+7(499)495-49-41

Справка по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнить и когда представлять (Бурсулая Т.)

Содержание

Правила оформления справки 2 НДФЛ в 2018 году

Справка по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнить и когда представлять (Бурсулая Т.)

В последние года произошло огромное количество изменений в законодательстве РФ. Коснулись они и налоговой отчетности. Так изменилась справка 2-НДФЛ. Поэтому было бы полезно рассмотреть, какая сейчас эта справка, как ее правильно заполнить и все остальные нюансы, связанные с этой темой.

Что это такое

Скачать бланк справки 2-НДФЛ.

Из справки 2-НДФЛ физическое лицо может получить информацию о своих доходах и налогах, которые были отданы государству. Выдается она работодателем каждый год или по требованию.

Если более конкретно, в этой справке отражаются следующие сведения:

  • реквизиты работодателя;
  • реквизиты сотрудника, то есть того человека, информация о котором и указана в справке;
  • сам доход (из которого вычитается 13% налога);
  • все налоговые вычеты (социальные, пенсионные, имущественные и т.д.);
  • общая сумма дохода и налога.

Последние изменения

В 2016 году вступили в силу изменения, которые были указаны в приказе ФНС еще в прошлом году. Эти изменения состоят в следующем:

  1. Добавилось поле «Номер корректировки».
    Если просто, здесь пишется, в какой раз человек пытается сдать эту справку. То есть, когда гражданин первый раз несет ее, к примеру, в банк, в этом поле он пишет «00», а если второй, то «01» и так по аналогии.
  2. Добавилось больше кодов.
    Кроме привычных кодов для резидентов, нерезидентов и высококвалифицированных специалистов, теперь добавились коды и для переселенцев, живущих за пределами РФ (код 4), беженцев (5) и иностранцев, которые приехали в Россию со своим патентом и работают здесь.
  3. Появилась строчка для социальных вычетов.
    В этой строчке работодатель должен будет написать, когда пришло уведомление на вычет, номер этого документа и код учреждения, которое его выдало.
  4. Иностранцам, которые работают на основании патента, нужно будет указывать авансы.Для этого существует поле «Фиксированные авансовые платежи».

    Кроме того, с этого года такую справку за прошлый год нужно будет сдавать не позднее 1 апреля!

    Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Инструкция выглядит следующим образом:

  1. Сначала заполняется поле «Признак». Здесь ставится «2» в том случае, когда физическое лицо не может удерживать доходы и, соответственно, налоги. Такая ситуация может возникнуть, к примеру, если человек получил деньги в ходе рекламной акции – тогда налог не взымается и доходом эта сумма считаться не может. В остальных случаях ставится «1».
  2. Далее заполняется вышеупомянутое поле «Номер корректировки».
  3. После этого следует указать код своего ИФНС. Если этот код неизвестен, то узнать его можно на официальном сайте ФНС.
  4. Еще один код – ОКТМО, который тоже можно узнать на сайте ФНС.
    Все эти коды также можно узнать в ближайшем отделении налоговой службы.
  5. Если работодателем выступает организация, то в поле «Налоговый агент» необходимо написать ее название, а также заполнить поля «ИНН» и «КПП». А если работодатель – ИП, то следует указать его ФИО и ИНН.
  6. Теперь следует написать ФИО работника. Если он является иностранцем, его ФИО необходимо указывать латинскими буквами, по возможности, максимально приближенно к оригиналу.
  7. Далее нужно заполнить поле «Статус налогоплательщика» согласно новым кодам, упомянутым выше (1 – резидент, 2 –нерезидент…).
  8. В поле «Гражданство» указывается код страны (для России это 643, а для указания кода остальных стран следует смотреть общероссийский классификатор).
  9. После этого нужно заполнить поле, касающееся документа, который удостоверяет личность и тоже указать его код. Для паспорта это 21, а для всех остальных документов существует специальный справочник (Приложение 1 Приказа №ММВ-7-11/485).
  10. Далее нужно написать адрес места жительства и, для иностранцев и нерезидентов РФ, код страны проживания.
  11. Теперь необходимо заполнить таблицу с облагаемыми доходами. В шапке ставится ставка (13% для резидентов и 30% для остальных), для каждого вида дохода заполняется поле с кодом согласно таблице из Приложения 1 Приказа ММВ-7-11/387 и таким же образом для налогового вычета (Приложение 2 того же приказа).
  12. Далее нужно заполнить следующую таблицу для стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов. Принцип тот же самый и коды тоже те же.
  13. Для заполнения следующей таблицы нужно суммировать все доходы и вычеты, здесь стоит обратить внимание на такие пункты:
    • налоговая база – это разница между суммой доходов и суммой вычетов;
    • сумма налога исчисления – это налоговая база, умноженная на ставку (13% или 30%);
    • поле для авансовых платежей заполняется только иностранцами;
    • есть два поля для сумм налога – перечисленная (те деньги, что реально перечислены в налоговую службу) и удержанная (деньги, которые еще нужно перечислить).

