+7(499)495-49-41

Выплата материальной помощи и ее налогообложение (Шиндер И.)

Содержание

Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?

Выплата материальной помощи и ее налогообложение (Шиндер И.)

Материальная помощь сотруднику может быть предоставлена нанимателем в виде денежных выплат или в вещественной форме. Иногда ее выписывают как бывшим работникам, так и лицам, не трудящимся на предприятии.

Определение термина

Такого понятия, как «материальная помощь сотруднику», не содержит ни один законодательный акт. Определение данного термина можно найти в экономическом словаре. Именно он разъясняет, что материальная помощь сотруднику – это не что иное, как денежные выплаты или передача материальных благ в вещественной форме нуждающимся работникам.

Основания для выплаты

Выплата социально направленной помощи сотрудникам не является обязанностью. Составляющие части зарплаты указаны в первой части ст. 129 ГК РФ. Материальная помощь работнику в перечне отсутствует. Не содержат обязательств по ее выплате и другие законодательные акты.

Как правило, порядок и разработанные условия предоставления любой материальной помощи сотрудникам каждая организация оговаривает в своем локальном акте. Им может быть коллективный договор и т. д. Выплата материальной помощи нередко освещается и в соглашении, которое подписывает как работник, так и наниматель.

Таким документом является трудовой договор. В нем предусматриваются гарантии работнику, позволяющие не допустить ухудшение его положения по сравнению с нормами, содержащимися в трудовом законодательстве. Именно поэтому материальная помощь сотруднику может быть расценена как дополнительное условие соглашения.

При этом оно призвано улучшить социальное положение человека.

В каком случае производятся начисления

Материальная помощь сотруднику оказывается в том случае, если ему требуется финансовая поддержка в связи с произошедшими событиями, которые должны быть подтверждены предоставлением документов.

Речь может идти о свадьбе и о рождении ребенка, смерти члена семьи и о чрезвычайных обстоятельствах (хищении, пожаре и т. п.). Может быть оказана материальная помощь к отпуску, к Новому году или к любой другой дате.

Перечень всех событий должен закрепляется в нормативных локальных актах организации, коллективном или трудовом договоре.

Материальную помощь относят к выплатам непроизводственного характера. В связи с этим ее источником является прибыль организации. Так как никакими законодательными документами оказание материальной помощи не предусмотрено, ее выплату производят только по усмотрению нанимателя.

Основанием для предоставления финансовой или вещественной поддержки работнику являются различные нормативные акты. Так, сотрудником может быть написано заявление на материальную помощь. В том случае, если после его рассмотрения руководитель дает положительный ответ, издается приказ. В этом документе указывается следующее:

  • ссылка на нормативный акт, который оговаривает возможности предоставления материальной помощи;
  • Ф.И.О. лица, которому предназначена данная выплата;
  • причина принятия решения об оказании помощи;
  • размер выплат;
  • срок начисления.

Возможны случаи, когда в нормативных локальных актах порядок и условия выплаты помощи сотрудникам не установлены. Несмотря на это, социальную поддержку работнику оказывать не запрещается. Как будет решен данный вопрос полностью, зависит от мнения руководителя предприятия.

Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.

Суммы выплат

Размер материальной помощи, которую наниматель оказывает своим сотрудникам, также не оговаривается в действующем законодательстве.

Все суммы отражаются в нормативных локальных актах организации и могут быть установлены руководителем предприятия в абсолютных выражениях или кратными должностному окладу.

Размеры финансовой поддержки работников находятся в прямой зависимости от индивидуальных ситуаций, а также от возможностей конкретного предприятия.

