+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Учет расходов на услуги банков (Лермонтов Ю.)

Содержание

Лучшие дебетовые карты с кэшбэком и процентом на остаток в банках Лермонтова

Учет расходов на услуги банков (Лермонтов Ю.)

/ Банки Лермонтова / Дебетовые карты

оформить карту Подробнее о карте

  • Доставка домой или в офискарты Мастеркард/Виза в течение 1-2 дней
  • Снимайте наличные бесплатно при сумме от 3 000 рублей в любых банкоматах мира, снятие наличных без КАРТЫ в банкоматах Тинькофф.
  • Оплата в одно касание
  • Для граждан любых стран

Процент на остаток До 6% годовых

Лимит выдачи наличных по карте Без комиссии до 150 000 руб. в месяц, но не менее 3000 руб. за 1 раз

Кэшбэк 1% за любые покупки, 5% в спец.категориях, от 3% до 30% по спец. предложениям. Кэшбэк деньгами, а не бонусами!

Стоимость обслуживания Бесплатно (при наличии на счёте остатка не менее 30000 ₽)

оформить карту Подробнее о карте

Тратьте баллы на покупки в автосервисах и магазинах запчастей, на автозаправках и парковках, шиномонтажах и автомойках. Курс обмена для автоуслуг: 1 балл — 1 рубль. Для покупок на АЗС: 1,5 балла — 1 рубль.

Прочие преимущества карты:

  • Снимайте бесплатно от 3000 рублей и переводите 20 000 рублей
  • Безопасные бесконтактные платежи в магазинах
  • Бесплатные услуги автоконсьержа

Процент на остаток 5% годовых в рублях

Лимит выдачи наличных по карте Снятие наличных с карты через банкоматы Тинькофф до 150 000 ₽ за расчетный период

Кэшбэк Кешбэк 10% за покупки на АЗС, 5% за любые автоуслуги, 5% за оплату штрафов ГИБДД, 1% за любые другие покупки по карте.

Стоимость обслуживания Бесплатно, если постоянный остаток на счете от 150 000 руб., иначе 190 руб/мес.

оформить карту Подробнее о карте

  • Страховка в путешествиях в подарок
  • Пользуйтесь спецпредложениями партнеров и получайте скидки
  • Снимайте бесплатно 300 000 рублей, вносите бесплатно 600 000 рублей
  • Переводите бесплатно 20 000 рублей
  • Бесплатная доставка домой или офис

Процент на остаток 6% годовых милями (при оплате картой покупок от 20 000 руб/мес)

Лимит выдачи наличных по карте Снятие наличных с карты или вывод средств через партнеров банка до 150 000 ₽ за расчетный период

Кэшбэк Получайте мили за покупки: до 10% за оплату отелей и авто, до 5% за покупку авиа- и ж/д билетов (через Тинькоф.Путешествия, до 1.5% за остальные покупки. Кэшбэк до 30% за покупки у партнеров. Обменивайте мили на стоимость билета по курсу 1 миля = 1 ₽, и деньги сразу вернутся на карту

Стоимость обслуживания Бесплатно, если постоянный остаток на счете от 100 000 руб., иначе 299 руб/мес.

При выпуске дебетовой пластиковой карты банк привязывает ее к личному карточному счету владельца. Клиент может использовать ее для снятия и пополнения денег в банкомате, оплаты различных покупок в магазинах и интернет-сайтах, а также переводить средства на другие карточки.

По сути, дебетная карта – это безналичный вариант кошелька: на ней лежат ваши деньги, и их можно снимать или тратить. При этом остаток по карте должен быть положительным, то есть обладатель дебетового пластика может рассчитывать только на собственные средства, кредитный лимит (овердрафт) почти всегда отсутствует.

Именно в этом главное отличие от кредитки.

Карты бывают персонализированными и неименными. Первая содержит имя держателя, а вторая – нет. Неименные карты часто являются моментальными и их выдают сразу же при обращении, а персональные придется подождать 7-10 дней. Иногда предлагают пластик с индивидуальным дизайном – свое изображение для карточки можно создать на сайте соответствующего банка.

