+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Варианты распределения входного НДС (Мисникович Л.)

Содержание

Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС» в 1С:Бухгалтерии

Варианты распределения  входного  НДС (Мисникович Л.)

В соответствии с требованиями статьи 170 Налогового Кодекса организации, осуществляющие как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, обязаны вести раздельный учет сумм входящего НДС.

Кратко

  1.  В учетной политике должно быть отмечено, что ведется раздельный учет НДС.
  2. Во время оформления документов Поступление товаров и услуг, для каждого строки указывается способ дальнейшего учета НДС.
  3. В конце отчетного периода создается документ «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.
    А затем, в этой же пропорции распределяем НДС по каждой строке документа Поступления, где было указано «Распределять». Часть НДС, приходящаяся на продажи без НДС, включается в стоимость товара/услуги этим же документом.
  4. А часть НДС, приходящаяся на продажи с НДС, принимается к вычету, для чего в документе «Формирование записей книги покупок» создаются необходимые записи.

Подробно.

Настройка параметров учета и учетной политики

Первое что надо сделать – Меню / Администрирование / Параметры учета / Настройка плана счетов / Учет сумм НДС по приобретенным ценностям / поставить флаг «По способам учета». 

Далее переходим к изменению учетной политики на закладке Меню / . 

Совет – на каждый год создавайте новую строку учетной политики для каждого года. Если появятся изменения в работе с программы с учетной политикой, которые не возможны в предыдущих годах, изменения можете не увидеть. И еще – после внесения изменений в учетную политику требуется перепровести все документы, входящие в период изменения. 

– на закладке «НДС» поставить флаг «Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».
ВНИМАНИЕ. После установки данного флага в документах вида “Счет-фактура полученная” исчезает возможность установки флага “Отразить вычет НДС в книги покупок датой получения”. Отразить вычет возможно только регламентным документом “Формирование записей книги покупок”.

При переходе с версии 2.0 возможно этот флаг не увидите, если учетная политика создана на несколько лет. Создайте отдельную строку на последний год.

Не забудьте, что при переходе с версии 2.0 в первом периоде раздельного учета требуется выполнить регламентную операцию «Переход на раздельный учет НДС на счете 19». Находится Меню / Операции / Помощник по учету НДС. 

Ввод начальных остатков

Это хорошо описано здесь – «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). Как ввести остатки для целей учета НДС (+ видео)?  Хотелось бы подчеркнуть некоторые вопросы.

Для ведения раздельного учета необходимы остатки по партиям, чтобы программа знала при оформлении расхода из какого  поступления она это делает, и что делать с НДС.

На начало квартала НДС для распределения быть не должно, он весь должен был распределен в конце предыдущего квартала.

Оформление документов «Поступление товаров и услуг»

 В табличной части документа в графе «Счета учета» появляется поле «Способ учета НДС».

Если предполагается использование этого материал/услуги для реализации товаров/услуг с НДС указывается «Принимается к вычету».Если без НДС – указывается «Учитывается в стоимости».

Если предполагается для обоих случаев – указывается «Распределяется»

Это поле можно заполнять одним из следующих способов:

 – отдельно в каждой строке выбрать одно из значений.

 – редактирование всех строк. Для этого используем кнопку «Изменить».

 – чтобы графа заполнялась автоматически, необходимо заполнить справочник «Счета учета номенклатуры».

 – можно заполнить все строки у нескольких документов сразу при помощи обработки “Групповое изменение реквизитов”.

Оформление документа «Распределение НДС»

Документ создается один раз за отчетный период (особенности для ОС и НМА рассматриваются ниже)

На закладке “Выручка от реализации” автоматически заполняется база распределения. Если вас не устраивают рассчитанные суммы, вы их можете исправить.

На закладке “Распределение” табличная часть документа автоматически заполняется суммами НДС, для которых указан способ учета «Распределяется».

Учтите, что материалы , списанные в производство, распределяются отдельной строкой от таких же материалов из этой же партии , но пока не списанных.

Этот документ сразу формирует проводки по включению распределенного НДС в стоимость. 

Оформление документа “Формирование записей книги покупок” 

Этот документ ничем не отличается от обычного. Можно только заметить, что если часть поступивших материалов была списана, а часть пока нет,  в документе «Распределение НДС» эти материалы были разбиты на разные строки, а в этом документе они вновь собираются в одну строку.