Виды финансовой поддержки

Материальная помощь сотруднику может быть выплачена в различных случаях. При этом причиной для принятия решения об оказании финансовой поддержки может стать следующее:

  • Сложное материальное положение работника.
  • Чрезвычайные обстоятельства или стихийные бедствия. В данном случае работник, написавший заявление руководителю с просьбой об оказании ему финансовой помощи, должен предъявить справки из полиции или иных органов, которые подтвердили бы сумму ущерба.
  • Наличие семейных обстоятельств. Работники, претендующие на получение от предприятия материальных выплат по этим основаниям, должны представить в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы. Это может быть свидетельство о браке или о рождении ребенка и прочие документы.
  • Тяжелая болезнь самого работника или его родственников. Такой недуг подразумевает утрату работоспособности более чем на два месяца или получение сотрудником инвалидности. Основанием для выплаты такого вида материальной помощи явится справка ВКК установленной формы.
  • Юбилейная дата.
  • Необходимость в оздоровлении. Такая материальная помощь может быть получена работником в виде полной или частичной оплаты стоимости путевки.
  • Необходимость в улучшении условий проживания. Такую материальную помощь наниматель может оказать на покупку жилья, а также на его строительство или реконструкцию. В данном случае работником должны быть предоставлены справки о постановке на учет в местных исполнительных организациях в качестве нуждающегося в улучшении условий проживания и квитанции об оплате понесенных расходов.

Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.

Учет

От того, прописана или нет материальная помощь в нормативных локальных актах, зависят и бухгалтерские проводки. В том случае, когда организация считает финансовое поощрение работника частью его оплаты за труд, эти суммы находят отражение по кредиту семидесятого счета, куда относят расчеты с персоналом по вознаграждениям за участие в производственных процессах.

В том случае, если начисление и выплата помощи производятся согласно заявлению, написанному работником, все отражается в кредите семьдесят третьего счета, где учитываются производимые с персоналом расчеты по прочим операциям.

Финансовая поддержка может быть оказана бывшим сотрудникам. В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

Дебет счета, на котором отражаются все выплаченные суммы, и является финансовым источником. Он должен быть в обязательном порядке указан в приказе на оказание помощи. При использовании прибыли прошлых лет дебетуется восемьдесят четвертый счет, а текущая прибыль уменьшается по дебету девяносто первого, где отражаются прочие расходы.

Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч. по дебету (в Кт 70).

Учет в бюджетных организациях

Код материальной помощи, которая выплачивается государственными организациями за счет фонда зарплаты, – 211. Такой учет регламентируют указания Минфина РФ от 10.12.2004 г. за номером 114н. Порядок применения бюджетной классификации указывает и на код, на который относят материальную помощь бывшим сотрудникам.

Такие суммы выплачивается за счет прочих расходов или социального обеспечения. Это, соответственно, коды 290 и 260. Но, как бы там ни было, оказание любой материальной помощи непременно отражается в соответствующих нормативно-правовых актах.

База для налога на прибыль

Итак, наниматель издал приказ, согласно которому должна быть оказана материальная помощь сотруднику. Налогообложение при этом характеризуется некоторыми нюансами. Материальная помощь никакого отношения к вознаграждению за трудовую деятельность не имеет.

Именно поэтому ее не включают в те расходы, которые понесла организация при изготовлении своей продукции. Данные выплаты упомянуты в ст. 270 (п. 23) НК РФ.

Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.

Необлагаемая материальная помощь

Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику.

Налогообложение в этом случае не предусматривает исчисление ни страховых взносов, ни НДФЛ. Это касается единовременных выплат в связи с различными ЧП, а также по поводу усыновления или рождения ребенка, по случаю смерти близких родственников или самого работника.

Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи.

Выплаты целевого характера

Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Однако такая льгота может быть применена только в том случае, если работник к заявлению приложит подтверждающие документы.

Ими могут быть справки из органов МЧС, а также копии свидетельства о рождении или смерти и т. д.

Если необходимые для подтверждения льготы документы отсутствуют, то проверяющими может быть наложен штраф в размере двадцати процентов от неудержанных сумм налога, доначислены сами взносы и произведен расчет пени.

Не облагается целевая помощь в тех случаях, когда ее оказание было произведено в натуральной форме. Например, компания собственными силами сделала ремонт или организовала похороны.

