+7(499)495-49-41

Ввоз металлолома из стран ЕАЭС освобождается от обложения НДС (Белецкая Ю.А.)

Содержание

Ндс при ввозе лома из за границы

Ввоз металлолома из стран ЕАЭС освобождается от обложения НДС (Белецкая Ю.А.)

Во- вторых, при определении суммы налога необходимо руководствоваться статьей 160 Налогового кодекса РФ и положениями вышеназванной Инструкции Государственного таможенного комитета РФ.

Согласно статье 160 НК РФ: При ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пунктах 3 и 5 настоящей статьи, и с учетом статей 150 — 152 настоящего Кодекса) на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется как сумма: 1) таможенной стоимости этих товаров; 2) подлежащей уплате таможенной пошлины; 3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью).

При перечислении платежей по данному налогу в поле 104 платежного поручения указываются следующие КБК.

В этом случае получателем импортного НДС является таможня. Ввозной НДС рассчитывается следующим образом (ст.

160 НК РФ).

Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент.

Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

Согласно таможенному законодательству, операция по осуществлению импорта начинается в момент передачи таможенникам декларации и всей необходимой для оформления ввозимых товаров документации.

Завершается она выпуском товаров сотрудником таможни, который проставляет соответствующие отметки на декларации и других сопутствующих документах — транспортных, коммерческих и т.д.

Это означает, что ввезенный товар будет считаться выпущенным с таможни только тогда, когда у импортера на руках появится таможенная декларация и другие необходимые сопроводительные бумаги с разрешающей выпуск отметкой таможенников.

Таможенный НДС при импорте

При ввозе товаров (услуг) из-за границы, НДС выступает в качестве таможенного платежа.

Компания при уплате НДС должна руководствоваться:

Согласно законодательству, НДС уплачивается одновременно или до принятия таможенной декларации, и если предприятие не заплатит НДС в течение 15 дней с момента поступления товара на таможню, то таможенная организация вправе начислить пени.

Для определения нужного процента при расчете импортного НДС необходимо:

Выяснив ставку НДС, можно рассчитать сумму НДС при импорте по следующей формуле:

Сумма НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) * Ставка налога

Возмещение НДС при импорте товаров

Уплаченный НДС при импорте, можно принять в вычету, если компания зарегистрировала в книге покупок:

  • таможенную декларацию на ввозимые товары;
  • платежные документы об уплате НДС.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Уплаченные сумма НДС при импорте, таможенную пошлину, таможенной сбор, организация может включить в состав расходов, согласно подпункта 22 пункта и подпункта 11 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Особенности учета НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС предусмотрены в Договоре о Евразийском экономическом союзе подписанный в г.

Астане 29 мая 2014 года.

В союз ЕАЭС входят: Российская Федерация, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Стандартные бухгалтерские проводки по учету НДС при импорте товара:

Рассмотрим более подробно на примере как отразить в бухгалтерских проводках НДС при импорте:

Курсы долларов США:

Бухгалтер ООО Весна отразил НДС по импорту следующими проводками:

Ввоз металлолома из стран ЕАЭС освобождается от обложения НДС (Белецкая Ю

п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (10 и 18%). Исключение составляет импорт товаров, указанных в п.

6 ст. 72 Договора о ЕАЭС. В частности, как следует из пп. 1 п. 6 ст. 72, не взимается НДС при импорте на территорию государства — члена союза товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию. Перечень товаров, ввоз которых на территорию РФ не подлежит обложению НДС, установлен ст.

Мы попытались доказать, что при импорте НДС платить нужно не всегда

Так как компания не перечислила налог в бюджет. Поскольку компания отказалась уплачивать НДС, контролеры решили взыскать налог в принудительном порядке, а также начислили пени и штрафы (абз. 1 п. 9 ст. 2 Протокола от11.12.09).

В возражениях на акт проверки и в апелляционной жалобе компания привела два основных довода, обосновывающих правомерность отказа от уплаты НДС.

