+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Учет расчетов с филиалами (Николаев С.А.)

Содержание

Как вести филиал в одной программе с головой

Учет расчетов с филиалами (Николаев С.А.)

При оформлении акта сверки стороны могут договориться о проведении взаимозачета. Ведь кредиторская и дебиторская задолженность возникли перед одной и той же организацией. Факт того, что договоры заключали разные филиалы, большого значения не имеет (пример). Пример.

Компания «А» имеет два филиала. Филиал N 1 заключил договор с фирмой «Б» на выполнение для него работ на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.).

Примерно в тот же самый период времени та же фирма «Б» заключила с филиалом N 2 компании «А» договор на поставку материалов на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС — 27 000 руб.).В бухгалтерском учете филиала N 1 передача результата работ заказчику отражена записями:Д-т сч.

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»К-т сч. 90 «Продажи», субсч. «Выручка»,118 000 руб.отражена передача результата работ;Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. «НДС»,К-т сч.

Учет расчетов с филиалами (николаев с.а.)

Подразделения, которым открыты расчетные счета, могут самостоятельно вести расчеты с покупателями (заказчиками) и поставщиками (подрядчиками).

При временном недостатке оборотных средств такое подразделение (для краткости будем называть его филиал независимо от того, присвоен ли ему такой статус учредительными документами организации) может обратиться в головную организацию с просьбой о выделении финансирования либо оплате задолженности непосредственно головной организацией.Поступление средств на расчетный счет филиала (пополнение оборотных средств) в его регистрах бухгалтерского учета будет отражено записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 79.Основанием для отражения этой операции могут служить извещение (авизо) головной организации и платежное поручение на перечисление средств.

Бухучет в филиалах

Для головной организации оптимально для каждого из филиалов, выделенных на отдельный баланс, вести отдельный регистр аналитического учета (субсчет) по счету 79.

Для филиала, на наш взгляд, достаточно все операции по движению ресурсов между ним и головной организацией, равно как и с другими филиалами, также выделенными на отдельные балансы, показывать на счете 79 без отражения, допустим, расчетов на одном субсчете, а движения имущества — на другом.С нашей точки зрения, оптимальна следующая схема документооборота при движении ресурсов между филиалами. Формально ресурсы передаются из филиала в головную организацию, а от нее — получившему их фактически филиалу. Такая организация документооборота позволит головной организации отслеживать все движение ресурсов между подразделениями непосредственно в течение отчетного периода.

Зуп для организации с филиалами

Важно Обособленные структурные подразделения в различных регионах страны значительно увеличивают «жизненное пространство» компании. В то же время являются головной болью кадровой службы основной организации.

Как соблюсти сроки оформления документов в обособленных подразделениях? Необходимо ли филиалу свое штатное расписание? Кто должен подписывать кадровые документы представительства? Давайте разберемся.
Выбираем способ делопроизводства В процессе деятельности у большинства крупных компаний возникает необходимость представлять свои интересы в других регионах.

Эту функцию выполняют обособленные структурные подразделения, расположенные вне места нахождения основной компании, – филиалы или представительства.

Статьи экспертов

НДС — 9000 руб.).На основании поступившего авизо в филиале N 1 погашение задолженности зачетом вместо денег будет отражено записью:Д-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты»К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»118 000 руб.отражено погашение задолженности.

У филиала N 2 частичное погашение кредиторской задолженности зачетом перед другим филиалом отразится записью:Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты»118 000 руб.погашена задолженность.

В учете головной организации зачет требований будет отражен записью:Д-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсч. «Расчеты с филиалом N 2»,К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсч. «Расчеты с филиалом N 1»,118 000 руб.произведен взаимный зачет требований.

Возможны случаи оплаты одним филиалом счетов другого. Допустим, филиал N 1 должен срочно перечислить аванс поставщику в сумме 118 000 руб.

Расчеты между филиалами

Расчетные счета»118 000 руб.произведена оплата счета филиала N 1.Далее предположим, что филиал N 1 погашает задолженность филиала N 2 в сумме 177 000 руб. (в том числе НДС — 27 000 руб.).