Особенности применения льготы

Налогообложение целевой материальной помощи имеет свои нюансы. Если финансовая поддержка была оказана в связи с ЧП, то ее получателем должен быть сам пострадавший.

Разрешена выплата такой помощи и любому члену семьи работника, погибшего в результате чрезвычайной ситуации. Основным назначением поддержки является возмещение полученного материального ущерба или вреда здоровью.

При этом ограничений по размерам необлагаемых сумм законодательство не устанавливает.

В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

Организацией может быть оказана материальная помощь работнику по случаю смерти одного из членов его семьи. Такой вид финансовой поддержки также подпадает под перечень льгот и не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Данное освобождение может быть применено и в отношении бывших работников организации, которые вышли на пенсию.

При выплате работникам денег или вручении им ценных подарков при рождении ребенка следует учесть некоторые нюансы. Такая материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ облагаться не будет.

Однако эта льгота может быть применена только на протяжении первого года после того, как ребенок родился. Помимо этого, для необлагаемых выплат государство установило предельный размер.

Его величина составляет сумму в пятьдесят тысяч рублей, которые могут быть получены на одного новорожденного.

Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте. При оформления договора дарения взносы не исчисляются.

Нецелевая помощь

Помимо вышеперечисленных видов выплат есть еще и другой тип финансовой поддержки, который также относится к разряду необлагаемых. Это нецелевая помощь, выплачиваемая работнику на любые нужды.

Однако стоит иметь в виду, что необлагаемая сумма равна четырем тысячам рублей в течение одного года. Если организацией было принято решение о выплате помощи в большем размере, то ее следует оформить в виде подарка.

В таком случае налогообложению не будет подлежать сумма в восемь тысяч рублей в год. При этом понадобится заключить договор дарения.

Источник: http://fb.ru/article/143909/materialnaya-pomosch-sotrudniku-poryadok-vyiplatyi-nalogooblojenie-i-uchet-kak-pravilno-oformit-materialnuyu-pomosch-sotrudniku

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2018 – Бухгалтерия

Выплата материальной помощи и ее налогообложение (Шиндер И.)

При возникновении определенных жизненных ситуаций сотрудники обращаются к работодателю за материальной поддержкой. Руководитель имеет все основания выдать финансовое пособие любого размера. Некоторые из выплачиваемых сумм освобождаются от налогообложения и страховых взносов.

: Какой ручкой следует заполнять больничный лист работодателю

Что такое материальная помощь

В Трудовом и Налоговом кодексах РФ нет определения материальной помощи.

Однако, сделав анализ статей законодательства, можно сказать, что это выплаты, направленные на социальные нужды работника его работодателем.

Это не поощрение за профессионализм и добросовестный труд, а поддержка в сложной финансовой обстановке.

Матпомощь документально закрепляется в локальных нормативных актах предприятия, таких как коллективный договор. Он регулирует оплату труда, документы, специально созданное для таких целей Положение.

В связи с тем, что это добровольная инициатива работодателя, никаких определенных требований не предусматривается, но так как речь идет о финансовых расходах, важные моменты необходимо отразить в письменной отчетности. Обязательным условием является то, чтобы бумага об оказании материальной помощи содержала четкие формулировки и не допускала двоякого толкования.

Организация может начислять две категории соцвыплат.

  1. Систематические. Учитываются в расходах по оплате труда. Предоставляются всем сотрудникам предприятия.
  2. Разовые. Выдаются единовременно отдельным работникам в определенных жизненных ситуациях.

Страховые взносы: определение и особенности

Страховые взносы – это неналоговые обязательные сборы, выплачиваемые предприятиями, индивидуальными предпринимателями и работниками в следующие внебюджетные фонды:

  • медицинский (ФФОМС);
  • пенсионный (ПФР);
  • социального страхования (ФСС).

До 2017 года эти платежи перечислялись непосредственно в вышеуказанные фонды.

Но с начала 2017 года Федеральная налоговая служба осуществляет контроль над расчетом и уплатой взносов. Исключение составляют только сборы «на травматизм».