Во-первых, согласно абзацу 3 статьи 3 Соглашения от 25.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/nds-pri-vvoze-loma-iz-za-granicy-28149/

Ндс при ввозе товаров на территорию рф начисление

Ввоз металлолома из стран ЕАЭС освобождается от обложения НДС (Белецкая Ю.А.)

Сетевое издание (сайт) зарегистрировано Роскомнадзором, свидетельство Эл № ФC77-50166 от 15 июня 2012.Главный редактор — Сунгоркин В. Н. Шеф-редактор сайта — Носова О.В.

Сообщения и комментарии читателей сайта размещаются без предварительного редактирования.

Редакция оставляет за собой право удалить их с сайта или отредактировать, если указанные сообщения и комментарии являются злоупотреблением свободой массовой информации или нарушением иных требований закона.

Исключительные права на материалы, размещённые на интернет-сайте www.kp.ru, в соответствии с законодательством Российской Федерации об охране результатов интеллектуальной деятельности принадлежат АО «Издательский дом «Комсомольская правда», и не подлежат использованию другими лицами в какой бы то ни было форме без письменного разрешения правообладателя.

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2018 год.

Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС.

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Ндс при экспорте и импорте: учет операций

Учет НДС при экспорте и импорте имеет свои особенности, правильный расчет налога требует опыта и определённых знаний. В статье поговорим об особенностях исчисления и возмещения НДС при экспорте и импорте товаров.

Расчет НДС при ввозе товаров на территорию РФ регулируется не только Налоговым кодексом РФ, но и Таможенным кодексом, а также ФЗ от 27.11.2010 №311-ФЗ.

Если товары ввозятся из стран Таможенного союза (Белорусь и Казахстан), то НДС уплачивается налоговому органу РФ, если из стран, не входящих в Таможенный союз, то налог платится таможне на основании таможенной декларации.

Возврат на НДС из бюджета при ввозе товара из-за рубежа

Читайте об особенностях расчета НДС на импортируемые товары, о том какие условия нужно соблюдать и какие документы необходимо оформить, чтобы возмещение этого налога не стало для компании непосильной проблемой.

Обычный алгоритм расчета налога на добавочную стоимость при процедурах по ввозу импортных товаров несколько видоизменен и имеет ряд особенностей. Дело в том, что начисляется налог не только на сумму товара.

Статьей 146 НК РФ утверждено, что товар, который ввозится на таможенную территорию РФ, и подлежит реализации, обязательно требует начисления НДС, по его процентному значению, исходя от категории импортируемого товара, а также категории предоставляемой услуги.

НДС при импорте начисляется и рассчитывается на этапе прохождения контроля на таможне и является одним из обязательных платежей.

Для удачного проведения таможенного оформления, фирма, предоставляющая к импорту данный товар, должна сделать авансовую оплату, так как существует специальный порядок таможенного изъятия импортного НДС. НДС, который уже заплатили, когда оформляли товар на таможне, можно подать к возмещению.

Ндс при ввозе товаров на территорию российской федерации

В соответствии с пунктом 4 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ ) ввоз товаров на территорию Российской Федерации является объектом налогообложения НДС.

Порядок исчисления и уплаты определяется на основании не только главы 21 «Налог на добавленную стоимость». но также положениями Таможенного кодекса Таможенного союза (далее — ТК ТС ), Федеральным законом от 27 ноября 2010 г.

При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сроки и порядок уплаты НДС устанавливаются таможенным законодательством, но с учетом положений гл.

21 НК РФ ( ст. 177 НК РФ). С 1 октября 2009 г. вступили в силу изменения, внесенные в Таможенный кодекс РФ Федеральным законом от 24.07.2009 N 207-ФЗ.

В п. 1 ст. 329 ТК РФ уточняется, что налог нужно уплатить не позднее даты подачи таможенной декларации, т.е.

