечисленные условия изменения периода исковой давности по безнадежным долгам относятся только к физическим лицам, для юрлиц эти правила не действуют.

Пример учета долговых обязательств

ТД «Малышок» 19 марта 2014 года реализовал ООО «Школьница» продукцию на сумму 214 000 руб. Срок оплаты по договору был определен 19 июня 2014 года. Но ООО «Школьница» не оплатила в срок за товар. Срок исковой давности начинается с 20 июня 2014 года по 20 июня 2017 года, если долговой срок не прерывался. Делаем бухзаписи по датам:

  • 19.03.2014 г. Дт62 Кт90 – реализован товар на сумму 214 000 руб.;

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/raschety-s-kontragentami-personalom-vnutrennie-nalogam-i-vznosam/spisanie-zadolzhennosti-po-srokam-iskovoj-davnosti.html

Закор о списании основного долга в банке за сроком давности – Кредитный юрист

Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового? (Мошкович М.Г.)

Home / Защита в суде / Закор о списании основного долга в банке за сроком давности

Частичное списание долга или смягчение условий выплаты через соглашение с банком Гражданину в сложной финансовой ситуации не стоит сразу же искать способы, как полностью списать свои долги. Такое возможно в редчайших случаях, поэтому следует обратиться к более реальному варианту.

Желательно самому, не дожидаясь обращения кредитора в суд, посоветоваться с юристом и оповестить банк о возникших трудностях с погашением займа. В таких случаях вполне реально договориться о смягчении условий выплат.

Гражданину в сложной финансовой ситуации не стоит сразу же искать способы, как полностью списать свои долги. Такое возможно в редчайших случаях, поэтому следует обратиться к более реальному варианту.

Желательно самому, не дожидаясь обращения кредитора в суд, посоветоваться с юристом и оповестить банк о возникших трудностях с погашением займа.

Внимание

Через какое же время приставы списывают долги? Обычно это происходит, если выясняется, что:

  • заемщик неплатежеспособен;
  • местонахождение должника неизвестно и определить его не представляется возможным.

Постоянно скрываясь от кредитора, заемщик усложняет ситуацию для себя.

Более того, если списание задолженности произошло по сроку давности, банк уведомляет об этом «Бюро Кредитных Историй», которое заносит должника в черный список.

Это надолго исключает возможность легальных займов. Прежде чем выбрать данный способ избавления от долга, необходимо проконсультироваться у компетентного юриста.

Специалист оценит, могут ли списать долг по кредиту, объяснит тонкости установления срока давности и предложит альтернативные варианты решения.

Списание долгов физических лиц по кредитам

Что говорит о подобном действии законодательство РФ? Какова процедура прощения задолженности, и какие условия необходимы для того, чтобы избежать проблем в дальнейшем? Законодательно о списании долгов по кредиту Согласно ст.

819 ГК РФ, стороны, заключающие кредитный договор, обязаны выполнить его условия в полной мере.

В случае неисполнения определенных пунктов этого договора заемщиком кредитор вправе применить штрафные санкции к нему, а также подать судебный иск с целью возврата общей суммы затраченных денежных средств.

Поскольку финансовая ситуация у большинства граждан достаточно шаткая, вопрос о том, может ли банк списать долг по кредиту, актуален.

Списывают ли банки долги по кредитам?

М.Г. Мошкович, юрист Как известно, по истечении срока исковой давности долг признается безнадежным.

Важно

На этом основании дебиторская задолженность включается в состав внереализационных «прибыльных» расходовподп.

2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ, а кредиторская — в состав внереализационных доходовп.
18 ст. 250 НК РФ. Осенью прошлого года порядок исчисления срока исковой давности изменился.
Рассмотрим, как внесенные в гражданское законодательство поправки могут отразиться на налоговом учете.
У срока давности появилась верхняя планка Общий срок давности по-прежнему составляет 3 года со дня, когда было нарушено право (к примеру, вам не оплатили поставку).
Правда, при условии, что нарушитель вам известенп. 1 ст. 200 ГК РФ (раньше такого требования не былоп. 1 ст. 200 ГК РФ (ред., действ.
до 01.09.2013)).

Списание задолженности. списание задолженности по кредиту

П.1 ст.200 ГК РФ гласит, что СИД начинает идти с того дня, когда банк узнал о просрочке.

В п.2 указывается, что по обязательствам с конкретным сроком выполнения СИД начинает течь по окончании этого срока.

