+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Учет призов и подарков (Зернова И.)

Содержание

Как списать дорогостоящие подарки

Учет призов и подарков (Зернова И.)

Вручение подарков сотрудникам компании, партнерам и клиентам – распространенная практика в работе современных юридических лиц. Это ставит перед бухгалтером определенные вопросы. Как правильно оформить дарение? Можно ли отнести на расходы стоимость подарков, и подлежит ли она налогообложению?

В статье рассмотрим учет подарков, налоги и примеры проводок.Большинство коммерческих организаций в своей деятельности сталкиваются с необходимостью подарков для своих сотрудников, партнеров по бизнесу, сторонних лиц.

Но согласно законодательству компания не может сделать подарок любому лицу, существуют определенные ограничения в этом вопросе.

Нельзя ничего подарить:государственным и муниципальным служащим;коммерческим предприятиям;сотрудникам медицинских и образовательных учреждений, предприятий по оказанию социальных услуг ;прочим категориям получателей в соответствии со ст.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете: 1.

Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как провести в бухгалтерии подарки

Автор КакПросто! Подарки сотрудникам, клиентам и партнерам – это особая категория расходов организации, никак не связанная с профессиональной деятельностью. Именно поэтому у многих начинающих бухгалтеров на повестке дня появляется резонный вопрос «как их учитывать?».

  1. Как списать программное обеспечение Вопрос «как оприходовать обновление Kaspersky на 2 компьютера.
  2. Как проводить вручение подарков на празднике

Учет призов и подарков (Зернова И.)

Учреждения физической культуры и спорта приобретают призы и подарки для награждения участников различного рода спортивных мероприятий, проводимых этими учреждениями, а также для вручения сотрудникам в связи с юбилейными или знаменательными датами. Как осуществляется учет призов и подарков, предназначенных для вручения спортсменам и работникам учреждений физической культуры и спорта?

Каковы особенности обложения стоимости призов и подарков НДФЛ, страховыми взносами? Можно ли учитывать расходы, произведенные за счет средств от приносящей доход деятельности, на приобретение подарков для работников учреждений при расчете налога на прибыль?

Как безошибочно оформить и учесть подарки для сотрудников

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, как без ошибок провести в учете подарки, выданные работникам к праздникам.

А вам, как бухгалтеру, надо правильно отразить все эти операции в учете.

В этой статье мы дадим вам советы, не упустив из виду свежие рекомендации чиновников.

Чтобы у налоговиков не было сомнений в том, что вы передали те или иные вещи работникам бесплатно и никакого дохода от этого не получили, важно правильно оформить документы.

Списание подарков при их выдаче сотрудникам учреждения

Отвечает Владимир Пилипенко, эксперт Учреждение вправе выдавать подарки, сувениры как своим сотрудникам, так и не работающим у него физическим лицам в том же порядке, что и сотрудникам.

Подарки, сувениры передают физическим лицам или сотрудникам по ведомости на безвозмездной основе по договору дарения, с последующим списанием общей стоимости подарков, сувениров на основании первичного документа на списание.

Приобретение и вручение призов и подарков (Зернова И.)

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 03.08.2015Для проведения различного рода мероприятий (физкультурных, спортивных, культурно-массовых, развлекательных, олимпиад, конкурсов и т.д.) автономными учреждениями приобретаются призы и подарки.

Подарки могут приобретаться и для вручения работникам в связи с юбилейными и знаменательными датами. В статье рассмотрим порядок учета приобретаемых призов и подарков, их списания с учета.

В рамках гражданского законодательства вручение приза и подарка представляет собой не что иное, как процесс дарения (передачу дара) за победу в указанных выше мероприятиях, за достижение высоких результатов, за определенные заслуги, по случаю какого-либо события (праздника, знаменательной даты).

Расходы на приобретение и выдачу подарков

Подарки для сотрудников В соответствии с положениями гражданского законодательства передача работникам или членам их семей подарков представляет собой договор дарения (ст.572 ГК РФ), что означает безвозмездную передачу материальных ценностей. Подарками могут быть как вещи, имеющие натуральную форму, так и деньги (ст.ст.128, 572 ГК РФ).