Все остальные графы сделаны так, чтобы заполняющему было интуитивно понятно, что и где следует писать.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С рассказано в следующем видеоуроке:

Немного о правилах заполнения

После заполнения всех вышеуказанных полей налоговый агент (чаще всего это сотрудник бухгалтерии) или его представитель ставит свою подпись.

Напротив надписи «Налоговый агент» ставится «1», если подпись будет ставить не уполномоченный представитель, а в противном случае «2». Этот же человек ставит свою подпись.

Также если это представитель, внизу нужно указать название документа, который дает этому человеку право проверять и подписывать справку. Для этого тоже есть специальное поле. В нижнем левом углу справки должна стоять печать.

Правила и образец заполнения декларации 3-НДФЛ можно узнать здесь.
Грамотно оформить и сдать декларацию 4-НДФЛ поможет данная статья.
Как правильно произвести расчет НДФЛ, рассказано в следующем материале.

Зачем нужен данный документ

Справку 2-НДФЛ часто требуют банковские учреждения, когда тот или иной гражданин хочет взять в кредит крупную сумму денег. То же самое касается ипотеки. Кроме того, она нужна при приеме на работу. Ее могут потребовать в Пенсионном фонде для расчета будущей пенсии, при усыновлении или для решения других вопросов. Органы по защите детей требуют ее для усыновления.

Также справка 2-НДФЛ предоставляется при оформлении визы. Но самым главным предназначением такой справки является составление на основании нее декларации о доходах за предыдущий год.

Последствия несвоевременной подачи

Итак, справку 2-НДФЛ, а соответственно и декларацию о доходах, подает налоговый агент. Если он не сделает этого до 1 апреля, он будет нести ответственность в виде штрафа от 100 до сотен тысяч рублей в зависимости от последствий несвоевременной подачи. То же самое касается и ИП.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=5936

Когда нужно подать аннулирующую справку 2 НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнить и когда представлять (Бурсулая Т.)

Справка 2 отражает полную информацию о начисленных доходах и НДФЛ за календарный год. Сведения о заработке и вычетах формируются с ежемесячной разбивкой в третьей части формы, в четвертом разделе указывается общая сумма вознаграждений и налога.

Если после подачи декларации в ИМНС налоговый агент обнаружил, что в представленных документах содержится неточность, необходимо незамедлительно внести исправления и передать корректирующую декларацию.

Таким образом, можно избежать наказания за подачу недостоверных сведений. В случае, если отчет в ИМНС представлен по ошибке, следует подать 2 НДФЛ вместо первичной — аннулирующую справку.

Как правильно передать такой документ и все особенности его заполнения рассмотрим в данном обзоре.

Как аннулировать 2 НДФЛ

Правила заполнения отчета утверждены приказом ФНС. В декларации инспектор кроме данных о налоговом агенте и физическом лице, может определить структуру доходов и вычетов благодаря представленной информации в соответствии с кодами, а также исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ. При необходимости он сможет уточнить показатели у ответственного лица, указанного в документе.