Надо заметить, что до недавнего времени даже решения судей по этому вопросу разнились: иногда считали срок от даты окончания договора, иногда от числа внесения последнего платежа, а иногда – от дня направления официального письма заемщику о погашении просрочки. Постановление Пленума ВС РФ №43 от 29.09.2015 г. расставило все по своим местам.

В нем указано, что исходя из смысла ст.200, отсчет срока давности по долгу, который по договору должен вноситься частями, начинает считаться отдельно для каждой такой части.

Т.е. срок давности по просроченным платежам, процентам, неустойкам и т.д.

рассчитывается отдельно по каждому неуплаченному взносу.

Может ли банк списать долг по кредиту за сроком давности

Если заемщик будет вступать в переговоры с банком и подписывать документы, касающиеся непогашенной ссуды, то срок давности снова возобновляется.

Когда банк списывает долг по кредиту, то он отталкивается от этого момента последнего контакта заемщика с банком для исчисления срока.

Если заемщик твердо решает не платить кредитору, то ему лучше не вступать в взаимосвязь с банком и игнорировать все предпосылки.4. Сроки, дающиеся на выплату кредита, не влияют на начало или окончание срока давности.

Срок начисляется с конечной даты договора по займу или даты последнего взноса по кредиту. Однако должник, который намеренно решил не платить займ, надеясь на закон о списании долгов по кредиту, злоупотребляет своими правами. Такие намерения строго пресекаются и преследуются в законном порядке.

Варианты списания долгов банками Численность непогашенных займов растет с каждым годом.

Какой срок исковой давности по кредиту — спишут ли долги?

Приостановка и перерыв срока Течение СИД приостанавливается:

  • если подаче иска помешала непреодолимая сила;
  • в результате законного моратория (т.е. отсрочки);
  • если должник находится в приведенных в военное положение войсках;
  • при приостановке закона (либо другого правового документа), регулирующего данные взаимоотношения.

Если стороны прибегли к внесудебному разрешению спора, то течение срока приостанавливается на время проведения этой процедуры (либо на полгода, если срок отсутствует).

Со времени окончания причины, по которой была совершена приостановка, течение срока давности продолжится.

Перерыв течения СИД происходит в том случае, если заемщик совершает поступки, которые говорят о том, что он признает долг (ст.203 ГК РФ).

  • Учет списания безнадежной дебиторской задолженности, № 23
  • Можно ли создать резерв на непросроченные долги покупателей, № 21
  • Чем рискует продавец, получая деньги не от покупателя, а от третьего лица, № 21
  • Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление, № 20
  • Новые претензии заказчиков — новые налоговые решения, № 20
  • Вы мне должны? Я вам прощаю, № 20
  • Есть претензии к выполненным работам? Есть налоговое решение, № 19
  • Некому получать долг… Значит, быть доходу!, № 17
  • Безнадежный долг не связан с реализацией: списывать ли его за счет налогового резерва?, № 17
  • Договор расторгнут: что потом?, № 17
  • Считаем и взыскиваем неустойку, № 16
  • Ваш должник исчез из ЕГРЮЛ.

Закор о списании основного долга в банке за сроком давности

В таких случаях вполне реально договориться о смягчении условий выплат.

  • Реструктуризация. Многие банки практикуют индивидуальный подход. Заемщику могут предложить отсрочку платежей или уменьшить их размеры, растянув погашение кредита на больший период. Иногда банк списывает часть долга при погашении установленной доли займа.

Для проведения реструктуризации потребуется пакет документов:

  • заявление;
  • копия договора со всеми приложениями и соглашениями;
  • выписка из ЕГРЛ (если имеется недвижимость);
  • справка об отсутствии другого жилья;
  • копии паспорта и ТК;
  • справки-подтверждения длительной нетрудоспособности, потери работы и т. п.
  • · Рефинансирование. Обратившись в другое финансовое учреждение, заемщик оформляет кредит с более выгодными условиями.

Однако для организаций эта поправка ничего не меняет, ведь вы всегда знаете своих контрагентов. Иногда срок давности бывает и меньше 3 летст. 197 ГК РФ. К примеру, по спорам о грузоперевозках исковая давность — всего 1 годп. 3 ст.

797 ГК РФ, по имущественному страхованию — 2 годап. 1 ст. 966 ГК РФ. При этом неуплаченные долги не всегда можно списать просто по истечении 3 лет с момента их возникновения.