Они до сих пор остались в ведении ФСС, в их отношении ничего не изменилось.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь

Учет и налогообложение систематических и разовых соцвыплат значительно отличаются, поэтому уделять внимание нужно каждому виду по отдельности при рассмотрении.

Основанием для первого вида выплат является приказ руководителя учреждения, в котором указываются событие и ссылка на статью коллективного договора. После этого бухгалтерия начисляет помощь в указанном размере определенным работникам.

Данный вид поддержки предоставляется всем или большинству сотрудников. Основания для выплаты и периодичность оговорены в коллективном или трудовом договоре предприятия.

я объектом взимания сборов. При этом на ее размер могут влиять как стаж и категория рабочего, так и наличие детей.

Ситуации, когда с материальной помощи не взимаются страховые взносы

  1. Минимальная сумма, которая не подлежит обложению, выплачиваемая работодателем своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или по инвалидности, не должна превышать 4 тысячи рублей.
  2. Рождение ребенка или усыновление. Если помощь перечислена в течение первого года с момента наступления события и не превышает пятьдесят тысяч рублей, то эту сумму не нужно облагать взносами. Причем данное правило устанавливается для каждого из родителей, даже работающих в одном учреждении.
  3. В связи со смертью члена семьи сотрудника. Установлено, что ими считаются супруга или супруг, родители или опекуны и дети. С целью подтверждения данного факта работодателю представляется копия свидетельства о смерти. В случае выплаты помощи в связи с погребением других родственников страховые сборы облагаются в общем порядке.
  4. Вред, причиненный в результате стихийного бедствия и другого чрезвычайного происшествия, а также от терактов на территории РФ. Данные выплаты не подвергаются налогообложению независимо от их суммы.

Если выплаты произведены бывшему работнику предприятия, взносы не начисляются вследствие отсутствия объекта обложения.

Главное основание соцвыплат – это желание работодателя оказать финансовую помощь нуждающемуся сотруднику.

Таким образом, глава организации берет на себя дополнительную ответственность, ведь в таком случае можно столкнуться с проблемами при соблюдении законности.

Во избежание их возникновения нужно внимательно изучить требования законодательства.

Знание своих прав – залог продуктивной работы каждого сотрудника предприятия!

Источник: https://strahovanierf.ru/zhizni-i-zdorovya/obshhaya-informatsiya-zhizni-i-zdorovya/oblagaetsya-li-po-zakonu-materialnaya-pomoshh-strahovymi-vznosami-v-2017-godu.html

Облагается ли материальная помощь для сотрудников налогами

В жизни часто возникает ситуация при которой человек вынужден обращаться к работодателю с просьбой выплатить ему материальную помощь. В РФ выплачивают материальную поддержку как государственные, так и коммерческие организации.

Материальная помощь сотрудникам не облагаемая налогами

В связи с принятием многих законов, которые кардинально изменились, всем интересно – материальная помощь сотруднику облагается ли налогами в 2018 году.

Действующие законы гласят, что данная выплата не облагается налогами, так как ни Налоговый кодекс ни Трудовой,  не имеют такого определения.

Однако, нормы НК свидетельствуют, что страховой взнос касается социальных выплат, куда относится и материальная поддержка.

Но работодатель сам решает начислять или нет страховые взносы. Начальникам важно помнить закон «Об обязательном социальном страховании». Если размер разовой поддержки будет превышать 4000 рублей, то по начислению удерживается НДФЛ.

Основания для получения материальной помощи

Для оказания финансовой поддержки нужны следующие основания:

  • кража имущества;
  • пожар, затопление жилья;
  • приобретение или ремонт необходимой техники;
  • оплата дорогой медицинской услуги.

Каким сотрудникам полагается материальная помощь?

По российским законодательным актам финансовая поддержка должна выплачиваться представителям всех профессий.

https://www.youtube.com/watch?v=_y7dlHYnzes

Такая денежная помощь должна осуществляться вне зависимости от заработной платы работника.