На практике можно встретить ситуацию, когда бухгалтер по ошибке заполнил 2 НДФЛ, это может быть в следующих случаях:

  • Подал сведения не на того работника, которому был выплачен доход;
  • отправил отчет в другую налоговую инспекцию;
  • сдал декларацию ошибочно, когда не нужно было подавать.

Для исправления сложившейся ситуации необходимо передать сведения о доходах физического лица с признаком отмены.

Пример

Рассмотрим данную ситуацию на примере.

Субъект хозяйствования передал отчет в налоговую с признаком 1, но ошибочно был указан признак 2, что означает представление данных об НДФЛ, удержать который в отчетном году компания не смогла. Данную декларацию необходимо отменить до получения уведомления из ИМНС о недоимке подоходного налога.

Заполнение справки выполняется следующим образом:

  • Номер следует указать прежний;
  • дата – число, когда отменяющий документ сформирован;
  • в графе «Номер корректировки» указывается число 99, также следует проинформировать инспектора об отмене декларации;
  • далее показатели формируются только в отношении первой и второй частей отчета, третий и четвертый разделы нужно оставить не заполненными. При этом нельзя в ячейках ставить прочерки либо нули.

Только в таком виде отчет будет принят фискальными органами. Раньше ИМНС требовало сопроводительное письмо в произвольном формате, где нужно указать причину соответствующих изменений, сейчас его не подают.

Уточненный отчет вместо отменяющего сдать нельзя, только форма с номером корректировки 99 отменяет ранее поданные сведения.

Образец отменяющей декларации с номером первоначально представленной справки:

Рекомендации к составлению аннулирующей справки 2

Чтобы налоговая приняла аннулирующую справку по форме 2 НДФЛ, необходимо в ней изменить только дату и номер корректировки. Остальные сведения должны совпадать с первоначальной справкой. Например, если бланк с признаком 2 передан ошибочно, для его отмены указывают тот же признак.

Пример аннулирования 2 НДФЛ

Организация имеет обособленные подразделения. Один из филиалов подал бланк о заработке физ. лица по месту нахождения основного предприятия. Данная ошибка является нарушением согласно статье 230 пункта 2.

Налоги при этом перечислялись в казну по месту нахождения филиала. Чтобы исправить данную ситуацию, следует передать аннулирующую форму 2 НДФЛ по месту учета основного предприятия. Кроме того, необходимо подать новую декларацию по месту нахождения филиала.

Аннулирующий бланк по месту нахождения головного предприятия:

Образец бланка 2, который передается по месту нахождения структурного филиала:

В каких случаях подается аннулирующая справка вместо корректировки

Для исправления неверных показателей иногда следует подавать аннулирующий бланк вместо уточненного бланка. Это необходимо выполнить в случае неверно поданного ОКТМО. Если передать документ с кодом корректировки 01, в базе ИМНС все сведения будут продублированы: по ошибочной и уточненной форме.

Для исправления данной ошибки алгоритм действий следующий:

  1. Нужно аннулировать первоначальный бланк под тем же номером, но с кодом корректировки 99. Дата должна соответствовать дню формирования аннулирующего бланка.
  2. В отчете заполнить только показатели в 1 и 2 разделах, пустыми оставить остальные части.
  3. После аннулирования бланка, поданного с ошибкой, передать 2 НДФЛ по форме того периода, за который вносятся соответствующие данные, с верными сведениями ОКТМО, при этом номер корректировки будет 01.

Заключение

Представление декларации 2 требует от бухгалтера предельного внимания и ответственности, кроме того, необходимо постоянно мониторить изменения в нормативных актах, утвержденных на законодательном уровне. Только таким образом можно избежать применения штрафных санкций за неверно поданные сведения, а также это поможет бухгалтеру подавать только первичные отчеты.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/2-ndfl-annuliruyushchaya-spravka.html

Справка 2-НДФЛ – как правильно заполнить?

Справка по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнить и когда представлять (Бурсулая Т.)

НДФЛ расшифровывается так: налог на доходы физических лиц.