Важно помнить, что в определенных случаях срок давностистатьи 202, 203 ГК РФ:

  • прерывается (тогда он каждый раз отсчитывается снова после перерыва);
  • приостанавливается (в эти периоды срок не течет).

В итоге списание возможно не через 3 года, а позже. В связи с этим интересна другая поправка: установлено, что срок исковой давности в любом случае не может превышать 10 лет со дня нарушения правап. 2 ст. 196 ГК РФ.

Может ли банк требовать долг после истечения срока давности В большинстве случаев банк не ждет, когда пройдут сроки, и подает в суд своевременно. Но даже если СИД уже прошел, заемщика вряд ли оставят в покое. Вероятно, работники кредитной организации будут звонить, приезжать, писать письма, пытаться надавить на поручителей или родственников.

Но вот подавать в суд банк, скорее всего, уже не будет, т.к. если должник заявит о прошедшем сроке исковой давности, то суд все равно откажет в возбуждении дела.

Задолженность по ИД — что это такое? Когда кредитор решит, что долг вернуть вряд ли удастся, он может уступить проблемный кредит коллекторам.

Не секрет, что методы последних часто выходят за рамки дозволенного, о чем куча красноречивых отзывов в Интернете.

В Сети много статей о том, что надо якобы отозвать Согласие об обработке своих персональных данных, и от заемщика отстанут.

Источник: http://helpcredits.ru/zakor-o-spisanii-osnovnogo-dolga-v-banke-za-srokom-davnosti/

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового? (Мошкович М.Г.)
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 доб. 431 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Бухгалтерская документация должна содержать полную и достоверную информацию о финансовом положении компании и осуществляемой ею деятельности.

Наличие дебиторской и кредиторской задолженностей обязательно отражается в соответствующих бумагах. Если сроки для взыскания долга были пропущены и не подлежат восстановлению, финансы должны быть списаны.

Какой срок исковой давности по задолженности установлен законодательством РФ?

В процессе ведения бизнеса предприятия сталкиваются с дебиторской и кредиторской задолженностями.

  • В первом случае речь идёт о финансах, которые третьи лица обязаны вернуть организации (иными словами, юридическое лицо выступает кредитором, а его должники называются дебиторами).
  • Во втором случае речь идёт о долгах самой компании, которые она обязана погасить в течение определённого периода.

Согласно нормам российского законодательства, сроки исковой давности по этим задолженностям составляют 3 года.

В течение этого периода времени должник обязуется исполнить своё финансовое обязательство перед кредитором. В случае пропуска трёхлетнего срока задолженность считается нереальной для взыскания и подлежит официальному списанию, что отражается в документах предприятия.

Этот срок продляется в случае частичной оплаты долга, предоставлении отсрочки платежа, подписания расписки, удостоверяющий факт признания задолженности и т. д.

Зачем нужно списание задолженности с истёкшим сроком исковой давности?

Если долг не был выплачен в установленные законом сроки, он считается нереальным для взыскания и списывается с баланса предприятия. Данная операция в обязательном порядке отражается в бухгалтерской и налоговой отчётности.

Чтобы подобного недоразумения не произошло, списание просроченного долга указывается в соответствующих бумагах.

Советуем статью: Что такое задолженность по ИД?

Особенности списания задолженности по срокам исковой давности

Списанные долги включаются в состав прочей прибыли, если речь идёт о кредиторской задолженности, и прочих расходов предприятия, если оформляется дебиторка. На практике компании создают специальные резервы для списания сомнительных долгов. При их наличии непогашенное обязательство переводится в данный резерв.

Стоит отметить, что величины резерва может не хватить. В такой ситуации оставшаяся часть долга записывается в расходы компании.

Для инициирования процедуры списания долгов предприятия необходимо:

  • иметь веские основания и их обоснование для осуществления операции;
  • провести инвентаризацию;
  • издать соответствующий приказ, исходящий от руководства.

Можно ли списать долг до момента истечения срока его исковой давности? Это вполне осуществимо, если задолженность отнесена к безнадёжной и нереальной для взыскания.

Примером такой ситуации выступает банкротство предприятия-должника и его исключение из юридических лиц в базе ФНС.