Главным критерием является официальное трудоустройство и наличие заявление на желание получить дополнительные финансовые средства.

Скачать образец заявления

Перед тем как оказать поддержку смотрят на состав семьи и на ее месячный доход. Средства будут выплачиваться из субсидий ФР один раз на год.

Сотрудникам полиции

Когда вы являетесь сотрудником органов внутренних дел, МЧС, то обязаны знать, сколько раз в год положена материальная поддержка. Данным работникам положена материальная помощь раз в год.

Для этого нужен рапорт, который работник МВД передает руководителю подразделения. Финансовая поддержка оказывается в размере одного оклада обычно при уходе в отпуск. Так же существует дополнительная выплата.

Ее предоставление зависит от решения вышестоящих руководителей. Эти выплаты контролирует ФСИН.

Материальная помощь бывшему сотруднику

Если бывший член организации получил материальную льготу в связи с неблагополучным обстоятельством, то страховые взносы не изымаются. В других случаях высчитываются, это единственный минус, который предусматривает система Министерства Труда.

Если, по вашему мнению, различный вид материальной поддержки начислен неверно, можете обратиться к сотрудникам следственного комитета. Эта не целевая организация поможет провести исследование.

Но для этого вы должны лично являться в соответствующие органы. Различный вид государственной или коммерческой поддержки имеет свои правила и законы, по которым начисляются денежные средства.

Бывает такое, что выплата требуется семье бывшего работника, который умер уже после увольнения. Выплачивается эта сумма исключительно с воли работодателя.

Из поддержки уволенному сотруднику изымается налогообложение. Здесь учитывается, как давно он работал и стаж. Практика показывает, что в таких случаях родственники получают отказ.

А вот в бюджетных учреждениях данное оказание поддержки проводится.

Выплатить пособие должны на умершего работника, который до наступления смерти работал на предприятии. Чтобы оформить финансовую поддержку нужно предоставить документы, которые будут свидетельствовать о смерти человека и о том времени, которое он проработал в данной организации.

Когда полагается материальная помощь сотрудникам

Важным критерием при получении материальной помощи от работодателя является наличии веских оснований.

В связи со смертью родственника

Для начала нужно знать, для каких близких родственников могут оказывать исчисление:

  • родителям;
  • жене, мужу;
  • детям;
  • родным бабушке и дедушке;
  • родным братьям и сестрам.

Если при подписании трудового договора в нем содержался пункт о выплате данной помощи, то она полагается. Такое положение может содержать какой-либо локальный акт.

Каждому работающему гражданину нужно знать, как оформить материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника.

Что бы оформить пособие на похороны близкого родственника необходимо написать заявление на имя руководителя, предоставить копию свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство.

Так же можно получить средства на погребение. При смерти отца или мамы сотруднику положен социальный отпуск.

На лечение работника

Поддержку на лечение нужно отнести к доброй воле руководителя, так как он прописывает условия договора, и помощь может понадобиться одновременно нескольким людям. При тяжелом заболевании можно рассчитывать на 50% возмещение, а конкретной цифры не существует.

Не редкий случай, где больному необходимо бороться с болезнью на протяжении всей жизни. В таком случае предусмотрена ежемесячная финансовая поддержка. Выплачивать ее будут только при наличии подтверждающих лечение документов.

Сроки выплаты не ограничены, их указывают в приказе.

К празднику

Помощь к празднику, например к новому году или к юбилею устанавливается согласно статье 135 ТК. Это может быть как подарок от предприятия или стимулирующая выплата.

Так стимулирующая премия уменьшает налоговую базу на прибыль и облагается налогом НДФЛ.

В стимулирующий список входит выплата на приобретение жилья, многодетным и малообеспеченным семьям на подготовку к школе ребенка или оплаты детского сада.

При заключении брака

При заключении брака выделение пособия выдается по решению работодателя. Как результат, размер дене составляет 50% вашего месячного дохода. Но основной плюс – вы вправе отдыхать 3 дня, только за свой счет. Для этого необходимо заявление и свидетельство о браке.