Общие замечания

Выполнять все регламентные операции рекомендуется из помощника по учету НДС ( Меню / операции / Закрытие месяца ), который обеспечит правильную последовательность выполнения.

Пример № 1

Надо распределить НДС в сумме 40 рублей  от полученных услуг, которые использовались для реализации товаров с НДС и без НДС. При оформлении поступления НДС был помечен к распределению.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

 В нашем примере 4/5 должно приниматься к вычету, а 1/5 учитываться в стоимости. Для чего в документе “Распределение НДС” третье субконто 19 счета с «Распределяется» будет изменено: у суммы НДС 32 рубля  на «Принимается к вычету», а у суммы НДС 8 рублей на «Учитывается в стоимости».  

Пример № 2

Закуплены материалы на сумму 131,11 рубля (НДС 20 рублей). НДС помечен к распределению. 3/4 из них (НДС 15 рублей) списано. 1/4 (НДС 5 рублей) осталось на складе не использовано.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

Обратите внимание, что НДС списанных материалов и оставшихся на складе проходят по документу “Распределение НДС” разными строками. У оставшихся материалов счет затрат будет такой же как счет учета самих материалов ( например 10.01 ). У списанных – 20 или 26, в зависимости от ваших настроек.

В документе “Формирование записей книги покупок” эти строки опять объединяются.

Особенности раздельного учета НДС для ОС и НМА

Раздельный учет НДС на счете 19 ведется по всем видам приобретаемых ценностей, в том числе и по ОС и НМА. При приобретении объекта основного средства или нематериального актива также указывается способ учета НДС, а при принятии к учету он может быть скорректирован.

Распределение НДС по ОС и НМА производится тем же документом что и по остальным ценностям. Однако по ОС и НМА налоговым кодексом предусмотрена возможность распределения НДС по итогам месяца.

Если документ распределение НДС ввести за 1-й или 2-й месяц квартала выручка будет рассчитана за соответствующий месяц, а распределение НДС будет производиться только по объектам ОС и НМА принятым к учету в текущем месяце. 

Изменение способа учета НДС

Если при поступлении материалов был указан один способ учета ( например «Распределять» ), а при списание бухгалтер понял, что надо «Принять к вычету», то в документе «Требование-накладная» можно указать нужный способ. Для этих материалов будет использоваться он.

ВНИМАНИЕ ! Изменить способ учета НДС можно только до распределения НДС. Это значит, если вы делаете документ “Распределение НДС” в конце квартала, будет распределен НДС всех материалов, поступивших в этом квартале. И тех, что вы списали, и пока находящихся на складе. А значит, что в следующем квартале изменить способ списания НДС у этих материалов вы уже не сможете.

Если есть реализация по ставке 0%

В этом случае перед документом “Распределение НДС” необходимо создать документ “Подтверждение нулевой ставки НДС”. По клавише “Заполнить” в табличную часть попадут все реализации по ставке 0%, которые не попадали в книгу продаж. Возможно там будут документы не только за отчетный период, проверьте.

В документе “Распределение НДС” никаких особенностей нет.Но советую открыть движения, сделанные этим документом, и проконтролировать закладку “НДС предъявленный, реализация 0%”.

В графе “Состояние” во всех строках должно быть “Подтверждена реализация 0%”. Если будет “Ожидается подтверждение 0%” , НДС по этой строке не попадет в книгу покупок.

Проблемы здесь возможны из-за времени документов 23:59:59. Подробнее о этом описано здесь.

Далее, надо создать дополнительный документ “Формирование записей книги продаж” с установленным флагом “Предъявлен к вычету НДС 0%”.

Дополнительные материалы по данному вопросу:

(следующие статьи написаны несколько лет назад, поэтому некоторые описания могут не совпадать с последними конфигурациями )

Источник: http://www.bucom.ru/stat_i/raspredelenie_nds/

Организуйте верно раздельный учет «входного» НДС

Варианты распределения  входного  НДС (Мисникович Л.)

О чем пойдет речь: образовательные организации нередко используют приобретенные товары, работы и услуги одновременно в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. В этом случае необходим раздельный учет «входного» налога. Расскажем, как его организовать.