Выплата в адрес поставщика филиала N 2 в бухгалтерском учете филиала N 1 отразится записью:Д-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты»К-т сч. 51 «Расчетные счета»177 000 руб.произведена оплата счета филиала N 2.В бухгалтерском учете филиала N 2 будет произведена запись:Д-т сч.

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты»177 000 руб.погашена задолженность поставщику.Долг филиала N 2 перед филиалом N 1 на 59 000 руб. может остаться непогашенным («закроется» авизо), либо эта сумма может быть перечислена на счет филиала N 1.

Головная организация, по сути, будет лишь информирована о факте «переброски» средств между филиалами.

V7: бух как вести учет при наличии филиалов?

Расстояние между головной организацией и филиалами достаточно велико, основная деятельность ведется в подразделениях, а небольшой управленческий аппарат «головы» занят только общим стратегическим руководством и составлением сводной отчетности. В этой ситуации удобнее будет вести учет имущества филиалов непосредственно в них, т.е.

выделить их на отдельные балансы.Но в одном случае даже независимо от желания учредителей (собственников) подразделение будет фактически выделено на отдельный баланс. Если ему открыт расчетный счет (под счетом организации понимается банковский счет, на который могут зачисляться и с которого могут расходоваться ее денежные средства (п.

2 ст. 11 НК РФ)).

Как вести кадровую документации в филиале компании

Если у организации один-два филиала с небольшим штатом сотрудников, то целесообразнее поручить одному из работников (в виде совмещения должностей) ведение кадровой документации подразделения для последующей передачи в головной офис.

При выборе способа ведения кадровой документации следует учитывать количество работников филиала, а также организационные и финансовые возможности компании.

Если у организации много обособленных подразделений в разных регионах страны, то целесообразно делегировать право ведения кадровых документов филиалам.

Для этого в структурном подразделении может быть создана штатная единица кадрового специалиста или создана своя кадровая служба, если штат филиала достаточно большой. При этом важно уделить внимание оформлению этого сотрудника.

Таким образом, печать организации на документе подтверждает факт подлинности и создания документа конкретной организацией, а печать подразделения – факт подлинности и создания документа определенным обособленным подразделением организации.

Правила ведения и хранения трудовых книжек** не предусматривают возможности заверения записей в трудовых книжках какими-либо печатями, кроме печати работодателя, то есть основной печати организации.

Таким образом, можно изготовить несколько печатей организации (по количеству филиалов и представительств компании) для использования в обособленных подразделениях.

При этом круг лиц, имеющих право использовать эти печати, должен быть определен приказом руководителя организации.

Источник: http://pbcns.ru/kak-vesti-filial-v-odnoj-programme-s-golovoj/

Поставка между головной компанией руссйа и филиалом казакастане – Правовая помощь юриста

Учет расчетов с филиалами (Николаев С.А.)

Консультант Плюс — Как выбрать систему — Пакетные поставки систем Покупка — Заказать прайс-лист — Заказать демо-версию Сопровождение — Заказать документ — Поддержка системы — Обучение работе с системой Для наших клиентов — Семинары — Круглые столы — Консультации аудитора — Консультации юриста — Консультации по кадрам — Прямой диалог c ФСС РФ — Бюллетень КонсультантПлюс — Журнал « книга» — Журнал «Точка отчета» — Тематические сборники — Еженедельный обзор — Подписка на рассылки — Производственный календарь Архив — Прямой диалог c ФНС России — Прямой диалог c ПФР Св.обл — Интернет-интервью О компании — Наши координаты — Наши реквизиты — Написать нам — Отзывы клиентов — Вакансии Поиск на сайте Описание ситуации: Предприятие имеет в другом городе обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс.

Необходимо иметь в виду, что соответствующие полномочия руководителя филиала (представительства) должны быть удостоверены доверенностью и не могут основываться лишь на указаниях, содержащихся в учредительных документах юридического лица, положении о филиале (представительстве) и т.п., либо явствовать из обстановки, в которой действует руководитель филиала.