Материальная помощь женщинам в декрете

После того как заканчивается отпуск в связи с родами, мама идет в декрет.

В отпуске по уходу за ребенком женщина имеет право претендовать на помощь для лечения ребенка в санатории или в ином учреждении.

Организация выплачивает сумму в зависимости от дохода семьи. Минимальная – 2000 рублей, максимальная – 50 000 рублей.

При рождении ребенка положена материальная помощь от работодателя

При рождении малыша на единовременный платеж обложение налогами не действует, согласно статье 217 НК РФ.

 Выдачу контролирует работодатель, поэтому официальной суммы не установлено. Это может быть и 10 и 50 тысяч.

Основанием для выплаты является свидетельство о рождении, идентификационный код и заявление. Эту выплату не нужно связывать с государственной.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(74,00

Источник: http://analyzbuhuchet.ru/oblagaetsya-li-straxovymi-vznosami-materialnaya-pomoshh-v-2018.html

Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

Выплата материальной помощи и ее налогообложение (Шиндер И.)

Помимо выплат заработной платы и материального поощрения работников предусматривается также выплата материальной помощи. Что такое материальная помощь работнику?

Нормативная база выплаты материальной помощи

Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, материальной помощью.

Такую трактовку дает Национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается это в первую очередь лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов.

Четкой же трактовки материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе не дается.

Тем не менее, материальная помощь упоминается в ряде документов, и мы можем вывести следующие определения случаев об оказании материальной помощи работникам:

  1.  В случае если работник получает какой-либо ущерб здоровью (не на предприятии).
  2.  В случае если работник терпит непредвиденный материальный ущерб.
  3.  В случае если у работника случается какое-либо событие, требующее значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).

Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам материальную помощь, поэтому решение о производстве таких выплат на предприятии принимает сам руководитель.

Положение о материальной помощи работникам

Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы самой материальной помощи, основание для выплат, а также сроки выплат и виды материальной помощи устанавливаются руководством предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя.

При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может выплачиваться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство предприятия в попытке снизить налоговую базу.

Выплачиваться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами.

Если предприятие крупное и обладает несколькими филиалами, то порядок выплаты материальной помощи в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе предприятия. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

Порядок выплаты материальной помощи

Обычно материальная помощь работникам выплачивается по их заявлениям с приложенными к ним соответствующими документами. Например, если работник просит материальную помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти.

Выплата материальной помощи работнику происходит в индивидуальном порядке, такие выплаты не могут носить постоянный характер и не могут оказываться в целях компенсации затрат, которые понес работник.

Также материальная помощь не зависит от деятельности предприятия, оплаты труда работников и трудовых заслуг работников. Материальная помощь не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

Приказ о выплате материальной помощи

Если руководитель, прочитав заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с указанием точной суммы и точного срока выплаты.

В приказе также должны быть указаны ФИО лица, которому и выплачивается материальная помощь, основание (причина) для выплаты и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер выплат материальной помощи на предприятии.

Также обязательно в приказе должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается материальная помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или если помощь признается частью оплаты труда).

Бухгалтерский учет материальной помощи

Материальная помощь может быть перечислена по безналичному расчету на счет, указанный работником предприятия, а может быть выдана из кассы предприятия наличными средствами. Во втором случае она может быть начислена вместе с самой заработной платой и отмечена в ведомости, а может быть выдана на руки отдельно и оформлена расходным кассовым ордером.

Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам работника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет отражается в зависимости от источника выплаты материальной помощи:

  • дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если материальная помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
  • дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если материальная помощь выплачивается за счет текущей прибыли;
  • дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах предприятия).

Материальная помощь и налоги

Разовая материальная помощь, которая выдается работникам, облагается налогами с 2010 года: выплачиваются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, а также материальная помощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Источник: http://hr-portal.ru/article/razovaya-materialnaya-pomoshch-rabotnika-i-nyuansy-ee-nalogooblozheniya

Правила налогообложения материальной помощи

Выплата материальной помощи и ее налогообложение (Шиндер И.)