Иван ОЛИНОВИЧ, ведущий специалист по бюджетному учету ГК «Форус», член ИТИПБ

Методику распределения закрепите в учетной политике

Важно запомнить!
При отсутствии раздельного учета «входной» налог, принятый к вычету, подлежит восстановлению (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 9 июля 2015 г. № 10АП-3042/2015)

В Налоговом кодексе РФ не оговаривается вопрос распределения «входного» НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для использования как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях.

Поэтому методику распределения надо закрепить в учетной политике. Тем более что это неоднократно помогало организациям отстоять право на вычет в суде.

На практике применяют два основных варианта распределения, которые мы и рассмотрим.

Распределение НДС пропорционально выручке

Суть такого распределения описана в абзаце 4 пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Пропорцию определяют исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за квартал. Для упрощения расчета данной пропорции рекомендую создать субсчета счета 210 12 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам», например:

  • «НДС по приобретенным ТМЦ, подлежащий вычету»;
  • «НДС по приобретенным ТМЦ, включаемый в расходы»;
  • «НДС по приобретенным ТМЦ, подлежащий распределению».

Также субсчета создают и для счета доходов 401 10 «Доходы текущего финансового года»:

  • «Доходы текущего финансового года, облагаемые НДС»;
  • «Доходы текущего финансового года, не облагаемые НДС».

Документ
Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@

При разных ставках НДС число субсчетов может быть увеличено. Отмечу, что на практике обычно используют не субсчета, а аналитические разрезы счетов 210 12 и 401 10, так как в случае применения субсчетов полный номер счета бюджетного учета превышает установленные 26 знаков. Пропорцию рассчитывают по окончании квартала.

Сумма реализации учитывается без НДС. Полученную пропорцию умножают на сумму субсчета «НДС по приобретенным ТМЦ, подлежащий распределению» и переносят на субсчет «НДС по приобретенным ТМЦ, подлежащий вычету». Оставшуюся сумму переносят на субсчет «НДС по приобретенным ТМЦ, включаемый в расходы».

НДС к вычету определяют по каждому первичному документу, подтверждающему право на вычет. Ведь суммы налога к вычету отражают в книге покупок и разделе 8 декларации по НДС.
Суммы, накопленные на субсчете «НДС по приобретенным ТМЦ, подлежащий вычету», списывают в дебет счета 303 04 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость».

А суммы, накопленные на субсчете «НДС по приобретенным ТМЦ, включаемый в расходы», – в дебет счетов затрат или приобретенных ТМЦ.

Такой вариант распределения пропорционально выручке не вызывает вопросов со стороны налоговиков и удобен при использовании компьютерных программ автоматизации бюджетного учета – в большинстве из них заложен именно такой алгоритм распределения НДС.

На заметку

Когда можно не вести раздельный учет
Раздельный учет «входного» НДС при совмещении облагаемых и не облагаемых налогом операций иногда разрешено не вести.

Это возможно в кварталах, когда доля совокупных расходов, приходящихся на не облагаемые НДС операции, не превышает 5 процентов от общей величины совокупных расходов (абз. 7 п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ).

В этом случае «входной» НДС не распределяют и полностью принимают к вычету.

Распределение НДС пропорционально зарплате

«Входной» налог можно распределить пропорционально оплате труда персонала, который участвует в облагаемой и не облагаемой НДС деятельности. Правомерность такого подхода подтверждает судебная практика (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 8 июня 2007 г.

№ А49-6366/2006).
Техническая реализация данного способа распределения не отличается от предыдущего варианта. В большинстве программных продуктов есть возможность задать процент распределения вручную, указав составные части пропорции.

Этот вариант может быть использован в случае отсутствия выручки за квартал. Однако при наличии выручки безопаснее использовать первый вариант.

Также организация может распределять «входной» НДС не в том квартале, в котором отсутствует выручка от реализации ТМЦ, а в следующем, когда появится выручка по обоим видам деятельности.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/101859-organizuyte-verno-razdelnyy-uchet-vhodnogo-nds

Ндс берется от прибыли или выручки – Правовая помощь юриста

Варианты распределения  входного  НДС (Мисникович Л.)

Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет. От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство.

Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога.

е. это доход от деятельности. Этот доход облагается налогом на прибыль. НДС в расчёте налога на прибыль не учитывается, все показатели — доходы и расходы берутся в «чистом» виде — без НДС.

Если упростить, то выручка — это, например, то, что поступило в кассу магазина, но вы же понимаете, что это не прибыль.

Магазину надо купить товары, заплатить аренду, налоги и зарплату, а то, что останется — это будет прибыль.

Проверяем отчетность по ндс и налогу на прибыль

Ответ от 2 ответа[гуру]Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Чем ндс с выручки отличается от налога на прибыль? и чем выручка отличается от прибыли? Чем ндс с выручки отличается от налога на прибыль? и чем выручка отличается от прибыли? метки: Прибыль Ндс Чем отличается УСН от ОСНО? Обьясните пожалуйста, в чем отличие упрощенной от обычной системы налогообложения?… Как можно узнать по какой системе налогообложения работает организация? В чем отличия в отчетности? чем отличается система налогообложения — упрощенка от общей? чем отличаются проводки д62к90.1 от д62к91? Никак не могу понять.

1 от д62к91 Никак не могу понять в чем отличие упрощенной системы налогооблажения от общей? метки: Юридическая консультация Ответ от Ural mech[гуру]Выручка — это все что на Вас зашло за отчетный период в наличке и безнале, . Доход — это разница зашедшего от Ваших затрат.

Что такое ндс для чайников

Важно

Кто платит НДС В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение.

Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

  • Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
  • Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты.

Взаимосвязь ндс и налога на прибыль

Тем не менее арбитражные суды в спорах о восстановлении НДС указывают, что это нужно делать только в случаях, прямо предусмотренных ст. 170 НК РФ (Решение ВАС РФ от 23 октября 2006 г. N 10652/06).

Методологически позиция, противостоящая логике налоговых органов, исходит из необходимости руководствоваться только прямыми и непосредственными нормами Кодекса, не прибегая к их контекстуальному, опосредованному толкованию.

Внимание

Приведем такой пример. Как известно, не подлежат амортизации для целей налогообложения объекты внешнего благоустройства (пп. 4 п. 2 ст. 256 НК РФ). В связи с этим, руководствуясь своей вышеописанной логикой, налоговые органы отказывают налогоплательщикам в вычете НДС по таким объектам.

Ндс и отсутствие выручки (мисникович л.)

Варианты определения пропорции распределения «входного» НДС в периоде отсутствия выручки у организации могут быть разными (см. таблицу 1). Таблица 1.

Варианты определения пропорции распределения «входного» НДС Вариант распределения «входного» НДС Плюсы Минусы Распределять «входной» НДС в зависимости от соотношения между расходами за квартал, которые прямо относятся к каждому из видов деятельности, или в соответствии со способом распределения косвенных расходов между видами продукции (например, в зависимости от ФОТ персонала, осуществляющего не облагаемую и облагаемую НДС деятельность) 1.

Позволяет в текущем периоде несения затрат распределить «входной» НДС по накладным расходам. 2. Правомерность данного подхода подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Поволжского округа от 08.06.2007 по делу N А49-6366/2006).

3.

Ндс — для чайников. что это такое простыми словами

Источник: http://dipna5.ru/nds-beretsya-ot-pribyli-ili-vyruchki/

Как организовать распределение входного НДС?

Варианты распределения  входного  НДС (Мисникович Л.)

Распределение входного НДС — обязанность компаний, которые в своей деятельности осуществляют операции по продажам, как облагаемые НДС, так и освобожденные от уплаты налога.

Разделение происходит пропорционально долям хозяйственных операций в общей произведенной в текущем периоде деятельности.

Данная статья раскрывает ключевые понятия и методику распределения входящего НДС.

Пропорциональное распределение входного НДС

Деятельность, не участвующая при распределении входного НДС

Операции, принимаемые в составе расходов при распределении входного НДС

Особенности создания пропорций для распределения НДС

Алгоритм пропорционального распределения входного НДС при раздельном учете в случае покупки оборудования и НМА

Пропорциональное распределение входного НДС

Разделение предъявленного поставщиками НДС, выделенного при закупке материальных ценностей в документах, компания может принять к возмещению (для облагаемых действий) или включить в цену продаваемых товаров, работ и услуг (при освобождении от уплаты НДС по этой деятельности).