Основные типы карточек

Как и кредитные карты, дебетовые различаются по платежным системам. В России наиболее распространены три вида:

  1. MasterCard / Maestro;
  2. Visa;
  3. МИР.

Если вы планируете использовать карту за рубежом – лучше открыть карту Виза или МастерКард: они имеют гораздо больший опыт успешного использования, так что риск появления проблем сводится к минимуму.

Опции дебетовой карты – процент на остаток, кэшбек и другие

Дополнительные функции могут сделать карту намного более выгодной. К таким относятся:

  • начисление процента на остаток (деньги на карточном счету приносят доход, подобно банковскому вкладу);
  • кэшбэк (“cashback”) – возврат  части от стоимости покупки;
  • наличие кредитного лимита – позволяет использовать не только собственные деньги владельца (физического или юридического лица), но и средства банка;
  • мультивалютный режим – дает возможность хранить деньги в разных валютах и быстро конвертировать из одной в другую.

Оцените ваши типичные расходы, и с учетом этого подберите пластик с 2-3 перечисленными функциями. К примеру, если на вашем счету регулярно хранится 5-10 тысяч рублей и больше, то дебетовая карта с начислением процентов на остаток будет ежемесячно приносить ощутимый доход. А если вы часто пользуетесь безналичной оплатой, то банковская карточка с кэшбэком позволит возмещать часть расходов.  

Как оформить и получить дебетную карту для физического лица?

За желаемой картой не обязательно идти в офис – можно заказать ее на сайте. При этом заполнение онлайн-формы обычно занимает меньше времени, чем внесение данных в бумажную анкету.

К тому же заявка через интернет может быть отправлена сразу в несколько кредитных организаций города Казань, а итоговый вариант выбирается после одобрения.

Когда дебетовая карта будет готова – ее доставят в выбранный филиал банка или сразу к вам домой (либо в офис), если есть такая возможность.

Бесплатная карта в 2017 году – это реально?

Да, это вполне возможно, хотя каждый «пластик» требует затрат. Открыть карту – значит оплатить ее производство, обслуживание (на год или по месяцам), доставку и перевыпуск. Все эти расходы банк вправе удержать с обладателя.

Но бывает так, что вместо этого клиент должен просто поддерживать на балансе определенную сумму – тогда плата за обслуживание не взимается. А в некоторых случаях банки Лермонтова берут все расходы на себя. Такие предложения вы можете найти в сводной таблице на этой странице.

Согласитесь, наличие бесплатного обслуживания по дебетовой карточке – вполне весомое преимущество.

Чтобы выбрать подходящую карту в Лермонтове – заранее решите, для чего будете ее использовать. Именно исходя из цели лучше подбирать тип, функционал и стоимость карточки.

Внимательно сравнивайте дополнительные возможности дебетовых карт чтобы получить лучший кэшбэк, процент на остаток, овердрафт (кредитную линию) и другие.

В этом случае ваш выбор наверняка станет удобным и выгодным помощником на долгие годы.

наверх

Источник: http://lermontov.1000bankov.ru/debit-card/

Учет, анализ и аудит доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка, Банковская деятельность и финансы – Дипломная работа

Учет расходов на услуги банков (Лермонтов Ю.)

Введение…3

Глава первая. Учет и аудит доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности…6

1.1. Понятие и состав доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности…6

1.2. Учет доходов банковской деятельности…17

1.3. Учет расходов банковской деятельности…24

1.4. Порядок формирования и учет финансовых результатов…31

1.5. Особенности учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль… 36

1.6. Порядок составления отчетности о финансовых результатах банка…46

1.7. Особенности МСФО по доходам, расходам и финансовым результатам банковской деятельности…50

1.8 Аудит доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности…55

Глава вторая. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности…65

2.1. Основные направления, задачи и источники анализа доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности…65

2.2. Динамика и структура доходов, расходов и финансовых результатов…66

2.3. Оценка уровня доходов и расходов…72

2.4.