Как оформить презенты партнерам: рекомендации инспекторов

05 декабря 2007 г.

16:18 Журнал «» № 12, 2007 Новогодние подарки партнерам помогают развивать деловые отношения, но крайне невыгодны с точки зрения налогообложения.

Понимая это, столичные и подмосковные инспекторы советуют оформлять расходы на покупку подарков как .

Почему подарки партнерам невыгодны для налогообложения? Если компания приобрела подарки партнерам, то у нее возникают проблемы с тремя налогами: прибылью, НДС и НДФЛ. Расскажем почему. Налог на прибыль.

Учесть при расчете налога на прибыль стоимость приобретенных для партнеров новогодних подарков проблематично. По мнению столичных и подмосковных инспекторов, такие расходы напрямую не связаны с деятельностью компании, поэтому являются экономически не обоснованными.

Источник: http://domhelpers.ru/kak-spisat-dorogostojaschie-podarki-59535/

Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры

Учет призов и подарков (Зернова И.)

Проведение учреждениями культуры массовых (просветительных, театрально-зрелищных, развлекательных и других публичных) мероприятий, как правило, не обходится без вручения призов и подарков. Подарки могут вручаться работникам и детям работников по случаю праздников или знаменательных дат.

Есть ли различие между подарками и призами? Как оформить документально их вручение? Как правильно отразить в бухгалтерском учете операции по их приобретению и списанию? Подлежат ли такие операции обложению НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в статье.

По общепринятым правилам различие между подарком и призом заключается в следующем. Подарок — это предмет (сувенир), передаваемый в дар по случаю какого-либо события (праздника, знаменательной даты и т. п.). Под призом обычно понимается предмет (сувенир), передаваемый в дар в качестве награды за победу в конкурсе или состязании за определенные таланты и заслуги.

В соответствии с гражданским законодательством вручение призов и подарков в рамках проведения различных мероприятий, проводимых государственными (муниципальными) учреждениями культуры, есть не что иное, как безвозмездная передача имущества, то есть дарение.

Согласно п. 1 ст. 574 ГК РФ передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов.

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому лицу, может быть совершено устно, когда стоимость дара не превышает 3 000 руб. Если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб.

, то договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Финансовое обеспечение затрат, связанных с проведением в государственных (муниципальных) учреждениях культуры различных мероприятий, в которых предусмотрено вручение призов и подарков, может осуществляться как за счет бюджетных средств, так и за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. В любом случае такие затраты должны быть предусмотрены в смете (у казенных учреждений), в плане финансово-хозяйственной деятельности (у бюджетных и автономных учреждений).

В целях правильного отражения в бухгалтерском учете приобретения и выдачи подарков бухгалтеру необходимо помнить, что это хозяйственные операции, которые должны быть документально подтверждены и отражены в учете на основании первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение призов, подарков и их списание при вручении одаряемому лицу.

Оформление документов при поступлении и списании призов и подарков

При проведении культурно-массового мероприятия учреждением культуры разрабатывается документ (положение, программа, план), в котором содержатся:

— цели его проведения;

— задачи его проведения;

— сроки проведения;

— сценарий проведения;

— лица, ответственные за его проведение;

— список участников (если это необходимо);

— источник финансирования;

— затраты на проведение мероприятия (смета).

Основанием для осуществления расходов (оплаты) на приобретение призов и подарков будет являться указанный выше документ и приказ (распоряжение) руководителя о проведении мероприятия (ниже представлен образец такого приказа). Первичными учетными документами при поступлении призов и подарков будут являться документы поставщика (акт приема-передачи, товарная накладная), кассовые, товарные чеки (при приобретении за наличный расчет).

Порядок оформления списания призов и подарков, израсходованных при проведении публичных массовых мероприятий, а также перечень документов, подтверждающих обоснованность произведенных расходов, могут быть установлены в рамках формирования учетной политики учреждения.