Порядок осуществления операции

Цель инвентаризации – выявить наличие тех или иных задолженностей у предприятия перед персоналом, клиентами, заказчиками, банками и различными государственными организациями. Для улучшения финансовых результатов специалисты рекомендуют создавать специальные резервы по сомнительным долгам.

Операция по списанию должна осуществляться по каждому контрагенту в отдельности. При этом все действия подлежат подробному описанию в документации (речь идёт о проводках).

Безнадёжность долга должна быть подтверждена документально:

  • счетами-фактурами;
  • официальными договорами;
  • накладными;
  • передаточными актами;
  • чеками;
  • и т. д.

Формально списание задолженности с истёкшим сроком исковой давности не приравнивается к её аннулированию. Суммы списанных долгов обязаны учитываться на балансе предприятия в течение пяти лет. Это необходимо для контроля за материальным положением неплательщика, не исполнившего финансовое обязательство.

Стоит отметить, что операция осуществляется в тот же период, когда фактически истёк срок давности по долгу от конкретного контрагента. Произвольное осуществление списания недопустимо.

Отражение операции в документации

Бухгалтерские проводки записываются по каждому отдельному контрагенту. Отражение операции в документации зависит от наличия у предприятия резерва по сомнительным задолженностям.

При его отсутствии составляются следующие проводки:

  • Дт 007 (при учёте списанного долга в убыток компании);
  • Дт 91.2, Кт 62 (перевод дебиторки в расходы предприятия).

При наличии соответствующего резерва списание должно сопровождаться иной проводкой – Дт 63, Кт 62. Отражение суммы на балансе предприятия указывается аналогично описанной выше операции – Дт 007.

Чтобы учесть зачисление на расчётный счёт компании ранее списанной величины долга, в бухгалтерской документации необходимо указать Дт 51 и Кт 91.1 (списание с балансового счёта сопровождается соответствующей проводкой Кт 007). На счёте 007 осуществляется аналитический учёт, касающийся каждого контрагента по отдельности.

Хотя данный процесс не так сложен, он имеет строго регламентированный порядок. При его соблюдении вам не грозит предъявление претензий от налоговых инспекторов во время регулярной проверки и назначение штрафных взысканий.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)

+7 (812) 426-04-17 доб. 431 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: http://urmozg.ru/bankrotstvo/spisanie-zadolzhennosti-s-istyokshim-srokom-davnosti/

Списание дебиторской задолженности в организации с истекшим сроком исковой давности: порядок действий

Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового? (Мошкович М.Г.)

Каждая компания должна при оформлении взаимоотношений с партнерами осторожно составлять договора с ними, чтобы избегать в будущем сложностей с невыполнением обязательств.

Однако, даже работая с проверенными контрагентами, образуется дебиторская задолженность.

Поэтому может возникнуть ситуация, что по прошествии какого-то времени нужно выполнять списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Для чего необходимо списывать дебиторской задолженность

Дебиторская задолженность входит в перечень имущества, какое в ближайшее время станет источником появления на предприятии денег. Но при задержках перечислений от дебиторов долг может принимать статус безнадежного, то есть невозможного к получению.

Существующий порядок ведения бухучета устанавливает, что отражение на балансе предприятия просроченной задолженности с истекшим временем исковой давности искажает данные отчетности.

Ведь на самом деле никаких благ для предприятия этот актив уже не принесет. Значит для соблюдения принципа достоверности, организация должна отслеживать сроки существующих долгов дебиторов и вовремя выявлять просроченные или невозможные к получению.

бухпроффи

Внимание! Снятие дебиторской задолженности с учета указано в Положении по ведению бухучета. При этом используются специальные процедуры, которые нужно соблюдать, так как инспекторы ИФНС очень внимательно проверяют эти моменты.

Не все долги дебиторов можно убрать из состава имущества компании. Законодательство устанавливает определенные критерии для подобных ситуаций. Прежде всего по долгу должно завершиться время исковой давности. Снять дебиторку можно, если она получит статус невозможной к получению. Например, должник был ликвидирован и снят с учета в форме юрлица.

В какие сроки это можно провести списание

Чтобы признать дебиторскую задолженность просроченной с завершившимся исковым периодом согласно ГК РФ нужно, чтобы прошло три года. Именно этот промежуток времени отводится кредитору для того, чтобы он принял все доступные меры по получению долга.

Обязательно нужно определиться, с какого момента надо начинать исчисление периода в три года. Закреплено, что если в договоре определен период погашения обязательства, то промежуток исковой давности надо рассчитывать со следующего после него дня.