Источник: http://likvidaciya-ooo-balashiha.ru/nds-pri-vvoze-tovarov-na-territoriju-rf-nachislenie-13481/

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом.

Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС.

Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа.

Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек.

Важно

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения.

Сами чиновники практически в каждом своем разъяснении со ссылкой на письмо от07.08.

07 №03-02-07/2–138 указывают на то, что их мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами НК РФ в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в соответствующем письме. Наличие лицензии стало еще одним аргументом в пользу компании На практике существует еще одна точка зрения, согласно которой для того, чтобы воспользоваться льготой, нужно иметь лицензию.

По мнению судов, если у компании нет лицензии на реализацию лома и отходов черных и цветных металлов, то льготу применять нельзя.

Действительно, для ведения некоторых операций, перечисленных в статье 149 НК РФ, нужна лицензия.

При этом НДС не уплачивается, только если у компании имеется лицензия на соответствующие виды деятельности (п. 6 ст.

Расчет ндс при импорте товаров и право на вычет

В более поздних решениях судьи также полагают, что освобождение можно получить только при наличии лицензии.

К примеру, в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 13.11.13 №А40-172723/12 налоговики решили, что общество неправомерно заявило вычеты по НДС.

Поскольку реализация лома черных металлов не подлежит налогообложению в силу подпункта 25 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Суд же решил, что реализация спорного товара в любом случае не может быть отнесена к освобожденным от обложения операциям. Ввиду отсутствия у общества соответствующей лицензии.

Поэтому указанные операции подлежат обложению НДС в общем порядке с правом заявления вычета сумм налога, предъявленных покупателю при приобретении товара (п.

2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Собственно говоря, рассрочка с уплатой НДС при импорте из стран Европейского союза как раз и образуется, если товар ввозится под процедуру временного ввоза на срок более года – каждый полный и неполный календарный месяц в этом случае фирма-импортер платит 3% от суммы таможенных платежей, которые она заплатила бы выбери сразу таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (в свободное обращение). Наконец, самый эффективный метод снизить НДС при импорте из Европы – не платить его вовсе. Однако этот метод подходит только для товаров, в отношении которых предусмотрено освобождение от уплаты косвенных налогов при ввозе в РФ.

Плюс в отношении некоторых групп товаров действуют льготы и преференции по уплате налога на добавленную стоимость.

Мы попытались доказать, что при импорте ндс платить нужно не всегда

НДС при импорте на территорию государства — члена союза товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию.Перечень товаров, ввоз которых на территорию РФ не подлежит обложению НДС, установлен ст.

150 НК РФ. Ввоз лома и отходов черных и цветных металлов: какую из двух норм применять? В одном из пунктов перечня ввозимых товаров, освобожденных от обложения НДС (п. 2 ст. 150

НК РФ), поименованы товары, указанные в пп. 1 п. 2 ст.

149

НК РФ, — отдельные виды медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

Получается, что эти медицинские товары указаны как в ст.

149 (следовательно, не подлежат обложению НДС при реализации на территории России), так и в ст. 150 (не подлежат обложению налогом при ввозе на территорию РФ).Операциям по реализации металлолома повезло меньше.

При ввозе в РФ металлолома из стран-членов ЕАЭС можно не платить НДС

Таким образом, при ввозе на территорию РФ с территорий государств — членов ЕАЭС лома и отходов черных металлов НДС должен уплачиваться в общеустановленном порядке.

В связи с этим при импорте с территории государств — членов стран ЕАЭС необходимо учитывать положения не только статьи 150 НК, устанавливающей перечень товаров, не подлежащих налогообложению НДС при ввозе их на территорию РФ, но и статьи 149 НК, регулирующей порядок налогообложения на внутреннем рынке.

Расчет НДС при импорте товаров и право на вычет

Поэтому предлагаю сконцентрироваться на одной конкретной проблеме – расчет НДС при импорте товаров и порядок его уплаты.