При разрешении спора, вытекающего из договора, подписанного руководителем филиала (представительства) от имени филиала и без ссылки на то, что договор заключен от имени юридического лица и по его доверенности, следует выяснить, имелись ли у руководителя филиала (представительства) на момент подписания договора соответствующие полномочия, выраженные в положении о филиале и доверенности.

О расчетах между головной организацией и филиалом

Денежные средства, поступающие на расчетный счет подразделения, расходуются на заработную плату, закуп оборудования и прочее. Оставшиеся денежные средства на расчетный счет от этих операций подразделение перечисляет в головную организацию.

В платежном поручении назначение платежа звучит следующим образом: «Выручка головному предприятию на основании Положения филиала». Вопрос: Необходимо ли в платежном поручении выделять НДС или данный платеж нужно перечислять без налога? Ответ: Согласно п.1 ст.

48 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ) юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Поставка оборудования иностранной компании в её российские филиалы

Дело в том, что этот налог должен платиться по месту нахождения обособленных подразделений (независимо от их статуса), выделенных на отдельный баланс (п. 1 ст. 376 НК РФ).

И если учет имущества филиала ведется в головной организации, то и налог с его стоимости также платится в бюджет региона, где находится головная организация.
Бюджет региона, где находится филиал, следовательно, не получает свою долю налога.В ст.

5 Закона об обществах с ограниченной ответственностью обязательного условия о том, что имущество филиала (представительства) ООО должно учитываться на балансе подразделения, не содержится. Нет такого обязательного условия и в ст.

Учет расчетов с филиалами – Сейчас.ру

Учет расчетов с филиалами (Николаев С.А.)

АГ «РАДА» /Учетрасчетов с филиалами

Расчеты сфилиалами, выделеннымина отдельный баланс,нередко вызывают вопросы у бухгалтеров.Например,как организации отразить расходы,связанные с работой подразделения, иликакпередать ему какое-то имущество? Кроме того,зачастую бухгалтеры незнают, по какимналогам филиалы должны отчитыватьсясамостоятельно. Ответына эти вопросы вынайдете в нашей статье.

Е.Е. Амарина, эксперт АГ «РАДА»

Филиал – это обособленноеподразделениеорганизации, котороерасположено вне места ее нахождения иосуществляет еефункции. На это указано встатье 55 ГК РФ.

Филиал не являетсяюридическим лицом.Он только получаетимущество от создавшей его организации идействует на основанииутвержденных еюположений. Для этого филиал должен бытьуказан в учредительныхдокументахорганизации.

Руководитель филиаланазначается руководителемголовногоотделения и действует на основаниидоверенности.

Для учета расчетов сфилиалами, которыевыделены на отдельныйбаланс, используется счет 79«Внутрихозяйственные расчеты».Взависимости от ситуации к этому счетуоткрываются субсчета:

– 79-1 «Расчеты повыделенному имуществу»;

– 79-2 «Расчетыпо текущим операциям».

Как передатьимущество филиалу

Как головнаяорганизация, так и филиалдля учета расчетовпо выделенному имуществу должны открытьсубсчет 79-1 «Расчетыпо выделенномуимуществу». Стоимость имущества,переданного филиалу, бухгалтерголовногоотделения организации должен отразить вучете следующей проводкой:

ДЕБЕТ79-1   КРЕДИТ 01(03, 04, 10, 41…)

списана первоначальнаястоимостьимущества, переданногофилиалу.

При передаче филиалу основныхсредств,нематериальных активов, а такжеимущества, предназначенного для сдачи варенду,нужно отразить сумму начисленнойамортизации:

ДЕБЕТ 02 (05)  КРЕДИТ79-1

– списана сумма начисленнойамортизациипо имуществу, переданномуфилиалу.

Бухгалтер филиала учитываетсумму амортизацииимущества, полученного отголовного отделения проводками:

ДЕБЕТ01 (03, 04, 10, 41…)   КРЕДИТ79-1

оприходовано имущество, полученноеотголовного отделения организации;

ДЕБЕТ 79-1   КРЕДИТ 02(05)

учтена сумма амортизации поосновнымсредствам, нематериальным активам иимуществу, предназначенному длясдачи варенду.