Оценка уровня прибыли банка…81

Заключение…85

Список литературы…90

Приложения…94

Выдержка из текста

Объектом дипломной работы являются доходы, расходы и финансовые результаты Открытого Акционерного Общества Промышленно-коммерческого «Элкабанк» (ОАО ПК «Элкабанк»).

ОАО ПК «Элкабанк» был создан по решению учредительного собрания и зарегистрирован в Центральном Банке Российской Федерации

2. июля 1994 г. Банк действует на основании Генеральной Лицензии на осуществление банковских операций № 3006, выданной Центральным банком Российской Федерации

3. апреля 2003 г.

 и является участником системы обязательного страхования вкладов, что подтверждается свидетельством о включении банка в реестр банков — участников системы обязательного страхования вкладов 22 сентября 2005 года под номером 925. ОАО ПК «Элкабанк» 6 ноября 2009 года получил Лицензию на работу с драгоценными металлами № 3006, выданную Центральным банком Российской Федерации 06.11.09 г.

На 1 января 2010 года валюта баланса ОАО ПК «Элкабанк» составляет 2 538 539 тыс. руб., кредитные вложения — 2 100 892 тыс. руб., за 2009 год была получена прибыль в размере 17 752 тыс. руб., среднесписочная численность работников — 157 человек.

Список использованной литературы

Список использованной литературы

1.Гражданский кодекс РФ [Электронный ресурс].

Часть I от

2. декабря 1995 г. — Режим доступа: КонсультантПлюс: справ.-правовая система. — Версия Проф. — Загл. С экрана

2.Гражданский кодекс РФ [Электронный ресурс].

Часть II от

2. октября 1994 г. — Режим доступа: КонсультантПлюс: справ.-правовая система. — Версия Проф. — Загл. С экрана

3.Налоговый кодекс РФ [Электронный ресурс].

Часть II от

1. июля 2000 г. — Режим доступа: КонсультантПлюс: справ.-правовая система. — Версия Проф. — Загл. С экрана

4.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от

2. ноября 1996 г. № 129-ФЗ

5.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от

3. декабря 2008 г. № 307-ФЗ

6.Федеральный закон «Об акционерных обществах» от

2. декабря 1995 г. № 208-ФЗ

7.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года N 395−1

8.Федеральный закон «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» от

1. июня 2002 г. № 86-ФЗ

9.Положение от

2. марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изм. и доп.)

10.Указание ЦБ РФ от

1. ноября 2009 г. N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк РФ»

11. Указание ЦБ РФ от 8 октября 2008 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета»

12. Письмо Центрального Банка РФ от 17 февраля 2010 г. № 24-Т о методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»

13. Письмо ЦБ РФ «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности»

14. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита»

15. Международный стандарт финансовой отчетности № 7 «Финансовые инструменты раскрытия информации о рисках»

16. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: учебное пособие / Банк В.Р., Семенов С.К. — М.: Финансы и статистика, 2004. —  352 с.

17. Банковское дело. Управление и технологии: учебник / под ред. А.М. Тавасиева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 671 с.

18. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г.Коробовой. — М.: Экономистъ, 2006. — 766 c.

19. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / под ред. О.И.Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009. — 352 с.

20. Банковский контроль и аудит: учебное пособие /

под ред. Н. В. Фадейкиной. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 496 c.

21. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Батракова Л.Г. —  М.: Логос, 2005. — 368 с.

22. Белоглазова Г. Н. Аудит банков: учебное пособие / Белоглазова Г. Н. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 352 с.

23. Богопольский, А.П. Практика трансформации отчетности в формат МСФО / А.П.Богопольский // Корпоративная финансовая отчетность. Международные стандарты. — 2009. —  № 4

Источник: https://referatbooks.ru/diplomnaya-rabota/uchet-analiz-i-audit-dohodov-rashodov-i-finansovyih-rezultatov-deyatelnosti-banka/

Расходы на услуги банков и их бухгалтерский учет

Учет расходов на услуги банков (Лермонтов Ю.)