Такими документами могут быть: приказ на проведение мероприятия, протокол о проведении мероприятия с приложением списка победителей, которым были вручены призы, подарки, акт о списании призов и подарков с приложением списка победителей, фото или видеоотчет (ниже представлен образец такого акта).

Как было отмечено выше, вручение ценных призов и подарков стоимостью свыше 3 000 руб. осуществляется с обязательным оформлением договора дарения, в котором указываются персональные данные одаряемого лица.

Далее приведем примерный образец составления приказа о проведении культурно-массового мероприятия и акта о списании призов и подарков (акт разрабатывается и утверждается в составе учетной политики учреждения с учетом п. 6, 7 Инструкции N 157н ).

Государственное бюджетное учреждение Дом культуры “Дружба”

Приказ N 16

Г. Москва 6 апреля 2014 года

О проведении культурно-массового мероприятия

В связи с проведением театрализованного культурно-массового мероприятия, посвященного дню международной солидарности трудящихся, и на основании программы мероприятия, утвержденной 05.04.2014

Приказываю:

1. Осуществить закупку призов (сувениров) для вручения физическим лицам — победителям конкурсов и викторин в количестве 60 штук на общую сумму 25 000 руб.

2. Назначить ответственным по закупке призов (сувениров) В. И. Филимонова, зав. отделом организации культурно-массовых мероприятий.

3. Создать комиссию по вручению и списанию призов (сувениров): председатель комиссии: Ю. Ю. Петров, начальник АХО;

Члены комиссии: В. И. Шилова, специалист отдела организации культурно — массовых мероприятий, Г. Г. Буйлова, экономист; В. В. Иванова, бухгалтер.

4. Вышеуказанной комиссии после вручения призов (сувениров) произвести их списание на основании акта о списании и фотоотчета.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Г. П. Ворошилова, заместителя директора по общим вопросам.

Утверждаю

Директор _______________ И. И. Иванов

6.05.2014

Источник: http://economic24.ru/vruchenie-prizov-i-podarkov-oformlenie-i-uchet-v-uchrezhdeniyax-kultury/

Принятие подарка казенным учреждением

Учет призов и подарков (Зернова И.)

Однако списание подарков с учета следует осуществлять на основании акта об их списании, к которому нужно приложить документ, подтверждающий получение подарков работниками.

Бухгалтерский учет призов и подарков Затраты на приобретение призов и подарков, предназначенных для вручения и дарения, в бухгалтерском учете относятся на подстатью 290КОСГУ (Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв.

Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н) и отражаются на счете 0 401 20 290 «Прочие расходы» или 0 109 хх 290 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг в части прочих услуг».

Согласно Инструкции № 157н призы и подарки не являются объектами учета на балансовых счетах учреждения, их следует учитывать назабалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».

Подарки сотрудникам автономных и бюджетных учреждений (салина л.)

582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры

Пожертвование имущества бюджетному учреждению В зависимости от предмета договора пожертвования он может заключаться как в устной, так и в письменной форме. Пожертвование недвижимости обязательно облекается в письменную форму, однако регистрировать такой договор не нужно.

Дополнительно Общие особенности договора установлены в ст. 582 ГК РФ.

Конкретные детали, элементы текста соглашения необходимо согласовать с юристом бюджетного учреждении, для того, что бы учесть особенности связанные со спецификой направленности организации и правовых отношений между благотворителем и учреждением.
Основные моменты, которые необходимо отразить в договоре пожертвования имущества бюджетному учреждению:

  • предмет пожертвования (движимое или недвижимое имущество, не изъятое из гражданского оборота.

Учет призов и подарков

Если таких средств нет, учреждение вправе отказаться от подарка в любое время до его передачи. В этом случае договор дарения считается расторгнутым (п.

1 ст. 573 ГК РФ). Бюджетный учет При получении подарка учреждение прежде всего должно определить, к какому виду нефинансовых активов он относится (к основным средствам или материальным запасам). От этого и зависит то, как подарок будет принят на учет.