Когда же, точных дат осуществления выплат в оформленном договоре не предусмотрено, то исковая давность начинает определяться с момента объявления кредитором своих требований должнику.

Нужно помнить также о таком моменте, как прерывание периода исковой давности. Если должник перечислит частично сумму долга, либо проценты по нему, либо составит и подпишет с организацией акт сверки, то исчисление периода исковой давности переносится на следующий день после одного из перечисленных событий.

Таким образом, прерывание данного периода может происходить множество раз. Однако на уровне законов закреплен срок предельной исковой давности, какой равняется 10 лет.

Согласно ему прерывание исковой задолженности возможно, пока с момента появления обязательства не прошло 10 лет, после этого дебиторка в любом случае будет признана с истекшим срокам и ее необходимо будет снимать с баланса организации.

бухпроффи

Внимание! Кроме этого, не стоит забывать, что снятие дебиторской задолженности надо проводить в том отчетном периоде, когда завершился срок исковой давности.

Исключение ее из состава имущества по времени проведения или издания приказа на списание будет считаться неправильным.

Желательно, чтобы все эти даты совпадали, поэтому нужно вести постоянное наблюдение за данной информацией.

Шаг 1. Проведение инвентаризации задолженности

Ведение бухучета требует, чтобы указанные сведения были достоверными. Это, в свою очередь, достигается путем периодического проведения инвентаризации. Помимо этого, выполнить эту процедуру необходимо также будет и при издании распоряжения руководителя.

При проведении инвентаризации дебиторки ее проверяют по заключенным договорам и в разрезе оснований.

Предварительно рекомендуется произвести сверку со всеми дебиторами. Однако, с другой стороны, необходимо помнить, что подписание должником акта автоматически обнуляет отсчитываемый срок, и его нужно считать заново.

Каждая сумма анализируется на предмет сомнительности. В этот же момент можно принять решение, формировать ли резерв для обеспечения имеющихся сомнительных и просроченных долгов.

Шаг 2. Оформление акта инвентаризации

Результаты проведенной процедуры оформляются в виде акта. Для него существует стандартная форма ИНВ-17, но его применение не является строго обязательным. Компания может разработать собственную форму бланка для личных нужд.

Однако такой документ должен включать в себя перечень обязательных показателей. В акте ответственное лицо отражает всю проверенную задолженность, а не только с завершившимся сроком давности.

В нем нужно отразить:

  • Наименование компании-дебитора;
  • Аналитический счет учета;
  • Общий размер возникшего долга;
  • Размер долга, по какому завершилось время исковой давности.

бухпроффи

Внимание! Комиссия, которая выполняла инвентаризацию, должна оформить акт в двух копиях. При этом одна отправляется в бухгалтерию, а вторая остается на руках у членов комиссии.

Шаг 3. Подготовка бухгалтерской справки

Ответственному лицу за работу с дебиторами необходимо проанализировать результаты инвентаризации, и на долг с окончившимся сроком подачи исков оформить бухгалтерскую справку о списании кредиторской задолженности.

В этот документ нужно занести:

  • Название субъекта бизнеса, с каким выявлен долг;
  • В какое время и по какой причине он возник;
  • Размер долговых обязательств;
  • Дата, когда закончился период исковой давности;
  • Действие по задолженности (списание).

Скачать образец бухгалтерской справки

Акт и бухгалтерская справка передаются директору организации для принятия решения по задолженности.

Шаг 4. Подтверждение даты и суммы списания

Для того, чтобы перед контролирующими органами подтвердить дату и сумму возникшей задолженности, недостаточно просто акта.

Необходимо подготовить копии первичных документов:

  • Заключенный договор на покупку (оказание услуг);
  • Акт выполненных работ;
  • Товарная накладная;
  • Акт приема-передачи;
  • Платежные документы;
  • Подписанные акты сверки и т. д.

Шаг 5. Составление приказа на списание задолженности

Для указанного документа нет какой-либо специальной формы. Как правило, для составления приказа о списании задолженности ответственное лицо применяет фирменный бланк компании.

В тексте необходимо отразить следующие моменты:

  • Основания для принятия решения о списании (ст. 196 ГК РФ, созданные акт инвентаризации, бухсправка);
  • Решение списать задолженность с указанием ее суммы;
  • Указание ответственному лицу отметить это действие в налоговом и бухгалтерском учете;
  • Назначить лицо, которое будет отвечать за соблюдение документа.