  1. Для расчета размера НДС, принимаемого к возмещению, составляется пропорциональная зависимость

СТ (с НДС) / ОСТ,

где:

СТ (с НДС) — продажная стоимость товаров (работ, услуг), реализация которых происходила в отчетном квартале и является объектом обложения НДС.

ОСТ — продажная стоимость всех товаров (работ, услуг), которые были реализованы в текущем налоговом периоде.

  1. Для определения суммы налога, который будет включен в покупную стоимость изделий, составляется пропорциональная зависимость

СТ (без НДС) / ОСТ,

где:

СТ (без НДС) — продажная стоимость товаров (работ, услуг), реализация которых происходила в отчетном налоговом квартале, операции по их продаже освобождены от обложения НДС.

ОСТ — продажная стоимость всех товаров (работ, услуг), которые были реализованы в текущем налоговом периоде.

Пример

В 3-м квартале 2016 года организацией были реализованы ТМЦ:

  • по облагаемым НДС операциям — 45 000 руб.;
  • товары, реализация которых освобождена от начисления НДС, — 20 000 руб.

Иных дополнительно осуществленных услуг или работ за период произведено не было. Соответственно итоговая стоимость отгруженных материалов составила

45 000 + 20 000 = 65 000 руб.

Данные ТМЦ были закуплены в текущем налоговом периоде, и размер входного НДС составил 80 000 руб.

Распределение входного НДС осуществляется пропорционально долям реализации по облагаемым операциям и освобожденным от НДС.

  1. Для расчета доли налога к возмещению составляется следующая пропорция:

45 000 / 65 000 = 0,69;

Соответственно размер НДС, принимаемого к вычету:

80 000 × 0,69 = 55 200 руб.

  1. Для расчета НДС, который включается в покупную стоимость изделий, составляется следующая пропорция:

20 000 / 65 000 = 0,31.

Соответственно размер НДС, включенного в цену:

80 000 × 0,31 = 24 800 руб.

Деятельность, не участвующая при распределении входного НДС

В расчете распределения входного НДС участвуют только операции, связанные с продажами.

Согласно действующему законодательству сформирован перечень операций, поступления от которых не относятся к выручке от продаж:

  • получение процентов по вкладам и по остаткам на расчетных счетах организации;
  • получение дивидендов по акциям или долям в уставном капитале хозяйствующих субъектов;
  • дисконты по векселям;
  • привлеченное дополнительное финансирование для структурных подразделений, в том числе получение филиалами денежных средств от головных компаний.
  • получение средств в связи с пересмотром кредитных соглашений: штрафы при досрочном погашении, корректировка сроков предоставления.

То есть поступления от перечисленных операций не будут принимать участия в расчете распределяемого НДС.

Кроме того, определен перечень операций, поступления от которых не учитываются как выручка у эмитентов российских депозитарных расписок:

  • размещение и погашение депозитарных сертификатов;
  • покупка и продажа ценных бумаг, связанных с размещением и погашением расписок.

Операции, принимаемые в составе расходов при распределении входного НДС

Для распределения входного налога учитывается стоимость товаров (работ и услуг), реализованных как на территории РФ, так и за ее пределами.

НДС с общехозяйственных расходов по необлагаемым на территории РФ операциям должен быть учтен в стоимости продукции (работ, услуг), формирующих указанные расходы. Согласно постановлению Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 1407/11 НДС с данных расходов неправомерно предъявлять к вычету.

Источник: https://buhnk.ru/nds/kak-organizovat-raspredelenie-vhodnogo-nds/

Как организовать распределение входного НДС, купить входной ндс

Варианты распределения  входного  НДС (Мисникович Л.)

Распределение входного НДС— обязанность компаний, которые в своей деятельности осуществляют операции по продажам, как облагаемые НДС, так и освобожденные от уплаты налога.

Разделение происходит пропорционально долям хозяйственных операций в общей произведенной в текущем периоде деятельности.

Данная статья раскрывает ключевые понятия и методику распределения входящего НДС.