Однако в любом случае следует помнить, что имущество, полученное в качестве дара от коммерческой организации или физического лица, следует отражать в рамках приносящей доход деятельности (п. 1.

1 Порядка осуществления федеральными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, утвержденного Приказом Минфина России от 1 сентября 2008 г. N 88н).

Учет полученных подарков

Источник: http://vrkadoverie.ru/prinyatie-podarka-kazennym-uchrezhdeniem/

Как оприходовать подарки в бюджетном учреждении

Учет призов и подарков (Зернова И.)

Поэтому, как подчеркивалось в Письме УФНС России по г.

Однако главным условием для применения данной льготы является использование полученных безвозмездно средств в строгом соответствии с уставными задачами учреждения. В противном случае эти суммы придется включить в состав внереализационных доходов на основании п.

14 ст. 250 НК РФ. На это обращают внимание и судьи — как, например, в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.08.2012 по делу N А19-6806/2011.

Как принять подарок

Этот запрет не распространяется на случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными мероприятиями. При этом подарки, которые получены указанными лицами и стоимость которых превышает 3000 руб.

, признаются соответственно федеральной собственностью, собственностью субъекта Российской Федерации или муниципальной собственностью и передаются служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность.

Нюансы Зачастую подарки вручаются учреждению и его работникам без каких-либо документов.

Это ведет к неблагоприятным последствиям для бухгалтеров. Чтобы избежать проблем, следует составить договор дарения (ст. 3 ст. 574 ГК РФ)

Школе (МБОУ) подарили на юбилей различные материальные ценности: принтер, ноутбук, вазы, книги и прочее.

Как их оприходовать, какие документы для этого использовать?

подарены юридическими лицами, то это должно быть оформлено письменным договором дарения.

Рыночная стоимость определяется постоянно действующей комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов.

Определение текущей рыночной стоимости в целях принятия к бухгалтерскому учету объекта нефинансового актива производится на основе цены, действующей на дату принятия к учету (оприходования) имущества, полученного безвозмездно, на данный или аналогичный вид имущества.

Порядок списания подарков (сувениров), не работающим в госучреждении физическим лицам

Для разработки первичных документов для списания сувениров, приобретаемых в целях награждения, за основу можно взять акт о списании материальных запасов (форма 0504230).

Обоснование Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как оформить и учесть подарок сотруднику (ребенку сотрудника) Учреждение вправе поощрять сотрудников подарками. Это установлено в статье 191 Трудового кодекса РФ. Обычно подарки носят непроизводственный характер.

Их выдают к какому-либо событию, например, к празднику, дню рождения и т.

Отражение в учете получения подарков

1.

Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение пожертвований могут получать все государственные и муниципальные учреждения (например, воспитательные, лечебные, образовательные, научные и т.

п.) (, ГК РФ). Это связано с тем, что они относятся к некоммерческим организациям (, ). На принятие пожертвований не требуется чьего-либо разрешения или согласия (). При получении пожертвования от организации или гражданина нужно заключить .

При его заключении руководствуйтесь положениями о договоре дарения. Так, если сумма пожертвования от организации превышает 3000 руб., оформите письменный договор.

Если не превышает, договор может быть заключен устно. Договор между гражданином и учреждением независимо от суммы сделки можно заключить как в устной, так и в письменной форме.

Как правильно вести учет подарочного фонда

Учет призов и подарков (Зернова И.)

В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

Бухгалтерская отчетность предоставляется учредителям, в налоговые органы, в органы госстатистики, а также ежегодно (для выполняющих функции иностранного агента — раз в полгода) публикуется в интернете или СМИ.

Отчетность благотворительного фонда Учет благотворительной помощи в бухгалтерских проводках и составление отчетности в благотворительных фондах организуется на основании закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Состав бухотчетности для благотворительного фонда (п.
2 ст. 14 закона 402-ФЗ):

  • бухгалтерский баланс,
  • отчет о целевом использовании средств,
  • приложения к ним.