Образец приказа о списании задолженности

Приказ подписывает директор. На основании него бухгалтерия проводит списание.

Шаг 6. Отражение в бухучете

Отражение списания на бухсчетах имеет несколько нюансов. Основной — имелся ли или же нет резерв по сомнительным задолженностям.

Дебет Кредит Операция
Резерв на долги в компании не был создан:
91 60, 62, 76 Списана дебиторская задолженность на расходы
Резерв по долгам был сформирован
63 60, 62, 76 Списана дебиторская задолженность в пределах сформированного резерва
91 60, 62, 76 Списана сумма задолженности, превышающей размер резерва
Независимо от способа списания, задолженность должна на протяжении дальнейших 5 лет находиться на забалансовом счете 007. Это связано с тем, что со временем состояние должника может улучшиться, и он погасит долг.
007 Отражена на забалансовом счете снятая задолженность
50, 51 60, 62, 76 Получена оплата долга по ранее списанной задолженности
60, 62, 76 91 В доходы включена сумма долга, какой был ранее списан как просроченный
007 Списана с забалансового счета погашенная сумма долга

Порядок списания просроченной дебиторской задолженности в налоговом учете

Процесс списания просроченной дебиторки отличается в зависимости от того, каким образом возникла эта задолженность.

Шаг 1. Покупатель перечислил аванс, но продукция не пришла

В такой ситуации сумму долга необходимо списать на прочие расходы. Не имеет значения, сформирован ли резерв для сомнительных долгов в компании, или нет. Такой позиции придерживается МинФин в своем письме.

Шаг 2. Продавец поставил товар, но не получил оплату

В такой ситуации может быть два варианта списания долга:

  • Если резерв в компании не создавался, то производить списание долга необходимо на прочие расходы как сказано в НК РФ;
  • Если резерв создавался, то при списании долга резерв уменьшается. При этом не нужно проверять, участвовала ли данная сумма в его изначальном создании. Уменьшение базы при определении налога на прибыль не производится.

3. Определение периода списания

Производить снятие задолженности необходимо в том же периоде, когда завершилось время исковой давности. В связи с этим рекомендуется регулярно производить инвентаризацию долгов, чтобы вовремя выявлять истекшую задолженность.

Иначе возникнет необходимость корректировать налоговые отчеты. Еще одна причина регулярной работы в этом направлении — чтобы данные бухучета и налогового в этой сфере совпадали.

4. Определить, что делать с НДС

При снятии задолженности, работа с НДС по ней зависит от способа ее образования:

  • Если продавец поставил товар, но не дождался за него оплаты, то при списании такого долга ничего с НДС делать не нужно. Дело в том, что налог по данной отгрузке был уже начислен и уплачен, а производить его возмещение из бюджета нельзя.
  • Если покупатель перечислил аванс, но не дождался товара, ситуация неоднозначная. Так, МинФин считает, что компания должна восстановить сумму НДС, которую ранее поставило на вычет, в период списания долга. Эту позицию ведомство выразило в своем письме. Однако НК содержит перечень случаев, когда необходимо производить восстановление, и списание задолженности в него не входит. Однако вполне возможно, что данную точку зрения придется доказывать через суд.

Основные ошибки при списании дебиторской задолженности

При проведении списания просроченной дебиторки по завершению времени исковой давности, могут быть совершены некоторые ошибки:

  • При оформлении списания не были оформлены все необходимые бланки. Так, ответственное лицо должно оформить акт инвентаризации, бухгалтерскую справку, а также приказ на списание задолженности. Кроме этого, факт образования долга необходимо подтвердить оформленным соглашением, бухгалтерскими документами (актом выполненных работ, накладной, счет-фактурой и т. д.).
  • Неправильно был рассчитан срок задолженности. Он начинает отсчитываться снова, если была проведена частичная оплата долга либо погашение процентов, подписан акт сверки, либо должник прислал письмо с просьбой отсрочить его погашение и т. д.
  • Неверно произведен учет НДС по списанному долгу. В зависимости от того, кем является должник — поставщиком или покупателем, нужно либо оставить все как есть, либо произвести восстановление налога.

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Полное списание долгов по кредитам физических лиц

Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового? (Мошкович М.Г.)