Пропорциональное распределение входного НДС

Деятельность, не участвующая при распределении входного НДС

Операции, принимаемые в составе расходов при распределении входного НДС

Особенности создания пропорций для распределения НДС

Алгоритм пропорционального распределения входного НДС при раздельном учете в случае покупки оборудования и НМА

Раздельный учет и распределение НДС при экспорте товаров

Варианты распределения  входного  НДС (Мисникович Л.)

Выход компании на международный рынок говорит о том, что компания успешно развивается и укрепляет свои позиции. Но при реализации товаров на экспорт расчет налогов осуществляется в особом порядке. Данный нюанс необходимо детально изучить, дабы избежать неприятных последствий в виде начислений, доначислений налогов, пеней, штрафов со стороны налоговых органов.

Первым и самым «интересным» вопросом становится — распределение НДС при экспорте.

Можно понять бухгалтеров, у которых уже при чтении заголовка данной статьи начинает учащенно биться пульс, а в голове одна за другой начинают хаотично прыгать мысли: «Как оформить учетную политику в целях НДС при экспорте?», «Как учитывать «входной» НДС от поставщиков при экспорте?», «Как организовать раздельный учет товаров по НДС в программе 1С?» и многие другие.

Так вот, уважаемые бухгалтеры, можете немного выдохнуть, в этой статье все самые страшные вопросы мы с вами обязательно рассмотрим. Более того, выясним все ли компании, осуществляющие продажу на экспорт, должны вести раздельный учет товаров по НДС, а также рассмотрим пример раздельного учета по НДС.

статьи:

1. Раздельный налоговый учет НДС – о чем говорит НК?

2. Когда необходимо распределение НДС при экспорте

3. Учет НДС при экспорте в 1С:Бухгалтерия 8 ред.3: вариант первый

4. Вариант второй: расчет НДС при экспорте по формулам

5. Как заполняется книга покупок при раздельном учете НДС при экспорте

6. Пример раздельного учета по НДС при экспорте товаров

1. Раздельный налоговый учет НДС – о чем говорит НК?

Давайте посмотрим, что нам говорит законодательство.

Организации обязаны вести раздельный учет НДС по приобретенным товарам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций (п.4 ст.170 НК РФ).

В общем-то, на этом и все. Как раз к ситуации сочетания облагаемых и необлагаемых операций относится совмещение ОСНО и ЕНВД, об этом мы говорили в прошлой статье.

Законодательство не содержит норм, обязывающих налогоплательщиков вести раздельный налоговый учет «входного» НДС при осуществлении операций, облагаемых НДС по разным ставкам (0% и 18% или 0% и 10%). Но обособленный порядок принятия к вычету «входного» НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, на практике приводит к необходимости ведения раздельного учета.

Поскольку методика распределения НДС при экспорте не регламентируется ни одним нормативным актом, компания обязана закрепить методику ведения раздельного учета НДС в учетной политике. В противном случае налоговые органы могут признать ваш учет недействительным. И, следовательно, вполне могут пересчитать все суммы по НДС.

2. Когда необходимо распределение НДС при экспорте

Для чего нужен раздельный учет «входного» НДС при экспорте? Его задача — рассчитать «входной» НДС, который приходится на экспортные операции. Принимать его к вычету можно только после подтверждения ставки 0%. А остальную часть мы можем спокойно принимать к вычету в текущем налоговом периоде.

Отметим, что знаменитое правило о 5% общей величины совокупных затрат, когда нам дается право не вести раздельный учет, при отгрузке товаров на экспорт не действует.

Поэтому распределение НДС при экспорте товаров остается одной из неприятных обязанностей организации. Но, к счастью, благодаря изменениям 2016 года, это относится не ко всем компаниям.

С 01.07.2016 года раздельный учет «входного» НДС при экспорте касается только экспортеров сырьевых товаров. К сырьевым товарам относятся:
  1. минеральные продукты;
  2. продукция химической промышленности;
  3. древесина и изделия из нее;
  4. древесный уголь;
  5. жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни;
  6. драгоценные металлы,недрагоценные металлы и изделия из них;

Компании, реализующие на экспорт несырьевые товары, раздельный учет товаров по НДС не ведут. К несырьевым товарам относятся все остальные товары, кроме вышеперечисленных.