Материальная помощь в обязательном порядке выделяется для сотрудников или других лиц, как поддержка в сложившихся особых жизненных ситуациях. Например, когда необходима помощь в оплате дорогостоящего лечения, при смерти самых близких родственников или рождении ребенка.

Часто возникает вопрос изымается ли за её получение какой-то налог?

По правилам российского законодательства, если сумма материальной помощи находится в пределах 4000 рублей, то ни каких страховых взносов и налогов нет.

Если сумма больше, то она подлежит обложению.

Понятие материальной помощи. Кем и кому она выдается

В законе Российской Федерации любая передача промышленных товаров, медикаментов, одежды и обуви, автомобилей, любых предметов помощи и денег классифицируется как материальная помощь.

Но данное объяснение относится к гражданам, которые пострадали в следствии стихийных бедствий или же терактов.

Официального определения материальной помощи для сотрудников предприятий и студентов на законодательном уровне не существует.

Но несмотря на это, данное обозначение вписано в некоторые документы, исходя из них, материальная помощь, не облагаемая налогом, предусматривается в следующих ситуациях:

  • оплата ущерба нанесенного здоровью гражданина;
  • помощь при несении внезапных материальных потерь;
  • помощь при событиях, которые требуют большие расходы, а именно: рождение детей, свадьбы, похороны и т.д.

Кстати, Конституция РФ не обязывает руководителей в обязательном порядке выдавать помощь при вышеперечисленных обстоятельствах. Решение принимается исходя из собственного желания предпринимателя.

Условия выдачи

Материальная помощь от государства выдается только при существовании обстоятельств, которые нарушили жизнедеятельность малообеспеченных семей или в ряде следующих случаев:

  • если одиноко живущий гражданин достиг возраста 60 лет и больше;
  • если один из членов семьи или одиноко живущий человек имеет статус безработного;
  • если один из членов семьи или одиноко живущий человек официально является гражданином с ограниченными возможностями;
  • проживание в семье малолетнего ребенка или нескольких детей.

Работодатель выплачивает материальную помощь только в том случае, если работник составит необходимое заявление и документально подтвердит существование причин для её предоставления.

К подтверждению можно отнести:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о беременности/рождение;
  • свидетельство о смерти;
  • медицинские справки о болезни.

После ознакомления со всеми предоставленными бумагами начальник принимает решение в каждой конкретной ситуации отдельно. Выдача материальной помощи происходит, основываясь на документе, в котором указан размер помощи, причина её начисления и сроки. Не существует правил с точной суммой и сроками выплаты, все решается на усмотрение предпринимателя.

Правила налогообложения

НДФЛ не в полной сумме, а учитывая льготы (Налоговый Кодекс Российской Федерации, 217 статья, 8 пункт), начисляется при:

  1. рождении ребенка или удочерение/усыновлении. Если сумма помощи не превышает 5 тыс. рублей и выплачивается за один год, то налог оплачивать не нужно.
  2. смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам. Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.
  3. нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.
  4. террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.

При всех других обстоятельствах обложение налогом не будет происходить только, если за год в сумме гражданин получил не более 4000 рублей. А значит, начисление налогов базируется на материальной помощи, которая превышает 4000 рублей.

Когда такая помощь называется единовременной

В бюджет государства ежегодно включается одновременная материальная помощь. Она выплачивается гражданам, которые постоянно живут на территории Российской Федерации и попали в сложные жизненные обстоятельства. Помощь выдается в денежном формате, её отправляют по почте или переводят на банковский счет, это зависит от указанных в заявление данных.

Ее выделяют следующие характеристики:

  1. Единовременная материальная помощь предоставляется после подачи официального заявления, только один раз за год.
  2. причина рассмотрения просьбы о необходимой единовременной помощи – письменное заявление, которое пострадавший пишет от своего имени, если проживает один, или от всей семьи.
  3. Если гражданину назначена единовременная материальная помощь, то он обязан тратить её только на те цели, которые указаны при подаче документов.