Справка 2-НДФЛ – это документ, который выдаётся работнику работодателем и содержит, в основном, информацию о том, сколько этому работнику заплатили в течение определённого периода и какую сумму составили обязательные вычеты из его зарплаты, то есть налоги. Одним словом, это справка о том, сколько вы получаете «чистыми». Кроме того, 2-НДФЛ документально фиксирует источник вашего дохода.

Как правило, справка выдаётся по итогам последнего года. Однако оформить 2-НДФЛ, например, для ипотеки допустимо и за последний квартал или за несколько месяцев текущего года – закон это не запрещает. Получить её можно в бухгалтерии компании, на которую вы трудитесь.

Причём действующий Трудовой кодекс закрепляет за вами право требовать выдачи справки не позднее, чем через три рабочих дня после того, как вы подали заявку на получение документа, а если вы увольняетесь – то в тот же день.

Действительной справка считается только тогда, когда она завизирована руководителем выдавшей организации.

2-НДФЛ входит в обязательный пакет документов для многих инстанций и во многих случаях жизни.

Чаще всего справка о доходах (именно так её называют неофициально) становится нужна в связи с получением крупного кредита. Банки требуют её, чтобы убедиться в платёжеспособности заёмщика.

Без этой справки никак не обойтись, если вы хотите взять ипотечный кредит. Почти наверняка она понадобится и для оформления авто кредитования.

При переходе на новое место работы тоже будет нелишним подать заявку на 2-НДФЛ. Иногда бухгалтерия выдаёт её увольняющемуся сотруднику автоматически. Если выдача справки вместе с расчётом не предусмотрена, стоит позаботиться об этом самостоятельно. Некоторые компании считают за правило требовать от новых сотрудников предоставления документа о доходах, выданного предыдущим работодателем.

Если вы достигли пенсионного возраста, то справка будет необходима, чтобы рассчитать размер вашей пенсии.

В ряде случаев гражданин имеет право претендовать на налоговые вычеты, то есть возврат некоторой части тех средств, которые он уплатил государству.

Это касается, например, родителей, чьи дети получают высшее образование на коммерческой основе, а также для того, чтобы подтвердить это право и определить сумму возврата, также потребуется справка о доходах.

Есть и менее распространённые ситуации, в которых приходится запрашивать 2-НДФЛ, но и их имеет смысл перечислить:

  • при усыновлении ребёнка;
  • при оформлении визы для поездки за границу (в некоторых иностранных посольствах её требуют, хотя зачастую бывает достаточно обычной справки о зарплате с работы);
  • при обращении в суд (в основном, по поводу разрешения трудовых споров);
  • при расчёте размера алиментов, а также прочих выплат.

Словом, потребность в этом документе возникает при очень многих жизненных обстоятельствах.

И в любом случае справка должна быть заполнена правильно – исправления в 2-НДФЛ не допускаются, а при малейшей ошибке она будет признана недействительной.

Чтобы зря не потратить время на подачу некорректно заполненной справки, следует заранее выяснить, в каком формате в документ вписывается информация.

Как заполнять – по разделам

Из основных разделов налоговая инспекция черпает следующие сведения:

  • О работодателе — официальные реквизиты, указанные в «учредительных документах»;
  • О работнике, получающем справку — данные паспорта, номер налогоплательщика в РФ;
  • помесячных доходов лица, получающего справку, здесь принадлежность определяется по цифровым кодам, которые им присвоены;
  • О вычетах, произведённых из налогов указанного лица (которым также присваиваются различные коды);
  • О той сумме, которую составляют все доходы, а также налоги указанного лица по итогам периода, за который выдаётся справка.

Раздел 1 – данные о налоговом агенте

Ознакомиться с образцом справки можно по ссылке ниже.

В поле, обозначенном «признак», при обычном порядке вещей ставится цифра 1. Цифрой 2 в данном поле обозначается тот факт, что удержать подоходный налог невозможно по законным причинам (получение зарплаты «натурой», если работодатель погасил задолженность перед вами по суду и т.д.).