Так что, коллеги, реализующие на экспорт несырьевые товары, можете выдохнуть. С 01.07.

2016 вы освобождаетесь от ведения раздельного учета товаров по НДС, но только по товаром, приобретенным для продажи на экспорт после 01.07.2016 г.

Источник: https://azbuha.ru/uchet-ved/raspredelenie-nds-pri-eksporte/

Как распределить ндс если он не попал в распределение

Варианты распределения  входного  НДС (Мисникович Л.)

(в т. ч. НДС 18 % – 115 200,00 руб.); реализация товаров, облагаемых ЕНВД, на сумму 110 000,00 руб.; оказание рекламных услуг иностранной компании на сумму 5 000,00 EUR (курс EUR – 43,0251 руб.). (в т. ч. НДС 18 % – 720,00 руб.).

15 октября 2013 года и 2 декабря 2013 года по 3 картриджа были переданы со склада в офис организации для внутреннего использования в управленческих нуждах. Чтобы в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)

Как распределять входной НДС в учетной политике предприятия

Если организация не обеспечит раздельный учет на должном уровне, то входящий налог по тем ценностям, услугам, работам, которые одновременно используются во всех совершаемых операциях, невозможно будет возместить.Для исчисления доли входящего НДС, направляемого к вычету, требуется воспользоваться следующей формулой:

  1. НДС к вычету = НДС за период * (стоимость налогооблагаемых реализаций в этом периоде / стоимость общая всех реализаций в этом периоде).

Для вычисления доли входящего НДС, подлежащего учету в цене ТМЦ, услуг, работ, нужно воспользоваться такой формулой:

  1. НДС к включению в себестоимость = Общая сумма НДС за период * (стоимость необлагаемых реализаций за период / общая стоимость всех реализаций за этот период).

За III кв.

отгружено:

  1. Товары, облагаемые НДС — 248 500 руб.
  2. Общая стоимость отгруженных ТМЦ за IIIкв.
  3. Товары, не облагаемые НДС – 120 500 руб.;

Как принять к вычету входной НДС при раздельном учете облагаемых и необлагаемых операций

Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям на расчет пропорции не влияют. Например, при передаче некоторых имущественных прав налоговой базой по НДС признается разница между их стоимостью и расходами на приобретение (п. 3 ст. 155 НК РФ). Тем не менее в расчет доли операций, не облагаемых НДС, нужно включать всю сумму дохода от реализации этих имущественных прав.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 21 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4414;

  1. не учитывайте прочие доходы, не связанные с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав). Например, полученные дивиденды и проценты по банковским вкладам. Об этом сказано в письме Минфина России от 11 ноября 2009 г. № 03-07-11/295.

Распределение входного налога при раздельном учете облагаемых и не облагаемых НДС операций можно отразить в справке-расчете, составленной в произвольной форме.

Распределение НДС

Для второй это недопустимо: сумму налога необходимо прибавлять к стоимости имущества.

Что касается третьей группы, то в ней распределение НДС производится на основе доли, которую занимают необлагаемые операции в общем обороте организации в течение квартала.

Расчетный способ применяется в отношении общепроизводственных и общехозяйственных расходов. В большинстве случаев невозможно точно определить, какая их часть пошла на облагаемое налогом направление деятельности, какая – на необлагаемое.

СтавАналит

Необходимо выполнить регламентное закрытие месяца, распределить НДС и проверить корректность регламентных операций. В параметрах учета должно быть установлено, что на счете 19 ведется аналитика «Способы учета НДС».

В учетной политике необходимо указать, что организация ведет раздельный учет НДС. При покупке материалов в документе поступления необходимо указать способ учета входящего НДС.

Способ учета НДС автоматически фиксируется на счете 19.

Также автоматически формируется приход по регистру «НДС предъявленный», по которому будет формироваться книга покупок по деятельности, облагаемой НДС и по регистру «Раздельный учет НДС» для отслеживания партий материалов.

Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?

Это же правило касается приобретения нематериальных активов, имущественных прав и основных средств (абз.

3 п. 4 ст. 170 НК РФ). Если приобретаемые товары (работы, основные средства, услуги, нематериальные активы или имущественные права) будут задействованы только в освобожденной от налогообложения деятельности (список таких операций указан в пп.