Есть несколько причин, по которым государство может отказаться выплачивать единовременную материальную помощь, а именно:

  • если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
  • набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
  • если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
  • если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
  • если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.

Порядок оформления

Для получение материальной помощи, необходимо её правильно оформить.

Для начала надо написать заявление. В нём четко указать причину, почему необходимо получить поддержку.

Указанную причину подтверждаем документально. К заявлению прикрепляем все документы и справки, свидетельствующие о конкретной ситуации, с которой столкнулись и не можете справиться самостоятельно. Стоит не забывать, что материальная помощь несет единовременный формат и никаким образом не связано с качеством выполнения рабочих обязанностей сотрудником.

Размер начисленной материальной помощи будет зависеть от сложности указанных в заявлении обстоятельств.

Есть некоторые рамки, которыми на сегодня руководствуются:

  • для категорий граждан, указанных в пункте 2-21 НК РФ, помощь не должна быть больше, чем заработная плата в пятикратном размере;
  • для категорий граждан, указанных в пунктах 22-24 НК РФ, помощь начисляется в зависимости от необходимых трат, при условии наличия документов, что могут эти действия полностью подтвердить (направления и чеки).

Сроки возврата НДФЛ

Для того, чтобы понять, сколько нужно оформить возврата НДФЛ с материальной помощи, нужно учесть:

  1. Камеральную проверку. Её проводят в течение трех месяцев с дня подачи документов. (Налоговый Кодекс РФ, статься 88, пункт 2)
  2. После проверки гражданину отправляется письмо-уведомление о возврате НДФЛ или об отказе в перечислении с пояснением причин. Этот процесс длится 1-4 месяца.

После получение ответа, сумма излишне уплаченного налога начисляется на имя заявителя в течение месяца. (Налоговый Кодекс РФ, статья 76, пункт 6).

Значит, если рассмотрение вашего заявления будет быстрым, то ожидать придется около 4 месяцев. Но в основном, данная процедура длится 7 – 10 месяцев, бывают случаи, что и до 15. Обращаться с документами по возврату НДФЛ можно на протяжение трех лет.

Особенности предоставления материальной помощи студентам

На сегодняшний в день в законодательстве прописано множество видов материальной помощи для учащихся в ВУЗах граждан РФ, которым необходимо особое внимание и социальная поддержка.

Как и всем, материальные выплаты студентам происходят один раз в год максимум.

Первоочередное право на получение помощи есть у:

  • студентов с особыми физическими потребностями;
  • студентов-сирот;
  • студентов, воспитывающихся одним родителем, или многодетной семье;
  • студентов, у которых есть свои дети;
  • в случае смерти родителя;
  • внезапного появления заболевания или травмированные.

Нюансы помощи бывшим работника

Бывают случаи, когда бывшие сотрудники организации нуждаются в материальной помощи. Руководители идут на встречу и поддерживают определённые категории, например, ветеранов. Такие выплаты могут осуществляться только из средств, полученных в качестве прибыли фирмы, а с назначенной суммы могут изыматься налоги и другие платежи.

Решение о выплате материальной помощи бывшему сотруднику принимает руководитель, его зам. или другое уполномоченное лицо. Помощь нужно оформлять согласно юридическим требованиям.

Начисление материальной помощи бывшим сотрудникам так же может происходить через расходные кассовые ордеры формата № КО-2. Это правило установлено Госкомстат России.

Так как это помощь для бывшего работника, а не настоящего кассир должен внимательно рассматривать документы, которые удостоверяют личность. Выплачивая, необходимо учесть ИНН и номер пенсионного удостоверения, это данные в дальнейшем будут нужны для фиксирования в документах о доходах.

О правилах начисления и налогообложения материальной помощи сотрудникам рассказано в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/nalogooblozhenie-materialnoj-pomoshhi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.