Закон 402-ФЗ дает НКО послабление в виде права применять упрощенные способы ведения бухучета и отчетности (подп. 2 п. 4 ст. 6), при этом нельзя забывать об исключениях, данных в п. 5 ст. 6, под которые может попасть организация.

Бухгалтерский учет при оказании благотворительной помощи

Пример За счет приносящей доход деятельности учреждение приобретает подарочные папки, предназначенные для награждения партнеров организации. Учреждение ведет деятельность, не облагаемую НДС. Стоимость папок составляет 10 620 руб. (в том числе НДС — 1620 руб.).

Операции по приобретению и передаче папок будут отражены в учете учреждения записями (для упрощения примера забалансовый учет денежных средств учреждения не приводится): Дебет 2 109 80 290 Кредит 2 302 91 730 – 10 620 руб.

— отражены затраты на приобретение папок и кредиторская задолженность перед поставщиком (с учетом «входного» НДС); Дебет 2 302 91 830 Кредит 4 201 11 610 – 10 620 руб. — перечислены денежные средства с лицевого счета в казначействе поставщику подарочных папок; Дебет 07 – 10 620 руб.

— отражена стоимость подарочных папок увеличением забалансового счета 07; Кредит 07 – 10 620 руб.

Бухгалтерский учет подарков

Основные средства»; – приобретенных (созданных) для использования (потребления) в процессе деятельности учреждения, (или) для изготовления иных нефинансовых активов, а также готовой продукции, произведенной учреждением и приобретенных для продажи товаров, ведется на соответствующих счетах счета 10500 «Материальные запасы»; – приобретаемых в целях награждения (дарения), в том числе, ценными подарками и сувенирами, осуществляется на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». Как видим, определяющее значение для классификации материальных ценностей в целях организации бухгалтерского учета имеет не наименование актива, а его назначение и характер использования в учреждении. Так, например, сувенирный фотоальбом, предназначенный: – для награждения (дарения) — в составе ценностей наградного фонда, учитываемых на забалансовом счете 07 (п.

Работа библиотекаря

При совпадении порядковых номеров изданий (13-е изд.) и различии в номерах типографских заказов необходимо завести новую карточку (например, 2-е изд. Заказ 5030 и заказ 5330).

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Учет призов и подарков (Зернова И.)

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Именно доходы от внебюджетной деятельности являются основным источником финансирования расходов на приобретение новогодних подарков детям сотрудников. Обратите внимание: Затраты на приобретение подарков должны быть отражены в плане финансово-хозяйственной деятельности.

Что касается казенных учреждений, приобретение новогодних подарков за счет бюджетных средств допускается только в случае, если такие расходы предусмотрены бюджетной сметой, с разрешения вышестоящего главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств.

Обратите внимание: На основании п. 3 ст.

161 БК РФ казенные учреждения не имеют права распоряжаться доходами, полученными от осуществления ими приносящей доход деятельности, поскольку они перечисляются в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ.

Для них бюджетные средства являются единственным источником финансирования, и если затраты на приобретение новогодних подарков не предусмотрены бюджетной сметой, то их нельзя производить.

Особенности учета сувенирной продукции, фотоальбомов, грамот и подарочных папок в бюджетном и автономном учреждении

Как видим, определяющее значение для классификации материальных ценностей в целях организации бухгалтерского учета имеет не наименование актива, а его назначение и характер использования в учреждении.

Так, например, сувенирный фотоальбом, предназначенный:– для награждения (дарения) — в составе ценностей наградного фонда, учитываемых на забалансовом счете 07 (п. 345 Инструкции № 157н);– для использования в деятельности учреждения — в составе прочих материальных запасов (п.

118 Инструкции № 157н).

Таким образом, расходы на приобретение учреждением сувенирного фотоальбома, предназначенного для награждения (дарения), обоснованно могут быть отнесены на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ, а предназначенного для использования в деятельности учреждения — на статью 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ.А.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.