При приобретении товаров и услуг, которые целиком используются в облагаемой налогом деятельности, трудностей у налогоплательщика с отображением их в налоговом учете не возникает.

Варианты распределения «входного» НДС (Мисникович Л.)

Источник: http://domzalog.ru/kak-raspredelit-nds-esli-on-ne-popal-v-raspredelenie-66644/

Процент от выручки уплата ндс по отрасли

Варианты распределения  входного  НДС (Мисникович Л.)

По общему правилу «входящий» налог на добавленную стоимость принимается к вычету при наличии облагаемого оборота. Одновременно Налоговым кодексом предусмотрены случаи, когда НДС включается в стоимость товаров (п.

2 ст. 170 НК РФ):

– если приобретенные (ввозимые) товары используются для производства (реализации) необлагаемых товаров и (или) если реализация таких товаров поименована в пункте 2 статьи 146 НК РФ;

– если товары используются для производства продукции, местом реализации которой не признается территория Российской Федерации;

– если товар приобретен организацией, не являющейся плательщиком НДС (например, «упрощенцем» или «вмененщиком»).Те организации, которые изначально приобретали

товары для реализации, облагаемой НДС, но затем передумали, должны восстановить ранее принятый к вычету налог.

Когда НДС и есть, и нет

Всё на вычет

• платежное поручение с отметкой банка (выпиской по счету) или другой документ, подтверждающий оплату (квитанцию к приходному кассовому ордеру);

• другие документы, подтверждающие фактическое получение товаров (работ, услуг) в зависимости от специфики расходов (например, акты выполненных работ в строительстве или гостиничные счета за проживание командированных работников).

Как считать

В отношении того, включать ли в состав расходов при расчете все затраты компании или только прямые расходы, единого мнения нет.

Чиновники в своих разъяснениях требуют, чтобы при расчете учитывались как общехозяйственные, так и прямые расходы (письмо Минфина России от 29 декабря 2008 г. № 03-07-11/387).

Безопасная доля вычетов по НДС

В этом документу устанавливается один из признаков для определения налоговым органом объекта проверки: «Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев «.

То есть, безопасная доля вычета по НДС составляет 89% за период 12 месяцев .

Налоговая нагрузка по НДС: 2 примера расчета, проводки

  • Чтобы рассчитатьобязательства на внутрироссийском рынке используется отношение налога к перечислению к налогооблагаемой базе

НДС(упл) ÷ Бнвн ×100

  • Расчет обязательств по НДС в целом – отношение рассчитанного к перечислению НДС к сумме баз, подлежащих налогообложению

НДС (упл) ÷ (Бнвн + Бн 0%) × 100, где НДС (упл) – рассчитанный налог к перечислению (стр.

Ндс и отсутствие выручки (мисникович л

Таблица 1. Варианты определения пропорции распределения «входного» НДС Вариант распределения «входного» НДС 1. Позволяет в текущем периоде несения затрат распределить «входной» НДС по накладным расходам.

2. Правомерность данного подхода подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Поволжского округа от 08.06.2007 по делу N А49-6366/2006).

Выездные проверки: безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности

Но в любом случае требовать от вас искусственно довести нагрузку до среднеотраслевой и доплатить налоги инспекторы не вправе. Рентабельность продаж .

Рассчитывайте ее по формуле: Рентабельность продаж = Прибыль от продаж товаров, работ, услуг / Себестоимость товаров, работ, услуг Х 100% Данные возьмите из Отчета о финансовых результатах: себестоимость продаж, прибыль, коммерческие и управленческие расходы (строки 2120, 2200, 2210, 2220).

Рентабельность активов .

Процент ндс к уплате от выручки

Как выделить НДС?

Как начислить НДС?

Начислить НДС еще проще.

Редакция и владелец сайта не несут ответственности за ущерб или упущенную выгоду, причинённые в результате использования или невозможности использования информации с этого сайта.

Как посчитать чистую прибыль

руб.). Прибыль до налогообложения (553 тыс.

руб.) = 1 640 тыс. руб. (выручка без НДС) – 1 107 тыс.

Налоги по — ОСН для — ИП

Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

Источник: http://myeconomist.ru/procent-ot-vyruchki-uplata-nds-po-otrasli-19287/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.