Причем даже в рамках этой теме есть две совершенно разные – импорт из Таможенного союза (ЕАЭС – Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) и импорт из других стран. О втором варианте мы поговорим в данной статье. 2. Импорт без НДС – для каких товаров

Порядок оплаты НДС при импорте товара из заграницы в Россию

Перечисление НДС в российские налоговые органы происходит, если товары транспортируются из государства, которое заключило с РФ международное соглашение об отмене таможенного оформления и контроля.

За ввоз каких импортных товаров не взимается НДС Импортёр не в каждом случае обязан уплачивать НДС, можно получить и освобождение в установленных законом случаях.

Чтобы понять, когда НДС уплачивается, а когда — нет, нужно ответить на 2 вопроса: Полагается ли освобождение от налога при импорте данного товара.

Ндс при импорте товаров из европы

К ДТ при подаче документов в фискальный (налоговый) орган также потребуется приложить внешнеторговый контракт (договор), инвойс, а для подачи в таможню (во время растаможки) – контракт, инвойс, паспорт сделки (если имеется), лицензии и сертификаты (и другие разрешительные документы), транспортные и товаросопроводительные документы, страховые документы, подтверждающие сведения о декларанте документы.

Ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 18%. Если, например, реализация определенного товара внутри страны облагается НДС по ставке 18%, то при ввозе такого товара НДС уплачивается по такой же ставке.

При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте товаров

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

НДС при ввозе уплачивается таможенным органам (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза). Об особенностях начисления НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза см.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Таможенного союза .

НДС на таможне нужно заплатить в особом порядке: не по итогам того квартала, в котором товары были ввезены в Россию, а одновременно с уплатой других таможенных платежей.

Ндс при импорте товаров в 2018 году

Ввоз металлолома из стран ЕАЭС освобождается от обложения НДС (Белецкая Ю.А.)

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.

Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:

  • они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
  • иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.

Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

  • изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
  • не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
  • печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
  • специфические модификации лекарственных препаратов.

Ставки НДС при импорте товаров и услуг

Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%. Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:

  • идентифицировать код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
  • сопоставить код со списками товаров, учитываемых по 10%-ной ставке;
  • при отсутствии нужного кода в указанных перечнях, утвержденных Правительством РФ –используется ставка 18%.

Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.

Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию.

На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу. Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от ключевой ставки, умноженную на полную стоимость груза по декларации.

Ндс при импорте из стран еаэс

При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.

Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости).

Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом.

Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа. Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек.

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения. В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.

Ндс при импорте из стран, выходящих за пределы еаэс

При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.

Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом:

НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст

где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;
ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;
А – акцизный сбор (при необходимости);
Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

Надо знать: если импортируемый товар не подлежит обложению таможенными пошлинами и акцизом, то сумма НДС определяется умножением таможенной стоимости на нужную ставку налога.

Во избежание конфликтов с таможенной службой из-за неверного исчисления налога импортеру целесообразно рассчитывать НДС отдельно по каждой группе товаров.

Ндс при импорте услуг

Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту. Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.

Право на налоговый вычет по НДС

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

  • ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
  • импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
  • налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
  • поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
  • уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.

Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Документы для подтверждения права на вычет НДС

Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:

  • внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
  • счёт на оплату от поставщика (инвойс);
  • таможенная декларация – ГТД (копия);
  • выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.

Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.

Налоговый вычет при предоплате

В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты. При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.

Во избежание дублирующего налогообложения НДС с внесенных авансов могут быть объявлены, как налоговый вычет, при таможенном оформлении товарной поставки и уплате конечной суммы НДС.

Многие российские компании предпочитают не заниматься таможенным оформлением импортных товаров самостоятельно, а перепоручают эту процедуру посредникам. Если НДС на таможне был оплачен третьим лицом, однако за счет средств импортера и по его поручению, то уплаченная сумма может быть зафиксирована, как налоговый вычет.

Источник: https://assistentus.ru/nds/nalog-pri-importe/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.