Обратим внимание, что стоимостьценностей,переданных филиалу дляиспользования в непроизводственных целях,облагаетсяНДС. Об этом сказано в статье 146НК РФ.

Пример 1

ООО «Фурнитура»,головное отделениекоторого находится вСанкт-Петербурге, открыло филиал в Воронежеи выделилоего на отдельный баланс. Головноеотделение передало филиалу оборудованиепервоначальнойстоимостью 72 000 рублей. Понему была начислена амортизация – 24 000рублей.

Также головная организацияпередалафилиалу часть готовой продукции.Балансовая стоимость товаров – 42 000рублей.

Бухгалтер головного отделенияООО «Фурнитура»сделал проводки:

ДЕБЕТ79-1   КРЕДИТ 01

– 72 000 рублей –списана первоначальнаястоимостьоборудования, переданного филиалу;

ДЕБЕТ 02   КРЕДИТ 79-1

24 000рублей – списана суммаамортизациипереданного оборудования;

ДЕБЕТ79-1   КРЕДИТ 41

42 000 рублей –списана стоимостьтовара, переданногофилиалу.

Бухгалтер филиала сделалследующиепроводки:

ДЕБЕТ 01  КРЕДИТ 79-1

– 72 000 рублей –оприходовано оборудование,полученное отголовного отделения организации;

ДЕБЕТ 79-1   КРЕДИТ 02

24 000рублей – учтена суммаамортизацииполученного оборудования;

ДЕБЕТ41   КРЕДИТ 79-1

42 000 рублей –оприходованастоимость товара, полученногоот головного подразделенияорганизации.

Текущие расчеты сфилиалом

Помимо имущества головнаяорганизациятакже может передать филиалуденежные средства, затраты и средства врасчетах(дебиторскую и кредиторскуюзадолженность).

Для таких расчетов сфилиалом к счету79 открывается субсчет 79-2«Расчеты по текущим операциям». Причем этодолжнысделать как головная организация,так и филиал.

Учет в головном отделенииорганизации

Передача филиалу денежныхсредств отражаетсяпроводкой:

ДЕБЕТ79-2   КРЕДИТ 50(51, 52…)

– переданыденежные средства филиалу,выделенному наотдельный баланс.

Эту же запись долженсделать в учетебухгалтер филиала в случае,если он передает денежные средстваголовному отделениюорганизации:

ДЕБЕТ 79-2   КРЕДИТ 50(51, 52…)

–переданы денежные средстваголовномуотделению организации.

Расходы, понесенные головнымотделениеморганизации, но относящиеся кдеятельности филиала, при передаче филиалуотражаютсяпроводкой:

ДЕБЕТ 79-2  КРЕДИТ 20(25, 26…)

– переданы филиалурасходы, понесенныеголовным отделениеморганизации, относящиеся к деятельностифилиала.

При передаче дебиторской икредиторскойзадолженности головноеотделение сделает записи:

ДЕБЕТ79-2   КРЕДИТ 62(76)

– переданафилиалу дебиторская задолженность;

ДЕБЕТ 60 (76)   КРЕДИТ79-2

–передана филиалу кредиторскаязадолженность.

Учет в филиале

Приполучении денег от головнойорганизациибухгалтер филиала сделаетпроводку:

ДЕБЕТ 50 (51, 52…)  КРЕДИТ79-2

– получены денежныесредства от головногоотделенияпредприятия.

Если бухгалтер головногоотделенияорганизации получает денежныесредства от филиала, в учете он долженсделатьаналогичную запись:

ДЕБЕТ 50 (51,52…)   КРЕДИТ79-2

– полученыденежные средства от филиала.

Расходы,понесенные головнымотделениеморганизации, но относящиеся кдеятельности филиала, в учете филиалаотражаютсятак:

ДЕБЕТ 20 (25, 26…)  КРЕДИТ79-2

– учтены на балансе филиаларасходы,понесенные головным отделением иотносящиеся к деятельности филиала.