Внимательно прочитайте нашу статью про списание долгов по кредитам физических лиц, и вы поймете, что будет, если не платить кредит, а также как избежать негативных последствий в рамках законодательства.

Если вам обещают полное списание долга в кротчайшие сроки, помните, это фактически невозможно в рамках законодательства РФ. Скорее всего, вы обратились к мошенникам, рекомендуем тщательно ознакомиться с договором который вам предлагают подписать, досконально изучить условия предоставления услуг и те гарантии, которые вам дает исполнитель.

Можно ли не платить кредит законно

Да, такая возможность есть, в следующих случаях возможно полное списание долгов по кредитам в 2018 – 2019 годах:

  • при смерти заемщика или невозможности определить его местонахождение (есть постановление суда о признании без вести пропавшим);
  • срок исковой давности (очень много подводных камней);
  • по решению суда, например, если вы не брали заем (в таких ситуациях возбуждается дело о мошенничестве);
  • по решению суда, например, если заемщик был недееспособным на момент подписания договора;
  • при отсутствии у человека денежных средств или имущества, которое можно реализовать для погашения долга (процедура банкротства физического лица).

Во всех этих случаях возможно полное списание кредита, однако, стоит учитывать ряд нюансов каждого из вариантов, давайте рассмотрим подробнее.

Кто выплачивает кредит в случае смерти заемщика

Если у заемщика имеется, какое либо имущество, передаваемое по наследству, то кредит выплачивают наследники. Аналогично и с кредитными обязательствами без вести пропавшего должника (не путать с решением судебного пристава по ФЗ 229 – Ст. 46 п.1 п.п.3 -местонахождение должника неизвестно и определить его не представляется возможным, об этом в конце статьи).

Как происходит списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

Большинство должников рассчитывают именно на этот вариант избавления от обязательств. Ошибочно считать, что через 3 года долг автоматически спишется, это не так! Для начала стоит учитывать, что при подсчете СИД (Срок Исковой Давности) довольно много нюансов.

Например, любой звонок кредитора, на который вы ответили или письмо с уведомлением, за которое вы расписались, обнуляет СИД. При звонке или в письме кредитор или коллектор всегда озвучивает дату, до которой вам необходимо оплатить задолженность, именно эта дата и будет являться новой точкой отсчета срока исковой давности.

Также стоит понимать, что если кредитор получил СП (Судебное Постановление) и вы его не оспорили тем самым дав судебному приказу вступить в силу, то про СИД можно забыть. Обязательно отменяйте СП – пусть кредитор обращается в суд, там у вас будет возможность списать штрафы и пени, вплоть до оплаты только тела кредита.

Кстати, наличие судебного решения и исполнительного листа открывает одну из лазеек для полного списания долговых обязательств (именно поэтому коллекторы неохотно идут в суд), об этом читайте в статье: Списание долгов у судебных приставов

Что делать если мошенники оформили кредит

Если вы не брали заем, обращайтесь в суд и требуйте признания ничтожности кредитного договора.
Если речь идет о недееспособности заемщика на момент подписания договора, то данный факт также требуется доказать в ходе судебного заседания.

Как проходит процедура банкротства физических лиц

Более подробно данный вариант мы рассмотрим в отдельной статье, так как процесс банкротства довольно длительная, финансово затратная и юридически сложная процедура. Учитывайте тот факт, что должника могут не признать банкротом, а при положительном решении суда, на человека накладывается ряд ограничений. Для начала данной процедуры необходимо соблюсти следующие условия:

  • общий долг по кредитным продуктам не менее 500 т.р.;
  • срок просроченной задолженности хотя бы по одному из обязательств (кредиту или займу) более 90 дней.

Помимо перечисленных вариантов есть и другие способы списания кредитов, естественно, в рамках законодательства РФ:

  • ФЗ 229 – Ст. 46 п.1 п.п.3 (местонахождение должника неизвестно и определить его не представляется возможным, не путать с формулировкой «без вести пропавший»);
  • ФЗ 229 – Ст. 46 п.1 п.п.

    4 (заемщик неплатежеспособен);

  • досудебное соглашение с кредитором («долговая амнистия»);
  • выкуп долга третьим лицом по договору цессии (перепродажа должнику).

Приведенные выше пункты можно рассматривать как «Безнадежная задолженность», о том, как происходит списание кредита в данных случаях, читайте в следующих материалах:

Источник: https://wdia.ru/spisanie-dolgov

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.