Всем организациям обязательно приходится иметь дело с кредитными учреждениями. Банк оказывает услуги, имеющие отношение к финансам, и за эти услуги нужно платить. Компания несет постоянные расходы на банковские операции.

Какие именно траты можно счесть такими расходами? Как правильно отражать их в бухгалтерском учете? Как они учитываются для налогообложения? Какими проводками при этом пользоваться? Подробно разъясняем ниже, а также рассмотрим, как правильно решаются конкретные вопросы, связанные с квалификацией банковских комиссионных за самые популярные услуги, оказываемые юридическим лицам.

От чего зависят финансовые отношения с банком

Работая с банковской организацией, юридическое лицо вступает с ней во взаимоотношения с определенными обязательствами обеих сторон. Для того чтобы сотрудничество началось, нужно его документально оформить. Регулирует эти обязательства подписанный между сторонами договор:

  • на открытие банковского счета (ст. 845 Гражданского кодекса РФ);
  • на размещение вклада (ст. 834 ГК РФ);
  • на получение кредитных средств (ст. 819 ГК РФ);
  • факторинга (финансирование под уступку требования средств);
  • иных финансовых взаимоотношений, разрешенных Уставом кредитной организации и законодательством РФ.

Оплачиваемые банковские услуги

Банковские операции, регламентированные отечественным законодательством, перечислены в ст. 5 Федерального закона № 395-1 от 02 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности» в его свежей редакции от 26 июля 2017 года. Наиболее востребованные и часто встречающиеся среди них следующие:

  • открытие и ведение счетов юрлиц;
  • расчетно-кассовый сервис (проведение платежей, инкассация, выдача наличности и пр.);
  • реализация валюты (кэшем и безналичной формой);
  • выдача кредитов;
  • доверительное управление средствами и/или имуществом;
  • аренда банковских ячеек для хранения бумаг, ценных вещей;
  • лизингодательские функции и др.

Все эти операции для клиента банка облагаются комиссией – платой за оказание данных услуг в рамках заключенного договора.

Особенности взимания платы за банковские услуги

Размер банковской комиссии устанавливается в договорной форме. Он не может быть изменен любой стороной – ни клиентом, ни банком, для этого придется изменить существующий договор или принять новый.

К СВЕДЕНИЮ! Комиссионные не вносятся отдельно, при проведении операции банк снимает эти средства со счета заказчика и оформляет на них особый банковский ордер.

В п. 9.3 Положения № 383-П, которое утвердил Банк России 19 июня 2012 г., указано два равно правомерных варианта снятия оплаты за услуги банка с клиента:

  • с предварительным акцептом – то есть прежде чем деньги за услуги будут сняты, клиент должен выразить на это согласие;
  • без информирования плательщика – автоматически.

Сроки взимания комиссионных оговариваются индивидуально, это может быть как ежедневный расчет, так и другие выбранные и согласованные периоды.

Бухгалтерские проводки платежей за банковские услуги

При осуществлении бухучета комиссии за банковские операции отражаются в нем следующими проводками:

  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» (либо 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками») – отражение расходов на комиссию банка;
  • дебет 76 (60), кредит 51 «Расчетные счета» – списание средств на оплату банковских услуг.

Неоднозначные вопросы бухучета и налогового учета банковских комиссий

Постоянные затраты организации на выплату комиссионных за банковские услуги нужно корректно проводить по бухгалтерии. Это на первый взгляд несложный вопрос содержит несколько «подводных камней», которые нужно обойти грамотному бухгалтеру.

Какие это расходы: прочие или внереализационные?

К какой затратной статье следует отнести деньги, взимаемые за услуги банком? С одной стороны, это средства, напрямую связанные с деятельностью организации. Но с другой, эта связь при оплате банковских операций далеко не всегда очевидна. Например, фирма взяла кредит и открыла счет для его сопровождения.