Дебиторскую и кредиторскуюзадолженность,полученные филиалом отголовного отделения, следует отразитьтак:

ДЕБЕТ 60 (76)   КРЕДИТ79-2

–учтена дебиторская задолженность;

ДЕБЕТ 79-2   КРЕДИТ 62(76)

– учтенакредиторская задолженность.

Какуюотчетность сдают филиалы

Согласностатье 19 НК РФ, налоги платяторганизации.Филиалы лишь выполняют обязанностиорганизаций по уплате налоговпо местусвоего нахождения. Кроме того, они сдают винспекцию налоговые декларации,чтобыналоговики могли проконтролировать,правильно ли рассчитаны платеживбюджет.

В некоторых инспекциях уфилиалов требуютне только декларации, но ибухгалтерскую отчетность (баланс, Отчет оприбыляхи убытках и т. д.). По мнениюналоговиков, эти документы также помогаютконтролироватьрасчет налогов.

Декларация по налогу на прибыль

Вналоговую инспекцию по местусвоегонахождения филиал должен сдаватьследующие листы декларации по налогу наприбыль:

– титульный лист. В нем надоуказатьнаименование фирмы, ее адрес и адресфилиала, ИНН, КПП фирмы и ее филиала ит.д.;

– приложение 5а к листу 2. В немрассчитываетсяналог на прибыль, которыйдолжен заплатить филиал. На этом листедолжен стоятьштамп налоговой инспекции поместонахождению головной организации.

Приложение 5а обычно заполняетбухгалтерголовной организации. Затем онсдает его вместе с декларацией в инспекциюпоместонахождению головногоподразделения. На этом приложенииинспектор поставитпечать, тем самымподтверждая, что сведения о налоге, которыйдолжен заплатитьфилиал, указаны в общейдекларации организации.

Расчет поналогу на имущество

Если у филиала естьсвой расчетныйсчет и отдельный баланс, тоон должен платить налог на имущество.

Причем налог на имущество,начисленныйфилиалом, уменьшает налог,начисленный в целом по организации. Дляэтого филиалдолжен заранее сообщить вголовное отделение организации суммуналога по своемуимуществу.

Расчет поналогу на имущество филиалызаполняют поформе № 1152002. Она включает в себя:

–титульный лист. В нем указываютсяреквизитыкак головной организации, так и самогофилиала;

– лист 2, в которомрассчитываетсясумма налога;

–приложение А1 «Расчет стоимостиимуществапо обособленномуподразделению»;

– приложение Б1 «Расчетстоимости льготируемогоимущества пообособленному подразделению». Его можно несдавать, если у филиаланет льготируемогоимущества.

Налог на доходы физлиц

Все фирмы при уплате налога надоходыфизлиц выступают налоговымиагентами. При этом организации, у которыхестьфилиалы, обязаны перечислятьисчисленные и удержанные суммы налога какпо местусвоего нахождения, так и поместонахождению своих филиалов. На этоуказанов пункте 7 статьи 226 НК РФ.

Сумманалога, подлежащая уплатефилиалом,рассчитывается исходя из доходовработников этих филиалов.

По итогамгода филиалы должны отчитатьсяпередналоговиками по суммам начисленногоналога. Для этого ежегодно вналоговуюинспекцию нужно подать сведения оначисленных доходах и удержанном налогенадоходы физлиц по форме № 2-НДФЛ. Оназаполняется на каждого работникафилиала.

Есн и взносы на пенсионноестрахование

Если филиал платит своимработникамзарплату и иные вознаграждения,он должен сдавать налоговикам декларациюпоЕСН. На это указано в пункте 8 статьи 243 НКРФ.

Кроме нее подготовить нужно идекларациюпо страховым взносам наобязательное пенсионное страхование.Обратите внимание:декларации заполняются вобычном порядке, но включают в себя толькосведенияо выплатах работникамфилиалов.

Сведения о работниках вПенсионныйфонд

Ежегодно бухгалтерыфилиалов должныотчитываться и передПенсионным фондом. Для этого они должныподать на своихсотрудников индивидуальныесведения за прошедший год о стаже иначисленномзаработке.

При этом призаполнении отчетных формучитываютсятолько выплаты в пользу работников,произведенныенепосредственнофилиалом.

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/41207

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.