В поле, обозначенном «номер корректировки», в обычных обстоятельствах следует проставить «00». Если справка вносит корректировку в ранее поданные ошибочные сведения, поле нумеруется в зависимости от того, сколько таких корректировок уже было («01», «02» и далее по порядку номеров). Если справка аннулирует предоставленную до этого информацию, в графу нужно внести цифру 99.

Чтобы корректно заполнить поля «код ИФНС» и «ОКТМО», лучше всего справиться об этих кодах в районной налоговой инспекции, либо на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Первый из них – это, по сути, цифровое обозначение той налоговой инспекции, к которой относится налогоплательщик или налоговый агент (работодатель).

Второй представляет собой код, присвоенный вашему населённому пункту по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Этот код присваивается для того, чтобы сведения, получаемые от налогоплательщиков, было проще сортировать и вести по ним статистический учёт.

В поле «налоговый агент» вносится наименование организации — работодателя. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, он должен вписывать в это поле аббревиатуру ИП с присоединением своей фамилии и инициалов.

ВАЖНО: ИНН и КПП в соответствующих полях указывают только юридические лица (предприятия и организации). Индивидуальный предприниматель вписывает в справку только свой ИНН.

Даже при заполнении поля «ФИО работника» имеются свои нюансы. Например, когда речь идёт о работниках, являющихся подданными других государств.

Поле должно заполняться строго по шаблону удостоверения личности поэтому, когда у иностранного гражданина нет отчества по паспорту, вместо него не нужно ничего вписывать. Если паспортное имя записано латиницей – в таком виде его и следует вносить.

В случае изменения фамилии работника, например, из-за смены семейного положения, следует указывать новую. Но в этом случае нужно будет также предоставить в налоговую копию паспорта сотрудника.

Поле, обозначенное «статус налогоплательщика», заполняется соответственно тому, является ли работник резидентом нашей страны. Если да – ставится цифра 1, если нет – 2.

Статус резидента обуславливается длительностью непрерывного пребывания в РФ: по нашим законам таковым считается гражданин, который за истекший год пробыл в России от полугода (или ста восьмидесяти трёх календарных дней) и более.

Код «3» вписывается в том случае, если работник признан высококвалифицированным иностранным специалистом, т.е. предполагается, что благодаря своим навыкам и достижениям он будет получать в нашей стране не менее 2 млн. рублей в год. Такие специалисты наделены особыми правами. Например, резидентами они считаются не через полгода, а с начала действия трудового договора.

ВАЖНО: С конца 2015-го года перечень кодов статусов был дополнен:

  • «4» — для тех, кто участвует в государственной программе добровольного переселения на Родину;
  • «5» — для иностранных беженцев;
  • «6» — для иностранных работников, занимающихся своей деятельностью по патенту.

В поле, помеченное словом «гражданство», должен быть вписан цифровой код государства, чьим подданным является работник. Коды есть в Интернете, на сайте ФНС (отечественный код – 643).

В поле «код документа, удостоверяющего личность» для россиян, чей основной документ – гражданский паспорт РФ, проставляется «21». Коды прочих документов, с помощью которых работник имеет право удостоверить свою личность, представлены в таблице ниже.

КодНаименование документа
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
21Паспорт гражданина Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации

Адрес места жительства, вносимый в соответствующее поле, должен соответствовать адресу постоянной прописки гражданина РФ либо адресу регистрации, если работник — иностранец. Временную регистрацию вписывать нельзя!

Заполнение поля «код страны проживания» обязательно для иностранцев и нерезидентов, как и относящейся к этому полю графы «адрес» (имеется ввиду место проживания работника — иностранца у себя на родине).

Раздел 3 – облагаемые налогом доходы

Для заполнения третьего раздела необходимо будет найти в Интернете таблицу, содержащую действующие коды доходов и налоговых вычетов (или справиться по этому поводу у сотрудников налоговой).