Поскольку данный счет сопровождает целевой кредит, предназначенный на ведение бизнеса, можно говорить о «прочих расходах на производство и реализацию» (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Но сам сопроводительный счет не имеет отношения к основной деятельности юрлица, он лишь сопровождает кредит, так что комиссию за него можно квалифицировать как внереализационные расходы (п. 1 ст. 265 НК РФ).

ВАЖНО! Налоговики не сочтут ошибкой любую из принятых организацией позиций, поскольку ни прочие, ни внереализационные расходы не влияют на базу налога на прибыль.

Сложности кредитования

Взятие кредита – популярная и широко востребованная банковская услуга. Нередко в договор кредитования включаются условия о внесении фирмой в пользу банка дополнительных платежей. Как правильно учесть комиссию за эти услуги? Министерство финансов отвечает двояко:

  • если комиссионные выражены фиксированной цифрой, то эти траты можно расценивать как прочие либо как внереализационные расходы;
  • если комиссия представляет собой некую долю (процент), расходы будут проходить как «проценты по долговым обязательствам» (ст. 269 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как процент от обязательства по долгу следует квалифицировать и комиссию за ряд других банковских услуг, таких как открытие аккредитива, договор факторинга и др. (письма Минфина РФ от 18 июня 2009 года №03-03-06/1/408 и от от 13 мая 2009 года №03-07-11/136).

Проведение оплаты за покупку активов

Банк может участвовать в таких операциях, не только проводя платежные средства, но и, например, открывая аккредитив. У бухгалтера назревает вопрос: входят ли комиссионные банку в первоначальную стоимость купленного таким образом актива? Ведь она складывается из всех расходов на его приобретение. Или же отнести ее к прочим либо внереализационным расходам как плату за банковскую услугу?

Фирме выгоднее последняя позиция, потому что:

  • сумма списывается с налогооблагаемого дохода сразу, а не через амортизацию;
  • договоры на приобретение актива и на оплату банковской услуги не связаны между собой.

Обслуживание зарплатных карточек

Это способ выплаты трудового вознаграждения сегодня является преобладающим. Банк, естественно, берет комиссию за зачисление денег на карточные счета сотрудников, а также за сами пластиковые карты. Налоговики не признают одинаковым признание этих расходов:

  1. Плата за обработку документов на зачисление зарплатных средств – это часть производственных расходов на организацию расчетов с персоналом. Поэтому эти деньги правомерно учитывать как производственные затраты, уменьшающие прибыль организации (письма Министерства финансов РФ от 20 апреля 2009 года №03-03-06/2/88 и от 04 августа 2008 года №03-04-06-02/88).
  2. Плата банку за выпуск, перевыпуск и обслуживание пластиковых карт не относится напрямую к затратам на выплату зарплаты, то есть не обосновывается с точки зрения расходов фирмы (затраты несет организация, а используют карты работники). В свете последних разъяснений Минфина эти затраты разрешено включать в прочие расходы, при этом исключая из дохода сотрудников, потому что работники не выбирают именно эту форму получения заработной платы, она прописывается в их трудовых договорах, а значит, карточки делаются банком именно для компании, а не для них лично.

Комиссия за «небанковские» услуги, оказываемые банком

Один из важных моментов при отражении комиссии банка в расходах, отражающихся на налогооблагаемой базе, состоит в том, чтобы определить, относятся ли они напрямую именно к банковским услугам.

Если банк взял комиссию за услугу, не входящую в перечень из ФЗ №395, например, оказал консультацию, эти средства компания уже не может признать прочими или внереализационными расходами и уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Придется квалифицировать подобные платежи как затраты на консультационные и иные услуги либо как прочие расходы по производству или реализации (подпункты 15 и 49 пункта 1 ст. 264 НК РФ).

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/rashody-na-uslugi-bankov/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.