Очень важно проставлять коды корректно – так, например, если премии, выплачиваемой за особые успехи в работе, присваивается код «2000» (как и заработной плате), то у премии, назначенной по случаю праздника, будет код «4800» (которым обозначаются также «иные доходы», то есть не имеющие отдельного кода). В шапке раздела проставляется налоговая ставка (базовая 13% — для резидентов, 30% — для всех остальных).

Раздел 4 – налоговые вычеты

Сведения о различных налоговых вычетах за период отчёта, на которые вправе претендовать работник, содержатся в четвёртом разделе. Их коды, как уже упоминалось, можно найти в Интернете либо в налоговой.

В поле «уведомление» вписываются данные соответствующего документа, выданного ФНС и подтверждающего право работника на предоставление вычета (социального, за медицинские и образовательные расходы, либо имущественного).

Раздел 5 – общие суммы доходов и налогов

В пятый раздел вносятся общие суммы, как полученные работником, так и вычтенные из его доходов. Здесь тоже есть своя специфика. Например, «налоговая база» — это то, что остаётся от общей суммы дохода с учётом всех налоговых вычетов.

Сумму фиксированных авансовых платежей нужно указывать только для иностранцев — патентников.

Сумма налога, которая была удержана с вашей зарплаты свыше того, что положено по закону, вписывается в том случае, если средства, которые вы «переплатили», не были вам возвращены до 1-го апреля года, следующего за отчётным.

Какие вопросы возникают при заполнении?

  1. Ставить или не ставить печать? В руководстве по заполнению об этом не упоминается. Печать может располагаться примерно там же, где поле для штампа располагалось на старом бланке. Разумнее будет заблаговременно уточнить, какие требования к наличию штампа выдвигает ваша налоговая.

  2. Как вписывать даты? Они вносятся исключительно в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Нарушение будет признано ошибкой заполнения.
  3. Как указывать паспортные данные индивидуального предпринимателя, являющегося налоговым агентом? Не обязательно вносить их полностью. Поле заполняется по учредительным документам (например, «ИП Иванов И.И.»).

    Однако, если вы впишете имя и отчество индивидуального предпринимателя целиком, ошибкой это не будет. Если налоговым агентом является физлицо, т.е.

    обычный гражданин, его данные обязательно указываются полностью, а не в виде инициалов!

  4. Как заполнять разделы с третьего по пятый, если налоги с доходов работника рассчитываются по разным ставкам? В этом случае нужно заполнить одну справку, но состоять она должна из нескольких страниц: первая, для базовой ставки, заполняется целиком, на второй – только шапка, 1 раздел и 3-5 разделы, но уже для другой ставки.
  5. Если сотруднику по какой-либо причине понадобилась 2-НДФЛ не за прошедший год, а за предыдущий, следует ли заполнять её по старой или по новой форме? Начиная с 2016-го года, все справки, за какой бы период они ни выдавались, заполняются по-новому.

Когда подавать?

За 2016-й год налоговые агенты должны отчитываться в следующие сроки:

  • если подоходный налог с работника по каким-либо причинам не был удержан – до 01.03.2017 г.;

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/zapolnenie-spravki.html

2-НДФЛ за 2017 год: срок сдачи, порядок и образец заполнения, бланк | 2-НДФЛ за 2017 год — скачайте бесплатно!

Справка по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнить и когда представлять (Бурсулая Т.)

Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.

Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ  утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах, в котором указана информация о составленных справках.

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.

Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:   

  • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
  • «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.

В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/zapolnenie-spravki-2-ndfl

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Справка по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнить и когда представлять (Бурсулая Т.)

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

статьи:

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

Справки предоставляются:

  1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

  • Отпускные – 10000 руб.
  • Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

  • Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
  • Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

  • 1 — резиденты
  • 2 — нерезиденты
  • 3 — высококвалифицированные специалисты
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
  • 5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
  • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах.

Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года).

В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

  • 2000 – заработная плата
  • 2760 — материальная помощь
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

  • 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Для Осетрова:

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Источник: https://azbuha.ru/otchetnost/kak-zapolnit-spravku-2-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.